（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）會(huì)計(jì)繼續(xù)教育資料

二要有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；三要符合管理控制要求；四要能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化。1、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)關(guān)鍵是“三會(huì)一層”的關(guān)系設(shè)計(jì)(1)股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層；(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；(4)明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議(4)明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序等。構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足履行職責(zé)的要求。(1)部分上市公司“三會(huì)”制衡形同虛設(shè)；(3)有些上市公司董事長(zhǎng)在上市改制出于形式、照顧等方面(4)部分上市公司監(jiān)事會(huì)成員，或多或少地與上市董事長(zhǎng)存在某種關(guān)系，難以秉公辦事，直接或間接損害了股東尤其是小股東的合法權(quán)益。(1)在德國公司中，設(shè)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，股東大會(huì)選舉產(chǎn)生監(jiān)事會(huì)，議。(2)德國監(jiān)事會(huì)最大的特點(diǎn)是監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)之間并非平行機(jī)(2)德國監(jiān)事會(huì)最大的特點(diǎn)是監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)之間并非平行機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)為公司(3)監(jiān)事會(huì)的成員分別由職工委員會(huì)和股東大會(huì)推選的代表對(duì)等組成，監(jiān)事會(huì)除選舉管理董事外，還對(duì)管理董事會(huì)及其成員的行為實(shí)施監(jiān)控。一是建立獨(dú)立董事制度。(1)上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立董事，獨(dú)立董事應(yīng)獨(dú)立于所受聘的公司及其主要股東。(2)獨(dú)立董事不得在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)。獨(dú)立董事應(yīng)按關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害。(3)獨(dú)立董事應(yīng)獨(dú)立履行職責(zé)，不受公司主要股東、實(shí)際控制人以及其他與上市公司存在利害關(guān)系的單位或個(gè)人的影響。二是對(duì)董事會(huì)專門委員會(huì)的特殊要求。(1)上市公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任負(fù)責(zé)人，審計(jì)委員會(huì)中至少還應(yīng)(2)在董事會(huì)各專業(yè)委員會(huì)中，審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立(2)在董事會(huì)各專業(yè)委員會(huì)中，審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施尤其發(fā)揮著重要作用。(3)審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并代表董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督。三是設(shè)立董事會(huì)秘書。(1)上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書。(2)董事會(huì)秘書為上市公司的高級(jí)管理人員，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，并由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)負(fù)責(zé)任免。(3)在上市公司實(shí)務(wù)中，董事會(huì)秘書是一個(gè)重要的角色，其負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和宜。一是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代行股東（大）會(huì)職權(quán)。(1)國有獨(dú)資企業(yè)不設(shè)股東（大）會(huì)，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東（大）(1)國有獨(dú)資企業(yè)不設(shè)股東（大）會(huì)，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東（大）會(huì)職權(quán)。(2)國有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)可以根據(jù)授權(quán)部分行使股東（大）會(huì)的職權(quán)，決定公司券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定。二是國有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。(1)董事會(huì)成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派；(2)但是，董事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。(3)國有獨(dú)資企業(yè)董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定產(chǎn)生。三是國有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派。(1)但是監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。(2)監(jiān)事會(huì)主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定產(chǎn)生。(1)外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù)。(2)外部董事制度對(duì)于規(guī)范國有獨(dú)資公司治理結(jié)構(gòu)、提高決策科學(xué)性、防范重大標(biāo)發(fā)揮積極促進(jìn)作用?；f(xié)調(diào)的工作機(jī)制。責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。估結(jié)果設(shè)立內(nèi)部牽制機(jī)制；切實(shí)可行的替代控制措施。確履行職責(zé)。就內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)而言，建立權(quán)限指引和授權(quán)機(jī)制非常重要的?？