機構(gòu)離職檢查制度

離任審計制度

第一條為了規(guī)范企業(yè)人員離任審計及審查匯報內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金

管理企業(yè)子企業(yè)管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計及審查匯報內(nèi)容準則》

和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

第二條企業(yè)董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任歐I,應(yīng)當接受離任審

計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他同類型機構(gòu)任職。

第三條企業(yè)董事長、總經(jīng)理離任口勺，應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定聘任具有從事證券有

關(guān)業(yè)務(wù)資格口勺會計師事務(wù)所或其他審計機構(gòu)對其進行離任審計，由企業(yè)存檔備

查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)口勺，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計匯很報

送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。其他其他高級

管理人員離任的，由企業(yè)監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實行審計由企業(yè)存

檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)口勺，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計匯

報報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。

第四條董事長、總經(jīng)理的離任審計匯報，應(yīng)當至少包括其任職期間的如下

內(nèi)容：

（一）審計工作實行狀況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計措施等；

（二）審計對象的基本狀況、基本職責以及實際履行職責的狀況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象日勺年度考核狀況;

（四）企業(yè)日勺經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化狀況、

業(yè)務(wù)拓展狀況、重要財務(wù)指標的變動狀況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風險管理狀況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面

的調(diào)整狀況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管

措施等，審計對象應(yīng)當承擔責任日勺狀況；

（七）審計對象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)

自律組織紀律處分的狀況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的狀況；

（A）審計中發(fā)現(xiàn)口勺重要問題；

（九）審計結(jié)論。

第五條其他高級管理人員離任審計匯報，應(yīng)當至少包括其任職期間的如下

內(nèi)容：

（一）審計工作實行狀況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計措施等；

（二）審計對象的基本狀況、基本職責以及實際履行職責的狀況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的年度考核狀況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化狀況、業(yè)務(wù)拓展狀況、重

要財務(wù)指標日勺變動狀況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風險管理狀況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面

的調(diào)整狀況及效果:

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管

措施等，審計對象應(yīng)當承擔責任日勺狀況；

（七）審計對象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)

自律組織紀律處分歐I狀況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分日勺狀況；

（A）審計中發(fā)現(xiàn)H勺重要問題；

（九）審計結(jié)論。

第六條企業(yè)應(yīng)當真實、精確、完整地向出具離任審計匯報的會計師事務(wù)所

提供有關(guān)材料。會計師事務(wù)所應(yīng)當勤勉盡責，對所根據(jù)的文獻資料內(nèi)容口勺真實性、

精確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計匯報。

第七條離任審計、審查匯報日勺內(nèi)容應(yīng)當全面、客觀、公正地反應(yīng)審計、審

查對象任職期間履行職責狀況及合規(guī)狀況。

第八條審計、審登對象應(yīng)當配合離任審計、審查工作。離任審計、審套匯

報應(yīng)當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查匯報刊

登意見日勺，應(yīng)當注明。

第九條根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關(guān)或者其他監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定對審計、審宜對

象己經(jīng)出具離任審計、審查匯報的，假如審計、審杳內(nèi)容涵蓋本準則規(guī)定的有關(guān)

內(nèi)容的，可以不進行反復(fù)審計或者審查。

第十條出具離任審計、審查匯報的I機構(gòu)應(yīng)當妥善保管離任審計、審查匯報。

第十一條出具離任審計匯報的會計師事務(wù)所未按本準則規(guī)定進行必要H勺核查、

檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)日勺，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計匯

報報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。

第四條董事長、總經(jīng)理日勺離任審計匯報，應(yīng)當至少包括其任職期間的如下

內(nèi)容：

（一）審計工作實行狀況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計措施等；

（~）審計對象的基本狀況、基本職責以及實際履行職責的狀況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的年度考核狀況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模歐I變化狀況、

業(yè)務(wù)拓展狀況、重要財務(wù)指標的變動狀況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風險管理狀況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面

的調(diào)整狀況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管

措施等，審計對象應(yīng)當承擔責任日勺狀況；

（七）審計對象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)

自律組織紀律處分的狀況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的狀況；

（八）審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題；

（九）審計結(jié)論。

第五條其他高級管理人員離任審計匯報，應(yīng)當至少包括其任職期間的如下

內(nèi)容:

（一）審計工作實行狀況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計措施等;

（二）審計對象的基本狀況、基本職責以及實際履行職責的狀況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象H勺年度考核狀況；

（四）企業(yè)日勺經(jīng)營狀況，包拈資產(chǎn)管理規(guī)模日勺變化狀況、業(yè)務(wù)拓展狀況、重

要財務(wù)指標口勺變動狀況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風險管理狀況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面

的調(diào)整狀況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管

措施等，審計對象應(yīng)當承擔責任日勺狀況；

（七）審計對象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)

自律組織紀律處分的狀況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分日勺狀況；

（八）審計中發(fā)現(xiàn)日勺重要問題；

（九）審計結(jié)論。

第六條企業(yè)應(yīng)當真實、精確、完整地向出具離任審計匯報的會計師事務(wù)所

提供有關(guān)材料。會計師事務(wù)所應(yīng)當勤勉盡責，對所根據(jù)的文獻資料內(nèi)容的真實性、

精確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計匯報。

第七條離任審計、審查匯報日勺內(nèi)容應(yīng)當全面、客觀、公正地反應(yīng)審計、審

查對象任職期間履行職責狀況及合規(guī)狀況。

第八條審計、審宜對象應(yīng)當配合離任審計、審查工作。離任審計、審套匯

報應(yīng)當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查匯報刊

登意見的，應(yīng)當注明。

第九條根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關(guān)或者其他監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定對審計、審竟對

