酒店財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度「篇一」

為了加強酒樓往來款項的管理，控制應(yīng)收款項的占用，減少壞賬損失特制定本

制度。

一、應(yīng)收賬款

1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)

收而未收的就餐款項。

2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，

酒樓應(yīng)對其信用狀況進行認真的調(diào)查和正確的估計，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬

的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任，對于信譽差的單位和個人，應(yīng)杜絕賒賬行為。

3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要進行

應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤，并及時作好催收工作。酒樓的

應(yīng)收賬款應(yīng)自消費日起30日內(nèi)收同。

4、在呆賬發(fā)生后，財務(wù)會計應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況°

5、酒樓一律不提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或

其授權(quán)人審批，酒樓財務(wù)會計再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計入管理費用。

二、其他應(yīng)收款

1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項，

包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應(yīng)收

款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回、涉及應(yīng)收職工個人的款項不能按時收回

的，應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。

三、內(nèi)部掛賬及免單的處理

1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費（含掛賬），按8?8折（僅指菜品）計價；系統(tǒng)內(nèi)個人消

費（含掛賬）,按8.5折（僅指菜品）計價。

2、總經(jīng)理享有免單權(quán)，但需注明具體事由，每月由財務(wù)部將總經(jīng)理免單明細

交董事會審查。

四、銷制度

1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小

張票據(jù)（如車票）應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘

貼，用大頭針或回形針別好為宜。

2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫“費用報銷單”或“貨物結(jié)算憑

據(jù)”，由部門負責(zé)人審查并簽署意見后交財務(wù)會計審核其附件及內(nèi)容的完整性、票

據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見：“同意報銷（支

付）”、“同意報銷（支付）多少元”、“不同意報銷（支付）”字樣?？偨?jīng)理簽

字時，不得只簽姓名，不簽意見。

3、財務(wù)會計有權(quán)對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。

4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資

金。

5、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認可，其所報銷費用不

得讓他人代報，否則財務(wù)室有權(quán)不予報銷；總經(jīng)理助理報銷費用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽

字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%（但不低

于50元/人）的罰款，并退回違規(guī)所得。

酒店財務(wù)管理制度「篇二」

倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白條發(fā)貨，嚴禁先

出貨后補手續(xù)。

倉庫應(yīng)對各項物料設(shè)立“物料購領(lǐng)存貨卡”，凡購入領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)

的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬物卡三相符。

倉庫人員應(yīng)定期盤點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈盤虧報告手

續(xù)，填制”商品物料盤盈盤虧報告表”，經(jīng)財務(wù)部會計和總經(jīng)理批準(zhǔn)，據(jù)以列帳，

并報財務(wù)部會計和總經(jīng)理各一份。

為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉

管人員應(yīng)每月終編制“庫存物資余額表”，于次月日前送交總經(jīng)理財務(wù)部一份。

各項材料物資均應(yīng)制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情況

及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據(jù)請購數(shù)量進行訂貨，以控制庫存數(shù)

量。

倉管因未能及時提出請購而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉管部承擔(dān)。如倉庫按最低

存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責(zé)任則由采購人員承擔(dān)。

盤點制度

鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定

成本Q

三現(xiàn)金盤點

現(xiàn)金盤點：包括現(xiàn)金銀行存款支票等。

盤點方式：采用定期（每月日和終盤點）和不定期抽查。

盤點人員；出納（盤點人）會計（會點人）。

現(xiàn)金盤點的時間，應(yīng)于盤點當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進行。

盤點前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人同盤點。

會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后，

一聯(lián)出納留存，二聯(lián)會計留存，三聯(lián)交辦公室留存。

四賬實不符的處理

賬載數(shù)額如有漏賬記錯算借未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進行更正，

情況嚴重者，報總經(jīng)理董事長處理。

賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理

董事長處理。

酒店財務(wù)管理制度「篇三」

為規(guī)范酒店的財務(wù)運作及管理工作,根據(jù)相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合酒店業(yè)

實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。

第一章一般規(guī)定

第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單

據(jù)Q

1、原始憑證的基本要求

1）原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或

者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)

