佛山歐獅邁建材有限公司資金管理優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1佛山歐獅邁建材有限公司簡介....................................1

2佛山歐獅邁建材有限公司資金管理現(xiàn)狀............................1

2.1流動資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析....................................1

2.2同行業(yè)應收賬款分析......................................3

2.3資金風險分析............................................4

2.4現(xiàn)金管理流程............................................5

3佛山歐獅邁建材有限公司資金管理存在的問題......................5

3.1存貨周轉(zhuǎn)慢..............................................5

3.2現(xiàn)金管理監(jiān)管流程不嚴格..................................6

3.3公司應收賬款過高........................................6

4佛山歐獅邁建材有限公司資金管理的優(yōu)化方案......................6

4.1加強存貨流動性..........................................6

4.2制定現(xiàn)金管理制度........................................7

4.3加強應收賬款管理........................................8

5總結(jié)..........................................................9

參考資料......................................................10

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佛山歐獅邁建材有限公司資金管理優(yōu)化設計

1佛山歐獅邁建材有限公司簡介

佛山歐獅邁建材有限公司成立于2016年07月04日，經(jīng)營范圍包括銷售：

水性涂料（不含危險化學品）、干粉砂漿、防水建筑材料；新材料研發(fā)服務、新

材料技術咨詢、交流服務；國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)。2015年佛山歐獅邁建材有

限公司整合行業(yè)資源，重新起航，引進戰(zhàn)略合作，構(gòu)筑新型生態(tài)鏈，公司投入

重金引進德系生產(chǎn)工藝并與中南標（廣州）質(zhì)量科學研究院、廣州合成材料研

究院等國內(nèi)多所研發(fā)機構(gòu)合作，研發(fā)出了超強粘貼力，卓越抗凍融，優(yōu)異的滲

透性、水性環(huán)保，耐老化，易施工，持久耐用，產(chǎn)品的使用壽命可達到30年以

上。

佛山歐獅邁建材有限公司目前是直線式的組織管理模式，總經(jīng)理是最高管

理人員，其下設有各個部門，分別是銷售運營部、產(chǎn)品部、工程生產(chǎn)部及財務

部。其中涉及資金流動的部門有：銷售部、采購部和生產(chǎn)部三大部門。公司組

織結(jié)構(gòu)如圖1-1所示：

圖1-1佛山歐獅邁建材有限公司整體組織結(jié)構(gòu)圖

2佛山歐獅邁建材有限公司資金管理現(xiàn)狀

2.1流動資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析

佛山歐獅邁建材有限公司目前仍采用要素模式管理資金。佛山歐獅邁建材

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有限公司資金管理情況，流動資產(chǎn)構(gòu)成如下表2-1所示：

表2-12018-2022年佛山歐獅邁建材有限公司流動資產(chǎn)構(gòu)成表（單位：萬元）

項目/年份20182019202020212022平均值

貨幣資金786.32756.39702.68658.74523.898.75%

應收賬款820.311325.211458.361685.652045.1232.15%

預付賬款1567.231058.32895.360.000.005.56%

存貨3861.235201.354635.896564.246090.3245.67%

其他項目895.63692.32854.25323.12433.257.87%

流動資金7930.729033.598546.549231.759092.58-

流動占總資（萬元）55.46%65.48%62.65%66.02%65.51%-

產(chǎn)比（總資產(chǎn)%）12329.0914948.7813900.9415326.0515048.74

由表2-1數(shù)據(jù)分析得知，佛山歐獅邁建材有限公司應收賬款和存貨的比例

較高：應收賬款和存貨的占比分別為32.15%和45.67%，兩者合計占到了總資產(chǎn)

的近78%。這表明公司大量的資金被占用在了應收賬款和存貨上，需要注意控制

賬款回收周期和存貨周轉(zhuǎn)率。

貨幣資金和預付賬款的比例較低，貨幣資金和預付賬款的占比分別為8.75%

和5.56%，這兩者合計占到了總資產(chǎn)的14%。這表明公司擁有的流動資金比較少，

需要加強資金管理和預測，避免出現(xiàn)流動性風險。

存貨呈逐年增長趨勢，從2018年到2022年，存貨的金額逐年增加，占比

也相應增加。這可能意味著公司的生產(chǎn)規(guī)模擴大了，但也需要關注存貨周轉(zhuǎn)率

和庫存管理的效率，避免資金被占用過多。其他項目占比較小，但增長趨勢較

穩(wěn)定：其他項目的占比在7%左右，但從2018年到2022年，其金額呈現(xiàn)逐年穩(wěn)

