基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)綜合分錄練習(xí)題及答案

一、生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理題

1從銀行提取現(xiàn)金3000元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金3000

貸:銀行存款3000

2各部門領(lǐng)用原材料，甲產(chǎn)品耗用A材料32000元，B材料28000元，乙產(chǎn)品耗用A材料

42000元，B材料36000元，生產(chǎn)車間一般耗用B材料5000元，行政管理部門領(lǐng)用B材料

3000元。

借：生產(chǎn)本錢一甲產(chǎn)品60000

一一乙產(chǎn)品78000

制造費(fèi)用5000

管理費(fèi)用3000

貸：原材料146000

3用現(xiàn)金支付辦公費(fèi)1000元，其中車間辦公費(fèi)400元，行政管理部門辦公費(fèi)600元。

借：制造費(fèi)用400

管理費(fèi)用600

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000

4月末，分配工資：生產(chǎn)工人工資30000元（按工時(shí)分配，甲產(chǎn)品6000工時(shí)，乙產(chǎn)品4000

工時(shí)），車間管理人員工資8000元，行政管理人員工資12000元。

借：生產(chǎn)本錢一中產(chǎn)品18D00

一-乙產(chǎn)品12000

制造費(fèi)用8000

管理費(fèi)用12000

貸：應(yīng)付職工薪酬50000

5月末，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間折舊16000元，行政管理部門折舊10000元。

借:制造費(fèi)用16000

管理費(fèi)用10000

貸：累計(jì)折舊26000

6月末，按工時(shí)分配本月制造費(fèi)用。

借：生產(chǎn)本錢-一甲產(chǎn)品17640

-—乙產(chǎn)品11760

貸：制造費(fèi)用29400

7月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢。

借：庫(kù)存商品--甲產(chǎn)品95640

-一乙產(chǎn)品101760

貸：生產(chǎn)本錢-一甲產(chǎn)品95640

-一乙產(chǎn)品101760

二.銷售業(yè)務(wù)處理題

1銷售甲產(chǎn)品230臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000元，本錢500元，增值稅率17%,另用現(xiàn)金墊付運(yùn)費(fèi)

1500元，款項(xiàng)尚未收到。

借：應(yīng)收賬款270600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入230000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39100

庫(kù)存現(xiàn)金1500

2銷售甲產(chǎn)品350臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000元，本錢500元，乙產(chǎn)品250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600元,

本錢200元，增值稅率17%,收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的商業(yè)匯票一張。

借：應(yīng)收票據(jù)585000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-一甲產(chǎn)品350000

一一乙產(chǎn)品150000

應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000

3收到上月銷貨欠款60000元，存入銀行。

借：銀行存款60000

貸：應(yīng)收賬款60000

4用銀行存款支付本月產(chǎn)品銷售的廣告費(fèi)10000元。

借：銷售費(fèi)用10000

貸：銀行存款10000

5俏售甲產(chǎn)品300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000元，本錢500元，增值稅率17%,收到現(xiàn)金50000元,

其余款項(xiàng)尚未收到。

借：庫(kù)存現(xiàn)金50000

應(yīng)收賬款301000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-一甲產(chǎn)品300000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000

6用現(xiàn)金支付甲產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)2900元。

借：銷售費(fèi)用2900

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2900

7結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售的甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品本錢。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-一甲產(chǎn)品440000

-一乙產(chǎn)品50000

貸：庫(kù)存商品-一甲產(chǎn)品440000

-—乙產(chǎn)品50000

8計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅1800元，教育費(fèi)附加1000元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2800

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅1800

--應(yīng)交教育費(fèi)附加1000

本堂課習(xí)題【制造業(yè)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算】［要求］:根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

1.從銀行取得1年期借款500000元存入銀行,年利率6%,按季度支付利息。（要求

做出本月借款、計(jì)息的會(huì)計(jì)處理）

借:銀行存款500000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500

貸：短期借款500000貸：應(yīng)付利息2500

2.接受投資人投入的設(shè)備一臺(tái)，評(píng)估作價(jià)80000元，投入的材料價(jià)值30000元。

借：固定資產(chǎn)80000

原材料30000

貸：實(shí)收資本110000

3.接受某單位捐贈(zèng)的設(shè)備，其價(jià)值20000元。

借：固定資產(chǎn)20000

貸：營(yíng)業(yè)外收入20000

4.銀行存款12000元上交上個(gè)月己經(jīng)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅稅金。

