湖南星銳智能科技公司內(nèi)部會計制度優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1公司簡介...........................................................1

2湖南星銳智能科技公司內(nèi)部會計制度存在的問題.........................2

2.1賬務處理不規(guī)范................................................2

2.2原始憑證審核程序不規(guī)范........................................2

2.3財產(chǎn)清查制度有漏洞............................................3

2.4會計崗位制度不完善............................................4

3湖南星銳智能科技公司內(nèi)部會計制度優(yōu)化設計...........................4

3.1賬務處理程序制度優(yōu)化設計......................................4

3.2原始憑證審核制度優(yōu)化設計......................................5

3.3財產(chǎn)清查制度優(yōu)化設計..........................................6

3.4會計崗位制度優(yōu)化設計..........................................7

4湖南星銳智能科技公司內(nèi)部會計制度優(yōu)化設計總結.......................8

參考資料.............................................................9

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

湖南星銳智能科技公司內(nèi)部會計制度優(yōu)化設計

1公司簡介

湖南星銳智能科技公司成立于2020-03-27，注冊資本為500萬元人民幣，

統(tǒng)一社會信用代碼為91430111MA4R6U9P56，企業(yè)地址位于長沙市香樟路，所屬

行業(yè)為科技推廣和應用服務業(yè)，經(jīng)營范圍包含：智能機器的研發(fā)、銷售；電子產(chǎn)

品的研發(fā)；檔案管理技術服務；提供檔案咨詢、整理、保護、寄存、數(shù)字化等。

根據(jù)2022年公司運營數(shù)據(jù)統(tǒng)計，湖南星銳智能科技公司銷售總金額為295萬元，

利潤總金額為93萬，成本費用為202萬。

湖南星銳智能科技公司組織結構圖如下圖1所示。

湖南星銳智能科技公司

財運采技營

務營購術銷

部部部部部

圖1湖南星銳智能科技公司組織結構圖

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2湖南星銳智能科技公司內(nèi)部會計制度存在的問題

湖南星銳智能科技公司內(nèi)部會計制度存在如下問題（見下圖2）：

賬務處理不規(guī)范

湖南星銳智能科技公原始憑證審核程序不規(guī)范

司內(nèi)部會計制度存在

的問題財產(chǎn)清查制度有漏洞

會計崗位制度不完善

圖2湖南星銳智能科技公司內(nèi)部會計制度問題簡析圖

2.1賬務處理不規(guī)范

湖南星銳智能科技公司賬務處理不規(guī)范，存在公司出資購買的房屋、汽車，

所屬人登記為股東個人，而不是單位。股東個人消費和單位消費混淆不清，個人

費用在公司報賬。賬面存在大量股東借款，記在“其他應收款”或“其他應付款”

科目下。當生產(chǎn)企業(yè)進行成品和生產(chǎn)成本的核算時，如果沒有附上材料、人力、

物力的消耗清單，就沒有可靠的計算依據(jù)。此外，當采取現(xiàn)金支付的方式來結算

員工的薪酬時，如果沒有收到員工的簽字，就會導致清單之間的關聯(lián)性受到影響。

生產(chǎn)性企業(yè)應當按照權責發(fā)生制的原則，將當年的原材料費用及其他費用一并計

算入庫，以確保當年的銷售成本不受影響。同時，應當嚴格按照規(guī)定的期限和標

準，及時計提期間費用，以確保財務管理的公平、公正。如果公司的固定資產(chǎn)折

舊沒有符合法律規(guī)定，并且沒有進行納稅調(diào)整，那么它可能會跨越一個納稅年度

補提折舊。

2.2原始憑證審核程序不規(guī)范

湖南星銳智能科技公司原始憑證的內(nèi)容并不完整，或有涂改。如新領取的發(fā)

票票面上有明顯污損，文字的涂改、模糊不清，以及發(fā)票專用公章的加蓋模糊不

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清等。原始憑證中的商品名稱并不明確，名稱中僅粗略地填有辦公用品、酒、慰