象己經(jīng)出具離任審計、審查匯報時，假如審計、審查內(nèi)容涵蓋本準則規(guī)定的有關(guān)

內(nèi)容的，可以不進行反復(fù)審計或者審查。

第十條出具離任審計、審查匯報的機構(gòu)應(yīng)當妥善保管離任審計、審查匯報。

第十一條出具離任審計匯報的會計師事務(wù)所未按本準則規(guī)定進行必要H勺核查、

驗證，離任審計匯報內(nèi)容不符合本準則規(guī)定或者出具的匯報有虛假記載、重大遺

漏日勺，中國證監(jiān)會可以對會計師事務(wù)所有關(guān)負責人及直接負責人員采用行政監(jiān)管

措施，并規(guī)定重新出具離任審計匯報；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章日勺，按照有

關(guān)規(guī)定進行懲罰。

第十二條離任審計、審查對象沒有合法理由不配合離任審計、審查工作日勺,

企業(yè)有權(quán)根據(jù)勞動協(xié)議及監(jiān)管規(guī)定實行對應(yīng)懲罰措施。

第十三條本準則自董事會同意公布之日起施行。

范文二：離任審計制度

Xxx有限企業(yè)離任審計制度

第一章總則

第一條目的

為了加強對重要崗位人員離任歐I監(jiān)督管理，增進其在任職期間增強自我約束

的意識；同步通過對工作移交狀況日勺監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作日勺延

續(xù)性，根據(jù)集團管理原則的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條合用范圍

集團所屬各分支機構(gòu)（含分企業(yè)、子企業(yè)）、各職能部門第一負責人、財務(wù)

負責人和其他重要工作崗位日勺業(yè)務(wù)負責人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、

晉升、辭職、退休,或者被撤職、解雇和開除等原因離開所任職齒位，應(yīng)按此制度

接受離任審計。

第三條有關(guān)規(guī)定

離任審計是指上述負有經(jīng)濟及項目、管理責任的人員不再擔任原職務(wù)時，對

其任職期間所負經(jīng)濟及項目、管理責任H勺履行狀況，波及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任

人員的保密承諾狀況以及離職時個人與企'業(yè)之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算狀況進行內(nèi)部

審計的評價活動。

被審計對象，必須按照有關(guān)規(guī)定積極協(xié)助和配合集團企業(yè)開展審計工作，嚴

格執(zhí)行審計結(jié)論、審計決定和審計提議。

參與審計人員辦理審計事項，必須嚴格遵守審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵照

獨立、客觀、公正、保密的審計原則。

第二章離任審計日勺組織

第四條管理機構(gòu)

企業(yè)離任審計日勺方針和政策由督審部內(nèi)審處確定。督市部內(nèi)審處負責對整個

離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

第五條審計人員

實行離任審計工作時應(yīng)成立審計小組，審計小組的組員應(yīng)當具有與審計業(yè)務(wù)

相適應(yīng)日勺專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。如有必要，可以聘任企業(yè)外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)

機構(gòu)參與全程或部分審計事項。

審計人員與被審計人員有利害關(guān)系口勺，應(yīng)當積極申請避；被審計人員認為

審計人員與其有利害關(guān)系也許影響審計公正陶，有權(quán)申請審計人員回避。審計人

員與否HI避，由集團領(lǐng)導(dǎo)和被審計人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同約定。

審計人員必須堅持客觀、公正時原則，必須保守實行離任審計中獲悉的企業(yè)

秘密。

第三章離任審計口勺內(nèi)容及審計分工

第六條審計內(nèi)容

一、經(jīng)濟管理責任審計：

1、所負經(jīng)濟及項目責任口勺貫徹狀況；

2、任職期間重要經(jīng)濟或業(yè)務(wù)指標完畢狀況，與否到達企業(yè)規(guī)定；

3、任職期間管理職能履行狀況；

4、任職期間波及財務(wù)收支的經(jīng)濟活動日勺真實性、合法合規(guī)性;

5、任職期間波及日勺各項經(jīng)濟協(xié)議日勺執(zhí)行狀況、

6、任職期間資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和有效性；

7、有無嚴重違犯法紀、并給企業(yè)帶來危害的違法亂紀活動；

8、有無嚴重損失揮霍或其他損害企業(yè)利益的行為。

二、離職工作交接事項：

1、述職匯報（包括任職期內(nèi)工作狀況以及對本崗位下步工作日勺計劃）；

2、工作中遺留的直要問題及處理提議；

3、商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括企業(yè)與對方企業(yè)之間及企業(yè)代表與對

方代表或企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；

4、個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；

5、其他需移交的內(nèi)容。

三、與否簽訂離職工工保密承諾書。

四、離職時個人所欠企業(yè)的債務(wù)與否結(jié)算清晰。

五、其他需要審計的事項。

第七條審計分工

上述離任審計的內(nèi)容實行審計負責人分工負責制。分工原則如下：

1、財務(wù)部負責審核被審計人員的借款、債權(quán)債務(wù)口勺真實性、賬目往來等經(jīng)

濟責任。

2、人力資源處負責解除勞動協(xié)議、保險、離職證明、離職承諾書等手續(xù)的I

辦理，監(jiān)督審核被審計人員崗位職責、績效考核記錄、任期述職匯報、工作中的

遺留問題及處理提議、工作交接匯報等交接手續(xù)與否齊全。

3、督審部內(nèi)審處負責對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照《內(nèi)

