湖南服裝廠有限責任公司內部會計監(jiān)督制度優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1湖南服裝廠有限責任公司簡介..........................................1

2湖南服裝廠有限責任公司內部會計監(jiān)督制度現狀..........................1

2.1會計核算流程現狀..............................................1

2.2內部審計制度現狀..............................................2

3湖南服裝廠有限責任公司內部會計監(jiān)督制度存在的問題....................2

3.1內部審計制度不健全............................................2

3.2財務風險控制力度不夠..........................................2

3.3財務預算管理效果差............................................2

3.4財務信息化程度不足............................................3

4湖南服裝廠有限責任公司內部會計監(jiān)督制度優(yōu)化設計方案..................3

4.1內部審計制度優(yōu)化設計方案......................................3

4.2財務風險控制優(yōu)化設計方案......................................4

4.3財務預算管理優(yōu)化設計方案......................................5

4.4財務信息系統(tǒng)優(yōu)化設計方案......................................7

5結論................................................................7

參考資料.............................................................8

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湖南服裝廠有限責任公司內部會計監(jiān)督制度優(yōu)化設計

1湖南服裝廠有限責任公司簡介

湖南服裝廠有限責任公司成立于1984年06月28日，注冊地位于長沙市雨

花區(qū)香樟路528號，法定代表人為廖波，注冊資本為5000萬元，統(tǒng)一社會信用代

碼：91430100183872580C。經營范圍包括服裝設計；帽的加工、生產；服裝、鞋

帽零售；服裝、服飾、皮革制品、羽毛（絨）加工及制品、家用紡織制成品、針

織或鉤針編織物及其制品、機織服裝、紡織面料鞋、皮鞋、塑料鞋和橡膠鞋制造；

毛皮鞣制、毛皮服裝的加工；皮革及皮革制品的批發(fā)；警用裝備器材的生產；警

用裝備器材的銷售。

2湖南服裝廠有限責任公司內部會計監(jiān)督制度現狀

2.1會計核算流程現狀

圖1湖南服裝廠有限責任公司會計核算流程表

湖南服裝廠有限責任公司會計核算流程有七個步驟：首先要將原始憑證進行

分類整理，取得原始憑證之后，需要檢查是否合乎入賬手續(xù)；然后再編制記賬憑

證，再根據原始憑證的分類，進行記賬憑證的編制；登記賬簿，記賬憑證審核無

誤后，可以通過記賬憑證登記賬簿；記賬憑證匯總，將記賬憑證的信息匯總起來；

登記總賬，根據試算平衡的記賬憑證匯總表登記總賬；進行對賬、結賬，登記總

賬后需要進行對賬結賬的操作，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符、賬表相符；

編制會計報表，登記總賬后就可以編制財務會計報表了。

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2.2內部審計制度現狀

湖南服裝廠有限責任公司成立了內部審計工作領導小組，小組可以要求現場

清查與審計事項有關的實物；對違反法規(guī)、財經法律有關規(guī)定的行為予以制止，

提出處理建議；對遵守法規(guī)、財經法律，經濟效益顯著的單位和個人，提出表彰

和獎勵的建議；對經濟管理中存在的問題提出意見與建議。被審計對象按時提供

財務收支計劃、決算、有關財政、預算執(zhí)行情況、會計報表及相關經濟活動的資

料和電子數據，檢查有關財政、財務收支或者相關經濟活動的文件、資料和電子

數據及其計算機系統(tǒng)；但是小組的成員并非全部具有內部審計工作的專業(yè)知識和

業(yè)務能力，內部審計工作小組的組長對小組的工作監(jiān)督并不積極。

3湖南服裝廠有限責任公司內部會計監(jiān)督制度存在的問題

3.1內部審計制度不健全

湖南服裝廠有限責任公司內部審計制度不健全，同時公司還未意識到內部審

計的重要性，依然選擇傳統(tǒng)的審計工作物流財務開支審計，并且對公司員工的培

養(yǎng)也不重視，因此導致員工的職業(yè)素養(yǎng)不高，對于數據處理和風險防范的能力不

高。因此，即使公司內部單獨成立了一個審計監(jiān)督部門，也按規(guī)定進行了審核監(jiān)

