葡萄酒業(yè)公司的賬務(wù)處理-記賬實操

會計實操文庫葡萄酒業(yè)公司的賬務(wù)處理-記賬實操1.原材料采購階段采購葡萄假設(shè)葡萄酒業(yè)公司采購優(yōu)質(zhì)葡萄100噸，每噸價格為3000元，共計300,000元。如果是從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處采購，可按9%計算抵扣進項稅額。計算進項稅額：300000/(1+9%)×9%≈24770.64元葡萄的入賬成本：30000024770.64=275229.36元會計分錄：借：原材料葡萄275229.36應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）24770.64貸：銀行存款300000采購酵母、橡木桶等輔料和設(shè)備購入酵母100千克，每千克50元，共計5000元；橡木桶100個，每個1000元，共計100,000元。酵母的增值稅稅率為13%，橡木桶如果作為固定資產(chǎn)核算，增值稅可以全額抵扣（假設(shè)）。酵母進項稅額：5000/(1+13%)×13%≈575.22元酵母入賬成本：5000575.22=4424.78元橡木桶入賬價值（假設(shè)不計入生產(chǎn)成本，先作為固定資產(chǎn)核算）：100,000元，進項稅額：100,000×13%=13,000元會計分錄：借：原材料酵母4424.78固定資產(chǎn)橡木桶100,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）13,575.22（575.22+13,000）貸：銀行存款115,0002.生產(chǎn)階段領(lǐng)用原材料和分?jǐn)傇O(shè)備折舊（橡木桶折舊）生產(chǎn)部門領(lǐng)用80噸葡萄用于釀酒，每噸成本為2752.29元（275229.36/100），共計220183.44元。領(lǐng)用酵母80千克，成本為4424.78/100×80=3539.82元。假設(shè)橡木桶預(yù)計使用年限為10年，無殘值，采用直線法折舊，每月折舊額為100000/(10×12)≈833.33元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料223723.26（220183.44+3539.82）制造費用設(shè)備折舊833.33貸：原材料葡萄220183.44原材料酵母3539.82累計折舊833.33計算人工成本本月生產(chǎn)工人工資共計30,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,000分?jǐn)傊圃熨M用（假設(shè)本月制造費用總計15,000元，除橡木桶折舊外還有水電費等）會計分錄：借：生產(chǎn)成本制造費用15,000貸：制造費用15,0003.產(chǎn)品完工入庫階段產(chǎn)品完工成本計算生產(chǎn)成本總額=直接材料+直接人工+制造費用=223723.26+30,000+(15,000+833.33)=269556.59元。假設(shè)生產(chǎn)出的葡萄酒為50,000瓶，每瓶成本為5.39元（269556.59/50,000）。產(chǎn)品入庫會計分錄借：庫存商品葡萄酒269556.59貸：生產(chǎn)成本葡萄酒269556.594.銷售階段銷售產(chǎn)品假設(shè)銷售了30,000瓶葡萄酒，每瓶售價10元，共計300,000元，增值稅稅率為13%。計算銷項稅額：300,000×13%=39,000元會計分錄：借：應(yīng)收賬款339,000貸：主營業(yè)務(wù)收入300,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售30,000瓶葡萄酒的成本為5.39×30,000=161,700元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本161,700貸：庫存商品葡萄酒161,7005.其他費用處理階段支付銷售費用（如運輸費、廣告費等）假設(shè)支付運輸費將葡萄酒運送給客戶，運輸費為5000元。如果取得運輸發(fā)票，可按規(guī)定計算進項稅額抵扣。假設(shè)可抵扣進項稅額為450元（這里只是假設(shè)，實際根據(jù)運輸發(fā)票規(guī)定計算）。會計分錄：借：銷售費用運輸費4550應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）450貸：銀行存款5000支付管理費用（如辦公費、管理人員工資等）假設(shè)本月管理人員工資為20,000元，辦公費為3000元。