經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

1.下列法的形式中，效力最低的是（）。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.憲法

【答案】C

【解析】法律效力等級：憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉同級地方政府規(guī)章。

2.下列選項(xiàng)中，屬于附加刑的是（）。

A.管制

B.死刑

C.拘役

D.驅(qū)逐出境

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑；（2）選項(xiàng)D：

附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)和驅(qū)逐出境。

3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形是

（）。

A.當(dāng)事人提起訴訟

B.當(dāng)事人一方提出要求

C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)

D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)ABC：屬于訴訟時(shí)效的中斷事由；（2）選項(xiàng)D：屬于訴訟時(shí)效的中止事由。

4.2013年4月，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個(gè)月試用期，但未訂立書

面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于雙方勞動(dòng)關(guān)系建立的下列表述中，正確的

是（）。

A.甲公司應(yīng)與趙某補(bǔ)簽勞動(dòng)合同，雙方之間的勞動(dòng)關(guān)系自合同補(bǔ)簽之日起建立

B.趙某與甲公司未訂立勞動(dòng)合同，雙方之間未建立勞動(dòng)關(guān)系

C.趙某與甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自趙某進(jìn)入公司開始工作時(shí)建立

D.趙某與甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自試用期滿時(shí)建立

【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

5.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶繳納工資的比例為（）。

A.6%B.8%C.12%D.11%

【答案】B

【解析】基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例為8機(jī)

6.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王

某可以享受患病醫(yī)療期的期限為（）。

A.24個(gè)月B.9個(gè)月C.12個(gè)月D.18個(gè)月

【答案】B

【解析】實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫(yī)療期為

9個(gè)月。

7.某票據(jù)的出票口期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是（）。

A.貳零壹叁年零柒月章拾伍日

B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日

C.貳零壹叁年零柒月拾伍日

D.貳;零壹叁年柒月拾伍日

【答案】B

【解析】（1）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；（2）日為壹至玖

和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；（3）日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在

其前加“壹”。

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的

是（）。

A.不得支取現(xiàn)金

B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)

【答案】D

【解析】預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),

可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及

財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位

賬戶劃撥資金。

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于見票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是（）。

A.出票日起10日內(nèi)

B.出票日起1個(gè)月內(nèi)

C.到期日起10日內(nèi)

D.到期日起2年內(nèi)

【答案】B

【解析】（1）見票即付的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款；（2）定日付款、出票后定

期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款。

10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.商場銷售卷煙

B.商場銷售白酒

C.商場銷售金銀首飾

D.商場銷售化妝品

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)ABD：商場應(yīng)繳納增值稅；（2）選項(xiàng)C：商場應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅。

11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額

B.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款

C.事業(yè)單位從事營利性活動(dòng)取得的收入

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于不征稅收入；（3）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)

稅收入。

13.2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60

萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。

A.460B.510C.450D.340

【答案】C

【解析】2013年甲企業(yè)廣告費(fèi)稅前扣除限額=3000義15骯450（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額

（400萬元）+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)（60萬元）=460（萬元），甲企業(yè)2013年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為

450萬元。

14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是

（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以財(cái)產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地

B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

I）.勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來源地

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

15.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】B

【解析】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)

口貨物，按協(xié)定稅率征稅。

（根據(jù)2015年教材該知識點(diǎn)已變化）16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于

機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅單位的是（）。

A.凈噸位數(shù)

B.整備質(zhì)量噸位數(shù)

C.艇身長度

D.輛數(shù)

【答案】A

【解析】機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.會計(jì)咨詢合同

B.法律咨詢合同

C.審計(jì)咨詢合同

D.技術(shù)咨詢合同

【答案】D

【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，

一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

18.根據(jù)印花杭法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，小屬于印花稅繳納方法的是（）。

A.自行貼花

B.匯貼匯繳

C.委托代征

D.郵寄申報(bào)

【答案】D

【解析】根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用

自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清

算的情形的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)ABC：屬于綱稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形；（2）選項(xiàng)D：屬于主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是（）。