己嗽u(píng)價(jià)。權(quán)限通過公司章程約定或其他適當(dāng)方式授予。理。按照授權(quán)對(duì)象和形式的不同，授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。構(gòu)的全面梳理。理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)一是關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況。序等方面。二是關(guān)注董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果。二是關(guān)注董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果。股東大會(huì)的所有決議；是否合理地聘任或解聘經(jīng)理及其他高級(jí)人員等。損害公司利益時(shí)，是否能夠?qū)ζ涮岢隽T免建議或制止糾正其行為等。標(biāo)等。應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。從合理性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置：有無只有權(quán)利而沒有相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況等。更多企業(yè)轉(zhuǎn)向---------“扁平型組織結(jié)構(gòu)”場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得了不菲的成績(jī)。優(yōu)點(diǎn)：有利于縮短上下級(jí)距離，密切上下級(jí)關(guān)系，信息縱向流快級(jí)間相互溝通絡(luò)的困難。優(yōu)點(diǎn)：具有管理嚴(yán)密、分工明確、上下級(jí)易于協(xié)調(diào)的特點(diǎn)。體性的破裂；同時(shí)由于管理嚴(yán)密，而影響下級(jí)人的主動(dòng)性和創(chuàng)造性。從運(yùn)行的高效性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：特別是當(dāng)企業(yè)面臨重要事件或重大危機(jī)時(shí)，各機(jī)構(gòu)權(quán)力是否被架空；機(jī)構(gòu)內(nèi)部或各機(jī)構(gòu)之間是否存在權(quán)力失衡等?？旖轀贤ǖ哪康?。后；信息在組織架構(gòu)中的流通是否有助提高效率，是否存在溝通舍近求遠(yuǎn)。企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度。通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益。建設(shè)等重要事項(xiàng)。計(jì)和運(yùn)行的效率與效果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；效運(yùn)行狀態(tài)。爭(zhēng)中保持健康可持續(xù)發(fā)展。什么都可以出錯(cuò)，戰(zhàn)略不能出錯(cuò)；什么都可以失敗，戰(zhàn)略不能失敗。--戰(zhàn)略的失敗是最徹底的失??！臨發(fā)展戰(zhàn)略控制的問題。擊下求得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。發(fā)展戰(zhàn)略可以幫助企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位、建立行動(dòng)指南、確立內(nèi)控目標(biāo)。發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。和持續(xù)發(fā)展。制定發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的起點(diǎn)。定切合自身實(shí)際又符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的發(fā)展戰(zhàn)略?！叭齻€(gè)要”方面提供必要的保證。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作。戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員包括董事長(zhǎng)和其他董事。戰(zhàn)略委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。戰(zhàn)略委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。--譬如，熟悉公司業(yè)務(wù)經(jīng)營運(yùn)作特點(diǎn)，具有市場(chǎng)敏感性和綜合判斷能力，了解委員的任職資格和選任程序應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。戰(zhàn)略委員會(huì)主席應(yīng)當(dāng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任。委員中應(yīng)當(dāng)有一定數(shù)量的獨(dú)立董事，以保證委員會(huì)更具獨(dú)立性和專業(yè)性。戰(zhàn)略委員會(huì)還可聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。--對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議，具體包括：策程序科學(xué)民主。影響發(fā)展戰(zhàn)略制定的關(guān)鍵因素：企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部資源等因素。--宏觀經(jīng)濟(jì)政策--國內(nèi)外市場(chǎng)需求變化--技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)--行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況--可利用的資源水平--自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等等。方面的分析。（日本稀土)企業(yè)能力是企業(yè)有形資源、無形資源和組織資源等各種資源有機(jī)組合的結(jié)果。--主要包括：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營銷能力分析、財(cái)務(wù)能力分析、核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源和能力。--能夠有助于企業(yè)構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力的資源主要包括：稀缺資源、不可模仿的資源、不可替代的資源、持久的資源等。發(fā)展戰(zhàn)略可以分為發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃兩個(gè)層次。--是在最重要的經(jīng)營領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)使命的具體化。--它表明企業(yè)在未來一段時(shí)期內(nèi)所要努力的方向和所要達(dá)到的水平。--譬如，五年目標(biāo)是什么、十年目標(biāo)是什么？--譬如，五年目標(biāo)是什么、十年目標(biāo)是什么？--海爾發(fā)展方向——?jiǎng)?chuàng)中國的世界名牌。