文木五金制品有限公司會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄61951.文木五金制品有限公司的簡(jiǎn)介 文木五金制品有限公司會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)文木五金制品有限公司的簡(jiǎn)介文木五金制品有限公司的概述文木五金制品有限公司于2020年12月20日正式成立，位于長(zhǎng)沙高新區(qū)，注冊(cè)資金為500萬(wàn)元，主要從事產(chǎn)銷、加工：各種五金件及塑膠材料、橡木制品、絕緣件及銅鋁復(fù)合材料、電子產(chǎn)品、五金配件。這家新成立公司由200名職工組成，其中包含老板和基層經(jīng)理。公司將以“誠(chéng)實(shí)守信、可持續(xù)發(fā)展”為發(fā)展經(jīng)營(yíng)服務(wù)理念，崇尚“質(zhì)量是公司永恒的主題”的經(jīng)營(yíng)精神，為公司的發(fā)展創(chuàng)造良好壞境。以先進(jìn)的技術(shù)，高質(zhì)量的品質(zhì)，創(chuàng)新的經(jīng)營(yíng)模式作為生存發(fā)展之本。文木五金制品有限公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)介紹資金籌集業(yè)務(wù)：該公司通過(guò)接受投資銀行的投資并從銀行借款來(lái)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。供應(yīng)流程業(yè)務(wù)：原材料采購(gòu)，支付和分配采購(gòu)成本，將材料收集和檢查到倉(cāng)庫(kù)中。生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)：該公司投入用于生產(chǎn)和加工的各種原材料，經(jīng)過(guò)鑄造、鍛壓、焊接、金屬切削等多道工序的加工，形成產(chǎn)成品。產(chǎn)品銷售過(guò)程業(yè)務(wù)：該公司出售其生產(chǎn)的產(chǎn)品，并以最高的預(yù)期銷售價(jià)格與買方結(jié)算，同時(shí)收回付款并實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的價(jià)值，從而完成了一個(gè)資金周期。文木五金制品有限公司會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)核算工作是現(xiàn)代會(huì)計(jì)的基本職能之一，在現(xiàn)代會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論研究中占有非常重要的學(xué)科地位。在會(huì)計(jì)核算這一環(huán)節(jié)上，會(huì)出現(xiàn)很大一部分的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的問(wèn)題。為了提高文木五金制品有限公司的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作水平，有必要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)建設(shè)。為加強(qiáng)文木五金制品有限公司的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法律、法規(guī)及《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，根據(jù)文木五金制品有限公司的具體情況，制定公司的會(huì)計(jì)管理辦法。（一）文木五金制品有限公司的會(huì)計(jì)核算必須符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系的要求。（二）文木五金制品有限公司記賬方法采用借貸記賬法。以人民幣為記賬本位幣，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（三）文木五金制品有限公司會(huì)計(jì)管理年度為公歷年1月1日至12月31日。（四）文木五金制品有限公司的會(huì)計(jì)核算是以實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（五）文木五金制品有限公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)相同，不得隨意更改。如果確實(shí)有必要進(jìn)行更改，則應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更改，并應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)解釋中審查更改的原因、情況和影響。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置公司執(zhí)行財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的要求，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目。主要會(huì)計(jì)科目（一）資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、其他貨幣資金、原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)。（二）負(fù)債類：短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)。（三）權(quán)益類：本年利潤(rùn)、實(shí)收資本、利潤(rùn)分配。（四）成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用。