A.申請延期繳納稅款

B.接受稅務(wù)檢查

C.按期辦理納稅申報(bào)

D.按規(guī)定設(shè)置賬簿

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于納稅人的權(quán)利；（2）選項(xiàng)BCD：屬于納稅人的義務(wù)。

21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將

其仝部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，該期限是（）。

A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之口起15日內(nèi)

B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或

者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬

戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記

證件之日起（）內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.15日B.20日C.30日D.40日

【答案】A

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之FI起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、

會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于單位和個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)應(yīng)持有的資料的是（）o

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.經(jīng)辦人身份證明

C.按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模

D.稅務(wù)登記證件

【答案】A

【解析】需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國

家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)臼章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手

續(xù)。

24.某納稅人應(yīng)在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在3月

31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，應(yīng)加收滯納金

（）萬元。

A.30X0.5%oX15

B.30X0.5%oX16

C.30X0.5%oX24

D.30X0.5%oX4O

【答案】D

【解析】滯納金從3月16日開始計(jì)算，至4月24日，共計(jì)40天.

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)

或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題仝部選對得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不

得分。）

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有（）。

A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立就具有法律約束力

B.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力

C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請求仲裁委員會作出決定

D.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請求人民法院作出裁定

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力；（2）選項(xiàng)B：仲裁協(xié)議

獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力；（3）選項(xiàng)CD：當(dāng)事

人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。

2.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列對行政復(fù)議機(jī)關(guān)的表述中，正確的有（）。

A.對地方各級人民政府的具體行政行為小服的，向上一級人民政府申請行政復(fù)議

B.對某縣國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議

C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

D.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請

行政復(fù)議

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府

申請行政復(fù)議；（2）選項(xiàng)B：對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國

家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議；（3）選項(xiàng)C：對國務(wù)院

部門或者省級人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務(wù)院部門或者省

級人民政府申請行政復(fù)議；（4）選項(xiàng)D：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服

的，申請人既可以向該部門的本級人民政府申請行政兔議，也可以向上一級主管部門申請行

政復(fù)議。

3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列工作崗位中，企業(yè)可以采月勞務(wù)派遣用工形式的

有（）。

A.主營業(yè)務(wù)崗位

B.替代性崗位

C.臨時(shí)性崗位

D.輔助性崗位

【答案】BCD

【解析】勞動(dòng)合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在

臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施。

4.女職工張某所在單位已經(jīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，張某可享

受的生育保險(xiǎn)待遇包括（）。

A.嬰兒所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

B.生育津貼

C.生育醫(yī)療費(fèi)用

D.因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用

【答案】BC

【解析】生育保險(xiǎn)待遇包括生育醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼。其中，因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療

費(fèi)用以及嬰兒所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，生育保險(xiǎn)基金不予支付。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有（）。

A.記名預(yù)付卡可掛失、可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D.不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年。

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，喪失后可以掛失止付的有（）。

A.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

B.已承兌的商業(yè)匯票

C.支票

D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

【答案】BCD

【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括：（1）

已承兌的商業(yè)匯票；（2）支票；（3）填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；（4）填明“現(xiàn)金”

字樣的銀行本票。

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證責(zé)任的表述中，正確的有（）。

A.保證人與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任

B.保證附有條件的，影響對票據(jù)的保證責(zé)任

C.票據(jù)到期后得不到付款的，持票人向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款

D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】ACD

【解析】（1）選項(xiàng)A：被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任；（2）

選項(xiàng)B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任；（3）選項(xiàng)C：票據(jù)到期

后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款；（4）選項(xiàng)D：保證人

為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)

格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】ABCD

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)

品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有

（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑業(yè)勞務(wù)完工的當(dāng)天

C.將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位的，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.出租不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，為不動(dòng)產(chǎn)開始出租的當(dāng)天

【答案】AC

【解析】（D選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)米取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納中兌義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

收到預(yù)收款的當(dāng)天；（2）選項(xiàng)B：提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；（3）選項(xiàng)C：將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；（4）選項(xiàng)D：出租不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有