部審計準則》，根據(jù)提供資料實行審計工作，從中進行分析評價內(nèi)部控制狀況，

揭示重要問題，針對存在缺陷提出審計意見。

4、各分、子企業(yè)負責人、部門負責人負責離任人員的交接手續(xù)辦理，包括

個人述職匯報；工作中遺留的重要問題及處理提議；個人所保管H勺業(yè)務(wù)檔案、工

作記錄等資料、離任須確認查對經(jīng)營活動中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)以及獲得對方單位的

對賬單。負責監(jiān)督交接人與接受人的詳細工作交接，使之工作繼續(xù)順利開展。

第四章離任審計的程序

第八條審計程序

1、集團企業(yè)人力資源處在各重要崗位人員將離任時，向督審部提出離任審

計委托。離任審計委托書須經(jīng)集團董事長審批。

2、集團督審部根據(jù)審計委托書的內(nèi)容構(gòu)成審計小組，并告知被審計人員和

有關(guān)單位，審計告知應(yīng)包括：被審計人員及審計項目名稱；審計目日勺及審計范圍；

審計時間；被審計人員以及單位應(yīng)提供日勺詳細資料和其他必要的協(xié)助；審計小組

名單；集團董事長同意。

3、被審計人員和單位在接到審計告知3個工作日內(nèi)，按審計告知規(guī)定準備

好有關(guān)資料。審計小組可采用就地審計、報送審計、聯(lián)合審計等方式進行審計。

4、審計小組對審計事項實行審計，并根據(jù)審計目日勺獲取不一樣類型的審計

證據(jù)。審計證據(jù)應(yīng)當具有充足性、有關(guān)性和可靠性。審計人員在審計工作中應(yīng)編

制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反應(yīng)項

目審計計劃與審計方案的I制定及實行狀況。

5、審計人員應(yīng)在審計實行結(jié)束后，以通過審核的審計證據(jù)，形成審計結(jié)論

提議，出具審計匯報草案。如有必要，審計人員可以在審計過程中提交期中匯報,

以便及時采用有效的措施。審計匯報草案應(yīng)當客觀、完整、清晰、及時、具有建

設(shè)性。

6、審計匯報草案應(yīng)包括如下重要內(nèi)容：審計概況；審計根據(jù)；審計結(jié)論；

審計決定；審計提議。審計結(jié)束后，應(yīng)在15天內(nèi)出具審計匯報草案，并向被審

計人征求意見。被審計人應(yīng)當自收到審計匯報草案之日起3個工作日內(nèi)將書面意

見送交審計小組或集團企業(yè)督審部，逾期沒有提出書面意見的，視為無異議。

7、集團辦公室根據(jù)審計小組征求意見］付審計匯報草案，送有關(guān)單位傳閱后

形成審計匯報終稿，經(jīng)集團董事長審批后，將審計決定和審計提議下發(fā)至有關(guān)單

位執(zhí)行，并報送單位負責人和有關(guān)部門。

8、被審計個人對審計決定、審計提議如有異議，應(yīng)在收到審計決定、審計

提議之日起3個工作「內(nèi)提出復(fù)議申請。

9、因受客觀原因和審計手段限制，或者由于被審計人員的原因無法完也必

要審計程序日勺，集團企業(yè)督審部可以對有關(guān)事項提出有保留日勺審計意見。

10、集團辦公室應(yīng)對所有審計項目定期進行檢查，貫徹有關(guān)單位對審計決定、

審計提議的執(zhí)行狀況。

11、審計項目結(jié)束后，集團辦公室按照集團檔案管理有關(guān)規(guī)定存檔。集團人

力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。

第五章處理

第九條審計處理

一、對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，企業(yè)保留追訴權(quán)，并且對重

要崗位日勺離職人員要有對應(yīng)的I經(jīng)濟擔保。

二、審計過程中出現(xiàn)下列狀況之一者，審計小組有權(quán)告知企業(yè)有關(guān)部門臨時

凍結(jié)被審計人員在企業(yè)日勺權(quán)益：

1、被審計人員工作移交出現(xiàn)下列狀況，致使上級主管無法接受的：

（1）保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等需移交的材料未交接完畢；

（2）工作中遺留的重要問題及其處理未交接完畢；

（3）其他需要移交的工作內(nèi)容尚未交接完畢，也許會影響交接后工作日勺開

展。

2、被審計人員沒有提供任職期間日勺所負經(jīng)濟責任日勺狀況匯報；

3、被審計人員經(jīng)濟帳目尚未交待清晰，需深入查證貫徹；

4、被審計人員經(jīng)濟帳目雖已交待清晰，但所欠企業(yè)款項未做出償還。

三、審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯企業(yè)利益日勺行為，應(yīng)立即

向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并告知有關(guān)部門凍結(jié)其在企業(yè)的所有權(quán)益；情節(jié)嚴重者可根據(jù)

訴訟法日勺程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護企業(yè)的合法利益。

第十條

第六章附則本管理制度由集團督審部制定、解釋，自下發(fā)之日起生效實

行。

范文三：離任審計制度

華為企業(yè)離任審計制度

第一章總則

第一條目的

為了加強對離任人員所負經(jīng)濟及項目責任的審計監(jiān)督，增進其在任職期間增

強自我約束日勺意識；同步通過對工作移交狀況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗

位工作H勺延續(xù)性，根據(jù)《企業(yè)基本法》及《企業(yè)內(nèi)部審計制度》的有關(guān)規(guī)定，制

定本制度。

第二條定義

負有經(jīng)濟及項目責任的人員包括：

（一）企業(yè)所屬各子企業(yè)、事業(yè)部、企業(yè)各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事