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城建稅12000

貸：銀行存款12000

5.從銀行取得臨時(shí)借款50000元直接歸還前欠的購(gòu)置材料款。

借：應(yīng)付賬款50000

貸：短期借款50000

6,收到某單位所欠本企業(yè)貨款17000元存入銀行。

借：銀行存款17000

貸：應(yīng)收賬款17000

7.生產(chǎn)車間職工李明預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。

借：其他應(yīng)收款--李明2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000

8.購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款20000元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，增值稅3400,全部用銀行存款支

付，設(shè)備已投入使用。

借:固定資產(chǎn)22000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400

貸：銀行存款25400

9.購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，對(duì)方墊付運(yùn)雜費(fèi)400

元（上月已預(yù)付料款100000元），余款以現(xiàn)金形式退回，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)

本錢。

借：在途物資-一甲材料80400借：原材料一-甲材料

80400

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：在途物資--甲材料

80400

庫(kù)存現(xiàn)金6000

貸：預(yù)付賬款100000

10.購(gòu)進(jìn)甲材料200公斤，單價(jià)90元，購(gòu)進(jìn)乙材料300公斤，單價(jià)40元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

額共計(jì)5100元，款項(xiàng)未付。

借：在途物資---甲材料18000

一-乙材料12000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：應(yīng)付賬款35100

固定資產(chǎn)折舊1700元。

借：制造費(fèi)用3900

管理費(fèi)用1700

貸：累計(jì)折舊5600

17.將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品本錢（A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6500

小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)3500小時(shí)）。

借：生產(chǎn)本錢--A產(chǎn)品6799

-—B產(chǎn)品3661

貸：制造費(fèi)用10460

18.該企業(yè)月初在產(chǎn)品本錢為3400元，其中A產(chǎn)品為2100元，B產(chǎn)品為1300元；月

末在產(chǎn)品的本錢為12950元，全部為A產(chǎn)品的在產(chǎn)品本錢，B產(chǎn)品本月全部完工。計(jì)算并

結(jié)轉(zhuǎn)本月完工A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)本錢。

借：庫(kù)存商品--A產(chǎn)品2100+30000+27000+3780+6799=69679-12950=56729

—-B產(chǎn)品1300+18000+18000+2520+3661=43481

貸：生產(chǎn)本錢--A產(chǎn)品56729

--B產(chǎn)品43481

19.收取客戶未履行合同罰金10000元，存入銀行。

借：銀行存款10000

貸：營(yíng)業(yè)外收入10000

20.銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款85000元，增值稅14450元（上個(gè)月已預(yù)收貨款100000元），

剩余款項(xiàng)尚未退回。

借：預(yù)收賬款99450

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14450

21.用現(xiàn)金退回上述20題多預(yù)收的款項(xiàng)。

借：預(yù)收賬款550

貸：庫(kù)存現(xiàn)金550

22.以銀行存款2270元支付銷售A產(chǎn)品的廣告費(fèi)。

借：銷售費(fèi)用2270

貸：銀行存款2270

23.按20題所述銷售收入的5%計(jì)算銷售A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4250

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅4250

24.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售A產(chǎn)品本錢41450元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢41450

貸：庫(kù)存商品--A產(chǎn)品41450

25.結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、費(fèi)用賬戶。

借：本年利潤(rùn)67780

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢41450

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4250

管理費(fèi)用17310

財(cái)務(wù)費(fèi)用2500

銷售費(fèi)用2270

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000

營(yíng)業(yè)外收入20000

貸：木年利潤(rùn)105000

26.計(jì)算利潤(rùn)總額，按30%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。

本年利潤(rùn)=105000—67780=37220

本年應(yīng)交所得稅=37220*30%=11166

借：所得稅費(fèi)用11166借：本年利潤(rùn)11166

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅11166貸：所得稅費(fèi)用11166

27.結(jié)轉(zhuǎn)本期凈利潤(rùn)，并按凈利潤(rùn)的10%分別提取法定盈余公積金。

本年凈利潤(rùn)=37220-11166=26054

借：本年利潤(rùn)26054

貸：利潤(rùn)分配-一未分配利潤(rùn)26054

借：利潤(rùn)分配-一提取盈余公積2605.4借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)2605.4