督，但是畢竟是公司內部的一個組織機構，其職務的任免權仍然掌握在公司的高

層人員手中，對于公司高層人員與財務共同違規(guī)造成的風險卻流失于形式，尤其

是大量的資金在賬外循環(huán)流動，審計部門對整個公司不能真正起到審核監(jiān)督作用。

3.2財務風險控制力度不夠

湖南服裝廠有限責任公司賬面上有閑置的資金，有時候又急需流動資金。這

說明財務管理方面缺乏有效的控制手段，財務各種信息掌握不及時。這樣一來，

湖南服裝廠有限責任公司流動的資金時常被占用，資金使用率一直低下，企業(yè)的

財務風險不斷加大。湖南服裝廠有限責任公司作為一個服裝加工廠，服裝加工和

生產可以直接的關系到公司經營的成本，所以不得不在很大程度上依賴于設備的

融資、發(fā)行股票或者向銀行貸款等多種方式，因此資產負債率會較高，從而導致

湖南服裝廠有限責任公司的自我風險控制力度不夠。

3.3財務預算管理效果差

財務預算管理對整個的物流行業(yè)是起著重大作用的，它與物流行業(yè)的各個

工作步驟緊密的相連，有預測經濟的前景，參與經濟決策，規(guī)劃經營目標的職能，

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可以更好的為服裝加工行業(yè)的發(fā)展做出分析。湖南藍天服裝廠有限責任公司預算

環(huán)節(jié)多，很大程度上制約了財務預算管理的完善，導致財務預算管理實施效果差，

財務狀況缺乏透明度，預算管理體系混亂。公司根本就沒有認識到改善和進一步

的優(yōu)化財務預算管理制度的重要性，沒有按照預算管理制度實施預算管理，使預

算管理制度流于形式，不能真正應用并產生良好效果。湖南服裝廠有限責任公司

目前的財務預算情況如下表1所示，表1分別詳細的寫了公司四個財務方面的狀

況，比如收入、利潤、現金的情況和和存貨、應收賬款、應付款的情況還有費用

情況和稅金、質量損失、資本支出的一個情況。

表1湖南服裝廠有限責任公司財務預算情況表

3.4財務信息化程度不足

湖南服裝廠有限責任公司在進行任何項目時，庫存管理、物料動態(tài)、成本控

制客戶管理、財務結算、配送調撥的未統(tǒng)一信息化管理，導致公司在統(tǒng)籌規(guī)劃上

面有點欠缺。雖然有引進一些信息化的軟件，但大多數還只是處于理論階段，在

真正的遇到實際問題時，無法快速，精準的解決，還是會面臨很多難題。

4湖南服裝廠有限責任公司內部會計監(jiān)督制度優(yōu)化設計方案

4.1內部審計制度優(yōu)化設計方案

湖南服裝廠有限責任公司作為一個專門的服裝行業(yè)的公司想要提高質量和

服務能力,降低材料成本就一定要強化內部審計，湖南服裝廠有限責任公司意識到

內部審計的重要性后，目前已經開始從傳統(tǒng)的審計工作物流財務開支審計向現代

的審計工作成本經營管理方面進行過渡，開始注重對審計方面的人才進行培養(yǎng)，

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不僅要有解決問題的能力，在數據處理和風險防范方面有一定的技能。不斷實現

內部審計的創(chuàng)新，服裝加工廠的流動性很強，湖南服裝廠有限責任公司對審計工

作的要求不僅需要及時還需要因地制宜，在不同材料成本對比的過程中都能隨時

隨地的開展審計工作，可以運用現代網絡技術、微信、郵箱進行信息的交流與傳

輸。湖南服裝廠有限責任公司的內部審計按照業(yè)務和程序進行規(guī)劃，按階段進行

層層設計，在相互協調中不斷提升內部審計的時效和質量。如圖2所示為從三個

不同時期：審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段分別進行的流程優(yōu)化設

計。

圖2內部審計制度優(yōu)化流程圖

4.2財務風險控制優(yōu)化設計方案

湖南服裝廠有限責任公司作為服裝加工廠在營業(yè)成本的構成上較為復雜，財

務風險的細節(jié)問題往往是企業(yè)資本運營的最大隱患，也是湖南服裝廠有限責任公

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司中的管理層們最容易忽略的問題。因此，應根據實際經營活動，對湖南服裝廠