定增長的趨勢。這可能意味著公司在其他項目上有穩(wěn)定的投資和支出，需要進

一步了解其具體情況，以便進行適當?shù)墓芾砗涂刂啤?/p>

根據(jù)表2-1的數(shù)據(jù)，我們可以看到佛山歐獅邁建材有限公司的流動資產(chǎn)規(guī)

模近五年來呈現(xiàn)上下波動的趨勢，不夠穩(wěn)定。特別是在2018年，流動資產(chǎn)占比

達到了近五年的最低點，僅為55.46%，而2021年則達到了最高點，占比為

66.02%。這種不穩(wěn)定的情況可能會影響公司的短期償債能力，因為流動資產(chǎn)通

常是用于償還短期債務的。

然而，我們可以看到公司管理層已經(jīng)采取了一些措施來應對這種情況。一

方面，公司的流動資產(chǎn)占比始終維持在總資產(chǎn)的一半左右，這意味著公司的資

金流通性比較好，有一定的短期償債能力。另一方面，為了保障短期債務的償

還能力，公司管理層還適當提高了流動資產(chǎn)的占比，以提高公司的資金鏈穩(wěn)固

性。

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2.2同行業(yè)應收賬款分析

表2-2同行業(yè)公司應收賬款占總資產(chǎn)比例

項目/年

2018年2019年2020年2021年2022年

份

歐獅邁28.78%31.25%32.05%34.58%35.98%

晉筑建材23.57%25.25%28.65%30.21%30.89%

根據(jù)佛山歐獅邁建材有限公司的財務情況，我們選取了同行業(yè)公司，佛山

晉筑建材有限公司來做應收賬款的對比分析。具體數(shù)據(jù)分析情況有圖2-2所示。

40.00%

35.98%

34.58%

35.00%

31.25%32.05%

30.21%30.89%

28.78%28.65%

30.00%

25.25%

23.57%

25.00%

20.00%

15.00%

10.00%

5.00%

0.00%

2018年2019年2020年2021年2022年

歐獅邁晉筑建材

圖2-2應收賬款同行業(yè)對比

根據(jù)圖2-2和表2-1的數(shù)據(jù)分析，可以發(fā)現(xiàn)佛山歐獅邁建材有限公司的流

動資產(chǎn)主要由應收賬款和存貨構(gòu)成，平均值分別為1466.93萬元和5270.61萬

元。與行業(yè)平均水平相比，公司的應收賬款占比較高，這可能表明公司存在一

定程度的賒銷情況，從而導致應收賬款過多，影響資金流動。另外，公司的預

付賬款、貨幣資金和其他項目所占比重較低，分別為704.18萬元、685.60萬元

和639.71萬元。這表明歐獅邁建材有限公司具備良好的商業(yè)信譽，具有一定的

采購優(yōu)勢，與原材料供應商保持著良好的商業(yè)關系。此外，在處理上游商業(yè)關

系方面，公司表現(xiàn)相對較好。

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表2-3佛山歐獅邁建材有限公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

項目/年份20182019202020212022

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)757988100115

存貨金額（萬元）3861.235201.354635.896564.246090.32

同行周轉(zhuǎn)天數(shù)3243475558

佛山歐獅邁建材有限公司存貨積壓的原因可能包括生產(chǎn)過剩、市場推廣不

足、產(chǎn)品滯銷等一系列問題。如表2-3所示，存貨庫存額與存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)密切

相關，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，周轉(zhuǎn)速度越快，同時庫存壓力就越小。因此，為了解決

存貨周轉(zhuǎn)周期長的問題，增加企業(yè)的變現(xiàn)能力，應該將存貨持有量維持在一個

合理的水平上。從周轉(zhuǎn)天數(shù)來看佛山歐獅邁建材有限公司2018-2022年平均周

轉(zhuǎn)天數(shù)為91.4天，同行業(yè)晉筑建材公司2018-2022年平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為47天。

2.3資金風險分析

通過對流動資產(chǎn)和流動負債進行具體分析，可以評估企業(yè)的資金風險。資

金風險主要體現(xiàn)在流動性的大小上，流動性越高，企業(yè)面臨的風險就越??；反

之，如果流動性較低，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壓力就會增加，面臨的風險也就越大。

換句話說，資金的流動性對企業(yè)的資金風險有著重要的影響，企業(yè)應該采取措

施，提高流動性，降低資金風險。

表2-4佛山歐獅邁建材有限公司資金流動性指標分析

項目/年份20182019202020212022平均值

流動比率1.270.981.191.301.391.22

速動比率0.660.680.790.700.690.70

現(xiàn)金比率4.784.315.662.871.653.85

根據(jù)表2-4計算的流動比率平均值分析，企業(yè)采用相對穩(wěn)健型的財務策略，

有助于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展。但是，速動比率和現(xiàn)金比率指標并不理想。速