貸：盈余公積2605.4貸：利潤(rùn)分配--提取盈余公積

2605.4

28.將剩余利潤(rùn)的40%分配給投資者，并用銀行存款支付現(xiàn)金股利?！炯俣ㄔ撈髽I(yè)為股份制

企業(yè)，分配利潤(rùn)形式為分配現(xiàn)金股利】

剩余利潤(rùn)=26054-2605.4=23448.6*4余=9379.44

借；利潤(rùn)分配一-應(yīng)付現(xiàn)金股利9379.44

貸：應(yīng)付股利9379.44

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)9379.44借：應(yīng)付股利9379.44

貸:利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利9379.44貸：銀行存款9379.44

題型一資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的平衡關(guān)系

一、資料：新星工廠1月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.從銀行取得期限為6個(gè)月的借款30000元，直接歸還前欠紅光工廠貨款。

2.從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。

3.收到國(guó)家投入的價(jià)值50000元的機(jī)器設(shè)備，已交付使用。

4.收到貝思特公司付來(lái)的上月所欠貨款50000元，存入銀行。

5.以銀行存款歸還上月所欠的信達(dá)公司材料款10000元。

6.采購(gòu)員馬明預(yù)支差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金付訖。

7.經(jīng)批準(zhǔn)以資本公積100000元轉(zhuǎn)增資本.

要求：說(shuō)明每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬于哪一種變化類型。

答案：L一項(xiàng)負(fù)債增加I,另一項(xiàng)負(fù)債減少2.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少3.費(fèi)產(chǎn)增加，所YT者權(quán)益增加

4.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少5.資產(chǎn)減少，負(fù)債減少6.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少

7.一項(xiàng)所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益減少

二、假設(shè)某企業(yè)期初的資產(chǎn)和權(quán)益總額均為100萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、從銀行提取現(xiàn)金2000元：

2、接受投資者投入款項(xiàng)100000元：

3、用銀行存款歸還長(zhǎng)期借款50000元；

4,用資木公積轉(zhuǎn)增資木80000元“

要求：逐項(xiàng)說(shuō)明上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益總額有無(wú)影響，如有影響，說(shuō)明影響的方向和金額。

答案：第一筆業(yè)務(wù)資產(chǎn)內(nèi)部的增減變動(dòng)，第四筆業(yè)務(wù)為所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動(dòng)，對(duì)資產(chǎn)、權(quán)益總額均無(wú)

影響，第二筆業(yè)務(wù)資產(chǎn)增加10萬(wàn)，第三筆業(yè)務(wù)資產(chǎn)減少5萬(wàn)，資產(chǎn)和權(quán)益最終變?yōu)?05萬(wàn)。

三、某企業(yè)2006年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、3日，以銀行存款歸還到期的短期借款200000元；

2、8日，向甲企業(yè)購(gòu)置A材料一批，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款800。0元尚未支付（不考慮增值稅）：

3、12H,向銀行提取現(xiàn)金10000元：

4、20日，前應(yīng)收B企業(yè)貨款70000元，現(xiàn)已收回存入銀行；

5.250,收到乙投資者作為資本投入汽車一輛，雙方確認(rèn)的價(jià)值為150000元；

6.290,向銀行借入歸還期為3年的借款500000元。

要求：判斷各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起會(huì)計(jì)要素的變化情況，并在表中相應(yīng)欄目打“J”列示。

、^況資產(chǎn)和所有資產(chǎn)和所有

資產(chǎn)和負(fù)債資產(chǎn)和負(fù)債資產(chǎn)內(nèi)部一權(quán)益內(nèi)部一

者權(quán)益同時(shí)者權(quán)益同時(shí)

業(yè)公、同時(shí)增加同時(shí)減少增一減增一減

增加減少

1

2

3

4

5

6

答案：1.資產(chǎn)減少，負(fù)債減少2.資產(chǎn)增加,負(fù)債增加3.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少4.一項(xiàng)資產(chǎn)增加,

另一項(xiàng)資產(chǎn)減少5.資產(chǎn)增加,所有者權(quán)益增加6.資產(chǎn)增加，負(fù)債增加

四、資料：和達(dá)公司2023年5月份有關(guān)工程的月初余額如下：

銀行存款108000元庫(kù)存現(xiàn)金2520元

原材料275580元庫(kù)存商品261400元

固定資產(chǎn)642500元短期借款368000元

實(shí)收資本950000元應(yīng)收賬款28000元

假定和達(dá)公司2023年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

11）從銀行提取3000元現(xiàn)金備用；

（2）收到外商投入資本200000元，存入銀行，假定不考慮其他因素;

