（管理制度）資金管理制度

某石油發(fā)展集團(tuán)資金管理制度（建議稿）目錄第壹章總則1第二章資金管理原則及收支分類1第三章運(yùn)營活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理2第四章投資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理3第五章籌資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理3第六章資金支出的審批和管理4第七章資金調(diào)撥的管理7第八章資金管理和檢查7第九章統(tǒng)計(jì)報(bào)表8第十章附則8第壹章總則第壹條提高資金利潤率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條集團(tuán)公司、各子公司于銀行開立結(jié)算賬戶，辦理本單位的資金收支業(yè)務(wù)。第三條集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部設(shè)立資金管理崗位，負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金管理。子公司資金管理人員和其他財(cái)務(wù)人員壹起由集團(tuán)公司委派，負(fù)責(zé)監(jiān)督子公司的資金收支情況。第二章資金管理原則及收支分類第四條本制度所稱資金管理,是指集團(tuán)的資金流入、流出等全過程的控制。第五條實(shí)行資金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則：（壹）集團(tuán)所有資金收支必須納入預(yù)算；（二）堅(jiān)持以收定支，量入為出；第六條資金收入的分類（壹）運(yùn)營活動(dòng)的資金收入；（二）投資活動(dòng)的資金收入；（三）籌資活動(dòng)的資金流入。第七條資金支出范圍（壹）運(yùn)營活動(dòng)的資金支出1、產(chǎn)品銷售成本或營業(yè)成本；2、期間費(fèi)用；3、營業(yè)外支出和其他業(yè)務(wù)支出；4、其它資金支出。（二）投資活動(dòng)資金支出（三）分配股利或上繳收益第三章運(yùn)營活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理第八條運(yùn)營活動(dòng)的資金收入的內(nèi)容（壹）銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得的收入；（二）收取的租金；（三）其他和生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)有關(guān)的資金收入。第九條運(yùn)營活動(dòng)的資金收入管理（壹）集團(tuán)公司、各子公司于銀行開立結(jié)算賬戶，所有運(yùn)營活動(dòng)的資金收入均應(yīng)足額存入銀行。（二）集團(tuán)公司、各子公司資金管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督運(yùn)營活動(dòng)資金收入的入賬情況。（三）集團(tuán)公司、各子公司未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，不得于銀行或其他機(jī)構(gòu)另立資金賬戶。第四章投資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理第十條投資活動(dòng)資金收入范圍（壹）收回投資資金；（二）分得的股利資金或投資收益；（三）取得債券利息收入；（四）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的資金凈額；（五）收到和投資活動(dòng)有關(guān)的其他資金。第十壹條投資活動(dòng)資金收入管理（壹）項(xiàng)目投資責(zé)任人負(fù)責(zé)投資資金的回收及取得的收益，對于投資失誤或資金無法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)關(guān)聯(lián)的責(zé)任；（二）總部財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計(jì)算投資收益，督促投資收益按時(shí)收回；（四）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)有效的合同按期收回資金；（五）集團(tuán)資金管理人員要合理安排、監(jiān)督資金及時(shí)入賬，確保資金流動(dòng)不影響集團(tuán)正常生產(chǎn)運(yùn)營。第五章籌資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理第十二條資金籌集的原則（壹）合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控；（二）適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資；（四）最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；（五）資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和獲利能力控制于最合理的水平。第十三條資金籌集渠道及審批程序（壹）向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款：由本單位財(cái)務(wù)部提出方案，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；（二）定向募股：由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部提出方案，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后按法定程序執(zhí)行；（三）其他籌資方式。第六章資金支出的審批和管理第十四條事業(yè)部、子公司預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限說明：審批權(quán)限分三類：1、審核：指有關(guān)管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。3、核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)且備案。使用部子公司事業(yè)部集團(tuán)財(cái)集團(tuán)公司工作事項(xiàng)門總經(jīng)理總經(jīng)理務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理――萬元提出①審批②固定資產(chǎn)購置――萬元提出①審核②審批③――萬元提出①審核②審核③審批④――萬元提出①審核②審核③審核④――萬元提出①審批②審批⑤貨款支付――萬元提出①審核②審批④辦公費(fèi)提出①審批②提出①審批②提出①審批②提出①審批②提出①審批②招待費(fèi)差旅費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)通訊費(fèi)――元提出①審批②宣傳廣告費(fèi)用――元提出①審核②審批③利息支出提出①審核②審批③工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審批②對外捐款贊助對外單位借款提出①審核②審核③審核④審批⑤審批⑤提出①審核②審核③審核④各單位資金支出經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)。第十五條事業(yè)部、子公司預(yù)算外資金審批權(quán)限財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批。第十六條集團(tuán)總部預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限工作事項(xiàng)使用部門提出①提出①提出①部長主管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批③總經(jīng)理審批⑤――萬元審核②審核②審核②固定資產(chǎn)購置――萬元――萬元審核③審核③審核④審核④辦公費(fèi)招待費(fèi)差旅費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)通訊費(fèi)提出①提出①提出①提出①提出①提出①提出①審核②審核②審核②審核②審核②審核②審核②審核②審核②審批③審批③審批③審批③審批③審批③審核③――元－－元宣傳廣告費(fèi)用審批④提出①審批③對外捐款贊助提出①提出①審核③審核③審批④審批④對外單位或私人借款審核②各單位資金支出經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)總監(jiān)（重大資金支出）核準(zhǔn)。第十七條集團(tuán)總部預(yù)算外資金審批權(quán)限總部預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出，部長審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。第十八條資金支出的管理（壹）總部財(cái)務(wù)部組織各事業(yè)部、子公司編制資金收支預(yù)算。各事業(yè)部、子公司要嚴(yán)格按照下達(dá)的年度計(jì)劃編制且向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送季度、月度資金滾動(dòng)計(jì)劃，統(tǒng)籌安排，合理使用資金。（二）各子公司資金管理人員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限和程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。子公司資金管理人員要定期及時(shí)向集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部匯報(bào)資金收支情況。（四）所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金，做到?？顚Ｓ?。（五）員工借款如未于規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷仍款，須繳納滯納金，具體辦法參見集團(tuán)滯納金管理細(xì)則。第七章資金調(diào)撥的管理第十九條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)各事業(yè)部、子公司之間的資金調(diào)撥。集團(tuán)資金管理負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)掌握的資金信息，于各事業(yè)部、子公司之間進(jìn)行資金的劃，貸記“銀行存款；劃入單位借記“銀行存款，貸記“應(yīng)付賬款。第八章資金管理和檢查第二十條集團(tuán)總部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，且根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理專題方案。（壹）定期檢查各事業(yè)部、子公司的現(xiàn)金庫存情況。（二）定期檢查各事業(yè)部、子公司的結(jié)算情況。（三）定期檢查各事業(yè)部、子公司銀行存款的對賬工作。（四）對事業(yè)部、子公司匯出的大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第九章統(tǒng)計(jì)報(bào)表第二十壹條5日內(nèi)向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送月末銀行存款、結(jié)算業(yè)