（）。

A.中藥材的種植

B.林木種植

C.花卉種植

D.香料作物的種植

【答案】AB

【解析】（1）選項(xiàng)AB：免征企業(yè)所得稅；（2）選項(xiàng)CD：減半征收企業(yè)所得稅。

11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全

額扣除的有（）。

A.通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)

B.通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

C.通過非營利社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

D.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

【答案】ACD

【解析】（1）選項(xiàng)ACD：個(gè)人將其所得通過境內(nèi)的非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“紅

十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場所”的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)

予在稅前的所得額中全額扣除；（2）選項(xiàng)B：個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、

國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐賄額不超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以

從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

12.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收車輛購置稅的有（）。

A.掛車

B.電動(dòng)自行車

C.有軌電車

D.游艇

【答案】AC

【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。

13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】ABCD

【解析】⑴選項(xiàng)ABC：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花；（2）選項(xiàng)D：按“權(quán)利、許可證照”貼

花。

14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納資源稅的有（）。

A.湖鹽原鹽

B.玉石原礦

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.原木

【答案】AB

【解析】（1）選項(xiàng)C：應(yīng)繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時(shí)開采的天

然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣；（2）選項(xiàng)D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，

不包括原木。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保

B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存

款

C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

【答案】BC

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；（2）選項(xiàng)BC：屬于稅收保全措施；（3）

選項(xiàng)D：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小

題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分

為零分。）

1.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。（）

【答案】V

2.從事同類業(yè)務(wù)競業(yè)限制期限不得超過1年。（）

【答案】X

【解析】從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。

3.貸記卡的持卡人的非現(xiàn)金交易可以享受免息還款期待遇或者最低還款額待遇。（）

【答案】J

4.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅。（）

【答案】J

5.采取委托銀行收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手

續(xù)的當(dāng)天。（）

【答案】V

6.納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，給予客戶的折扣額另開發(fā)票的，以扣除折扣后的價(jià)款為

營業(yè)額。（）

【答案】X

【解析】納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以

折扣后的價(jià)款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營

業(yè)額中扣除。

7.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

【答案】X

【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60R內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)

辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）

【答案】J

9.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

【答案】X

【解析】停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）

【答案】X

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一

個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)

選、不選均不得分。）

【資料1】

2011年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動(dòng)合同期限屆滿。次口，王某應(yīng)聘到甲

公司工作。雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同約定，合同期限2年（試用期除外），王某每月工

資2500元;試用期3個(gè)月，每月工資1800元;因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安

排其加班，但每月加班時(shí)間不超過30小時(shí);王某在公司連續(xù)工作滿1年后，每年可休年假3

天。

2012年2月，甲公司提供培訓(xùn)費(fèi)派王某參加了為期1個(gè)月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定

了5年服務(wù)期及違約金。

2012年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，王某提出解除勞動(dòng)合同并

要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.對試用期約定的下列表述中，正確的是（）。

A.乙公司已經(jīng)與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期

B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元

C.甲公司與王某可以約定3個(gè)月的試用期

D.甲公司與王某約定的試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)

【答案】D

【解析】（D選項(xiàng)A：同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期，甲公司與乙公

司不是同一用人單位，甲公司可以與王某約定試用期；（2）選項(xiàng)B：勞動(dòng)者在試用期的工資不

得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%（2000元）,并不得低于用人

單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)（1600元）；（3）選項(xiàng)C：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用

期不得超過2個(gè)月；（4）選項(xiàng)D：試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。

2.甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班

B.每月加班時(shí)間不超過30小時(shí)

C.王某須在甲公司連續(xù)工作滿1年后方可享受年休假

D.王某每年休年假3天

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)AB：用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長

工作時(shí)間，一般每日不得超過1小時(shí);因特殊原因需要延長工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體

健康的條件下延長工作時(shí)間，每日不得超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí)；（2）選項(xiàng)C：在

確定年休假的天數(shù)時(shí)，依據(jù)的是勞動(dòng)者自參加工作以來的累計(jì)工作年跟，而非在現(xiàn)單位的工

作年限；（3）選項(xiàng)D：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

3.對甲公司與王某約定的服務(wù)期及違約金的下列表述中，正確的是（）。

A.王某以公司未繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)為由解除勞動(dòng)合同，無需向甲公司支付違約金