處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)的第一負責

人;

（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟及投資工作關(guān)系親密日勺業(yè)務(wù)負責人及重要業(yè)務(wù)

人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類協(xié)議管理和投資管

理；

（三）其他特殊崗位日勺人員。

離任審計是指上述負有經(jīng)濟及項目責任日勺人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職等原

因不再擔任原職務(wù)時，對其任職期間所負經(jīng)濟及項目責任的貫徹狀況，離任時工

作移交H勺完整性，波及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾狀況以及離職時個人與

企業(yè)之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算狀況進行核算和匯報的內(nèi)部鑒證和評價活動。

第三條合用范圍

企業(yè)所屬各子企業(yè)、事業(yè)部、企業(yè)各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)

合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)的第一負責人在任期

屆滿、內(nèi)部調(diào)動和辭職時都須接受離任審計。

其他負有經(jīng)濟及項目責任的人員的離任審計合用范圍，以各大系統(tǒng)日勺離任審

計實行細則中的規(guī)定為準。

第二章離任審計日勺管理

第四條管理機構(gòu)

企業(yè)離任審計的方針和政策由企業(yè)人力資源委員會確定。企業(yè)審計部負責對

整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

第五條分級負責原則

企業(yè)任命的各子企業(yè)、事業(yè)部、企業(yè)各大職能系統(tǒng)日勺第一負責人的離任審計

由企業(yè)審計部組織實行。

國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)日勺第一負責人

的離任審計由企業(yè)審計部組織實行，也可以委托外部獨立審計機構(gòu)實行。

其他負有經(jīng)濟及項目責任的人員的離任審計日各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計

機構(gòu)或其他內(nèi)部管理部門負責，離任審計意見報企業(yè)審計部立案。

第六條人員

實行離任審計工作時應(yīng)成立審計小組，審計小組/'J組員應(yīng)當具有較高『'J攻策

水平，具有與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計過程中要充足運用企

業(yè)內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計總監(jiān)同意，可以聘任企業(yè)外部的有

關(guān)專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與全程或部分審計事項。

審計人員與被審計人員有利害關(guān)系口勺，應(yīng)當積極申請回避；被審計人員認為

審計人員與其有利害關(guān)系也許影響審計公正日勺，有權(quán)申請審計人員回避。審計人

員與否回避，由審計部門主管和被審計人員日勺上級領(lǐng)導(dǎo)共同約定。

審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實行離任審計中獲悉的企業(yè)

秘密。

第七條工作職權(quán)

實行離任審計的人員具有下列職權(quán)：

(-)檢查會計報表、帳簿、憑證、資金和財產(chǎn)。

（二）經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)日勺文獻、資料;

（三）參與有關(guān)日勺會議；

（四）對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料?；

（五）對嚴重違反企業(yè)制度和規(guī)定以及侵犯企業(yè)權(quán)益MJ人員，提出追究貢

任的提議；

（六）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)同意，可以

采用必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的提議；

（七）提出改善管理、提高效益日勺提議及糾正、處理違反企業(yè)各

項規(guī)章制度日勺行為日勺意見，檢查審計結(jié)論的貫徹狀況；

（A）根據(jù)離任審計工作的需要，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)賦予H勺其他職權(quán)。

第三章離任審計的內(nèi)容及審計分工

第八條審計內(nèi)容

（一）對企業(yè)所屬各子企業(yè)、事業(yè)部、企業(yè)各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事

處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)第一負責人

進行的離任審計日勺內(nèi)容包括：

1、所負經(jīng)濟責任日勺貫徹狀況：

（1）對財、物等方面日勺內(nèi)部控制與否存在直大缺陷；

（2）財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性;

（3）債權(quán)債務(wù)的真實性及重大協(xié)議的執(zhí)行狀況;

（4）有無嚴重損失揮霍和其他嚴重損害企業(yè)利益的行為。

2、離任時工作移交與否完整、對日勺。需移交的內(nèi)容包括：

（1）述職匯報（包括對任職期內(nèi)工作的回憶和總結(jié)以及對本崗位下步工作

的）計劃）;

（2）工作中的遺留問題及處理提議；

（3）個人所保管日勺業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；

（4）其他需移交日勺內(nèi)容。

3、離職時個人所欠企業(yè)的債務(wù)與否結(jié)算清晰；

4、其他需要審計日勺事項。

（二）對其他負有經(jīng)濟及項目合作責任日勺人員進行的離任審計

的內(nèi)容包括：

1、所負經(jīng)濟及項目責任的貫徹狀況：

（1）任職期間波及財務(wù)收支日勺經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性，有無嚴重

損失揮霍或其他損害企業(yè)利益的行為。

（2）任職期間波及的各項經(jīng)濟協(xié)議的執(zhí)行狀況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收狀

況;

（3）對外合作中日勺投資管理狀況：如經(jīng)濟方面和文檔等方面日勺管理。這些

合作包括顧問合作項目和技術(shù)合作等。

2、離任時工作移交與否完整、對日勺。需移交日勺內(nèi)容包括：

（1）述職匯報（包括對任職期內(nèi)工作的回憶和總結(jié)以及對本崗位下步工作

的計劃）;

（2）工作中口勺遺留問題及處理提議；

（3）商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括企業(yè)與對方企'業(yè)之間及企業(yè)代表與