問品、材料等，實際上并沒有填寫商品名稱且沒有明細單據(jù)；未填寫的金額、單

位等。這種不正確地填寫，給公司管理工作帶來了風險。當發(fā)票的開具日期和實

際報銷日期之間的差距超出正常范圍，這種情況就會導致發(fā)票的開具日期和實際

報銷日期之間的差距變得更大，從而影響財務管理的效率。簽領手續(xù)并不規(guī)范，

湖南星銳智能科技公司在支付給個人錢款時領款人并未簽字，代領人也未簽自己

的姓名，因此可以一人同時領取多人錢款。銀行票據(jù)的基礎資料不完整，比如在

銀行給人錢付款后只有發(fā)票，不能使用銀行提供的郵匯、付款回單；接待費清單

內(nèi)沒有被招待人員的函、就餐批單、點菜單等；會議費票據(jù)后無上級部門會議文

件、本部門申報和主管部門審核文件；施工、養(yǎng)護等項目收據(jù)后無協(xié)議、招投標

資料等要件。

2.3財產(chǎn)清查制度有漏洞

湖南星銳智能科技公司在實際工作中，由于倉庫人員的計量錯誤或檢查不準

確，導致財產(chǎn)清查方面出現(xiàn)了諸多困難，例如：物資收發(fā)工作時，由于倉庫人員

的計量錯誤或檢查不準確，造成了品種上的差異，從而影響了財產(chǎn)清查的效率和

質(zhì)量。錯誤分類、由于數(shù)量和質(zhì)量的差異，以及實際保管過程中遭受的自然災害

和人為破壞，導致公司財產(chǎn)物資遭受了極大的損失，甚至可能會影響到企業(yè)的正

常運營?；蛘哂捎诤闲卿J智能科技公司經(jīng)營中由于管理疏忽和責任人的疏忽，

導致公司的產(chǎn)品遭受了嚴重的破壞、變質(zhì)和短缺的影響。以及公司在結算過程中，

由于公司未能及時收到貨款或?qū)Ψ綗o力支付，導致應收賬款出現(xiàn)不符。此外，企

業(yè)經(jīng)營管理和核算方面，由于缺乏必要的手續(xù)、管理疏忽或制度不完善，也會導

致計算和登記上出現(xiàn)錯誤。基礎信息不準確、不完整。湖南星銳智能科技公司的

資產(chǎn)配置標準計算存在嚴重問題，其中包括卡片信息填寫不完整、固定資產(chǎn)類別

代碼選填錯誤，以及土地、房屋等資產(chǎn)信息缺乏準確性和完整性。湖南星銳智能

科技公司未能將無法獲得合法權益的劃撥土地、未經(jīng)授權的房屋等資產(chǎn)納入資產(chǎn)