B.雙方約定的5年服務(wù)期超過勞動(dòng)合同期限，該約定無效

C.雙方約定的違約金數(shù)額不得超過甲公司提供的培訓(xùn)費(fèi)用

D.王某以公司未繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)為由解除勞動(dòng)合同，甲公司有權(quán)要求王某支付違約金,

但不得超過服務(wù)期內(nèi)未履行部分所分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用

【答案】AC

【解析】（D選項(xiàng)AD：用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，勞動(dòng)者以用人單位未依法為勞

動(dòng)者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)為由解除勞動(dòng)合同的，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞

動(dòng)者支付違約金；（2）選項(xiàng)B：服務(wù)期的期限可以超過勞動(dòng)合同期限；（3）選項(xiàng)C：違約金的數(shù)

額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。

4.對王某提出解除勞動(dòng)合同并要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝斜硎鲋校_的是（）。

A.王某應(yīng)提前30日書面通知甲公司解除勞動(dòng)合同

B.王某通知甲公司后即可解除勞動(dòng)合同

C.甲公司應(yīng)向王某支付2個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

D.王某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

【答案】BD

【解析】（1）選項(xiàng)ABD：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通

知解除勞動(dòng)合同，且可以要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；（2）選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算年限

為：2008年1月1H后，6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算;不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支

付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。2011年7月1日-2012年8月1日，應(yīng)為1.5個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)，而

不是2個(gè)月。

【資料2】

甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營

情況如下：

（1）向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于

銷售，一部分無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。

（2）銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元。

（3）將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。

（4）出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費(fèi)用3000元，管理人員工資5000元。

已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為隴，增值稅稅率為17%,成本利潤率為10%,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)

票通過認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）。

A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣

B.用于銷售部分的允許抵扣

C.全部不允許抵扣

I）.用于無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣

【答案】BD

【解析】（1）選項(xiàng)A：外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)的不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）選項(xiàng)D：外購貨

物用于無償贈(zèng)送的，視同銷售貨物，需要計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.[4095000+2340^-（1+17%）]X17%=696490（元）

B.40950004-（1+17%）X17%=5350009（元）

C.4095000X17臟696150（元）

D.（4095000+2340）+（1+17%）X17*595340（元）

【答案】D

【解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用（視為含稅收入）。

3.甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.7020X（1+10%）-r（1+17%）X17%=1122（元）

B.70204-（1+17%）X17%=1020（元）

C.7020X（1+10%）X17%=1312,74（元）

D.7020X17%=1193.4（元）

【答案】C

【解析】將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于職工福利，視同銷售貨物，沒有同類貨物銷售價(jià)格的，按照組

成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格二成本X（1+成本利潤率）。

4.甲商店出租商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（50000-5000）X5%=2250（TS）

B.（50000-3000）X5%=2350（7S）

C.（50000-5000-3000）X5%=2100（元）

D.50000X5%=2500（元）

【答案】D

【解析】不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任

何費(fèi)用。

【資料3】

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。

（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。

（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15

萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。

（4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6

萬元。

（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保

險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.甲企業(yè)下列收益中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A.國債利息收入5萬元

B.產(chǎn)品銷售收入800萬元

C.銷售邊角料收入40萬元

D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)ABC：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的

收入（包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，

利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入）；（2）選項(xiàng)D：企業(yè)

發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣

品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)

院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

2.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予全部扣除的是（）。

A.工資、薪金總額100萬元

B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元

C.職工福利費(fèi)15萬兀

D.工會經(jīng)費(fèi)1萬元

【答案】ABD

【解析】（1）選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；（2）選項(xiàng)B：職工教育

經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100X2.5%=2.5（萬元），實(shí)際發(fā)生額（1.5萬元）未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)

予全部據(jù)實(shí)扣除；（3）選項(xiàng)C：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100X14%=14（萬元），實(shí)際發(fā)生額（15