容、數(shù)量、單位和金額。

2）從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公

章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有

經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章。

3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購買實物的原始

憑證,必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證,必須有收款單位的收款證

明。

4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一

式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）

套寫。

5）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批

準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存

檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項報帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報帳單據(jù),另一份

注明原件在“XX報帳中”字樣。

2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:

1）在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階

梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報

銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

2）將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報箱憑證的空白報銷單上

（將左面對齊粘貼）。

第二條如果需報銷的原始單據(jù)遺失，一律不予報銷:特殊情況,必須報請酒店財

務(wù)部負責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進行報帳核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對方發(fā)

票章（或財務(wù)章）的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負責(zé)人簽字的專題說明進行核銷，同時

對經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定予以處罰°

第三條對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原

始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的,應(yīng)要求出具單位或

填報人重開或更正（金額只可改小,不可改大）,更正處加蓋單位印章或簽章。

第四條嚴格執(zhí)行報帳期限規(guī)定，及時進行報帳。

1、差旅費借支必須在返回酒店五天內(nèi)報帳，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。

2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù);直接由

酒店匯往各往來單位的款項,記入經(jīng)辦人員往來帳,經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到,

或工程完工后）一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。

3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的，按有關(guān)規(guī)定予以處罰。

4、費用單據(jù)超過二個月的，不予報帳。

第五條嚴格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開支必須經(jīng)部門負責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理

及財務(wù)部負責(zé)人審批后方可辦理°

第六條各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫酒店現(xiàn)金報銷單；

第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務(wù)，必須填付款申請單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款

業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫付款申請單,待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理

入庫驗收（或工程驗收）手續(xù),填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。

第二章資金支付的審批規(guī)定及流程

第八條報帳審批規(guī)定

1、各部門員工的日常費用，由部門負責(zé)人控制審核，報酒店總經(jīng)理和酒店管理

公司財務(wù)經(jīng)理審批;部門負責(zé)人的日常費用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)

經(jīng)理控制審批。

2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項費用在3000元以內(nèi)（含3000元）的，必須以書

面形式，報管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項費用在3000元以上的,必須逐級上報。

3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費（含個人手機話費）

等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)

理審批。

4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費用，由工程部負責(zé)核實，

報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)

備及耗材等用于經(jīng)營的物資,由采購部負責(zé)核實,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)

經(jīng)理審批。

6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金（除臨時處置資金外）,均通過酒店管

理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。

第九條報帳審批流程

1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責(zé)人批準(zhǔn)（部門負責(zé)人

發(fā)生的費用，應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；部門負責(zé)人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后

奏的現(xiàn)象發(fā)生。

2、凡涉及購買物資的部門,應(yīng)預(yù)先提交申請報告,根據(jù)報帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)

審批人批準(zhǔn)后，由酒店指定的部門負責(zé)簽定合同（除零星采購以外,所有采購業(yè)務(wù)均

必須簽定采購合同）、購置及報帳。

3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授

權(quán)書上必須詳細注明授權(quán)的范用、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份，

一份由本部門留存,另一份交財務(wù)部門存檔。

第三章資金的預(yù)算管理

第十條每年元月10日前，酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算

方案，報集團總部審批。

第十一條各酒店根據(jù)集團總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計劃,

每月將酒店節(jié)余資金匯總使用，

第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預(yù)算計劃分

解到各需求部門。

第十三條按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用。

酒店財務(wù)管理制度「篇四」

（一）、酒店財務(wù)范圍的特殊性

企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的價值所進行的規(guī)劃與控制，其目

的是通過財務(wù)決策等手段.實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值的增長Q如果企業(yè)生產(chǎn)過程中不發(fā)生

價值和經(jīng)濟價值的增長，即產(chǎn)品不具有勞動二重性，財務(wù)管理就失去了存在的必要

性酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無形產(chǎn)品

一一服務(wù)。毫無疑問，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的服務(wù)是否具有

二重性?我們是否應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納入財務(wù)管理的范圍之內(nèi)？假設(shè)其無形服務(wù)不具備二

