企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度1

1、目的：為保障公司資金安全，標(biāo)準(zhǔn)資金收支的管理，特制訂本制度。

2、主體內(nèi)容：資金口常管理、資金支出管理、資金收入管理

3、細(xì)則規(guī)定：

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨X資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留于貨X形態(tài)

的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨X資金。一切收支必需嚴(yán)格遵守國

家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

2、庫存現(xiàn)金的，管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫存

限額規(guī)定?，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金運(yùn)用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存

現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處，并妥當(dāng)保管其密碼和鑰匙。每日需對(duì)庫存現(xiàn)金

進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至

少每月對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查。

3、銀行存款、其他貨X資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每

日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對(duì)賬章，并編制銀行存款余額

調(diào)整表。銀行存款余額調(diào)整表與銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保

管。

（二）資金支出管理

1、財(cái)務(wù)部是貨X資金收支信息集中、反應(yīng)的職能部門。其它職能部門

凡觸及貨X資金的收支信息，必需按時(shí)反應(yīng)到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的觸及款

1

項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便依據(jù)有關(guān)合同、協(xié)

議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦

理。

2、資金支出必需依據(jù)審核完好無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無

票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。

3、各項(xiàng)資金支出原則上需依據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門對(duì)于資金

支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請(qǐng)（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申

請(qǐng)，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請(qǐng)，3萬元以上的資金支付

需前三天申請(qǐng)），以便財(cái)務(wù)部備款。

3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

（1）個(gè)人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，由申請(qǐng)人填寫借款單，部門

負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人

員依據(jù)上述審核完好無誤的單據(jù)，向借支人支付款項(xiàng)。

b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為XXXO元（含）以下，通過

現(xiàn)金方式支付；個(gè)人借款為XXXO元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工

X卡內(nèi)）。

（2）零星費(fèi)用報(bào)銷支出

a、X作流程依據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，出納人員依據(jù)審核完好無誤

的單據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、零星費(fèi)用報(bào)銷方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷為XXXO元（含）以下，通過

現(xiàn)金方式支付；費(fèi)用報(bào)銷金額為XXXO元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

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（3）商品選購貨款和大額行政選購支出

a、由選購人員填寫選購申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、

總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同商定進(jìn)行付款，原則上此類款項(xiàng)必需通過

銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必需依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行

款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

（二）資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了

解“轉(zhuǎn)入戶”詳細(xì)詳況。

2、對(duì)于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)

部人員伴隨行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金°銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，

應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處，出納再向開具收款X。對(duì)于個(gè)別客

戶需先行開具X再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開X,再

由銷售后勤人員持該X去完成收款后，于一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部

出納處。

3、對(duì)于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：

a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收?。ǖ珣?yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員伴

隨），銷售后勤人員對(duì)資金的安全X負(fù)責(zé)。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處。

c、對(duì)于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占、挪用。

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7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源,

保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

8、對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對(duì)違反規(guī)定，未

經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。

二、會(huì)計(jì)核算管理制度

1、采納借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的本錢、費(fèi)

用應(yīng)當(dāng)互相配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的、效益僅與本會(huì)計(jì)年度

相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）；支出的效益與幾個(gè)

會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。

3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì)計(jì)記錄的文字均運(yùn)用中文；會(huì)

計(jì)憑證運(yùn)用復(fù)式記帳憑證°

5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,

必需符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)按時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門報(bào)送

會(huì)計(jì)報(bào)表。

6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料?，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建

立檔案，妥當(dāng)保管，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫”會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)

總經(jīng)理批閱，報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。

三、現(xiàn)金管理制度

1、依據(jù)物業(yè)管理公司管理'業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元

正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必需在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)

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支出，除特別情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的運(yùn)用范圍：

2、1支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款

項(xiàng)；

2、2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城.鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)酬勞或購置物

資的款項(xiàng)；

2、3結(jié)算起點(diǎn)(￥XXX元)以下的零星支付款項(xiàng)。

3、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。

4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。

5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6、行政人事部因選購工作需要，可申請(qǐng)配備備用金，限額￥1,()00元，

用于零星選購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請(qǐng)配備。

四、支票管理制度

1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算方法》中有關(guān)支票運(yùn)用的規(guī)定，不得發(fā)出空白

支票，為便利工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半

空白支票，即必需填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必需注

明限額，凡領(lǐng)用支票者必需在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。

2、支票金額起點(diǎn)為人民幣XXX元，支票的付款期限為自出票日起10

天內(nèi)。一般支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在一般支票左上角

劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

3、簽發(fā)支票應(yīng)運(yùn)用碳素墨水或墨汁填寫，票面必需有收款人名稱、出

票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章

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必需為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印

鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，

否則銀行將予以退票。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度3

第一條為了標(biāo)準(zhǔn)施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公正競

爭，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《企'也財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合施工、房地產(chǎn)