萬元）超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元；（4）選項(xiàng)D：工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額二100

X2%=2（萬元），實(shí)際發(fā)生額（1萬元）未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)予全部據(jù)實(shí)扣除。

3.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是（）。

A.稅收滯納金4萬元

B.銀行罰息6萬元

C.合同違約金5萬元

D.支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元

【答案】A

【解析】納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)用，稅

前準(zhǔn)予扣除。

4.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是（）萬元。

A.10-1.7-6:2.3

B.10-6=4

C.10+1.7=11.7

I）.10+1.7-6=5.7

【答案】D

【解析】（1）企業(yè)發(fā)生的原材料損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款（6萬元）后的余額，

依照規(guī)定在稅前扣除；（2）企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從鐺項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅額（L7萬元），應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在稅前按規(guī)定扣除。

笫二卷

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題L5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，

請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）

1.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【答案】D

【解析】行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人（不包括行政復(fù)議機(jī)關(guān)）。

2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送

達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級法

院提起上訴。

3.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)ABC：屬于行政處分；（2）選項(xiàng)D：屬于行政處罰。

4.王某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)，己辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王

某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限是（）。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.18個(gè)月

D.24個(gè)月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金

的期限最長為12個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為18個(gè)月；

累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個(gè)月。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必

須開立的賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證

明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個(gè)人

C.有效期最長不得超過9個(gè)月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)AB：信用證結(jié)算方式只適用于“國內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款

結(jié)算;只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)C：信用證的有效期最長不得超過"6個(gè)月”。

7.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊

取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈(zèng)與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)

利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的（胡某），或者明知有上述

情形，出于惡意取得票據(jù)的（陳某），不享有票據(jù)權(quán)利；（2）因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無償

取得票據(jù)的，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手;在本題中，黃某無對價(jià)取得票據(jù)，其是否

享有票據(jù)權(quán)利取決于其前手陳某;既然陳某系惡意持票人，不享有票據(jù)權(quán)利，黃某也不享有

票據(jù)權(quán)利。

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于營業(yè)稅“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征收范圍；（2）選項(xiàng)BC：提供加

工（包括縫紉業(yè)務(wù)）、修理修配勞務(wù)，屬于增值稅的征收范圍；（3）選項(xiàng)D：貨物期貨（包括商

品期貨和貴金屬期貨），應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅。

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)公司銷售商品房

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于營業(yè)稅“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目的征收范圍；（2）選項(xiàng)B：提供加工、

修理修配勞務(wù)，屬于增值稅的征收范圍；（3）選項(xiàng)C：屬于營業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目的征收范圍；（4）

選項(xiàng)D：屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征收范圍。

10.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完

稅價(jià)格為117萬兀，繳納關(guān)稅11.7萬兀。已知增值稅稅率為17%,中公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納

增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.117X17%=19.89（萬元）

B.（117+11.7）X17%=21.879（萬元）

C.117+（1+17%）X17%=17（萬元）

D.（117+11.7）-r（1+17%）X17%=18.7（萬元）

【答案】B

【解析】甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）X增值稅稅率

=（117+11.7）X17爐21.879（萬元）。

11.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值

稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.廣告設(shè)計(jì)

B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

C.不動(dòng)產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】⑴選項(xiàng)AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”；（2）選項(xiàng)BC：

有形動(dòng)產(chǎn)租賃已納入營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入。

12.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10

萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%,增

值稅稅率為17樂甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（10+0.585+2.34）X10%=1.2925（萬元）

B.（10+0.585）X10%=1.0585（萬元）

C.[10+（0.585+2.34）+（1+17%）]X10%=1.25（萬元）

D.[10+0.585+（1+17%）]X10%=1.05（萬元）

【答案】C

【解析】（1）銷售果木酒的同時(shí)收取的包裝費(fèi)和優(yōu)質(zhì)費(fèi)，均屬于價(jià)外費(fèi)用（視為含增值稅

收入）;（2）甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額:[10+（0.585+2.34）+（1+17%）]X10^1.25（萬元）。