2005年底，海爾進(jìn)入第四個(gè)戰(zhàn)略階段――全球化品牌戰(zhàn)略階段。--表明企業(yè)在每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑。--在編制發(fā)展目標(biāo)時(shí)突出主業(yè)，將其做精做強(qiáng)，以增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，是許多成功的跨國公司的經(jīng)驗(yàn)之談。--我國少數(shù)大型企業(yè)存在盲目投資非主業(yè)的現(xiàn)象。--譬如：東星航空特別是一些非地產(chǎn)主業(yè)的央企投資房地產(chǎn)。--不能盲目追逐市場(chǎng)熱點(diǎn)，不能脫離企業(yè)實(shí)際，否則可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張或--不能盲目追逐市場(chǎng)熱點(diǎn)，不能脫離企業(yè)實(shí)際，否則可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張或經(jīng)營失敗。--為追求“超常規(guī)”、“跨越式”發(fā)展，有些企業(yè)轉(zhuǎn)而制定激進(jìn)的發(fā)展目標(biāo)。圖在短期內(nèi)就打造成為巨型企業(yè)。--這種所謂“跨越式”發(fā)展，在內(nèi)部管理能力難以跟上、風(fēng)險(xiǎn)管理水平不匹配迅速走向衰敗。--否則會(huì)喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。在過于保守的戰(zhàn)略引導(dǎo)下，企業(yè)由于發(fā)展目標(biāo)和工作任務(wù)，以及達(dá)到發(fā)展目標(biāo)必經(jīng)的實(shí)施路徑。--武鋼鐵礦石供應(yīng)--武鋼鐵礦石供應(yīng)--我國大飛機(jī)項(xiàng)目發(fā)展--我國清潔能源發(fā)展規(guī)劃--我國人才發(fā)展規(guī)劃綱要--國美電器的發(fā)展戰(zhàn)略--中商、武商、中百和漢商的發(fā)展戰(zhàn)略審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案，是董事括：第五，發(fā)展戰(zhàn)略是否客觀全面地對(duì)未來商業(yè)第六，發(fā)展戰(zhàn)略是否有相應(yīng)的人力、財(cái)務(wù)、信息等資源保障等。第六，發(fā)展戰(zhàn)略是否有相應(yīng)的人力、財(cái)務(wù)、信息等資源保障等。對(duì)建議方案進(jìn)行調(diào)整?？茖W(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略是一個(gè)復(fù)雜的過程，實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略更是一個(gè)系統(tǒng)工程。將發(fā)展戰(zhàn)略描繪的藍(lán)圖轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，鑄就成核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)者。成效地發(fā)揮企業(yè)經(jīng)理層在資源分配、內(nèi)部機(jī)構(gòu)優(yōu)化、企業(yè)文化施。略制定與實(shí)施過程中的模范帶頭作用；及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員與自己的具體工作結(jié)合起來，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施。一是根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定年度工作計(jì)劃。二是按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的原則編制全面預(yù)算。--將發(fā)展目標(biāo)分解并落實(shí)到產(chǎn)銷水平、資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、收入及利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度、化、社會(huì)責(zé)任等可操作層面。三是進(jìn)一步將年度預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算。--通過實(shí)施分期預(yù)算控制，促進(jìn)年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是建立發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制。--將各責(zé)任單位年度預(yù)算目標(biāo)完成情況納入績(jī)效考--將各責(zé)任單位年度預(yù)算目標(biāo)完成情況納入績(jī)效考評(píng)體系，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、戰(zhàn)略實(shí)施是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要各個(gè)職能部門間的密切配合。--企業(yè)文化所具有的導(dǎo)向、約束、凝聚、激勵(lì)等作用，能統(tǒng)一全體員工的觀念行為，共同為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施而努力奮斗。--與第1號(hào)指引相銜接--發(fā)展戰(zhàn)略制定后，盡快調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、權(quán)責(zé)關(guān)系等，以適應(yīng)發(fā)展戰(zhàn)略的要求。--要克服各種阻力和慣性，在管理體制、機(jī)制及管理模式等方面實(shí)施變革，由粗放、層級(jí)制管理向集約、扁平化管理轉(zhuǎn)變。--如何調(diào)動(dòng)和分配企業(yè)有限的人力、財(cái)力、物力和信息等資源來適應(yīng)發(fā)展戰(zhàn)略可能會(huì)滯后或其執(zhí)行偏離既定的發(fā)展目標(biāo)。戰(zhàn)略或?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。頭。企業(yè)加快發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。－－－－估。--從發(fā)展戰(zhàn)略監(jiān)控的角度講，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在對(duì)實(shí)施中及實(shí)施后的評(píng)估。--事中評(píng)估是對(duì)實(shí)施中發(fā)展戰(zhàn)略的效果進(jìn)行評(píng)估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)。--事后評(píng)估是對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施后效果的評(píng)估。