開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。

第二條本制度適用于境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（簡稱企業(yè)），

包括全民全部制企業(yè)、集體全部制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨(dú)立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。

第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提

交企業(yè)建立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件“

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依

法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格

執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，照實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營

成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的，計(jì)劃、

掌握、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資

產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、

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質(zhì)量、工時(shí)、裝備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資

的毀損等，都應(yīng)當(dāng)按時(shí)做好完好的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消

耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量精確，完善原材料、能源等物資的消耗定

額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度4

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金掌握在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有

短款，應(yīng)按時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入賬。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩

明星員乘坐公司汽車前往°

6.現(xiàn)金出納人員必需嚴(yán)格和妥當(dāng)保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

7.現(xiàn)金出納人員要妥當(dāng)保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物

不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納人員必需隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納人員必需嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1.公司必需遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行根本賬戶和輔助賬戶

的、開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必需認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)

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算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥當(dāng)保存。

4.銀行結(jié)算方式依據(jù)公司實(shí)際情況實(shí)行如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、

轉(zhuǎn)賬支票）銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水

費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予運(yùn)用。

5.從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要按時(shí)入賬。

6.公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員應(yīng)

按時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出

銀行核對(duì)余額調(diào)整明細(xì)表。

7.銀行出納人員而銀行調(diào)整明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必需按時(shí)查明原因，

對(duì)顯現(xiàn)的過失通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要按時(shí)予以清理。造成的

賬賬不全都，應(yīng)盡快解決。

8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必需施行分管“由出納人員逐筆登記，記錄

所簽發(fā)支票的用途、運(yùn)用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來賬款管理

1.應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門依據(jù)形成收入確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)按時(shí)開

據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入

和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保

證雙方賬賬核對(duì)全都。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、選購借款、各部門

備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后按時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金

于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

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3.應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因選購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按時(shí)進(jìn)行賬

務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)全都。

四、內(nèi)部牽制

1.公司施行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2.非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度5

第一章總則

第一條為了順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，更

好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》，

以確保國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司

財(cái)務(wù)管理制度。

第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門負(fù)

責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，詳細(xì)制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法，

組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，照實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成

果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌

并處理財(cái)務(wù)工作中顯現(xiàn)的問題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。

第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的公司會(huì)

計(jì)準(zhǔn)則，標(biāo)準(zhǔn)公司本錢管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，

提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

第二章財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)

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第四條財(cái)務(wù)管理的職能

財(cái)務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。

詳細(xì)細(xì)分為：

1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問題，詳細(xì)包括

固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以

及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。

2、收入費(fèi)用管理：包括收入確實(shí)定、核算的方法以及直接、間接、期

間費(fèi)用的核算和管理

3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。

4、維護(hù)全部者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤強(qiáng)化

管理，做好公司的資本運(yùn)營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。

第五條財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：

1、選擇籌資渠道，降低資金本錢

正確、按時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用

率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。

2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。

從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投

向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科行。

3、降低本錢費(fèi)用，增加公司盈利

依據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理掌握各種經(jīng)營消耗，分

析研討經(jīng)營消耗水平和公司盈利水平，按時(shí)揭示經(jīng)營中存在的問題，提出

改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理。

11

4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度,

檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7

一、總則

為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的.作用，使本公司的財(cái)

務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財(cái)務(wù)部相

關(guān)工作人員須按照本制度開展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門人員進(jìn)行考核和管

理。

二、部門職能

負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)

責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管

理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。

負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作°

三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完好的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。

2、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，強(qiáng)化經(jīng)營核算管理。

3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行

情況。

4、按時(shí)精確地向決策者和相關(guān)管理者提供牢靠的會(huì)計(jì)信息。

5、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥當(dāng)管理睬計(jì)賬冊(cè)檔案。

6、負(fù)責(zé)公司職工的勞開工資、職工福利的發(fā)放。

7、負(fù)貢公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行本錢掌握管理。

12

8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，按時(shí)做好納稅

申報(bào)工作。

9、進(jìn)行公司內(nèi)部掌握制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。

10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。

四、業(yè)務(wù)流程

4.1.銀行存款付款掌握流程

4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

4.3.費(fèi)用報(bào)銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應(yīng)收賬款管理流程

4.6.存貨審計(jì)流程

47收入審計(jì)流程

4.8.貨幣資金審計(jì)流程

4.9.本錢審計(jì)流程

4.10.利潤審計(jì)流程

4.11納稅申報(bào)流程

五、相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)

5.1.費(fèi)用報(bào)銷管理標(biāo)準(zhǔn)

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,

需由對(duì)方出具收款證明。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字

13

后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有

經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷

5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理標(biāo)準(zhǔn)

1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中

最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過XXXO元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況下都必

需采納銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、和原

始憑證的金額完全全都。

3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必需看清晰資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票