重性，酒店的財務(wù)管理活動只將有形產(chǎn)品納入管理范圍內(nèi)，將無形服務(wù)排斥在外。

很顯然，這與實際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)

品，不提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。我們所接觸到的酒店往往服務(wù)、產(chǎn)品并重，甚至更注重服

務(wù)。

因此，在整個的酒店經(jīng)營過程中，無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務(wù)，都

是使用價值和價值的統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價

值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和實現(xiàn)過程。由此可見，財務(wù)管理活動不僅

應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)品納人管理范圍，也應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納入管理范圍。

（二）、酒店財務(wù)管理內(nèi)容的特殊性

之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè)，不僅僅因為酒店財務(wù)活動基礎(chǔ)有特殊性，

而且其財務(wù)管理內(nèi)容也存在特殊性.表現(xiàn)在如下幾個方面：

資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設(shè)施、設(shè)備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商

品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而

這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計提折舊較多.

酒店財務(wù)管理制度「篇五」

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計劃供應(yīng)營業(yè)

活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。

2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時;嚴格控制庫存物品，物料原材料

的占用資金不得超過比例規(guī)定，

3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能

壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制

度。

5、使用的基本要求

(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，

擴大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。

(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用；

(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表

的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所

需的天數(shù)。

(4)對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮；

(5)盡量減少家具、用具的購置。

外匯管理制度

1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同

收費單據(jù)一起繳出納入庫Q夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上

午繳總出納入庫。

2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。

3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯

結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)

往來所需費用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次（項）業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。

4、負責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)

算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收

款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯

報°

5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外

匯的收支必須通過銀行辦理。

6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯

購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)

部審查，報總經(jīng)理審批后方可購置。

7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時，必

須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣

的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本

幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。

9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。

10、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客

人簽付，不另收手續(xù)費Q

11、以記賬或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的

銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。

12、不準(zhǔn)外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結(jié)

算。

外幣結(jié)算管理制度

1、酒店在收到外幣時，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬

匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。

2、凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，

發(fā)生的匯兌損益計入當(dāng)期財務(wù)費用。

3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價值;提供

各項服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用;清算期間發(fā)

生的匯兌損益計入清算損益。

4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價折合成記賬本

位幣。

5、酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的

折合記賬本位幣差額，作為資本公積。

6、酒店應(yīng)嚴格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時報送外匯收支情況

申報表。

前臺稽查操作制度

1、酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會

計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。

2、收取外匯要按當(dāng)天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。

3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)

并簽名。

4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費，報賬單位的報

表一定要資料齊全（訂單、底單）。

5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認可。

6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。

7、退款耍按財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進行操作，一定耍有主管簽名和客人簽名。

8、團體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團體未輸房租，要立刻通知收

款處采取補救措施。

利潤管理制度

1、年初時總經(jīng)理室下達各部門的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，各部門必須按計劃完

成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指

標(biāo)。

2、經(jīng)酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務(wù)必用于擴大營

業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。

3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的

庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。

4、各部門應(yīng)繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。

5、各部門應(yīng)負責(zé)利潤的明細核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成

本、費用、稅金及利潤.

營業(yè)收入、利潤及分配管理制度

1、確認營業(yè)收入，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相應(yīng)的足額

價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標(biāo)志。

2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各

級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報

告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代

領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認定。

3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點當(dāng)日收到現(xiàn)

金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財務(wù)

部;各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務(wù)部。

4、營業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營

業(yè)稅金及管理費用、財務(wù)費用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計入當(dāng)期營

業(yè)收入中6

5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅。

6、泗店的利潤總額計算公為：

利潤=營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-營業(yè)費用-管理

費用-營業(yè)外支出-匯總損失

(1)營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款逢收入、禮品折價收

入、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項及其他收入；

(2)營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違

約金、罰款、捐贈以及其他支出。

7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預(yù)交，到年終結(jié)