信息系統(tǒng)，從而導致賬目與實際情況存在較大差異。

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2.4會計崗位制度不完善

湖南星銳智能技術公司企業(yè)財務部門職位的設定，即使不可以達到盡善盡美

的程度，但也必須可以達到對企業(yè)內(nèi)部財務工作的需要。但是由于職位的設計并

沒有完備，而導致部分任務也沒有實現(xiàn)。公司財務人員負責錄入相應的賬簿以及

編制相應的財務報表，此外還要承擔相應的稅費報銷。包括成本費用的會計、銷

售等項目。湖南星銳智能技術公司內(nèi)部設置有三個財務人員，共同承擔著企業(yè)的

財務管理工作。不過因為公司經(jīng)營能力比較好，三個財務人員往往會產(chǎn)生分身乏

術之感，因為他們都認為自己并不能完成全部的任務。對公司內(nèi)部而言，他們認

為公司配置這樣的財務人員就是比較完善的。但是在進行崗位設計的過程中，卻

忽略了不同工作的實際情況，因此對于這樣的崗位設計缺少針對性，對于完成財

務工作是不利的。

3湖南星銳智能科技公司內(nèi)部會計制度優(yōu)化設計

根據(jù)以上湖南星銳智能科技公司內(nèi)部會計管理體系所面臨的現(xiàn)狀情況，我們

考慮在加強企業(yè)內(nèi)部會計管理監(jiān)察、構建規(guī)范的審計管理體系、健全企業(yè)的管理

結構以及堅持內(nèi)部稽核體系的自我檢查制度的有效監(jiān)管機制等四大層面進行系

統(tǒng)的建設，希望可以幫助湖南星銳智能科技公司獲得長遠穩(wěn)定的發(fā)展。

3.1賬務處理程序制度優(yōu)化設計

湖南星銳智能科技公司應引入新賬務處理管理制度。賬戶處理程序包括會計

記錄處理、綜合會計記錄帳戶處理、綜合核算記錄帳戶處理，項目綜合表賬戶處

理，多頁日記帳賬戶處理和日記賬賬戶處理。在創(chuàng)建日記賬、分類賬和會計報告

之前，完成會計文檔，以形成連續(xù)、系統(tǒng)的會計流程。該系統(tǒng)為會計人員提供會

計所需的所有會計信息和數(shù)據(jù)，并及時、完整、準確地反映財務狀況。在會計過

程中完成財務報表對經(jīng)濟決策和改進公司管理具有重要作用。嚴格分類學位類型

和要求，確保湖南星銳智能科技公司持續(xù)健康發(fā)展。如果根據(jù)經(jīng)濟分類、資產(chǎn)負

債表、現(xiàn)金流量發(fā)票等完成結算。賬務管理方法要與本機構的經(jīng)營特點、規(guī)模情

況、繁簡范圍、經(jīng)營控制方面的條件和特點等相適應，便于做好會計工作的分工

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協(xié)作，也便于達到會計管理與監(jiān)控的要求。財務處理過程要求能夠準確、及時、

全面地滿足信息使用者要求的信息。財務處理過程要求在確保會計效率的情況下，

力求優(yōu)化會計核算程序，節(jié)省時間與資金，減少信息成本，提升會計的效率。

圖3賬務處理流程圖

3.2原始憑證審核制度優(yōu)化設計

湖南星銳智能科技公司原始憑證審核制度也必須要受到企業(yè)管理者的充分

關注，在企業(yè)財務的制度管理中，財務負責人既是保證企業(yè)財務內(nèi)部管理工作順

利開展的關鍵因素，建立健全的憑證審核制度，強化內(nèi)部管理的主體思想，不斷

提升管理水平，以發(fā)揮好內(nèi)部管理體系的優(yōu)勢作用。根據(jù)湖南星銳智能科技公司

的實際情況，對“辦公用品”“酒”“慰問品”“材料”等報銷，無明細清單；未填寫

數(shù)量、單價等等加強審核。提高審計人員能力，一般從會計人員到管理層的工作

人員，都必須提高對會計原始憑證的經(jīng)濟責任心，只有從意識上認識到原始憑證

的必要性，才能夠從根本上消除審計居民身份證中所出現(xiàn)的經(jīng)濟困難，才能夠提

高會計工作的順利進行，特別是提高企業(yè)領導層的經(jīng)濟社會責任心，對其會計工

作管理也將發(fā)生一定的正面效果和意義。對公司會計財務部門這一工作進行強有

力的監(jiān)督管理，就能夠更有力地確保了公司審計的各種依據(jù)的真實性和規(guī)范性，

特別是在市場經(jīng)濟行為種類型式復雜多樣的今天，了解并掌握各種財務管理基本

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知識與技術，是公司會計人員所必須具有的專門素質(zhì)，而通過對公司的強化會計

工作的有效監(jiān)督與管理，就可以大大減少公司審計工作中出現(xiàn)的各類不合規(guī)現(xiàn)象，

可大大提高公司企業(yè)財務會計的效率，從而減少了公司企業(yè)財政預算工作的經(jīng)營

風險，促進了公司企業(yè)的長遠經(jīng)營。

3.3財產(chǎn)清查制度優(yōu)化設計

湖南星銳智能科技公司要按時做好財務管理工作。一是對于新購入的固定資

產(chǎn)，在進行政府投資購買項目支出時，要先將新購買的固定資產(chǎn)記錄在資產(chǎn)信息

系統(tǒng)中，以保證湖南星銳智能科技公司固定資產(chǎn)存量的真實性。二是對于已經(jīng)竣

工決算的在建項目，要按時轉增固定資產(chǎn)，并在固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)中完整記錄企

