河源市恒宇勞動事務代理有限公司往來賬管理制度的優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1河源市恒宇勞動事務代理有限公司簡介.................................1

2河源市恒宇勞動事務代理有限公司的往來賬管理制度的現狀...............2

3河源市恒宇勞動事務代理有限公司往來賬管理制度存在的問題.............3

3.1催收方式單一..................................................3

3.2應付支付流程不完善............................................3

3.3往來賬戶處理不規(guī)范............................................3

4河源市恒宇勞動事務代理有限公司往來賬管理制度優(yōu)化設計...............4

4.1建立合理且多樣化的催收程序....................................4

4.2對應付賬款還款時間進行規(guī)劃....................................4

4.3招聘專業(yè)財務人員..............................................5

5總結...............................................................6

參考資料.............................................................7

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河源市恒宇勞動事務代理有限公司往來賬管理制度

的優(yōu)化設計

1河源市恒宇勞動事務代理有限公司簡介

河源恒宇勞動事務代理公司成立于2004年2月，法定代表人為李雪桃，注

冊資本為500萬元人民幣，注冊地為河源市市區(qū)東城西片區(qū)越王大道，主要經

營范圍包含：勞動事務代理、家政服務、勞務承包、物業(yè)管理等。河源市恒宇

勞動事務代理有限公司以雄厚的實力、較為合理的價格、優(yōu)良的服務與多家用

工企業(yè)建立了長期的合作關系，穩(wěn)步發(fā)展。河源市恒宇勞動事務代理有限公司

不僅擁有一支專業(yè)性強、文化水平高、年輕積極的職業(yè)隊伍，能準確、及時地

協助合作單位辦理各項業(yè)務，處理各類勞資糾紛和提供優(yōu)質的人力資源管理服

務。企業(yè)內部員工342人，公司組織架構圖如圖1所示。

圖1-公司組織架構圖

2河源市恒宇勞動事務代理有限公司的往來賬管理制度的現狀

河源市恒宇勞動事務代理有限公司屬于小規(guī)模企業(yè)，公司主要經營收入來

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源于人力資源服務，例如家政服務和勞務承包。公司規(guī)模比較小，往來賬項目

不多，主要涉及的往來賬是有應收賬款、應付賬款、預付賬款。

公司應收賬大部分是來源于家政服務、勞務承包等業(yè)務，公司的賒銷對象

主要是無時間或無能力收拾家里的衛(wèi)生的白領階層。負責應收賬款的部門有財

務部門和市場部門，財務部張波的負責是利用支付寶對這些客戶的資信情況進

行分析，確定客戶的信用度等級，公司把客戶的信用度等級分成了ABCD四個等

級，每個客戶享受不同的賬款回收期限。公司的賒銷制度顯示：支付寶芝麻信

用分在700分以上的為A級享受賬款拖欠期限180天，支付寶芝麻信用分在600

分以上700分以下的為B級享受賬款拖欠期限為100天，支付寶芝麻信用分在

500分以上600分以下的為C級客戶享受賬款拖欠期限為60天，支付寶芝麻信

用分在500分以下的為D級客戶享受賬款拖欠期限為30天。由于賒銷額度較小，

故賒銷制度對此無規(guī)定。公司會計李偉在接到市場部關于客戶的賒銷文字通知

開始做電子賬，但是由于其不是會計專業(yè)且沒有工作經驗導致做賬緩慢。每個

月初5號由李偉與顧客進行對賬，公司市場部門負責對應收賬款進行催收，催

收期限一般在賬款到期日后推遲15天開始催收，按照信用度等級每半個月催收

一次，催收方式包括電話催收、微信催收。

公司應付賬款大部分為因采購部門購買勞務服務所需的工具和所需物資如

拖把、抹布、擦窗神器等不能馬上支付貨款而產生的賒購賬款，由采購部劉明

與財務部對接，公司具體負責應付賬款的人是公司財務部的會計孫梅，由孫梅

進行審核，無誤后計入應付賬款。供貨單位為了快速回籠資金與公司制定了類

似2/30,1/45,n/60的規(guī)定，在采購部劉明進行付款申請后，財務部孫梅會審批

申請并進行款項支付。由于采購部業(yè)務繁多故采購部劉明經常忘記付款申請導

致錯過優(yōu)惠政策升值導致貨款沒有按時支付。

3河源市恒宇勞動事務代理有限公司往來賬管理制度存在的問

題

3.1催收方式單一

河源市恒宇勞動事務代理有限公司有完善的客戶信用等級制度，這對后續(xù)

的回款率打下了堅實基礎。但由于業(yè)務多，市場部進行電話催收和微信催收，

殊不知，對于缺乏誠信和缺乏償債能力的客戶來說，電話催收和微信催收毫無

威懾力，繼而導致款項收回不及時，很多時候河源恒宇勞務公司很有可能無法

收到貨款。例如，2022年12月5日，市場部對花園小區(qū)業(yè)主劉世民進行電話催

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收和微信催收11月15日全屋打掃的服務費用1000元，由于其為留守老人年紀

