國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案

一、背景和目的

國(guó)有企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)支柱，具有重要的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和戰(zhàn)略意義。為了進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)的改革和發(fā)展，保障國(guó)有資產(chǎn)安全，提高國(guó)有企業(yè)效益和競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，必須建立健全國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。本方案旨在制定國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案，明確內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、范圍、程序和方法，為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提供具體實(shí)施指南。

二、內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)審計(jì)：審計(jì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬目，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)帳簿、憑證等。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：審計(jì)國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施情況，包括對(duì)重大投資、融資、并購(gòu)、重大工程建設(shè)等決策程序的審計(jì)。

3.經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)：審計(jì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理制度和各項(xiàng)管理措施的實(shí)施情況，包括對(duì)業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量管理、人力資源管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等的審計(jì)。

4.資產(chǎn)管理審計(jì)：審計(jì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理制度和各項(xiàng)資產(chǎn)管理措施的實(shí)施情況，包括對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)等的審計(jì)。

5.內(nèi)部控制審計(jì)：審計(jì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度和各項(xiàng)內(nèi)部控制措施的實(shí)施情況，包括對(duì)內(nèi)部審批、監(jiān)督、評(píng)價(jià)等的審計(jì)。

三、內(nèi)部審計(jì)范圍

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)范圍包括國(guó)有企業(yè)本部和下屬子公司等全部組織單位。

四、內(nèi)部審計(jì)程序

1.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)國(guó)有企業(yè)的實(shí)際情況和內(nèi)部審計(jì)需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。

2.確定審計(jì)范圍和對(duì)象：審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍和對(duì)象，并與被審計(jì)單位約定審計(jì)時(shí)間、地點(diǎn)、人員和費(fèi)用等。

3.開展內(nèi)部審計(jì)工作：審計(jì)部門應(yīng)以合同、協(xié)議、文件、文件資料及其他相關(guān)憑證為依據(jù)，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

4.撰寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)部門應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，根據(jù)審計(jì)結(jié)論、問題和建議，撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

5.提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告：審計(jì)部門應(yīng)在完成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告后，提交給領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門，并建立內(nèi)部審計(jì)資料檔案。

五、內(nèi)部審計(jì)方法

1.測(cè)試審計(jì)方法：通過對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制程序、內(nèi)部控制操作的測(cè)試，來評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性和實(shí)際應(yīng)用情況。

2.資料審計(jì)方法：通過對(duì)各類會(huì)計(jì)帳簿、憑證、合同、協(xié)議、文件資料等的分析核查，來評(píng)估國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理情況。

3.隨機(jī)檢查方法：通過對(duì)國(guó)有企業(yè)的各類組織、人員和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行隨機(jī)檢查，來發(fā)現(xiàn)問題和隱患。

4.問卷調(diào)查方法：通過向國(guó)有企業(yè)的相關(guān)人員、客戶、供應(yīng)商等發(fā)放問卷，并收集問卷結(jié)果，來了解國(guó)有企業(yè)的情況和問題。

六、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循公正、客觀、獨(dú)立、保密的原則，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的全過程實(shí)施嚴(yán)格的質(zhì)量控制，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任。

七、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理

審計(jì)部門應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果進(jìn)行處理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議提出整改意見和措施，并跟蹤檢查整改情況。

八、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，通過領(lǐng)導(dǎo)審批和督查、內(nèi)部審計(jì)自我評(píng)估、外部審計(jì)等方式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和管理。審計(jì)部門應(yīng)自我加強(qiáng)管理，同時(shí)接受審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。

九、總結(jié)和改進(jìn)

審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)總結(jié)內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和做法，