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定所得來源地的下列表述中，不正確的是

（）。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：“不動(dòng)產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；“動(dòng)產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照

轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；“權(quán)益性投資資產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)

所在地確定。

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在

企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項(xiàng)BD：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式

“租出”的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A.企業(yè)接受社會捐贈(zèng)收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)ABC：均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅；（2）選項(xiàng)D：屬于免稅收入。

16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房

D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)AB：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；（2）選項(xiàng)

C：個(gè)人所有“非營業(yè)用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；（3）選項(xiàng)D：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“白

用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

17.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A.出售房屋的個(gè)人

B.受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購買房屋的個(gè)人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。因此,

選項(xiàng)BCD：屬于在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，是契稅的納稅人;選項(xiàng)A：

不屬于契稅的納稅人。

18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業(yè)將自有J房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)C：土地增

值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅；（3）選項(xiàng)

D：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、

土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。

19.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范

圍的是（）。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是屬于國

家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)ABD

屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍;選項(xiàng)C不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

20.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房

屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅

額為（）元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】印花稅“權(quán)利、許可證照”稅目的征稅范圍限于“四證照”，分別為房屋產(chǎn)權(quán)

證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證和土地使用權(quán)證，不包括稅務(wù)登記證。因此，甲公

司應(yīng)繳納的印花稅=5X3=15（元）。

21.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊(duì)專用船舶

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)AC：捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅；（2）選項(xiàng)E：非機(jī)動(dòng)船舶（不包括

非機(jī)動(dòng)駁船）,免征船舶噸稅；（3）選項(xiàng)D：軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)“專注或者征用”的船舶，

免征船舶噸稅。

22.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申

報(bào)辦理的稅務(wù)登記是（）。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、兔業(yè)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政

管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證

件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理“注銷稅務(wù)登記”。因此，本題選C。

23.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、

會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是（）。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、

會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。因此，本題選D。

（根據(jù)2015年教材該知識點(diǎn)己刪除）24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票

中，屬于專用發(fā)票的是（）。

A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位等開

具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)

或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不

得分。）

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有（）<>

A.仲裁事項(xiàng)

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：（1）請求仲裁的意思表示;（2）仲裁事項(xiàng)；（3）選定

的仲裁委員會。

2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的下列表述中，正確的有（）。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物等

B.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資

C.對完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞動(dòng)任務(wù)后即支付工資

D.約定支付工資的FI期遇節(jié)假日或者休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。

3.用人單位與勞動(dòng)者終止勞動(dòng)合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/p>

有（）。

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動(dòng)合同的

B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動(dòng)合同的

C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動(dòng)合同的

D.用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的

【答案】ABCD

【解析】用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷、被依法宣告破產(chǎn)，或者用人單位

決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的，用人單位均應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)派遣的下列表述中，正確的有（）。

A.勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞動(dòng)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬可低于用工單位同類崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬

D.被派遣勞動(dòng)者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】（1）選項(xiàng)C：被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利；（2）選項(xiàng)D：

被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會,維護(hù)自身的合法權(quán)

益。

5.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表

述中，正確的有（）。

A.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月

B.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)AB：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3

個(gè)月；5年以上的為6個(gè)月；（2）選項(xiàng)C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)

療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇；（3）選項(xiàng)D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支

付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。

6.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營的下列表述中，正確的有

（）。

A.社會保險(xiǎn)基金?？顚Ｓ?/p>

B.按照社會保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算

C.社會保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶，通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌，其他社會保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行市級統(tǒng)籌

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省

級統(tǒng)籌。

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅

額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.將購進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房

C.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給客戶

D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】（1）選項(xiàng)AC：將外賭的貨物用于“投資、分配、無償贈(zèng)送”，應(yīng)視同銷售計(jì)算

銷項(xiàng)稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；（2）選項(xiàng)BD：將外購的貨物用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)

目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)”，不視同銷售，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合

計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】（1）選項(xiàng)AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收

消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)D：小汽車實(shí)行從價(jià)定率

辦法計(jì)征消費(fèi)稅。

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有

（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)大

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】BCD