（五）損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加。主要科目使用說(shuō)明庫(kù)存現(xiàn)金：核算范圍包括存放在公司由出納保管的現(xiàn)鈔，設(shè)置日記賬進(jìn)行日常收支業(yè)務(wù)的登記，現(xiàn)金的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符。銀行存款：公司在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)存放的貨幣資金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶行、賬戶名稱和賬號(hào)建立詳細(xì)的銀行存款核算方法。銀行存款的賬面余額應(yīng)每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，銀行存款應(yīng)按月匯總。原材料：指各種庫(kù)存物料，包括原材料和主要物料、輔助物料、購(gòu)買的半成品、包裝物料、燃料等。庫(kù)存商品：所有生產(chǎn)工序完成后，貨物經(jīng)過(guò)檢查和儲(chǔ)存，可以用于銷售的各種貨物。應(yīng)交稅費(fèi)：一般用來(lái)核算增值稅，計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)時(shí)使用。生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本是指產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中損失的材料，人力和各種費(fèi)用。它也是各種資源利用的貨幣表達(dá)，是權(quán)衡文木五金制品有限公司技術(shù)和管理水平的主要指標(biāo)。制造費(fèi)用：核算文木五金制品有限公司內(nèi)的分廠、車間生產(chǎn)和組織管理所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括分廠、車間管理人員的工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)及其他制造費(fèi)用（辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、勞工保險(xiǎn)等）。管理費(fèi)用：花費(fèi)在公司全局管理服務(wù)上的費(fèi)用，包括進(jìn)入損益的費(fèi)用。銷售費(fèi)用：花費(fèi)在產(chǎn)品和相關(guān)活動(dòng)銷售上的費(fèi)用，包括進(jìn)入損益的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司在生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中籌集資金所產(chǎn)生的各種費(fèi)用，包括利息費(fèi)用（通常是銀行貸款、其他貸款、借款的利息費(fèi)用），利息收入（通常是銀行的當(dāng)期利息、定期利息、利息收入），手續(xù)費(fèi)（與各種銀行服務(wù)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)，例如網(wǎng)上銀行服務(wù)費(fèi)，轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)等）。憑證與賬簿的設(shè)計(jì)原始憑證所有類型的原始憑證都必須標(biāo)準(zhǔn)化并滿足會(huì)計(jì)核算要求，并且必須包括以下內(nèi)容：（一）原始憑證名稱：原始憑證必須具有特定名稱，并且文件，合同，簽名，呈件等必須具有標(biāo)題。（二）日期：一般是指發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的時(shí)間或進(jìn)行單據(jù)、合同，簽名和提交的時(shí)間。（三）業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)清晰明了，并顯示備案設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性。（四）各項(xiàng)原始憑證上所對(duì)應(yīng)記錄的數(shù)量、單價(jià)、金額應(yīng)當(dāng)填寫清晰，計(jì)算精確，大小寫必須相同。（五）接受原始憑證的單位名稱。（六）出具原始憑證單位的名稱：在加蓋行政公章或?qū)Ｓ秘?cái)務(wù)圖章時(shí)，該圖章必須清晰可辨。（七）處理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的人的簽名或蓋章。記賬憑證文木五金制品有限公司采用了通用記賬憑證，以一種格式記錄了所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使填寫憑證更加方便。記賬憑證必須具備的基本內(nèi)容與要求。如日期、摘要、借貸科目及金額等要填寫清晰、完整，并具有與原始憑證相同的內(nèi)容；附件顯示原始憑證數(shù)，輸入從編制日期開(kāi)始的時(shí)間；正確填寫該會(huì)計(jì)科目，以確保該會(huì)計(jì)科目的使用與所涉及的業(yè)務(wù)相匹配；根據(jù)所附原始憑證，準(zhǔn)確填寫各種摘要。摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要；商業(yè)憑單、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)必須具有另一方單位或部門的名稱以及個(gè)人的名稱。表1記賬憑證格式年月日字號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬合計(jì)會(huì)計(jì)主管審核制證記賬總分類賬總賬可以采用“三欄式”的訂本帳，還可以采用具有期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的科目匯總表代替總分類賬，但只有本期發(fā)生額的科目匯總表不能代替總分類賬。