算時經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)。

8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分

配，

(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失；

(2)彌補上一年的虧損；

(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金；

(4)按公司規(guī)定的金額，上交未分配利潤。

9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項開支，且

預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。

收銀機使用制度

1、酒店商品柜臺設(shè)置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金

額，監(jiān)督核對商品銷售情況：

2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商

品銷售II報表”的匯總金額相符;

3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交

給繳款員Q由專人負責(zé)核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有

差錯，要立即查清楚；

4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做

其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負

責(zé)。

收銀處早班操作制度

1、主要處理酒店客人退房手續(xù)；

2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準(zhǔn)確、清楚地電話通知管家部的樓層服

務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間；

3、準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務(wù)員必須知

會房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下

樓層服務(wù)員的工號記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號；

4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到

認真、迅速、不錯收、不漏收；

5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對；

6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單；

7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不

足的要列出名單以便中班追收押金。

收銀處中班操作制度

1、負責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助

追收；

3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應(yīng)及

時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理；

4、下班前打印出客人押金額，以備核查。

收銀處晚班操作制度

1、負責(zé)核對當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯誤應(yīng)立即改正。

2、應(yīng)與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。

3、制作報表；

(1)會計科目活動簡表

(2)會計科目明細報表

(3)房間出租報表

(4)夜間核數(shù)報表

4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。

5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。

6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記

錄，交辦本班未完之事。

收銀處結(jié)賬管理制度

1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。

2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名

字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相

片應(yīng)與持卡人相同。

3、收取支票應(yīng)注意以下兩點：

(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱；

(2)限額、簽發(fā)日期等。

收銀處員工管理制度

1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、

丟等；

2、嚴禁套取外匯、外幣；

3、嚴禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人；

4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入；

5、嚴禁打非工作電話，不準(zhǔn)長時間接私人電話；

6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因；

7、不得以白條沖款賬；

8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;

9、下班時做好交接班工作。

信用卡使用管理制度

1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡；

2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期，

應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用；

3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼

在“止付名單”上，就要扣留比信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行；

4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過

此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼；

5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目耍求，填寫信用卡票

據(jù)。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤；

6、票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名

一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照（身份證明）核實。如果是冒充簽名使

用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；

7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；

8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責(zé)。

旅行支票使用管理制度

1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、檢查旅行支票:

(1)旅行支票具有一定面額二

(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名；

(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。

3、接受前，請持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留

簽名核對是否相符。

4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。

5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、

號碼抄錄在支票北面。同時婉清客人留下地址。

6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，?yīng)請銀行兌換處鑒定。

7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。

8、當(dāng)支票實際價值不于所購商品價值時，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。

9、請在“轉(zhuǎn)賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入

價。

核數(shù)操作制度

1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報表等，落實上一天稽查出來的問題；

2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收；

3、核對各收款點的'營業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務(wù)巾心、電傳室、娛樂、

洗衣、客房酒水等；

4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;

5、檢查當(dāng)天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺接

待處交來的批條是否齊全；

6、檢查客人住宿登記卡是否齊全；

7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦；

8、將輸入電腦的各收款點的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營業(yè)日報表進行平衡

后，應(yīng)與營業(yè)報表總合計數(shù)?致；

9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。

辦公用品財務(wù)處理制度

1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及

其他辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統(tǒng)一由財務(wù)部購進，交倉庫保管，各部門按

月領(lǐng)用；

2、酒店的辦公用品除個另!零星急需外，各部門不得自行采購和復(fù)?。?/p>

3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財務(wù)或文

員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查；

5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽

收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單；

6、財務(wù)部對辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨

票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予

辦理報賬；

7、辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M用列支，即應(yīng)以“管理費-辦公用品”

科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算；

8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，

但應(yīng)分部門設(shè)立明細賬戶，以便按部門實際領(lǐng)用分攤費用。

將售品、贈品、樣品管理制度

1、將售品、贈品、樣品的范圍：

(1)獎售品：外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、

物料的一部分或小部分將給職工；

(2)贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品；

(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關(guān)部門作為樣

品。

2、獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分

配。

3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格

加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。

成本損耗、控制管理制度

1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量

不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制

“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失

金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，

沖銷該科目的余額；

2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報財務(wù)部加具意見

呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)報損的金額在“壞賬損失”科目列支；

3、原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責(zé)任造成破損或

丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時的實際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負經(jīng)濟責(zé)任