和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的

支票出租、出借給任何外單位運(yùn)用。

4、為了把握銀行存儲(chǔ)情況，財(cái)務(wù)部必需定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平

衡，強(qiáng)化資金調(diào)度。

5.3.會(huì)計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)

1、公司依據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票

的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),

不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要照實(shí)填寫姓名。

3、己開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財(cái)

務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

4、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特別審批外，欠款未收前，不能將發(fā)票出具給

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客戶。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度6

第一章總則

第一條為強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)

效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司

統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，強(qiáng)化經(jīng)營

核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情

況。

（三）主動(dòng)為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)看法，

促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理運(yùn)用資金。

（五）合理分配公司收入，按時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）主動(dòng)主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，按時(shí)把握相

關(guān)法律法規(guī)的改變，有效標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：

15

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和運(yùn)

用方案，開拓財(cái)源，有效地運(yùn)用資金；

（二）進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測、計(jì)戈h掌握、核算、分析和考核，催促本公

司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，

按時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，

制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理掌握流程，

本錢歸集分配制度；

（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)

字精確，帳目清晰，按期報(bào)帳。

（二）根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)

行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運(yùn)用效果，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需按時(shí)送存銀行，不坐支

現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

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（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票運(yùn)用手續(xù)，運(yùn)用支票須經(jīng)總經(jīng)理

簽字后，方可生效。

（五）主動(dòng)協(xié)作銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支

有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）具體核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是

否精確無誤。

（四）批閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便把握情

況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）訂正財(cái)務(wù)工作中的過失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中顯現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真實(shí)、精

確、完好，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，并依

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據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必需在記帳憑證

上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清

查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并

報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表

須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)施行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不精

確、不完好的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按時(shí)向

總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并懇求查明原因，作出處理“

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳

目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)施行審計(jì)、并做

出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必需與接管人員辦清交接

手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

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第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票運(yùn)用時(shí)須有

“請(qǐng)購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封

頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備

查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購

置物品由保管員簽字）財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后

交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用

人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的

財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資

內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣逐缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)

后再作補(bǔ)發(fā)工資處理U

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),

并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過XXXOO元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)

計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額

大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡XXX0元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出

納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不管金

額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通

19

知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可托付其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽C

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在以下范圍內(nèi)運(yùn)用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為XXXO元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過

運(yùn)用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)

理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管修理、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、

辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得運(yùn)用

現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)

存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從

銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特別情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫

明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

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第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)

計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。并按借款審批程序第

二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單

及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、

總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,

金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核

發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)

理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處

理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字,

會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，

交出納員付款，辦理聯(lián)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別

由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽學(xué)。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)

金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條但凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件

和其他有保存價(jià)值的'資料，均應(yīng)歸檔。

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第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)挨次每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、

季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、

審核、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專

人保管，并分類填制名目。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、

復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章懲罰方法

第四十二條顯現(xiàn)以下情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月

薪1—3倍：

（-）超出規(guī)定范圍、限額運(yùn)用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留

存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行

的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

第四十三條顯現(xiàn)以下情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、消滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

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（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)

的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭

受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則

（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

（三）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)

（四）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

（五）其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7

第一節(jié)總則

第1條為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合

公司詳細(xì)情況，制定本制度。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必需在強(qiáng)化宏觀掌握和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格

執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)

算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積

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累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）

的財(cái)務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制

度執(zhí)行。

第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)

立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，依據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

第7條總會(huì)計(jì)師幫助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系

統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)°

總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)

務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的

問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)

責(zé)并報(bào)告工作；

2.檢查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展工程及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)

告提出評(píng)估看法；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)

行。

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4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度

和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違

反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)

理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)

水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的XXX萬元以下貸款擔(dān)保書。

第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工

作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢

查、監(jiān)督。

第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師

領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員施行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成

各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的確定，掌握和降低公司的經(jīng)

營本錢，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總

經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

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3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款

工作；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督

下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.幫助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研討。

第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長幫助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位

的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，按時(shí)、精確、完好地核算生產(chǎn)經(jīng)營成

果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研討；

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、確定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金運(yùn)用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳

表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支。

第12條財(cái)務(wù)部副部長幫助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的

登記工作。

第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，相互協(xié)作，照

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實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字精確，帳目清

晰，日清月潔，按期報(bào)帳。

第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必需切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條財(cái)會(huì)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)

于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，

并按時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)

持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表

揚(yáng)或嘉獎(jiǎng)。

第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有

辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必需會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債

權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物

及未了事項(xiàng)等。

移交交接必需監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位

領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長會(huì)

同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理睬同總會(huì)計(jì)師

進(jìn)行監(jiān)交。

第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表

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第18條公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證

和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第19條公司采納國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按

有關(guān)的規(guī)定辦理睬計(jì)事務(wù)。

第20條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人

民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦

理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付

的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將全部外幣折合本錢位幣記

帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

第22條一切會(huì)計(jì)憑證、帳