有限責任公司固有資金和流動資金進行一個清晰明確的分類管理。財務風險有一

個很大的來源是因為企業(yè)內部的資金預算和評價必須要通過科學合理的評價體系

來實現?？茖W的財務風險體系包括信息資源的整合與利用、行業(yè)調查與分析、基

金評估體系的優(yōu)化。將湖南服裝廠有限責任公司的財務風險降低。如表2所示，

為湖南服裝廠有限責任公司對投資項目的風險等級評判說明，分別分為高風險、

中高風險、中等風險、較低風險和極低風險五個等級

表2湖南服裝廠有限責任公司風險等級評判說明表

風險等級評級評級說明

五級高風險公司不提供本金保障，且本金虧損概率高，預期收益

存在一定的不確定性

四級中高風險公司不提供本金保障，且本金虧損較高的項目，預期

收益實現不確定性較大

三級中等風險公司不提供本金保障，但本金虧損概率較低，預期收

益存在一定的不確定性

二級較低風險公司不提供本金保障，但本金虧損概率極低，預期收

益不能實現的概率極低

一級極低風險公司提供本金及收益保障，或提供本金保障，預期收

益不能實現的概率極低

4.3財務預算管理優(yōu)化設計方案

在湖南服裝廠有限責任公司中，做好財務預算管理的規(guī)劃是首先應該要解決

的重要問題。財務預算的重要性不言而喻，可以涉及到訂單處理、產品采購、產

品倉儲、運輸、倉儲管理、配送服務等領域。湖南服裝廠有限責任公司的預算管

理需要一個系統(tǒng)的、全面的解決方案，需要各部分的協調配合，從而構建出一個

能夠全面反映公司財務預算管理組織的體系。如圖3所示，為湖南服裝廠有限責

任公司關于企業(yè)預算的優(yōu)化管理流程圖：分為業(yè)務預算、專門決策預算和財務預

算三個方面，分別從這三個方面進行了一個優(yōu)化設計，預計財務報表又分為預計

利潤表和預計資產負債表兩個方面。

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圖3湖南服裝廠有限責任公司財務預算優(yōu)化管理流程圖

湖南服裝廠有限責任公司可以設立一個專門的預算管理部門，與財務部門合

作，相互銜接，以公司戰(zhàn)略為導向，從成本、利潤、收入、費用等方面對各部門

進行考核，使各部門都能參與公司的財務預算管理，形成各部門與預算管理的協

調關系。經過優(yōu)化的財務預算如下表3所示：

表3湖南服裝廠有限責任公司財務預算優(yōu)化管理組織結構

部門住處金額/萬預算金額/萬部門支出占比/%

行政部門581007

后勤部9720011

技術部641008

采購部38030044

銷售部14012016

財務部36504

研發(fā)部828510

合計857955100

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4.4財務信息系統(tǒng)優(yōu)化設計方案

通過財務會計管理信息系統(tǒng)對財務信息化進行管理，湖南服裝廠有限責任公

司財務人員使用計算機網絡和通訊技術等現代科技來提高內部財務信息的使用，

實現從公司的管理層到各項目各環(huán)節(jié)的人員根據授權可以隨時隨地的調取所有需

要的信息資料，充分發(fā)揮出湖南服裝廠有限責任公司財務信息系統(tǒng)管理系統(tǒng)中信

息的及時反饋功能,可以了解各個材料成本選擇項目執(zhí)行的程度、效果、及時發(fā)現

項目執(zhí)行過程中的錯誤并且可以及時的采取補救的措施，有效控制成本,更好的同

步實現各職能部門相互監(jiān)督、制約的目的。圖4為湖南服裝廠有限責任公司務信

息化系統(tǒng)設計方案。

圖4財務信息化系統(tǒng)設計方案

全面實施財務信息化，可以滿足湖南服裝廠有限責任公司今后發(fā)展的需求，

全面實現了庫存管理、成本控制、配送調撥、物料動態(tài)、客戶管理、財務結算的

統(tǒng)一信息化管理，真正實現本公司物流，資金流、財務信息系統(tǒng)的一體化。搭建

良好的財務信息交流和管理平臺，實現財務信息共享，提升公司核心競爭力。

5結論

湖南服裝廠有限責任公司要想加強公司會計管理，保證會計信息的可靠性和

完整性，提高會計信息質量，必須完善內部會計監(jiān)督制度。湖南服裝廠有限責任

公司目前的財務審計制度控制不足、財務風險控制力度不夠、財務預算管理效果

差和財務信息化程度不足這幾個方面的問題。公司應該加強財務預算管理優(yōu)化、

內部審計優(yōu)化、財務風險控制優(yōu)化和財務信息系統(tǒng)優(yōu)化。同時公司未來要不斷完

善內部會計監(jiān)督制度，合理設置與科學定位，將存在的問題妥善解決，促進業(yè)務

持續(xù)健康增長。