對方代表或企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

（4）個人所保管日勺業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；

（5）其他需移交日勺內(nèi)容。

3、離職人員要簽訂離職工工保密承諾書。

4、離職時個人所欠企業(yè)日勺債務(wù)與否結(jié)算清晰。

第九條審計分工

上述離任審計的I內(nèi)容實行審計負責人分工負責制。分工原則如下：

（一）經(jīng)濟內(nèi)容：審計部門、財務(wù)部門和被審計部門日勺指定人員；

（二）工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計部人員參與；

（三）涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：企業(yè)或直接主管指定專

人。

對每一位離任人員進行審計，要填對應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容

參與審計的詳細人。為保證審計效果，該表中審計人員要通過有關(guān)部門負責人同

意方可進入審計。

在審計中，被審計人員認為審計人員不適宜審計的部分內(nèi)容可向有關(guān)最高負

責人提出指定專人審計。

第四章離任審計的工作程序

第十條告知

企業(yè)人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實行細則中的規(guī)定，將需要

進行離任審計的人員名單告知對應(yīng)的審計機構(gòu)。承擔離任審計任務(wù)審計機構(gòu),

對被審計單位發(fā)出審計告知書。

第十一條準備

被審計單位接到審計告知書后，告知離任人員在五個工作日內(nèi)準備好如下資

料：

（一）離任時的述職匯報及對遺留問題的處理措施和處理提議；

（二）工作移交日勺有關(guān)記錄。

對子企業(yè)、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機構(gòu)RJ第一負責人進行

審計時，被審計單位根據(jù)審計小組的規(guī)定提供有關(guān)資料，如單位財會和業(yè)務(wù)

記錄資料；單位歷年年度工作總結(jié)匯報；單位章程及內(nèi)部管理制度：企業(yè)內(nèi)部和

外部檢查機構(gòu)出具歐I檢查匯報；離任時工作移交的審核記錄；審計小組認為需要

時其他資料。

審計機構(gòu)對被審計人員日勺述職匯報和被審單位所提供的資料進行分析研究，

初步確定審計重點，擬就提綱，安排審計實行計劃（包括審計范圍、內(nèi)容、小組

組員、時間安排、工作分工等）。第十二條就地審計

離任審計工作一般采用就地審計的方式。

審計小組抵達被審計單位后，立即召開一次有被審計人員（重要崗位離任時

的審計還應(yīng)有接任者）及被審計單位部分人員在場的會議，由審計小組簡介審計

實行計劃，離任時的審計還要確定離、接任責任日勺時間界線。

第十三條述職

對各子企業(yè)、事業(yè)部、企業(yè)各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠

等機構(gòu)第一負責人進行離任審計時，在審計小組參與下，根據(jù)詳細狀況，由被審

計人員在本單位（中層以上）干部會議或其他合適的會議上作述職匯報，并回答

有關(guān)問詢。第十四條取證方式

審計小組通過查閱有關(guān)日勺文獻、資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人查

詢等方式進行審計，并獲得審計證據(jù)。第十五條審計匯報

離任審計匯報分詳式離任審計匯報和簡式離任審計意見書兩種。

離任審計匯報的內(nèi)容包括：對被審計人員述職匯報中所負經(jīng)濟責任貫徹狀況

真實性日勺審計意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計人員承擔責任日勺重要經(jīng)濟問題；對被審

計人員工作移交狀況的審計意見；其他審計意見和提議。離任審計匯報應(yīng)征求被

審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)日勺意見，并由被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、審計小組三方承

認。若無法到達一致意見，審計小組應(yīng)將離任審計匯報和被審計人員的書面意見

一并上報審計機構(gòu)歐I領(lǐng)導(dǎo)審定。

離任審計結(jié)束時由企業(yè)審計部出具離任審計意見書，離任審計意見書要送被

審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)人力資源管理機構(gòu)。第十六條申訴

被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議,可在接到離任審計意

見書之日起十日內(nèi)向上一級審計機構(gòu)或企業(yè)人力資源委員會申請復(fù)審。受理復(fù)審

的單位，應(yīng)當在接到申請后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計單位、被審計人

員和有關(guān)部門。第十七條審計期限

審計期限是指從審計小組進駐被審單位開始，至提出離任審計意見書的時

間。

對內(nèi)部調(diào)動的審計應(yīng)在十五天內(nèi)完畢，對離職人員口勺審計可視詳細狀況確定

審計期限，對市場人員出具離任審計意見書口勺時間不應(yīng)超過六個月，對其他人員

不應(yīng)超過三個月。

第十八條立卷歸檔

審計工作終止，組織實行審計的I機構(gòu)應(yīng)將審計全過程中獲得日勺資料立卷歸

檔。

第五章獎勵及處理

第十九條獎勵提議

離任審計中發(fā)現(xiàn)被審計人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動中效益明顯、成績突出

的，審計小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎勵提議。第二十條審計處理

（一）對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，企業(yè)保留追訴權(quán)，并且對

重要崗位的離職人員要有對應(yīng)的經(jīng)濟擔保。

（二）審計過程中出現(xiàn)下列狀況之一者，審計小組有權(quán)告知企業(yè)有關(guān)部門臨

時凍結(jié)被審計人員在企業(yè)的權(quán)益：

1、被審計人員工作移交不順利、不清晰，致使上級主管無法接受；

2、被審計人員沒有提供任職期間日勺所負經(jīng)濟責任日勺狀況匯報；

3、被審計人員經(jīng)濟帳目尚未交待清晰，需深入查證貫徹；

4、被審計人員經(jīng)濟帳目雖已交待清晰，但所欠企業(yè)款項未做出償還。

（三）審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯企業(yè)利益日勺行為，應(yīng)立

即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并告知有關(guān)部門凍結(jié)其在企業(yè)歐I所有權(quán)益；情節(jié)嚴重者可根