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合戰(zhàn)略期內(nèi)每一年度工作計(jì)劃和經(jīng)營預(yù)算完成情況，側(cè)重對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)--在發(fā)展戰(zhàn)略評(píng)估過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取定性與定量相結(jié)合、財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)--發(fā)展戰(zhàn)略制定與實(shí)施過程中存在的問題和偏差，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部報(bào)告，并采取措施予以糾正。二是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生較大變化，確有必要對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整。二是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生較大變化，確有必要對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整。發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整牽一發(fā)而動(dòng)全身，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。第二，戰(zhàn)略管理部門匯總各單位意見，并提出修第五，戰(zhàn)略管理部門將批準(zhǔn)的新發(fā)展戰(zhàn)略，下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照?qǐng)?zhí)行。生存與發(fā)展模式，即戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型不是戰(zhàn)略的局部調(diào)整，而是各個(gè)戰(zhàn)略層次上的方向性改變。--海爾從產(chǎn)品制造企業(yè)向高端制造服務(wù)型企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型；--吉利汽車從低端汽車產(chǎn)品向中端產(chǎn)品的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等。－－企業(yè)人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工。就活了。第二，良好的人力資源管理制度和機(jī)制是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要基礎(chǔ)。很大程度上取決于人力資源。構(gòu)合理、分工明確、運(yùn)行有效、積極向上的精英團(tuán)隊(duì)。第三，良好的人力資源管理制度和機(jī)制是實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的根本動(dòng)力。有效貫徹落實(shí)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)。核心是如何建立一套科學(xué)的人力資源制度和機(jī)制。創(chuàng)造力，切實(shí)做到使每位員工都投身于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展之中。重要領(lǐng)域是決策層和執(zhí)行層的高管團(tuán)隊(duì)建設(shè)。人力資源指引第三條明確指出了人力資源管理至少戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。這一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于企業(yè)決策層和執(zhí)行層的高管人員。流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄（三）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。這一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于企業(yè)辭退員工、解除員工勞動(dòng)合同等而引發(fā)的勞動(dòng)糾紛。開發(fā)問題。企業(yè)健康發(fā)展。--從量上看，人力資源的引進(jìn)要依據(jù)年度人力資源需求計(jì)劃；--從質(zhì)上看，人力資源引進(jìn)要符合相關(guān)能力框架、知識(shí)結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)；--從層次上看，人力資源的引進(jìn)要注意區(qū)分高級(jí)管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和一般員工。--人力資源的開發(fā)也應(yīng)依據(jù)上述相應(yīng)的管理要求。--優(yōu)勢(shì)吸引優(yōu)秀人才，且自然形成無形的巨大人才儲(chǔ)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定高管人員引進(jìn)計(jì)劃，并提交董事會(huì)審議通過后實(shí)施。董事會(huì)在審議高管人員引進(jìn)計(jì)劃的考量標(biāo)準(zhǔn)。--在引進(jìn)高管人員過程中，還要堅(jiān)持重真才實(shí)學(xué)、不唯學(xué)歷。--應(yīng)當(dāng)關(guān)注高管人員的引進(jìn)是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，是否符合企業(yè)當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)方式。--企業(yè)引進(jìn)的高管人員必須對(duì)企業(yè)所處行業(yè)及其在行業(yè)的發(fā)展定位、優(yōu)勢(shì)等有在高管人員開發(fā)過程中，要注重激勵(lì)和約束相結(jié)合，創(chuàng)造良好的干事業(yè)的環(huán)境。--讓他們的聰明才智充分顯現(xiàn)，使其真正成為企業(yè)的核心領(lǐng)導(dǎo)者。專業(yè)技術(shù)人員特別是核心專業(yè)技術(shù)人員是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力。助專業(yè)技術(shù)人員不斷補(bǔ)充、拓寬、深化和更新知識(shí)。要建立良好的專業(yè)人才激勵(lì)約束機(jī)制，努力做到以事業(yè)、待遇、情感留人。--占據(jù)企業(yè)人力資源的大部分，主要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一線。--流動(dòng)性強(qiáng)，為企業(yè)年度人力資源引進(jìn)工作的重要內(nèi)容。際需要，通過公開招聘方式引進(jìn)一般員工。獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。展一般員工的知識(shí)和技能，加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，不斷提升一般員工的技能和水平。管理機(jī)制。人力資源的使用與退出是人力資源管理的重要組成部分。人力資源的使用與退出是人力資源管理的重要組成部分。業(yè)生涯，并有利于企業(yè)人力資源符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和員工的雙贏。--松下電器人力資源管理案例分析企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置并科學(xué)運(yùn)用業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)機(jī)制。