文木五金制品有限公司采用的是三欄式總分類賬。總賬文本和數(shù)字通常需要占據(jù)一半的空間，以便更正錯(cuò)誤。每個(gè)賬戶登記并將其結(jié)轉(zhuǎn)到下一頁(yè)，則必須在此頁(yè)的最后一行和下一頁(yè)的第一行中輸入總計(jì)和余額。并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。明細(xì)賬（一）明細(xì)賬有三欄式、數(shù)量金額式、多欄式幾種形式，文木五金制品有限公司皆有使用。1、三欄式明細(xì)分類賬賬戶頁(yè)面的格式與總賬的格式相同，但是它只包含了借貸雙方及其余額三個(gè)賬頁(yè)金額欄。文木五金制品有限公司對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款使用的是三欄式明細(xì)分類賬。2、數(shù)量金額式明細(xì)分類賬基本框架分為三欄：收入、支出和結(jié)存。這三欄中包含諸如數(shù)量，單價(jià)和金額之類的項(xiàng)目，以分別登記實(shí)物的數(shù)量和金額?？捎糜谠牧?，庫(kù)存商品等的詳細(xì)核算。它主要是為了滿足企公司開(kāi)展各類財(cái)產(chǎn)性物資的收入、支出、結(jié)存等數(shù)量及金額信息,便于滿足公司開(kāi)展業(yè)務(wù)和加強(qiáng)對(duì)實(shí)物管理工作的需要。3、多欄式明細(xì)賬多欄式明細(xì)賬的格式根據(jù)公司的管理需求而變化。根據(jù)具體項(xiàng)目在單個(gè)分類賬上分為若干欄，集中反映具體項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息。這種格式的明細(xì)賬適用于生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)賬，它只設(shè)一欄借方，下按成本設(shè)置專欄，貸方發(fā)生額用紅字在有關(guān)專欄內(nèi)登記。（二）登記明細(xì)賬的要求開(kāi)立新賬戶時(shí)，請(qǐng)將上一年的余額移至新賬戶首頁(yè)的第一行，并在摘要欄中輸入“上一年的結(jié)轉(zhuǎn)額”。記賬時(shí)用黑色簽字筆；紅筆僅用于結(jié)轉(zhuǎn)，糾錯(cuò)，畫線和沖銷；嚴(yán)禁在登記賬簿時(shí)用圓珠筆和鉛筆。登記明細(xì)賬時(shí)，文字和數(shù)字必須整齊。書寫數(shù)字時(shí)，數(shù)字通常占到格高的三分之一至一半，以便在必要時(shí)進(jìn)行校正。撕毀或添加賬頁(yè)是不允許發(fā)生的。對(duì)已登記完整的業(yè)務(wù)，應(yīng)在會(huì)計(jì)記賬憑證畫“√”表示過(guò)賬；如果結(jié)帳后沒(méi)有余額，應(yīng)在余額欄內(nèi)寫“平”或在“元”位上填寫“0”。日記賬日記賬分為銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，連續(xù)年度使用，不能用銀行對(duì)賬單或任何其他方法代替。如果要開(kāi)設(shè)多個(gè)銀行存款賬戶，則需要根據(jù)所開(kāi)設(shè)的賬戶注冊(cè)銀行日記賬，日記帳由出納員根據(jù)銀行收據(jù)和現(xiàn)金收據(jù)憑證進(jìn)行登記，以實(shí)現(xiàn)每日結(jié)算和每月結(jié)算，登記時(shí)不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。該公司在工商銀行和長(zhǎng)沙銀行分別開(kāi)設(shè)了基本戶和一般戶，可以設(shè)置工商銀行和長(zhǎng)沙銀行銀行存款日記賬，序時(shí)登記銀行存款的增減變動(dòng)。按月結(jié)出銀行存款的收入和支出總額以及余額。表2銀行日記賬格式年憑證摘要對(duì)方科目收入支出余額月日字號(hào)表3現(xiàn)金日記賬格式年憑證摘要對(duì)方科目收入支出余額月日字號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì) 利潤(rùn)表利潤(rùn)表主要根據(jù)“收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)”的基本關(guān)系編制，利潤(rùn)計(jì)算的具體內(nèi)容取決于文木五金制品有限公司的收入，費(fèi)用和利潤(rùn)。從反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)動(dòng)的角度看，它是一種能夠直接反映文木五金制品有限公司生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)資本流動(dòng)狀況表現(xiàn)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)表,能夠提供文木五金制品有限公司經(jīng)營(yíng)成果方面的信息。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”會(huì)計(jì)恒等式編制。它反映了文木五金制品有限公司在特定日期（例如每月末、季度末、年末）所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況。資產(chǎn)負(fù)債表可以明確表明權(quán)益的所有者在某一具體的日期內(nèi)對(duì)所擁有或受其控制的各種經(jīng)濟(jì)社會(huì)資源、所承擔(dān)的各項(xiàng)現(xiàn)行法律義務(wù)及其對(duì)于持有凈資產(chǎn)的所有權(quán)。