據(jù)訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護企業(yè)日勺合法利益。

第六章附則

第二十一條各大系統(tǒng)要參照本制度制定細則，以規(guī)范所轄范闈內(nèi)日勺離任審

計工作。

第二十二條應(yīng)當提請審計評議而不提請或者審計人員工作不認真，以致被

審計人員有重大經(jīng)濟責任問題未被發(fā)現(xiàn)而導(dǎo)致重大損失的I,企業(yè)將追究有關(guān)人員

的I責任。

第二十三條本制度解釋權(quán)屬企業(yè)審計部。

第二十四條本制度自下發(fā)之日起生效。

范文四：會計制度審計

第1章會計制度設(shè)計綜述

作業(yè)一什么是會計規(guī)范體系？它包括哪些內(nèi)容？

作業(yè)二簡述統(tǒng)一會計制度與單位內(nèi)部會計制度的重要區(qū)別。

作業(yè)三會計制度設(shè)計的內(nèi)容包括哪些？

作業(yè)四會計制度設(shè)計的程序有哪些？其重要內(nèi)容是什么？

作業(yè)五會計制度設(shè)計有幾種類型和方式，各合用于何種狀況？

第2章會計工作組織制度的設(shè)計

作業(yè)一：會計機構(gòu)與財務(wù)機構(gòu)分設(shè)與合設(shè)各有哪些優(yōu)缺陷？

作業(yè)二：單位設(shè)置會計機構(gòu)有哪些規(guī)定？

作業(yè)三：怎樣確定會計人員編制？各層次人員應(yīng)具有什么條件？

作業(yè)四：會計檔案管理制度的設(shè)計包括哪些內(nèi)容？

作業(yè)五：會計工作交接制度日勺設(shè)計包括哪些內(nèi)容?

第3章會計科目的設(shè)計

作業(yè)一：設(shè)計會計科目日勺環(huán)節(jié)有哪些？

作業(yè)二：會計科目編號的原則與編制措施？

作業(yè)三：設(shè)訂明細科目口勺措施有哪些？多種措施合用于哪些明細科目的設(shè)

計？

第4章會計憑證的設(shè)計

作業(yè)一：設(shè)計會計憑證必須遵照哪些原則？

作業(yè)二：原始憑證設(shè)計日勺重要內(nèi)容？

作業(yè)三：記帳憑證H勺設(shè)計程序有哪些？

第5章會計賬簿的設(shè)計

作業(yè)一：會計賬簿設(shè)計應(yīng)遵照哪些原則？

作業(yè)二：明細賬設(shè)計時有哪些內(nèi)容？

作業(yè)三：日志賬種類設(shè)計的考慮原因有哪些？

第6章會計報表的設(shè)計

作業(yè)一：試設(shè)計出納現(xiàn)金日報表一張。規(guī)定：1.能反應(yīng)上日結(jié)存、本日收入

和付出、本日結(jié)存狀況；2.包括現(xiàn)金和銀行存款；

作業(yè)二：試述會計報表設(shè)計的意義與原則

第7章會計賬務(wù)處理程序設(shè)計

作業(yè)一：試述記賬憑證賬務(wù)處理程序的詳細流程

作業(yè)二：匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的區(qū)別與聯(lián)

絡(luò)

第8章成本核算制度設(shè)計

作業(yè)一：試述成本核算制度設(shè)計的作用

作業(yè)二：成木計算制度設(shè)計的內(nèi)容有哪些？

作業(yè)三：試述核算制度H勺設(shè)計規(guī)定

第9章責任會計制度設(shè)計

作業(yè)一：試述責任會計H勺定義與重要內(nèi)容

作業(yè)二：試述責任會計制度設(shè)計的目的、原則

作業(yè)三：試述責任會計制度設(shè)計的一般程序

范文五：離任審計管理制度

離任審計管理制度

第一條目的

為評價XX集團及體系內(nèi)離任者在任職期間的工作業(yè)績，界定離任者在任期

間應(yīng)承擔的經(jīng)濟責任及存在口勺潛在經(jīng)營風險，協(xié)助離任者與接任者完畢工作交

接，特制定本規(guī)定。

第二條合用范圍

本規(guī)定合用于XX集團及XX體系內(nèi)各管理平臺。

第三條離任審計定義

本規(guī)定中的離任審計，是指XX集團及體系內(nèi)具有財務(wù)審批權(quán)H勺人員（如經(jīng)