--不斷改進(jìn)、完善考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體；--確?？己嗽u(píng)價(jià)“公平、公開、公正”；--人力資源的績(jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)當(dāng)著重運(yùn)用于改進(jìn)工作績(jī)效、薪酬及獎(jiǎng)金的分配、方面。--要建立以績(jī)效為核心的分配激勵(lì)制度--要建立以績(jī)效為核心的分配激勵(lì)制度--要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度；--堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配；--薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，打破“大鍋飯”體制，充分體現(xiàn)干好干壞不一樣。--有的企業(yè)不同程度地存在著“一個(gè)干的，一個(gè)看的，一個(gè)搗亂的，但工資待薪酬和極其偏重可變薪酬，這是極其不合理的。動(dòng)率，同時(shí)激勵(lì)員工、提高員工士氣及對(duì)企業(yè)的認(rèn)可度與忠誠度。--什么等級(jí)的人就安排什么等級(jí)的事。切實(shí)做到人才使用科學(xué)合理，既使人才人才奮發(fā)進(jìn)取的精神。建立企業(yè)人力資源退出機(jī)制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求。--退出路徑：自愿離職、再次創(chuàng)業(yè)、待命停職、提前退休、離崗轉(zhuǎn)崗等。--作用：實(shí)現(xiàn)不適合于企業(yè)戰(zhàn)略或流程的員工直接或間接地退出，讓更優(yōu)秀的人員充實(shí)相應(yīng)的崗位。--真正做到“能上能下、能進(jìn)能出”，實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置。力資源退出從計(jì)劃到操作成為可能，同時(shí)獲得員工的理解與支持。化，有效消除人力資源退出可能造成的不良影響。行操作。--一方面，退出方法要根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定制定，要有書面材料記錄員工相關(guān)行為，使員工退出具有充分證據(jù)；--另一方面，在實(shí)施退出時(shí)，要注意和勞動(dòng)部門做好溝通，并按《勞動(dòng)法》規(guī)定，給予退出員工相應(yīng)補(bǔ)償金額?？傊?，為確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重健保障。－－履行社會(huì)責(zé)任是企業(yè)應(yīng)盡的義不容辭的義務(wù)，也是企業(yè)的光榮使命。西方發(fā)達(dá)國家，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任意識(shí)都很強(qiáng)。（一）企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)或財(cái)富與履行社會(huì)責(zé)任是統(tǒng)一的有機(jī)整體。--責(zé)任引領(lǐng)未來（三）企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，是打造和提升企業(yè)形象的重要舉措。（三）企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，是打造和提升企業(yè)形象的重要舉措。--實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社會(huì)、自然的和諧相融括：特殊行業(yè)的企業(yè)可能還應(yīng)履行特別的社會(huì)責(zé)任。（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。至破產(chǎn)。業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。和社會(huì)穩(wěn)定。（一）特大礦難頻發(fā)。（二）墨西哥灣原油泄漏事件是美國歷史上最嚴(yán)重的環(huán)境災(zāi)難。（四）其他事件（食用油）。預(yù)算安排和統(tǒng)計(jì)、考核體系。一是建章建制，重在落實(shí)。建立健全安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全安全生產(chǎn)方面的規(guī)章制度、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案。--建立依據(jù)：國家立法部門相繼制定的《安全生產(chǎn)法》等近30部關(guān)于安全生產(chǎn)的專門法律和行政法規(guī)。--本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)。建章建制的關(guān)鍵是落實(shí)到位。--近年來的重大安全事故頻發(fā)，原因并不是--近年來的重大安全事故頻發(fā)，原因并不是沒有建章建制，而是在巨大的經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，無視規(guī)章制度。井。二是不斷加大安全生產(chǎn)投入和經(jīng)常性維護(hù)管理。--企業(yè)特別是高危行業(yè)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)重視安全生產(chǎn)投入、員工的生命安全和安全設(shè)施維護(hù)。三是開展員工安全生產(chǎn)教育，實(shí)行特殊崗位資格認(rèn)證制度。四是建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制。--在發(fā)生安全生產(chǎn)事故時(shí)做到臨危不亂，按照預(yù)定程序有條不紊地處理好發(fā)生--包括生產(chǎn)設(shè)備條件、生產(chǎn)技術(shù)水平、原料組成、產(chǎn)品規(guī)格、售后服務(wù)等方面社會(huì)和公眾負(fù)責(zé)。準(zhǔn)作保證。--長(zhǎng)壽掛面企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)，嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品流入市場(chǎng)。--嚴(yán)防假冒偽劣產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)（金浩茶油、三鹿奶粉、南京小龍蝦）。者溝通、聯(lián)系的一個(gè)紐帶。為建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型企業(yè)，社會(huì)責(zé)任指引從以下為建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型企業(yè)，社會(huì)責(zé)任指引從以下能減排，降低能耗和污染物排放水平，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)。物排放和最小的環(huán)境代價(jià)來換取最大的經(jīng)濟(jì)效益。來越凸顯。--以降低資源消耗和污染物排放，實(shí)現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率，真正有效實(shí)現(xiàn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)。