動比率指標僅為流動比率指標的一半，這表明存貨占流動資產(chǎn)的一半左右，而

存貨的變現(xiàn)能力在流動資產(chǎn)中是最慢的。因此，這給企業(yè)帶來了很大的資金壓

力。如果大部分短期借款到期，企業(yè)可能會面臨難以解決的資金問題。同時，

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現(xiàn)金比率僅為3.16%，這加劇了企業(yè)的資金壓力，資金鏈的風險也隨之增加。因

此，企業(yè)需要采取措施來解決資金問題，確保企業(yè)的資金鏈穩(wěn)健，為持續(xù)發(fā)展

提供有力支持。

2.4現(xiàn)金管理流程

佛山歐獅邁建材有限公司在現(xiàn)金管理流程上，一直存在不嚴謹?shù)母犊盍鞒獭?/p>

包括采購合同管理、采購訂單管理、采購收貨管理、發(fā)票管理、付款申請、付

款審批、付款執(zhí)行等環(huán)節(jié)，有些部門審核問題一直重復性進行，沒有專門部門

核實付款的專一性，而是只要部門領導簽字就可以付款這樣加大了付款的資金

風險。具體情況如圖2-4所示：

圖2-4公司現(xiàn)金付款流程

3佛山歐獅邁建材有限公司資金管理存在的問題

3.1存貨周轉(zhuǎn)慢

佛山歐獅邁建材有限公司的存貨周轉(zhuǎn)周期較長，這使得存貨壓力和風險增

大，影響了企業(yè)的財務狀況和抗風險能力。此外，存貨占用了大量的流動資金，

由于沒有足夠的貨幣資金，企業(yè)的營運資金流動性嚴重下降，對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)

營產(chǎn)生了不利影響。

佛山歐獅邁建材有限公司存貨周轉(zhuǎn)周期長的主要問題在于公司沒有制定實

際詳細的銷售計劃，導致銷售無法順利進行，從而導致存貨周轉(zhuǎn)周期過長，難

以達到行業(yè)平均周轉(zhuǎn)天數(shù)。過多的資金占用在存貨上，而存貨又無法及時變現(xiàn)，

這嚴重影響了企業(yè)價值的增長和實現(xiàn)。總之，存貨周轉(zhuǎn)周期長的問題需要采取

有效措施解決，以提高企業(yè)的資金利用效率，保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

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3.2現(xiàn)金管理監(jiān)管流程不嚴格

佛山歐獅邁建材有限公司作為一家集生產(chǎn)、銷售、研發(fā)于一體的建筑材料

企業(yè)，現(xiàn)金管理監(jiān)管不嚴格可能會帶來諸多壞處。首先，不嚴格的現(xiàn)金管理監(jiān)

管可能導致公司財務管理不當，資金流動性不足，以及不合規(guī)的資金使用，從

而增加財務風險，影響企業(yè)的穩(wěn)定性和發(fā)展。其次，員工有機會私自占用公司

現(xiàn)金，甚至會涉及到高層管理人員的貪污問題，給企業(yè)帶來巨大的損失。此外，

如果企業(yè)無法按時支付供應商和員工的工資，或者無法履行與客戶簽訂的合同，

會給企業(yè)的聲譽帶來負面影響，導致企業(yè)信譽受損。不嚴格的現(xiàn)金管理可能導

致公司財務管理不當。缺乏有效的現(xiàn)金管理機制和監(jiān)管，可能導致企業(yè)對資金

的運用不當，甚至存在不合規(guī)的資金使用，從而增加財務風險，影響企業(yè)的穩(wěn)

定性和發(fā)展。沒有建立現(xiàn)金流量管理、資金預算、賬戶管理、資金調(diào)撥、授權(quán)