營實體負責人、財務(wù)負責人）及企業(yè)認為需要審計的其他人員，因辭職、解雇、

調(diào)離等原因，不再擔任本職務(wù)，對其任期內(nèi)的工作目的和經(jīng)營目的完畢狀況實行

的審計。

第四條離任人員名單提供及績效考核資料提供

一、離任人員名單提供：由集團及體系內(nèi)人力資源管理中心總監(jiān)根據(jù)人員的

變動狀況提出離任審計人員名單，經(jīng)分管人力的副總裁審核（各平臺需經(jīng)平臺總

裁審核）、分管審計的副總裁審批，交集團審計管理中心實行。流程見《離任審

計人員名單提報審批工作流程》

二、績效考核資料提供：由集團及體系內(nèi)人力資源管理中心、預(yù)算管理中心、

企管中心等有關(guān)職能部門提供離任者任期內(nèi)日勺績效考核資料，重要包括：

（1）離任者崗位職責一集團：IT&企業(yè)管理中心/平臺：人力條線部門；

（2）離任者任期內(nèi)的績效考核記錄一集團：人力資源管理中心/平臺：人力

條線部門；

（3）離任者任期內(nèi)H勺工作計劃及工作目H勺一集團：IT&企業(yè)管理中心（提供

部門工作計劃）人力資源管理中心（提供個人工作計劃、績效總結(jié)、述職匯報等）

/平臺：信企條線部門（提供部門工作計劃）人力條線部門（提供個人工作計劃、

績效總結(jié)、述職匯報等）；

（4）離任者任期內(nèi)經(jīng)營計劃和經(jīng)營目的一集團：預(yù)算管理中心/平臺：預(yù)算

條線部門。

第五條審計時間安排

集團審計管理中心接到離任審計人員名單及審計資料后，一周內(nèi)組織實行審

計，并在一種月內(nèi)出具審計匯報。在審計過程中，發(fā)現(xiàn)特殊、重大的事項，經(jīng)分

管總裁室領(lǐng)導(dǎo)同意，可合適延長審計時間。

第六條審計內(nèi)容

一、任期內(nèi)工作計劃和工作目的完畢狀況；

二、任期內(nèi)財務(wù)收支合規(guī)、合法性；

三、任期內(nèi)凈資產(chǎn)H勺增減變化；

四、任期內(nèi)經(jīng)營目口勺完畢狀況和分析；

五、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括直大擔保）等狀況；

六、任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況；

七、任期內(nèi)各項經(jīng)營協(xié)議執(zhí)行狀況；

八、其他需要審計日勺事項；

九、離任者工作交接清單。

第七條審計工作程序

按《XX集團內(nèi)部審計管理規(guī)定》執(zhí)行

第八條本規(guī)定的執(zhí)行、培訓(xùn)、檢查責任崗

一、執(zhí)行貢任崗：制度波及的人力、審”及被審訂單位有關(guān)崗位；

二、培訓(xùn)責任崗：集團各部門負責人；

三、檢查責任崗：集團審計管理中心總監(jiān)。

第九條附則

一、本規(guī)定由集團審計管理中心負責解釋、補充。

二、本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，此前有關(guān)文獻同步廢止。

附件：1、離任審計人員名單提報審批工作流程（集團）

2、離任審計人員名單提報審批工作流程（平臺）

3、審計匯報審批二作流程（集團）

4、審計匯報審批二作流程（平臺）

范文六：審計管理制度

審計管理制度

第一條為建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計

人員的職責，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的

作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)章程》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際狀況，特制定本

制度。

第二條內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部獨立客觀日勺監(jiān)督和評價活動，通過審查和評價

企業(yè)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、以及內(nèi)部控制的有效性，增進企業(yè)經(jīng)營目曰勺的

實現(xiàn)。

第三條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)暫由集團企業(yè)財務(wù)管理中心負責，接受董事會、

監(jiān)事會H勺指導(dǎo)與監(jiān)督;根據(jù)國家法律、法規(guī)、政策以及企業(yè)內(nèi)部制度，獨立行使

審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。

第四條審計人員應(yīng)當具有內(nèi)部審計能力的基本條件。

第五條審計人員應(yīng)保持獨立性，以保證客觀公正日勺能力和立場。

第六條審計人員應(yīng)當根據(jù)法律、法規(guī)及企業(yè)有關(guān)制度審計，忠于職守、堅

持原則，做到獨立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。

第七條審計機構(gòu)每年至少對集團企業(yè)及各下屬企業(yè)審計一次，對董事會、

監(jiān)事會交辦日勺事項，可以不定期進行專題審計。

第八條內(nèi)部審計的對象

（-）企業(yè)本部、各職能部門；

（二）企業(yè)全資子企業(yè)、控股企業(yè)；

（三）審計負責人認為需要檢查的其他事項。審計負責人行使本條權(quán)利時，

應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。

第九條內(nèi)部市計日勺內(nèi)容

企業(yè)審計人員對下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

1、財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；

2、經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、完整性；

3、企業(yè)資產(chǎn)、權(quán)益的I安全、完整性以及增值保值狀況；

4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行狀況；

5、招標活動H勺執(zhí)行狀況；

6、協(xié)議、協(xié)議簽訂及履行狀況；

7、工程項目預(yù)、決算；

8、資金籌措與運月的合理性、合法性、效益性；

9、各子企業(yè)重要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計；

第十條審計負責人行使下列權(quán)限：

（-）根據(jù)審計工作的需要，規(guī)定有關(guān)單位準時報送有關(guān)財務(wù)報表、計劃、

預(yù)算、協(xié)議、協(xié)議、會議紀要等資料；

（二）審查賬表、憑證，查驗資金和財產(chǎn)，索取有關(guān)文獻、資料等證明材料,

對審計波及口勺有關(guān)事項進行調(diào)查；

（三）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，有權(quán)向

總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責任的提議;

（四）審計過程中發(fā)現(xiàn)日勺重大事項有權(quán)直接向總經(jīng)理匯報。

（五）提出改善管理、改善和加強內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟效益

的提議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為日勺意見。

（六）督促被審訂單位執(zhí)行審U意見和審”決定，檢查審訂結(jié)論的貫徹狀況。

（七）內(nèi)部審計人員根據(jù)法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和企業(yè)規(guī)章制

度保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員執(zhí)行職務(wù)，不得對內(nèi)部審