--開發(fā)電動(dòng)汽車、減少燃油汽車只有建立環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約監(jiān)測(cè)考核體系，完善激勵(lì)與約束機(jī)制。只有建立環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約監(jiān)測(cè)考核體系，完善激勵(lì)與約束機(jī)制。--明確職責(zé)，各司其職、各盡其責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督，落實(shí)崗位責(zé)任制，才能保證環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約等各項(xiàng)工作落到實(shí)處。完善發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件的處理程序。--應(yīng)當(dāng)立即啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制。--根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定及時(shí)上報(bào)。--依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。促進(jìn)員工就業(yè)是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)。--中國是世界上人口最多的國家，又是世界上最大的發(fā)展中國家，保障就業(yè)、穩(wěn)定就業(yè)，是社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展的大計(jì)。--這不僅是各級(jí)政府的責(zé)任，也是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。公開招聘、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正錄用，為社會(huì)提供盡可能多的就業(yè)崗位。--特別是建筑企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、商業(yè)零售企業(yè)、勞動(dòng)服務(wù)企業(yè)等勞動(dòng)密集型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)成為吸納農(nóng)民工就業(yè)的主體。保證勞動(dòng)者依法享有平等就業(yè)和自主擇業(yè)的權(quán)利。保證勞動(dòng)者依法享有平等就業(yè)和自主擇業(yè)的權(quán)利。--不能損害不同民族、種類、性別、宗教信仰人的權(quán)利。企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證每個(gè)人獲得公平、公正學(xué)習(xí)、晉升與發(fā)展的權(quán)利與機(jī)會(huì)。遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學(xué)有效的薪酬正常增長(zhǎng)機(jī)制。拖欠和克扣?，F(xiàn)代社會(huì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)和快節(jié)奏，導(dǎo)致員工身心高度緊張，很多員工處于亞健康狀態(tài)。--企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)心員工身體健康，保障員工充分的休息休假權(quán)利，廣泛開展娛樂休閑活動(dòng)。--依托職工代表大會(huì)和工會(huì)組織，建立內(nèi)部員工熱線、信訪--依托職工代表大會(huì)和工會(huì)組織，建立內(nèi)部員工熱線、信訪接待、內(nèi)部媒體、--加強(qiáng)生產(chǎn)安全管理，定期對(duì)員工進(jìn)行體檢，建立職業(yè)健康檔案，防控職業(yè)病危害，貫徹落實(shí)國家有關(guān)職業(yè)衛(wèi)生的法律法規(guī)（定期體檢）。部分，對(duì)于組織調(diào)動(dòng)社會(huì)資源、調(diào)節(jié)貧富差距、緩解社會(huì)矛盾、促構(gòu)建和諧社會(huì)意義重大而深遠(yuǎn)。企業(yè)是社會(huì)慈善事業(yè)的重要支撐力量。--增強(qiáng)自身參與社會(huì)慈善事業(yè)發(fā)展的積極性和可持續(xù)性，以實(shí)際行動(dòng)踐行企業(yè)公民的責(zé)任和義務(wù)。--將慈善行為與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)有機(jī)地聯(lián)系起來。--通過捐贈(zèng)等慈善公益事業(yè)，企業(yè)能夠達(dá)到無與倫比的廣告效應(yīng)，既能享受稅收優(yōu)惠，又能提升企業(yè)的形象和消費(fèi)者的認(rèn)可度與贊譽(yù)度，提高市場(chǎng)占有率。－－值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（一）企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱。（二）企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（三）企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。企業(yè)文化是內(nèi)控的基礎(chǔ)、土壤；什么樣的土壤產(chǎn)生什么樣的內(nèi)控。業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。影響可持續(xù)發(fā)展。響企業(yè)信譽(yù)。（四）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。打造優(yōu)秀的企業(yè)文化，是一個(gè)長(zhǎng)期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。核心價(jià)值觀是企業(yè)在經(jīng)營過程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念。一種行為是企業(yè)反對(duì)的、大家不應(yīng)該去做的。--一個(gè)企業(yè)的行為取向也是由企業(yè)的價(jià)值觀所決定的。--這種價(jià)值觀和理念是一個(gè)企業(yè)的文化核心，凝聚著董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人企業(yè)的行為和價(jià)值取向。--迪斯尼公司的核心價(jià)值觀就是“健康而富有創(chuàng)造力”，簡(jiǎn)短而內(nèi)涵豐富。--海爾的價(jià)值觀是二個(gè)字“創(chuàng)新”（海爾理念）。是成功企業(yè)不變的法則。獲益與公平。第二，要重點(diǎn)打造以主業(yè)為核心的品牌。品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價(jià)、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)。優(yōu)勢(shì)的品牌。蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。誠到永遠(yuǎn)”……先后實(shí)施名牌戰(zhàn)略、多元化戰(zhàn)略和國際化戰(zhàn)略。2005年底，海爾進(jìn)入第四個(gè)戰(zhàn)略階段――全球化品牌戰(zhàn)略階段。