審批等流程。

3.3公司應收賬款過高

根據(jù)圖2-2提供的數(shù)據(jù)分析，可以發(fā)現(xiàn)佛山歐獅邁建材有限公司的應收賬

款均遠高于同行業(yè)平均水平，2018年-2022年從28.78%上升到2022年35.98%，

這表明佛山歐獅邁建材有限公司在應收賬款管理方面存在問題，缺乏有效的回

收計劃和管理方式。佛山歐獅邁建材有限公司在存貨周轉(zhuǎn)上從2018-2022年，

周轉(zhuǎn)天數(shù)呈上升趨勢2022年達到115天，通過計算存貨周轉(zhuǎn)率并將其與公司的

利潤、現(xiàn)金流等指標進行比較，可以得出佛山歐獅邁建材有限公司的庫存管理

效率存在問題。佛山歐獅邁建材有限公司需要加強庫存管理和應收賬款管理，

提高經(jīng)營效率和降低風險。

4佛山歐獅邁建材有限公司資金管理的優(yōu)化方案

4.1加強存貨流動性

渠道管理是資金管理的關鍵之一。通過將二者結(jié)合起來，可以有效提高渠

道的開拓性。對于佛山歐獅邁建材有限公司而言，應加強渠道管理，提高銷售

渠道的管理水平。具體來說，可以對每個銷售人員制定個人月度銷售目標，并

為銷售人員安排產(chǎn)品知識的學習，同時實行獎懲激勵制度。具體的獎懲激勵制

度可以參考表4-1。這些措施將有助于提高銷售人員的工作積極性和銷售能力，

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進而提高企業(yè)的銷售業(yè)績和資金收益。

表4-1銷售獎懲制度

范圍區(qū)間獎勵制度懲罰制度

完成銷售任務60%銷售毛利的1%提成沒有完成到60%，

當月績效不發(fā)獎勵

80%銷售毛利的3%提成

100%銷售毛利的4%提成

大于100%銷售毛利的5%

優(yōu)化銷售策略，加強市場調(diào)研，了解客戶需求，提供更符合市場需求的產(chǎn)

品和服務，加速銷售，縮短存貨周轉(zhuǎn)周期。具體來說，佛山歐獅邁建材有限公

司可以通過以下幾個方面來實現(xiàn)：

表4-2銷售策略方案

措施具體描述

通過對市場需求的深入調(diào)研，了解客戶的真

增加市場調(diào)研投入

實需求，以此為依據(jù)進行產(chǎn)品和服務的優(yōu)化。

提供多樣化的產(chǎn)品和服根據(jù)市場需求的變化，研發(fā)不同種類、不同

務規(guī)格的產(chǎn)品和服務，滿足不同客戶的需求。

通過多種方式，如廣告、網(wǎng)絡推廣等，向客

加強營銷宣傳戶傳遞產(chǎn)品信息，提高產(chǎn)品知名度和影響力，增

加銷售機會。

提高客戶滿意度，樹立公司品牌形象，增強

優(yōu)化售前、售后服務

客戶忠誠度，從而促進銷售。

4.2制定現(xiàn)金管理制度

佛山歐獅邁建材有限公司要求每天的營業(yè)收入現(xiàn)金都必須存入銀行，并加

強收銀員的資金管理意識，避免企業(yè)因收到偽鈔等原因遭受經(jīng)濟損失。收銀員

上班期間不能攜帶現(xiàn)金，下班時必須核對款項，避免出現(xiàn)差錯或問題。每天分

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兩班人進行交接，交接時應在交易完成后進行，不得在交易中途交接，同時要

提前與交接人打好招呼并明確備用金和營業(yè)款項的放置，確認現(xiàn)金收到的款項

并簽字確認，如有問題簽字人需要承擔責任。營業(yè)款項不得擅自挪用和自用于

費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準，否則將被處罰。收銀員不得

私自換零錢，如有違規(guī)行為將被處理。這些措施將有助于提高企業(yè)的資金管理

效率和防范經(jīng)濟損失的風險。具體制度如表4-3所示：

表4-3公司現(xiàn)金管理制度

序號制度內(nèi)容責任人執(zhí)行時間備注

營業(yè)收入現(xiàn)金必須存每日營業(yè)結(jié)束

1所有收銀員

入銀行后

收銀員上班期間

2所有收銀員上班期間

不得攜帶現(xiàn)金

收銀員下班時必

3所有收銀員下班前

須核對款項

每天分兩班人進

4所有收銀員交接時

行交接

提前與交接人打

5好招呼并明確備用金交接人交接前

和營業(yè)款項的放置

確認現(xiàn)金收到的

6交接人交接時

款項并簽字確認

營業(yè)款項不得擅所有員特殊情況

7任何時候

自挪用和自用工需總經(jīng)理批準

如有問題簽字人

8交接人交接時

需承擔責任

違反規(guī)定將被處所有員違反規(guī)定

9

罰工時

4.3加強應收賬款管理

首先加強應收賬款的回流從2018年到2022年，應收賬款款項從820.31萬

元到2045.12萬元，過多的應收賬款，影響到了現(xiàn)金的流動。加強應收賬款的

回流，是增加現(xiàn)金流動，促進企業(yè)資金的內(nèi)循環(huán)的關鍵。

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應對所有的賒賬客戶進行信用分層，不同的客戶進行不同的對策。VIP客戶

信譽各方面都很優(yōu)質(zhì)是企業(yè)的首選合作，A級客戶準時打款信譽很好，B級客戶

信譽一般，C級客戶有幾天拖欠，D級客戶拖欠嚴重信譽不好。將拖欠貨款客戶

的進行客戶等級評估如表4-4所示：

表4-4客戶等級劃分評估

序號周期（天）