（3）收到長(zhǎng)江公司交來(lái)的貨款8000元存入銀行，結(jié)清前欠貨款：

14）用銀行存款50000元?dú)w還到期的短期借款。

3、要求：

11）確定月初資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的數(shù)量關(guān)系；

（2）確定月末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的數(shù)量關(guān)系。

答案：1、月初資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的數(shù)量關(guān)系：

資產(chǎn)工程：

庫(kù)存現(xiàn)金2520元

銀行存款10800073

應(yīng)收賬款28000元

原材料275580元

庫(kù)存商品261400元

固定資產(chǎn)642500元

資產(chǎn)合計(jì)1318000元

負(fù)債、所有者權(quán)益工程：

短期借款368000元

實(shí)收資本950000元

負(fù)債所有者權(quán)益合計(jì)1318（X）0元

結(jié)論：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

2、月末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的數(shù)量關(guān)系：

資產(chǎn)工程：

庫(kù)存現(xiàn)金2520+①3000=5520（元）

銀行存款108000-①3000+②200000+③8000-④50000=263000（元）

應(yīng)收賬款28000-③8000=20000（元）

原材料275580元

庫(kù)存商品261400元

固定資產(chǎn)642500元

資產(chǎn)合計(jì)1468000元

負(fù)債、所有者權(quán)益工程：

短期借款368000-?50000=31800（）（元）

實(shí)收資本950000+②200000=1150000（元）

負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)=1468000元

結(jié)論：資產(chǎn)總計(jì):負(fù)債+所有者權(quán)益

題型二根據(jù)賬戶的結(jié)構(gòu)與關(guān)系填空

一、有關(guān)賬戶記錄如下，把計(jì)算結(jié)果填在括號(hào)中。

賬戶賬戶

期初：()80000期初：30000

400007000060000

60000()

期末：70000期末：50000

答案：1、400002、40000

二、根據(jù)賬戶期末余額的計(jì)算公式，計(jì)算下表中有關(guān)賬戶的余額或發(fā)生額（需計(jì)算的數(shù)字在空格中標(biāo)有順序

號(hào)）。

賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額

現(xiàn)金1000500800①

銀行存款10000②1900011000

應(yīng)收賬款③100003200012000

固定資產(chǎn)500002onoo④60000

知期借款10000⑤60007000

應(yīng)付賬款180001700020000⑥

答案：①700②20000③34000@10000⑤9000@21000

三、請(qǐng)根據(jù)賬戶期末余額的計(jì)算公式及總賬與明細(xì)賬平行登記的原理，將下表中欠缺的余額或發(fā)生額在相應(yīng)

的位置上填列。

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

預(yù)收賬款20000?1100023000

預(yù)付賬款320004000050000②

應(yīng)付賬款③512004760017000

應(yīng)收賬款7900033000④77000

其中：

甲企業(yè)1000026000⑤⑥

乙企業(yè)6900070001600060000

答案：①8000②22000③20600035000⑤19000@21000

四、某新辦企業(yè)期末余額試算平衡表的資料如下:

賬戶名稱期末借方余額期末貸方余額

H賬戶30000

I賬戶150000

J賬戶70000

K賬戶40000

L賬戶

那么L賬戶應(yīng)為()方余額，余額是()

答案：貸；70000

五、“原材?料”和“應(yīng)收賬款”兩個(gè)總分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶的情況如表所示，求出(1)、(2〕、

⑶、(4)的金額。

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會(huì)計(jì)科目

借方貸方借方貸方借方貸方

原材料10000(1)(3)20000

甲材料600090009000

乙材料40001600014000

應(yīng)付賬款80002500011000

M公司50001000014000⑷

N公司3000(2)11000

答案:(1)25000(2)12000(3)9000(4)9000

六、某新辦企業(yè)X月末編制的試算平衡表如下，求出(1)、(2)的金額。：

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

銀行存款200005000070000

固定資產(chǎn)80000(1)(2)

原材料500004000090000

應(yīng)付賬款4000040000

實(shí)收資本15000080000230000

合計(jì)150000150000120000270000

答案：(1)30000(2)110000

七、完成下面試算平衡表

試算平衡表

2002年12月單邊：元

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

現(xiàn)金2000(⑤)17002000

銀行存款5000(⑥)2450038000

應(yīng)收賬款(①)38001630077500

原材料100000110000(⑩)