業(yè)的有關資料。三是對于已批準報廢的，或已經(jīng)從固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)中注銷的固

定資產(chǎn)，要按時做好財務。四是對已進行捐贈的固定資產(chǎn)，要依法對湖南星銳智

能科技公司固定資產(chǎn)進行登記入賬，并在固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)中記錄企業(yè)有關資料。

五是固定資產(chǎn)管理者應當保證每年按時使用固定資產(chǎn)管理的期末處理系統(tǒng)完成

月末結算工作，以保證固定資產(chǎn)存量信息的真實性。同時也要按時與財務對賬，

以保證固定資產(chǎn)賬與財務賬信息一致，從而避免固定資產(chǎn)管理和財務的脫鉤。

做好公司日常管理。湖南星銳智能科技公司將按照財政部兩個令等文件和我

市政府企業(yè)固定資產(chǎn)管理規(guī)范的有關規(guī)定，逐步建立健全湖南星銳智能科技公司

的企業(yè)管理制度，并逐步明確崗位職責，認真落實管理行業(yè)固定資產(chǎn)的主體責任，

逐步健全完善企業(yè)事業(yè)固定資產(chǎn)的驗收、領用、使用、保管和維護等的管理程序，

對企業(yè)實物財產(chǎn)定期進行跟蹤檢查和大力度盤活，做到企業(yè)賬帳、賬卡、賬實相

符。對企業(yè)已滿足報廢條件的固定資產(chǎn)及時進行處置，同時對企業(yè)固定資產(chǎn)丟失、

毀損的情況及時進行責任追究制度，以保障企業(yè)固定資產(chǎn)的完整。

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圖4資產(chǎn)清查流程圖

3.4會計崗位制度優(yōu)化設計

湖南星銳智能科技公司應該清楚地界定各部門的職責和權限，使相關工作人

員的行為符合規(guī)范，從而加大內(nèi)部控制的力度。在完善內(nèi)部控制制度的過程中，

應該及時發(fā)現(xiàn)漏洞并采取補救措施，以提升財務內(nèi)控水平和工作質(zhì)量。建立健全

會計崗位制度。首先，必須根據(jù)的不同階段設置不同的會計機構；然后，一個完

善的內(nèi)部管理方法同樣至關重要。結論，想要使政府部門的管理產(chǎn)生合力，就必

須逐步加強的監(jiān)管。成立一支高素質(zhì)的會計員工隊伍。湖南星銳智能科技公司就

應該根據(jù)客戶數(shù)量多少、業(yè)務量多少的實際狀況設置會計崗，湖南星銳智能科技

公司就應該設置會計主管，出納，固定資產(chǎn)成本核算，產(chǎn)品物資核算，勞務核算，

生產(chǎn)成本，收入、利潤核算，資產(chǎn)核算，總賬報表和稽查等財務崗。會計人員的

每一個業(yè)務活動本身，就需要盡職盡責的工作者來進行，而公司內(nèi)部會計規(guī)章制

度的實施又需要有稱的工作者來進行，所以為了發(fā)揮公司內(nèi)部會計規(guī)章制度的最

大作用，就需要對公司內(nèi)部各種不合規(guī)范的會計管理方法，以及對內(nèi)部有關人員

的違規(guī)行為作出合理的矯正和控制，同時重視對公司內(nèi)部會計規(guī)章制度的執(zhí)行中

工作者的培訓和考核等辦法，以此提高公司內(nèi)部會計人員的綜合素質(zhì)，同時不但

重視其內(nèi)部會計工作的實踐操作水平，同時需要在職業(yè)道德方面進行加強，以此

提高工作效率。

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圖5會計崗位設置圖

4湖南星銳智能科技公司內(nèi)部會計制度優(yōu)化設計總結

湖南星銳智能科技公司經(jīng)過這一系列的優(yōu)化設計后，內(nèi)部會計制度取得了顯

著的效果，使得財務工作更加順利地進行，企業(yè)的經(jīng)營得到了好轉。優(yōu)化賬務處

理程序后，更加及時，準確地反映公司的會計信息和數(shù)據(jù)，提高了賬務處理的效

率。原始憑證的完善提高了會計憑證的準確