或擔(dān)負部分經(jīng)濟責(zé)任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會同財務(wù)部審批，報總經(jīng)理審閱批

示；

4s營業(yè)部門結(jié)合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)前實際情況，制

定各部門、各營業(yè)項目的毛率指標(biāo)，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核；

5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責(zé)任中心，采用

控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。

酒店財務(wù)管理制度「篇六」

酒店財務(wù)部管理參考意見

1、建議研究“管理公司中央采購與酒店自己采購”怎樣配合一套方案。

2、建議制定一套酒店倉庫管理核查制度，管理公司不定期抽查執(zhí)行情況。

3、建議財務(wù)部要抓“廢品再生財”管理，為酒店增加營業(yè)收入。

4、建議財務(wù)部制定保密措施,防止財務(wù)資料外傳。

5、建議財務(wù)部對收銀員進行不定期抽檢,看是否錢賬相符，有無套外行為。

6、建議定期對財務(wù)人員進行職業(yè)遵法教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),編排每年考核計

劃。

7、建議制定措施,防止私人亂用財務(wù)部電腦,防止私人電腦軟件傳染病毒。

8、建議制定措施，防止財務(wù)人員互相盜用密碼。

9、建議研究全酒店財務(wù)之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作計劃°

10、建議制定“現(xiàn)金采購"控制方窠，要求做到“低成本采購而不損失現(xiàn)

金。”

11、建議定期進行財務(wù)技能比賽，挖掘和樹立財務(wù)部優(yōu)質(zhì)服務(wù)的典型。

12、建議和堅持執(zhí)行財務(wù)審批檢查制度,控制各部門費用開支,把好節(jié)流關(guān)。

13、建議財務(wù)部加強與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系,爭取當(dāng)?shù)囟惛畬频曛С帧?/p>

14、建議每年第四季度,財務(wù)部根據(jù)管理公司指示的各種營業(yè)指標(biāo),和本酒店年

度營業(yè)數(shù)據(jù)編寫明年度的財務(wù)預(yù)算報表。

酒店財務(wù)管理制度「篇七」

財務(wù)部管理實務(wù)

第一章

第一條為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為與財務(wù)活動，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度,

結(jié)合酒店實際情況,特定本條例。

第二條酒店財務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級授權(quán)管理原則。

第三條酒店財務(wù)管理的根本目標(biāo)是實現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。

第四條酒店設(shè)立財務(wù)機構(gòu),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理工作,真

實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法上繳各項稅、費,保護所有者權(quán)益不受侵犯，

第五條酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。

第六條本條例僅包括會計人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費用方面的

規(guī)定。

第二章財務(wù)部機構(gòu)與會計人員管理

第七條本條例所稱的是酒店財務(wù)部工作的財

酒店財務(wù)管理制度「篇八」

總則

第一條、為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓

和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅持勤

儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則6

第二條、根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品

等。

1、低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費用列表。

2、搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗

收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。

3、建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”

統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡c分級管理，定期復(fù)查、核對，要求賬、卡、物相

符。

第三條、酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護酒店財產(chǎn)，使酒店財

產(chǎn)不受任何人的的侵犯Q

1、各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財產(chǎn)驗

收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。

2、要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對

于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損

失，極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。

第四條、固定資產(chǎn)，由酒店貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財產(chǎn)為固定

資產(chǎn)。

1、單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定

資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地

毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。

2、房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但

也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。

第五條、低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具

為低值易耗品。

1、單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等

非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費處理.，開業(yè)后領(lǐng)用的作為

待攤費用在一年內(nèi)攤銷。

2、消耗物品；為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、

衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。

第六條、基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。

必須專門保管與核算Q

第七條、廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)6

1、此類物品包括廢的棉紜品、機電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以

及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種

廢舊材料。

2、此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財務(wù)處理，憑報損單交

庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用

時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。此類物品處理時，需列清單報酒店

財務(wù)負責(zé)人。在店務(wù)會上批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條、其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀

拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登

記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班

組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定

應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議討論作處

理。

酒店財務(wù)管理制度「篇九」

一、報銷程序

經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”一一部門負責(zé)人簽字一一財務(wù)

會計簽字一一總經(jīng)理簽字一一出納復(fù)核報銷。

二、借款制度

為了加速酒樓流動資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制

定本制度Q

1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為XX元，吧

臺收銀員備用金定額為元。

2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

3、采購人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購貨物，當(dāng)貨物金額超出其定額備用金

時，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財務(wù)會計審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。

4、其他人員因公借款時，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財務(wù)會計審核，

總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事

完三天內(nèi)應(yīng)清算自己的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷，否則財務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資

時抵扣借款。

6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理，

但應(yīng)控制人數(shù)、時間，且部門負責(zé)人負連帶責(zé)任；員工私人借款應(yīng)在日內(nèi)歸還。

7、借款程序；填寫借款單一一財務(wù)會計審核一一總經(jīng)理批準(zhǔn)一一出納處領(lǐng)

款Q

三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度

（一）、支票管理

1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行

賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算Q

3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)

用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)

用人簽字備查。

5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的

憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。

（二）、發(fā)票管理

1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時須由領(lǐng)用人簽字。

2、出納員應(yīng)隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

（三）、印鑒管理

1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。

2、財務(wù)專用章由財務(wù)會計保管。

3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。

4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時、必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借

給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責(zé)任。

5、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。

四、現(xiàn)金管理制度

1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。

2、員工工資、津貼°

3、各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出6

4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結(jié)算起點（元）以下的零星支出。

五、不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，應(yīng)當(dāng)以支票進行結(jié)算，特殊情況

需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會計批準(zhǔn)后另行處理。

庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過元，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀

行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。

酒店財務(wù)管理制度「篇十」

第一節(jié)財務(wù)計劃管理

第一條根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)

下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱;各部門根

據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集

團總部審批后，由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。

第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃,資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃,外匯

收支計劃,還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。

1.經(jīng)營計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場客源、

價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店

經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力

資源部和財務(wù)部集體討論確定C

2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改

造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團總部

和酒店集團的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團與集團總部批

準(zhǔn)。

3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯

收支計劃等由財務(wù)部編制，報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準(zhǔn)。

4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

第三條財務(wù)計劃報集團總部和酒店集團批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財務(wù)部將

計劃指標(biāo)下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根

據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按

時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。

第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟性,在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報酒

店集團和集團總部批準(zhǔn);酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃

的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準(zhǔn)。

第二節(jié)會計核算原則

第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制

訂酒店會計制度和核算程序。

第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條會計核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。

第八條會計記帳采用借貸記帳法。

第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際

發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記,要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制

憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

第十條記賬本位幣為人民幣。

第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進

行調(diào)整。

第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3骯十提殘值;開辦費按

財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。

第三節(jié)資金管理規(guī)定

第十三條流動資金管理

1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)Q

2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)

行。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。

要責(zé)成信貸部定期核對,及時催收應(yīng)收款項,合理安排應(yīng)付款的支付,及時歸還貸款

及上繳各種款項。

3.各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。

第十四條固定資金管理

1.酒店固定資金主要是銀行存款。

2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費用，主要用做各項固定

資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費用,調(diào)整損益Q

3.凡已經(jīng)列入并被集團總部批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項目，必須向酒店集團申

報,批準(zhǔn)后實施,所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款。

第十五條現(xiàn)金管理

1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進行核

定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。

1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢杳備用金的使用情

況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果對于核查出的長短

款,要說明原因提出處理意見,報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，

1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付,

因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通

過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點。總出納申請補充備用金,要填制備

用金補充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐

一審核后,填寫支票申請,報酒店財務(wù)負責(zé)人審批后,從銀行提款補足備用金。

2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進行清點，并

編制總出納收入表,每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細

單證審批,由應(yīng)付會計填寫支票后,再送酒店財務(wù)負責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批