固定資產(chǎn)②〕00((11))

短期借款360000(⑦)((⑶)

應(yīng)付賬款860005000(⑧)92500

實(shí)收資本(③)030000330000

盈余公積48000300000(04))

本年利潤(rùn)220000022000

合計(jì)492000(④)109000(⑨)((⑵)523500

答案：①90000②295000③300000@492000⑤1700@57500?25000

@11500?109000@111000（11）295000?523500（13）61000（14）18000

題型三記賬憑證的填制

一、資料：某企業(yè)2006年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、3日，以銀行存款歸還到期的短期借款200000元；

2、8日，向甲企業(yè)購(gòu)置A材料一批，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款80000元尚未支付（不考慮增值稅）；

3、12日，向銀行提取現(xiàn)金10000元:

4、20日，前應(yīng)收B企業(yè)貨款70000元，現(xiàn)已收回存入銀行：

5、25日，收到乙投資者作為資本投入汽車一輛，雙方確認(rèn)的價(jià)值為150000元；

6、29H,向銀行借入歸還期為3年的借款500000元。

要求：對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制相應(yīng)的記賬憑證。（說(shuō)明：以下憑證不是按業(yè)務(wù)號(hào)順序排列，請(qǐng)選擇符合

業(yè)務(wù)類型的憑證填列并標(biāo)明業(yè)務(wù)號(hào)）。

付款憑證

貸方科目：年月日付字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：）

借方科目

摘要記賬金額

總賬科目明細(xì)科目

合計(jì)

付款憑證

貸方科目：年月日付字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：）

借方科目

摘要記賬金額

總賬科目明細(xì)科目

合計(jì)

收款憑證

借方科目：年月日收字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：

貸方科目

摘要記賬金額

總賬科目明細(xì)科目

合計(jì)

收款憑證

借方科目：年月日收字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：)

貸方科目

摘要記賬金額

總賬科目明細(xì)科目

合計(jì)

轉(zhuǎn)賬憑證

年月日轉(zhuǎn)字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：)

會(huì)計(jì)科目

摘要記賬借方金額貸方金額

總賬科目明細(xì)科目

合計(jì)

轉(zhuǎn)賬憑證

年月日轉(zhuǎn)字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：）

會(huì)計(jì)科目

摘要記賬借方金額貸方金額

總賬科目明細(xì)科目

合計(jì)

答案略

題型四錯(cuò)賬更正

一、某企業(yè)2006年3月20日購(gòu)置一批材料，價(jià)款100000元，尚未付款。會(huì)計(jì)人員在登記賬簿時(shí)，發(fā)生了以

下錯(cuò)誤：

1、在記賬憑證中，會(huì)計(jì)人員誤將“原材料”科目寫(xiě)成"庫(kù)存商品”科目；

2、在記賬憑證中，會(huì)計(jì)人員誤將金額寫(xiě)為1000000元；

3、在記賬憑證中，會(huì)計(jì)人員誤將金額寫(xiě)為10000元；

4、記賬憑證沒(méi)有錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)人員在登記入賬時(shí)誤記為10000元。

要求：請(qǐng)你針對(duì)不同的錯(cuò)誤，分別指出應(yīng)采用的更正方法，并為該會(huì)計(jì)人員進(jìn)行更正。

答案：

1、記賬憑證科目錯(cuò)誤，應(yīng)采用紅字更正法。

第一：用紅字金額填寫(xiě)一張記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。

借：庫(kù)存商品由亟

貸：應(yīng)付賬款1100000

第二：用藍(lán)字金額填寫(xiě)一張正確的記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。

借：原材料100000

貸：應(yīng)付賬款100000

2、記賬憑證科目正確，只是所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)采用紅字更正法。

將多記金額用紅字金額填寫(xiě)一張圮賬憑證，并據(jù)以登記入賬。

借：原材料booooi

貸：應(yīng)付賬款1900000.