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表可以反映一段時(shí)間內(nèi)文木五金制品有限公司的經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，指的是文木五金制品有限公司生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品或者勞務(wù)的活動(dòng)，就是指的是正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。投資活動(dòng)，指的是文木五金制品有限公司對(duì)外的投資或者購(gòu)買固定資產(chǎn)的活動(dòng)?；I資活動(dòng)，指的是文木五金制品有限公司從債權(quán)人取得或者從股東方取得投資款的活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析主要內(nèi)容是以文木五金制品有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表管理資料統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及其他有關(guān)財(cái)務(wù)信息資料作為數(shù)據(jù)基礎(chǔ),采用了一系列特別具體的具有分析性和科學(xué)性的技術(shù)和理論手段,對(duì)包括公司等其他經(jīng)濟(jì)社會(huì)組織的過(guò)去、現(xiàn)在有關(guān)經(jīng)營(yíng)資金的實(shí)際籌集、供應(yīng)、生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)管理能力和經(jīng)營(yíng)成本收益增長(zhǎng)控制能力的基本狀況等進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析和評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。（一）盈利能力分析1.銷售凈利率=（凈利潤(rùn)÷銷售收入）×100%；2.資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)）×100%；3.權(quán)益凈利率=（凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益）×100%；當(dāng)這些比率越大，該公司的經(jīng)營(yíng)效益越高。(二)償債能力分析1、資產(chǎn)負(fù)債率=（總負(fù)債÷總資產(chǎn)）×100%；比率越低，該公司的償債能力就越強(qiáng)，貸款也就越安全。2、產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)：產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益；產(chǎn)權(quán)比率越低，該公司償債能力越強(qiáng)，貸款越安全。3、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流量÷負(fù)債總額）×100%；這個(gè)比率越高，該公司償還負(fù)債總額的能力越強(qiáng)。文木五金制品有限公司財(cái)務(wù)處理程序1、取得原始憑證并加以審核2、按照審核好的原始憑證進(jìn)行編制記賬憑證并把自己編制好的記賬憑證進(jìn)行審核。3、依據(jù)已經(jīng)完成的記賬憑證編寫現(xiàn)金、銀行日記賬、各科目匯總表及各種明細(xì)分類賬。4、通過(guò)科目匯總表登記總分類賬。5、按照總分類賬將各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表都進(jìn)行了編制,明細(xì)分類賬則按照各個(gè)明細(xì)表的順序進(jìn)行編制。6、最后通過(guò)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和各個(gè)項(xiàng)目的明細(xì)表對(duì)公司的業(yè)績(jī)進(jìn)行了財(cái)務(wù)分析與編表的說(shuō)明。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析編表說(shuō)明編制各項(xiàng)明細(xì)表登記財(cái)務(wù)報(bào)表取得并審核原始憑證編制、審核記賬憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)分析編表說(shuō)明編制各項(xiàng)明細(xì)表登記財(cái)務(wù)報(bào)表取得并審核原始憑證編制、審核記賬憑證登記科目匯總表登記明細(xì)分類賬登記現(xiàn)金、銀行日記賬登記總分類賬圖1文木公司財(cái)務(wù)處理程序總結(jié)通過(guò)這次對(duì)文木五金制品有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算制度的設(shè)計(jì)，讓我對(duì)會(huì)計(jì)核算有著更深刻的加深，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算對(duì)一個(gè)企業(yè)非常的重要。同時(shí)在設(shè)計(jì)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金、銀行日記賬和會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)也讓我更加的了解了一個(gè)企業(yè)是如何通過(guò)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行運(yùn)作的。畢業(yè)設(shè)計(jì)也讓我明白需要學(xué)習(xí)的東西還許多，也清晰的認(rèn)識(shí)到學(xué)習(xí)是一