第三，要充分體現(xiàn)以人為本的理念。重創(chuàng)造。境熏陶人。識(shí)和社會(huì)責(zé)任感，激發(fā)其積極性、創(chuàng)造性和團(tuán)隊(duì)精神。于創(chuàng)造。努力使全體員工認(rèn)同企業(yè)的核心理念，形成上下同心、共謀發(fā)展的良好氛圍。努力使全體員工認(rèn)同企業(yè)的核心理念，形成上下同心、共謀發(fā)展的良好氛圍。第四，要強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。敏。他就像海爾的一面旗幟，在某些時(shí)候他就代表海爾。和內(nèi)容，提出正確的經(jīng)營管理理念?；鞴懿块T負(fù)責(zé)組織、各職能部門分工落實(shí)、員工廣泛參與的工作體系。第五、注重企業(yè)文化評(píng)估與創(chuàng)新。--董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中--董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況。--全體員工對(duì)企業(yè)核心價(jià)值觀的認(rèn)同感。--企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性。--企業(yè)品牌的社會(huì)影響力。--參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度。--員工對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的信心等。工，促進(jìn)并購雙方的文化融合。一要在并購后的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)考慮文化整合因素。2）控股合并方式--堅(jiān)持集團(tuán)共性的前提下體現(xiàn)個(gè)性化。二要在并購交易完成后的企業(yè)運(yùn)行中，進(jìn)行深度的文化整合。失敗案例中，風(fēng)險(xiǎn)均發(fā)生在并購前可研階段?！拔幕ズ蠜Q定收購的成??！”還是給聯(lián)想集團(tuán)帶來了種種不和諧的尷尬。一次重組。2.通用收購薩博（買入30億美元，賣出無人問津)5.通用收購悍馬－－資金活動(dòng)----是指企業(yè)籌資、投資和資金營運(yùn)等活動(dòng)的總稱。部壞死甚至危及生命的風(fēng)險(xiǎn)，也要控制放任自流風(fēng)險(xiǎn)）。竹籃打水。因此被稱做最愚蠢的銀行。企業(yè)非常重要的方面?？梢栽缟辖行阉?，但是他又不肯認(rèn)錯(cuò)，先開口跟妻子說，于是他想所在。該指引第三條：過高或債務(wù)危機(jī)。金使用效益低下。 樓花（集資1.2億元）中保險(xiǎn)公司集資擔(dān)保遭遇騙局，保健品公司資金被貪污、被法院查封。“東星航空”破產(chǎn)--不能忘卻的“遺產(chǎn)”中不少是國有資產(chǎn)?？展尽Ｌ旌?，東星航空首航。官司而受累,更重要的是超能力投資和金融危機(jī)帶來的嚴(yán)重資金問題。最后重組努力失敗只能宣告破產(chǎn)。制的總體要求如下：第五節(jié)籌資控制(一)程為：第三，籌資方案審批。第四，籌資計(jì)劃編制與執(zhí)行。第五，籌資活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與責(zé)任追究。制。股利控制等（事前、事中和事后控制）。第六節(jié)籌資控制(二)第七節(jié)籌資控制(三)業(yè)帶來潛在的不利影響。第八節(jié)籌資控制(四)方進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。點(diǎn)審批簽發(fā)復(fù)核效保管對(duì)保證會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確，賬求誤第九節(jié)投資控制(一)第九節(jié)投資控制(一)輕重的意義。第二，投資方案可行性論證。第二，投資方案可行性論證。第三，投資方案決策。第四，投資計(jì)劃編制與審批。第五，投資計(jì)劃實(shí)施。第六，投資項(xiàng)目的到期處置。措施：規(guī)劃，避免盲目投資。荊楚網(wǎng)消息(楚天都市報(bào))據(jù)《京華時(shí)報(bào)》報(bào)道中華全國供銷合作總社財(cái)會(huì)部荊楚網(wǎng)消息(楚天都市報(bào))據(jù)《京華時(shí)報(bào)》報(bào)道中華全國供銷合作總社財(cái)會(huì)部預(yù)算時(shí)銀行兩年期整存整取利率的一倍。最終浮出水面。第十節(jié)投資控制(二)第二，投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)。控制措施：機(jī)發(fā)生；技術(shù)可行性、市場(chǎng)容量與前景等幾個(gè)方面進(jìn)行論證。一次重組。2.通用收購薩博（買入30億美元，賣出無人問津)5.通用收購悍馬押。第十一節(jié)投資控制(三)第三，缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度的風(fēng)險(xiǎn)。舞弊的重要手段。序、無效的狀況，導(dǎo)致投資失誤和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營失敗。控制措施：并購風(fēng)險(xiǎn)是否可控等。第四，投資活動(dòng)忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)結(jié)構(gòu)。均衡問題。第十二節(jié)投資控制(四)投資成敗的重要因素。賬簿記錄，通過賬簿記錄對(duì)投資資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)、動(dòng)態(tài)反映和控制。協(xié)議、出資證明等資料。第十三節(jié)資金營運(yùn)控制(一)相互協(xié)調(diào)、資金收支在數(shù)量上及在時(shí)間上相互協(xié)調(diào)。第二，促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。金閑置和沉淀等低效現(xiàn)象。第三，確保資金安全。及申請(qǐng)人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付。第二，財(cái)務(wù)部門復(fù)核。整性，并簽字認(rèn)可。第三，出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。一是審批控制點(diǎn)。二是復(fù)核控制點(diǎn)。復(fù)核控制點(diǎn)是減少錯(cuò)誤和舞弊的重要措施。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部層級(jí)的隸屬關(guān)系可以劃分為縱向復(fù)核和橫向復(fù)核這兩種類型。核對(duì)，如財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的核對(duì)。三是收付控制點(diǎn)。該控制點(diǎn)包括：四是記賬控制點(diǎn)。洞，很容易導(dǎo)致整個(gè)會(huì)計(jì)信息處理結(jié)果失真。記賬控制點(diǎn)包括：五是清查與對(duì)賬控制點(diǎn)。對(duì)賬控制點(diǎn)包括：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等。庫存現(xiàn)金的清查與對(duì)賬。六是銀行賬戶管理控制點(diǎn)。格按規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。七是印章保管控制點(diǎn)。