3、記賬憑證科目正確，只是所記金額小于應(yīng)記金額，應(yīng)采用補(bǔ)充登記法。

控少記金額用藍(lán)字金額填寫(xiě)一張記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。

借：原材料90000

貸：應(yīng)付賬款90000

4、記賬憑證正確，只是記賬時(shí)金額發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)采用劃線更正法。

直接在錯(cuò)誤的數(shù)字10000上面劃一條紅線，在上方填寫(xiě)正確的數(shù)字100000,并由記賬及相關(guān)人員在

更正處蓋章，以明確貢任。

二、某企業(yè)在月末結(jié)賬前，經(jīng)對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤，要求按規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。

1、攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，應(yīng)攤銷金額89000元，記賬憑證誤編如下，并已登賬。

借：管理費(fèi)用98000

貸：無(wú)形資產(chǎn)98000

更正：

2、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品木錢，價(jià)值為150000元，記賬憑證誤編如下，并已登賬。

借：庫(kù)存商品150000

貸：制造費(fèi)用150000

更正：

3、生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料，價(jià)值86000元，記賬憑證誤編如下，并已登賬

借：生產(chǎn)本錢68000

貸：原材料68000

更正：

4、支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)89000元，記賬憑證誤編如下，并已登賬：

借；營(yíng)業(yè)費(fèi)用98000

貸：銀行存款98000

更正：

5、以銀行存款10000元?dú)w還應(yīng)付購(gòu)貨款，記賬憑證誤編如下，并已登賬。

借：應(yīng)收賬款10000

貸：銀行存款10000

更正：

答案：

1）該賬簿記錄錯(cuò)誤是由于記賬憑證所記金額大于應(yīng)記金額引起，科FI是正確的，采用紅字更正法更正，具

體如下：

借：管理費(fèi)用|9000|

貸：無(wú)形資產(chǎn)B。。。；

并據(jù)以紅字金額入賬

2）該賬簿記錄錯(cuò)誤是由于記賬憑證科目錯(cuò)誤引起，應(yīng)采用紅字更正法更正，具體如下：

①借：庫(kù)存商品150000

貸：制造費(fèi)用150000

并據(jù)以紅字金額入賬

②借：庫(kù)存商品150000

貸：生產(chǎn)本錢150000

并據(jù)以入賬

31該賬簿記錄錯(cuò)誤是由于記賬憑證所記金額小于應(yīng)記金額引起，科目是正確的，采用補(bǔ)充登記法更正，具體

如下：

借：生產(chǎn)本錢18000

貸：原材料18000

并據(jù)以入賬

4）該賬簿記錄錯(cuò)誤是由于記賬憑證所記金額大于應(yīng)記金額引起，科目是正確的，采用紅字更正法更正，具

體如下：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用?000

貸：銀行存款|9000

并據(jù)以紅字金額入賬

5）該賬簿記錄錯(cuò)誤是由于記賬憑證科目錯(cuò)誤引起，應(yīng)采用紅字更正法更正，具體如下：

①借：應(yīng)收賬款|10借。

貸：銀行存款回000

并據(jù)以紅字金額入賬

②借：應(yīng)付賬款10000

貸：銀行存款10000

并據(jù)以入賬

題型五銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

一、資料：某企業(yè)2005年年1月31日銀行存款日記賬的余額為135400元，銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單余額為145200

元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：

1、6月28H,企業(yè)委托銀行代收款項(xiàng)10000元，銀行已經(jīng)收妥入賬，企業(yè)尚未接到銀行的收款通知，尚未

記賬：

2、6月29日，企業(yè)開(kāi)出支票1800元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未登記入賬；

3、6月29日，銀行代墊費(fèi)2200元，企業(yè)尚未接到銀行付款通知，尚未記賬；

4、6月30日，企業(yè)送存支票6600元，銀行尚未記入企業(yè)存款戶。

5、6月30日，銀行為企業(yè)收回一筆貨款6800元，但有關(guān)收款通知單尚未送抵企業(yè)：

要求：根據(jù)上述資料編制該企業(yè),'銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額

力口：銀行已收、企業(yè)未收款力口：企業(yè)已收、銀行未收款

減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款

調(diào)節(jié)后的余額調(diào)節(jié)后的余額

答案:

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行存款日記賬余額135400銀行對(duì)賬單余額145200