準(zhǔn)。

3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計,并注銷登記。超過一個

月未回的支票,由酒店財務(wù)負責(zé)人督促回收。

4?每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

4.1.財務(wù)負責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。

4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金（利潤）o

4.3.酒店對工程款的支付耍按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進行。

4.4,現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理

中能按計劃進行。

第四節(jié)付款審批管理

合同付款審批

第十六條合同請款規(guī)定：

⑴由合同跟蹤人負責(zé)請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合

同復(fù)印件和其它附件。

⑵所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須

先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。

第十七條合同付款審批職責(zé)：

1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責(zé)。

2,不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確

各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。

3.財務(wù)部對付款審核實行二級負責(zé)，屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計

進行一級審核，酒店財務(wù)負責(zé)人進行二級審核;屬于酒店集團審核權(quán)限的付款由酒店

財務(wù)部進行一級審核,酒店集II財務(wù)管理部進行二級審核。

第十八條合同付款審批權(quán)限：

1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責(zé)人、總經(jīng)理；

2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁

（超過500萬元由總裁/董事局加簽）o

非合同付款審批

第十九條行政費用付款審批

1.審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)；

2.審批權(quán)限：

2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理；

2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責(zé)

人、酒店集團總經(jīng)理;

2.3酒店集團總經(jīng)理費用的開支由集團財務(wù)副總裁或其指定負責(zé)人審批,并由

指定人員審核Q

第二十條行政費用外付款審批：

1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé)；

2.審批權(quán)限：

2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責(zé)人；

2.22萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為酒店集團財務(wù)負責(zé)人,酒店集團

老總；

2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁

（超過500萬元由總裁/董事局加簽）o

第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審

批采取每周兩次集中會審制。

第五節(jié)外匯管理規(guī)定

第二十二條嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。

1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行

每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ)，以中國銀行外匯牌價作為兌換外

幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過‘外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)

算。

第二十三條客人使用外幣信用卡付款時，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存

入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可

直接進入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

第二十四條嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理

局申請,批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理

班子批準(zhǔn)報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦

理。

第二十五條建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應(yīng)收國外的款項,應(yīng)及時記帳;

同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按

國家有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理,及時列入當(dāng)期損益。

第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管，使用過的水

單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單

定期打捆，送財務(wù)部檔案庫保存。

第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報

表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報6對酒店內(nèi)

部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避

免外匯收支的重復(fù)計劃。

第二十八條外匯的稽核

主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核;對各

有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進行稽核。杜絕套

匯、逃匯現(xiàn)象。日常稽核工作由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。

第六節(jié)臺賬的管理

第二十九條為加強酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均

設(shè)臺賬°

第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺

賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合

同金額等設(shè)立明細項目；費用臺賬按費用明細設(shè)立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)

格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細項目0

第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐口逐筆詳細登記每一份合同、每

一筆費用支出、每一項物資進此隨時核對帳實是否相符,做到‘日清月結(jié)'。

第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況,應(yīng)及時查

明原因,并將差異情況及時上報部門負責(zé)人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。

第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物

資的使用進行核算和監(jiān)督。

第七節(jié)成本費用的管理

第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人

工報酬或其它耗費。

第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定，酒店制訂了成本及費用

項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它

非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。

第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的

原材料、輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本;商品成本主要指商品進價加有關(guān)

費用。

第三十七條費用的核算與控制

1.營業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可

直接控制的費用；

2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各

個部門的費用；

3.非經(jīng)營費用，主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、

保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。

4.對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制,按照預(yù)算計劃進行考核。

第三十八條成本費用核算原則

1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認的基礎(chǔ)，同時，收入與

其相關(guān)的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。

2.成本費用發(fā)生時,要按實際成本計價。

3.合理劃分收益性支出和資本性支出，由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相

關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本

性支出。

4.酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒

損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費用。

第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理

第三十九條會計憑證管理

1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明,是登記賬簿的依

據(jù)Q

2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過集團采用的財務(wù)軟

件系統(tǒng)實現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目

代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及

時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始

憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。

3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資

料。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，

并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入

會計檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本,

以備查詢。

第四十條賬簿的管理

1.酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的,賬簿實際是打印出

的電腦報表6電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科

目中只有一級會計科目，而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。

2,總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直

接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進行匯總。

3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管，存放

在保險柜中。

4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門的專人

負責(zé)保管Q尤其是對應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單,由專人保管Q

6.對歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)6

第九節(jié)會計報表

第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經(jīng)濟成

果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié).