和票據(jù)集中一人保管。財(cái)務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管。財(cái)務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管。第十四節(jié)資金營運(yùn)控制(二)第二，強(qiáng)化資金預(yù)算管理，保證資金整體平衡。效率。度。第三，靈活調(diào)度資金。第三，靈活調(diào)度資金。題。通過資金在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的靈活調(diào)度，可以調(diào)劑母子公司之間提高資金效益。第四，加大資金管控力度。行為，堵塞預(yù)算外資金管理漏洞，從而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的資金安全管理。入集中管理范圍，進(jìn)一步降低集團(tuán)沉淀資金余額。特點(diǎn):成員企業(yè)的資金進(jìn)出一般均應(yīng)通過中心.存入中心的存款利率高于銀行,從中心貸款利率低于銀行,打造非盈利目的的資金結(jié)算中心。－－采購業(yè)務(wù)是指企業(yè)購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。其中物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。：（第三節(jié)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施(一)指引主要對(duì)上述各環(huán)節(jié)（即流程）的風(fēng)險(xiǎn)管控。企業(yè)實(shí)際上也應(yīng)關(guān)注物資供應(yīng)的戰(zhàn)略管控。--中國鋼企在鐵礦石的供應(yīng)戰(zhàn)略就出現(xiàn)過嚴(yán)重失誤。--如石油天然氣企業(yè)、阿膠生產(chǎn)企業(yè)等。山東阿膠造假調(diào)查:原料短缺傳統(tǒng)行業(yè)面臨消亡傳統(tǒng)中藥行業(yè)面臨消亡危局。），控制措施：算）。況，科學(xué)安排采購計(jì)劃，防止采購過高或過低。執(zhí)行。第四節(jié)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施(二第四節(jié)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施(二)主要風(fēng)險(xiǎn)（可能導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影控制措施：整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購手續(xù)。調(diào)整請(qǐng)購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。第五節(jié)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施(三)供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊行為?？刂拼胧?絡(luò)。企業(yè)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。核評(píng)價(jià)。以此為基礎(chǔ)提出并報(bào)經(jīng)審批后對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。詢比價(jià)采購。備及材料采用這種方式。外某成套設(shè)備公司簽訂了采購合同，并一次性支付了設(shè)備款。舊機(jī)器，供貨商僅僅更換了一些零部件、重新涂抹了油漆就將第六節(jié)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施(四)監(jiān)控，引起采購價(jià)格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。控制措施:等多種方式，科學(xué)合理地確定采購價(jià)格。方式簽訂框架協(xié)議。定重要物資品種的采購執(zhí)行價(jià)格或參考價(jià)格。析并合理利用。燕山石化物資裝備中心原采購(主要負(fù)責(zé)備品備件的采購)組長(zhǎng)張鵬因犯受賄罪獲程序，供應(yīng)商都巴不得和他搞好關(guān)系。這也為他利用職務(wù)索賄提供了便利。知情。致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害?？刂拼胧?等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。電力電纜的事實(shí)，并指令保管員填寫虛假的材料入庫驗(yàn)收單。第七節(jié)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施(五)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供控制措施:供應(yīng)。大綱，審定監(jiān)造報(bào)告，并及時(shí)向技術(shù)等部門通報(bào)。辦理運(yùn)輸、投保等事宜。成品種、質(zhì)量、規(guī)格差異、賬實(shí)不符、采購物資損失?？刂拼胧?進(jìn)行專業(yè)測(cè)試，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收。第八節(jié)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施(六)或信用受損。控制措施控制措施:力。及時(shí)采取措施，盡快收回款項(xiàng)。企業(yè)采購業(yè)務(wù)未能如實(shí)反映，以及采購物資和資金受損?？刂拼胧?倉儲(chǔ)記錄核對(duì)一致。的部門或人員批準(zhǔn)后，做出相應(yīng)調(diào)整。析。核體系。購效能。－－生產(chǎn)經(jīng)營全過程。能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。第三節(jié)存貨各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)與管控(一)存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、商品及周轉(zhuǎn)材料等；存貨管理范疇。存貨的業(yè)務(wù)流程包括：存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保存貨的業(yè)務(wù)流程包括：存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保銷售處置等。存貨業(yè)務(wù)管控各環(huán)節(jié)共同的手段：信息系統(tǒng)的運(yùn)用。存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺?？刂拼胧航印５谒墓?jié)存貨各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)與管控(二)驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符?？刂拼胧夯蚱刚?qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收。才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。第五節(jié)存貨各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)與管控(三)值貶損、