力口：銀行已收、企業(yè)未收款10000力II：企業(yè)已收、銀行未收款6600

6800

減：銀行已付、企業(yè)未付款2200減：企業(yè)已付、銀行未付款1800

調(diào)節(jié)后的余額150000調(diào)節(jié)后的余額150000

二、某企業(yè)20XX年6月30日銀行存款日記賬余額238000元，銀行對(duì)賬單余額243000元。經(jīng)逐筆核對(duì),

發(fā)現(xiàn)有幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：

1、該企業(yè)支付A公司貨款25000元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬：

2、該企業(yè)收到銷售商品款35100元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；

3、銀行已從該企業(yè)賬戶劃轉(zhuǎn)電費(fèi)4900元，但該企業(yè)尚未收到付款通知單，未登記入賬：

4、銀行已收外地匯入該企業(yè)賬戶的貨款20000元，但該企業(yè)尚未收到收款通知單，未登記入賬。

要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額

力口；銀行已收、企業(yè)未收款力口；企業(yè)已收、銀行未收款

減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款

調(diào)節(jié)后的余額調(diào)節(jié)后的余額

答案:

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

工程金額工程金額

企業(yè)銀行存款日記賬余額238000銀行對(duì)賬單余額243000

力口：銀行已收，企業(yè)未收20000力口：企業(yè)已收，銀行未收35100

減：銀行已付，企業(yè)未付4900減：企業(yè)已付，銀行未付25000

調(diào)節(jié)后的存款余額253100調(diào)節(jié)后的存款余額253100

題型六資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的編制

一、某企業(yè)年末損益類賬戶轉(zhuǎn)賬前的本期發(fā)生額資料如下:

單位：元

賬戶借方發(fā)生額貸方發(fā)生額

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3462000

主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢2190000

營(yíng)業(yè)稅金及附加32000

其他業(yè)務(wù)收入120000

其他業(yè)務(wù)本錢84000

銷售費(fèi)用257970

管理費(fèi)用410000

財(cái)務(wù)費(fèi)用4330

投資收益40000

營(yíng)業(yè)外支出3700

假設(shè)投資收益全部免繳所得稅，企業(yè)本年沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算利潤(rùn)表

中以下工程的填列數(shù)。

(1)營(yíng)業(yè)收入；(2)營(yíng)業(yè)木錢；(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；(4)利潤(rùn)總額；(5)所得稅：(6)凈利潤(rùn)。

答案：(1)營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=3582000

(2)營(yíng)業(yè)本錢=主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢+其他業(yè)務(wù)本錢=2274000

(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入+投資收益-營(yíng)業(yè)本錢-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=643700

(4)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=640000

(5)所得稅=利澗總額*25%=160000

(6)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=480000

二、華天公司所得稅稅率25%,該公司2023年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。

賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入650000

其他業(yè)務(wù)收入85000

營(yíng)業(yè)外收入3500

投資收益11800

主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢370000

其他業(yè)務(wù)本錢41000

營(yíng)業(yè)稅金及附加7800

銷售費(fèi)用12000

管理費(fèi)用23000

財(cái)務(wù)費(fèi)用3500

資產(chǎn)減值損失4500

營(yíng)業(yè)外支出8000

請(qǐng)代為計(jì)算華天公司2023年度的利潤(rùn)表中以下工程的金額。

(1)營(yíng)業(yè)收入()元;

(2)營(yíng)業(yè)本錢()元;

(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元；

(4)利潤(rùn)總額()元；

(5)所得稅費(fèi)用()元;

(6)凈利潤(rùn)0元。

(此題分?jǐn)?shù)：6分)

答案：公式同上題

(1)735000(2)411000(3)285000(4)280500(5)70125(6)210375

澗

三、華天公司2023年10月的余額試算平衡表如下：

余額試算平衡表

2023年10月31日

期末余額

會(huì)計(jì)科目

借方貸方

隹存現(xiàn)金380

銀行存款65000

其他貨幣資金1220

應(yīng)收賬款36400

壞賬準(zhǔn)備500

原材料27400

匹存商品41500

材料本錢差異1900

固定資產(chǎn)324500

累計(jì)折舊14500

固定資產(chǎn)清理5()0()

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用39300

應(yīng)付賬款31400

預(yù)收賬款4200

長(zhǎng)期借款118000

實(shí)收資本300000

盈余公積1500

利潤(rùn)分配8700

本年利潤(rùn)50000

合計(jì)535700535700

補(bǔ)充資料：

1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于半年內(nèi)攤銷的金額30007EO

2.長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為50000元。

3.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款一A公司貸方余額5000

應(yīng)收賬款一B公司借方余額41400

4.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款一C公司貸方余額39500

應(yīng)付賬款一D公司借方余額810