第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整,邏輯關(guān)

系清楚，說明合理，上報及時。

第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細

賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計報表。

第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明，內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營

管理提供數(shù)據(jù)Q

第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進行裝訂,并有專

人負責(zé)保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。

第十節(jié)會計監(jiān)督

第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護國

家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符

時,按規(guī)定的程序報告并處理。

第四十八條會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目，可按《會計法》的有關(guān)規(guī)

定和要求執(zhí)行Q

第四十九條建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。

第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核，會計檔案保管,收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登

記工作。

第五十一條會計人員主要職責(zé)是進行會計核算和實行會計監(jiān)督;參與擬訂財務(wù)

計劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的

問題。

第五十二條會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務(wù)分部

負責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部分部門負責(zé)人交接時，由酒店財務(wù)部負責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)

部主耍負責(zé)人交接時，由酒店總經(jīng)理和酒店集團財務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團財務(wù)負責(zé)

人交接時,由集團總部派人監(jiān)督交接。

第五十三條財務(wù)管理實行酒店財務(wù)負責(zé)人負責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會計人員

各司其職,專業(yè)分工,逐級負責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上,

酒店總經(jīng)理與財務(wù)負責(zé)人意見不一致時,財務(wù)負責(zé)人可直接向公司財務(wù)總監(jiān)報告解

決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。

酒店財務(wù)管理制度「篇十一」

為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)《現(xiàn)

金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本酒店實際情況,特制定

本制度。

一、現(xiàn)金的收取范圍

1.個人購買酒店的物品或接受勞務(wù)；

2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；

3,無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；

4.不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入；

5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

二、現(xiàn)金的使用范圍

1,職工工資、獎金、津貼；

2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；

3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬：

4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；

5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

6.票據(jù)結(jié)算起點（xxxx元）以下的零星支出；

7.向股東支付紅利；

8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

三、庫存現(xiàn)金的限額

1.財務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。

2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦的銀行提出

申請主辦的銀行核定。

3.核定后的庫存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分

的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任?

4.需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)申明理由，請主辦的銀行重新核定。

四、現(xiàn)金收付的規(guī)定

1.現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出

現(xiàn)的一切漏洞。

2.財務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外，任何單

位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)6

3.出納員在收取現(xiàn)金時,應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容,收款時堅持唱收唱付,

當(dāng)面點清;應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出

納員承擔(dān)一切損失。

4.現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章,并及時編

制會計憑證。

5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于

不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會計人員不得辦理。

6.辦理現(xiàn)金付款時，出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)

金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字.

7.支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并及時

登記現(xiàn)金日記賬。

8.不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理

賬務(wù)。

9.每天收入的現(xiàn)金,應(yīng)及時足額送存銀行,不得坐支。

10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管

理制度》規(guī)定辦理。

11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時,必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代替

辦理有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自委托。

12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手

續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況

必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人同意后,

準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

15.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實相符?發(fā)現(xiàn)長短款,及時

查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全

額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金的保管

1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟

練的會計人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年.

2.現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、

通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。

4.出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,

應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙Q

5.庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕綠爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由

出納人員負責(zé)。

6.現(xiàn)金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放在保險柜內(nèi),應(yīng)

辦理保管交接手續(xù)。

7.出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護送,并安排專車接送。

六、收銀員現(xiàn)金管理

1.各營業(yè)點收銀員在營業(yè)日終了時,除留下經(jīng)核定的備用金以外，其余營