大聽力下降以及不會使用智能手機從而沒有及時知曉催款信息導致催款不到位，

最后市場部時隔3個月聯系到其子女劉海才把費用收回。

3.2應付支付流程不完善

應付賬款由于合作企業(yè)多采購部人員業(yè)務繁忙導致業(yè)務跟進不及時所以經

常錯過優(yōu)惠政策甚至忘記付款時間導致對方電話催款，繼而對企業(yè)造成較大的

信用危機。例如，2022年5月5日，河源市恒宇勞動事務代理有限公司在世紀

制品廠購入一批擦窗神器10000元并與其約定好2/30,1/45,n/60的規(guī)則進行

現金折扣。但由于采購部劉明業(yè)務繁忙沒有及時向財務部孫梅提出付款申請導

致錯過200元的優(yōu)惠政策甚至導致貨款沒有按時支付影響到公司聲譽。

3.3往來賬戶處理不規(guī)范

由于河源市恒宇勞動事務代理有限公司屬于小規(guī)模企業(yè)，所以財務部門的

工作人員少，且會計李偉是找關系進入的公司就職并不是會計專業(yè)人員，沒有

會計專業(yè)證書，缺乏專業(yè)知識導致做賬時出現錯誤、出現壞賬。例如：2022年

4月12日公司向世紀制造廠購入抹布588.69元，會計李偉在登記賬憑證時四舍

五入在金額欄寫上589元，導致月末做賬時賬實不符，最總一筆一筆對賬耗時

一個下午才找出來。

4河源市恒宇勞動事務代理有限公司往來賬管理制度優(yōu)化設計

4.1建立合理且多樣化的催收程序

企業(yè)要想有效地提高企業(yè)的應收帳款回收周期，必須建立起一套合理、多

元化的資金追繳流程。

首先，河源恒宇勞務公司應當對其負責的人進行清楚的界定，因為他們與

其有生意上的聯系，可以進行直接的溝通和溝通，因此，可以將其作為對應收

款項的追繳單位，而業(yè)務部不僅要負責業(yè)務的擴展，還要密切注意其資金的動

向，并對其進行后續(xù)追收工作。河源恒宇勞務公司應當設立一個合理、高效的

收款制度，對其進行嚴格的回收，以保證其工作的有效性，并在工作中事先通

知其還款時限，并對其進行跟蹤，并對其進行跟蹤。另外，河源恒宇勞務公司

也要開發(fā)多種形式的催款手段，例如，可以采用電話或信函告知，讓顧客盡快

支付，保持與顧客的良好合作，另外，可以上門催款，這樣可以更方便的與顧

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客進行溝通，更加精準的了解顧客的狀況以及償還的意向，如果發(fā)現有顧客故

意拖延，或者長期使用公司的錢，不肯和解，那么河源恒宇勞務公司就可以起

訴，但耗時太久，最終產生不良貸款的可能性很大。所以，構建一個合理、多

元化的企業(yè)應收帳款追繳流程，對于改善公司的應收帳款周轉，可以有效地減

少其回收期，并改善其對帳款的控制。其中按照賬款催收可以作出如下的數據

分析表。

表1-應收賬款周期數據表

應收賬款周期數據客戶名稱催收手段

信用期一個月以內劉芳、蘇軾、劉洋微信催收

超過信用期一個月

劉謙、劉慧、劉明電話催收

在兩個月內

超過信用期兩個月

文靜、李娜上門催收

以上

4.2對應付賬款還款時間進行規(guī)劃

對于河源市恒宇勞動事務代理有限公司存在的應付賬款，財務人員孫梅應

該根據應付賬款對應業(yè)務的重要性、合作商對于應付賬款的現金折扣、以及現

金折扣時間合理安排應付賬款的還款。在具體的進行還款時，可以將愿意對河

源恒宇勞動派遣公司提供購買折扣，且所提供物資設備本身質量也較高的供應

商可列為優(yōu)先還款對象，在還款時，財務人員還需要對貨幣資金時間價值作為

考量因素，在綜合了合作公司所能給予的現金折扣之后，選擇合適的還款時間

進行還款。河源市恒宇勞動事務代理有限公司可以綜合自身財務狀況、現金折

扣以及貨幣資金時間價值三個因素，對還款時間進行規(guī)劃。這樣可以讓河源市

恒宇勞動事務代理有限公司的資金使用效率獲得提高，并且避免了企業(yè)信用受

損情況的發(fā)生。

表2-付款規(guī)劃表：

供應商商品總類采購時間送達時間現金折扣最遲付款時間

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4.3招聘專業(yè)財務人員

河源市恒宇勞動事務代理有限公司由于要改變往來賬務處理不規(guī)范這一現

狀，需要財務部工作人員進行優(yōu)化完善，其中關鍵內容在于招聘具有會計專業(yè)

知識、專業(yè)證書的人員,數量3名，發(fā)布的信息可以如下：

河源市恒宇勞動事務代理有限公司

招聘崗位：會計

工作職責：貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督。

任職要求：

1、會計相關專業(yè)，大專以上學歷

2、有工作經驗，有一般納稅人企業(yè)工作經驗者優(yōu)先

3、認真細致，愛崗敬業(yè)，吃苦耐勞，有良好的職業(yè)操守

4、思維敏捷，接受能力強，能獨立思考，善于總結工作經驗

5、熟練應用財務及Office辦公軟件，對金蝶、用友等財務系統有實際操

作者優(yōu)先

6、具備會計初級資格證者優(yōu)先考慮。

福利待遇：

1、底薪+獎金+年終獎+高溫補貼

2、為員工購買五險一金

3、工作時間為9：00-12：00，14：00-17：30

聯系電話/p>

截至于2023年4月25日

5總結

針對河源市恒宇勞動事務代理有限公司的催收問題增加了上門催收等方式

后使催收流程更合理、多元化，壞賬損失率在2023年下降了48%。資金的快速

回攏以及應付賬款流程制度的完善使公司在2023年享受到了5658.76元的現

金折扣，并且及時付款提高了公司的信譽和聲譽。針對河源市恒宇勞動事務代

理公司往來賬問題招到具有專業(yè)知識且專業(yè)證書的三名會計人員安娜、劉輝、

李鵬后，使往來賬的賬務處理更加規(guī)范、及時、準確。經過一系統問題的解決，

加速了企業(yè)資金的周轉，大大提高了企業(yè)的經濟效益。

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