計人員實行打擊報復(fù)。

第十一條審計工作程序

1、制定審計工作計劃；

2、確定審計方案；

3、實行內(nèi)部審計；

4、制作審計匯報；

5、出具審計結(jié)論和審計決定；

6、保留后續(xù)審計；

7、建立內(nèi)部審計檔案；

第十二條審計檔案的保管期限分為定期和永久保管，對于保管期限已滿的

審計檔案，由檔案室會同財務(wù)管理中心提出銷毀意見，共同鑒定和審查，編制審

計檔案銷毀清冊，由總經(jīng)理在審計檔案銷毀清冊上簽訂意見。審計管理制度

第一條為建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計

人員的職責，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的I

作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)章程》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際狀況，特制定本

制度。

第二條內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部獨立客觀H勺監(jiān)督和評價活動，通過審杳和評價

企業(yè)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、以及內(nèi)部控制的有效性，增進企業(yè)經(jīng)營目日勺的

實現(xiàn)。

第三條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)暫由集團企業(yè)財務(wù)管理中心負責，接受董事會、

監(jiān)事會H勺指導(dǎo)與監(jiān)督;根據(jù)國家法律、法規(guī)、政策以及企業(yè)內(nèi)部制度，獨立行使

審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。

第四條審計人員應(yīng)當具有內(nèi)部審計能力的基本條件。

第五條審計人員應(yīng)保持獨立性，以保證客觀公正口勺能力和立場。

第六條審計人員應(yīng)當根據(jù)法律、法規(guī)及企業(yè)有關(guān)制度審計，忠于職守、堅

持原則，做到獨立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。

第七條審計機構(gòu)每年至少對集團企業(yè)及各下屬企業(yè)審計一次，對董事會、

監(jiān)事會交辦日勺事項，可以不定期進行專題審計。

第八條內(nèi)部審計日勺對象

（一）企業(yè)本部、各職能部門；

（二）企業(yè)全資子企業(yè)、控股企業(yè);

（三）審計負責人認為需要檢查的其他事項。審計負責人行使本條權(quán)利時，

應(yīng)事先征得總經(jīng)理的I同意。

第九條內(nèi)部審計日勺內(nèi)容

企業(yè)審計人員對下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

1、財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；

2、經(jīng)營成果、財務(wù)收支日勺真實性、合法性、完整性；

3、企業(yè)資產(chǎn)、權(quán)益區(qū)I安全、完整性以及增值保值狀況；

4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行狀況；

5、招標活動日勺執(zhí)行狀況；

6、協(xié)議、協(xié)議簽訂及履行狀況；

7、工程項目預(yù)、決算；

8、資金籌措與運月的合理性、合法性、效益性；

9、各子企業(yè)重要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計；

第十條審計負責人行使下列權(quán)限：

（一）根據(jù)審計工作的需要，規(guī)定有關(guān)單位準時報送有關(guān)財務(wù)報表、計劃J、

預(yù)算、協(xié)議、協(xié)議、會議紀要等資料；

（二）審查賬表、憑證，查驗資金和財產(chǎn)，索取有關(guān)文獻、資料等證明材料,

對審計波及H勺有關(guān)事項進行調(diào)查;

（三）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，有權(quán)向

總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責任日勺提議；

（四）審計過程中發(fā)現(xiàn)日勺重大事項有權(quán)直接向總經(jīng)理匯報。

（五）提出改善管理、改善和加強內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟效益

的提議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為RJ意見。

（六）督促被審計單位執(zhí)行審計意見和審計決定，檢查審計結(jié)論的貫徹狀況。

（七）內(nèi)部審計人員根據(jù)法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和企業(yè)規(guī)章制

度保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員執(zhí)行職務(wù)，不得對內(nèi)部審

計人員實行打擊報復(fù)。

第十一條審計工作程序

1、制定審計工作計劃；

2、確定審計方案；

3、實行內(nèi)部審計；

4、制作審計匯報；

5、出具審計結(jié)論和審計決定；

6、保留后續(xù)審計；

7、建立內(nèi)部審計檔案;

第十二條審計檔奧區(qū)I保管期限分為定期和永久保管，對于保管期限已滿歐I

審計檔案，由檔案室會同財務(wù)管理中心提出銷毀意見，共同鑒定和審查，編制審

計檔案銷毀清冊，由總經(jīng)理在審計檔案銷毀清冊上簽訂意見。

范文七：審計管理制度1

審計管理制度

第一章總則

第一條為加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，增進企

業(yè)內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《審計法》和企業(yè)規(guī)章管理制

度等，特制定本制度。

第二條本制度所稱“內(nèi)部審計”是指對有關(guān)事項開展日勺全面日勺內(nèi)部審計，

即對企業(yè)的經(jīng)營、管理、人財物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進行日勺一種獨立、客

觀口勺監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制的健全有效性及

其他有關(guān)資料來增進目日勺的實現(xiàn)。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員

第三條企業(yè)設(shè)審計考核部，根據(jù)企業(yè)實際和業(yè)務(wù)需要配置專業(yè)審計人員。

第四條審計部在企業(yè)董事長日勺領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及

企業(yè)的規(guī)章管理制度，根據(jù)董事長口勺規(guī)定制定工作計劃，獨立、客觀地行使內(nèi)部

審計職權(quán)，對董事長負責，接受董事長的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有一定日勺專業(yè)知識、審計經(jīng)驗及恰當?shù)嘏c他人進

行有效溝通日勺人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。

第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)不停地通過后續(xù)教育來保持對應(yīng)的專業(yè)勝任能力。

第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)遵照職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)

部審計工作任務(wù)。

第八條內(nèi)部審計人員必須依規(guī)審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉

潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第九條內(nèi)部審計人員按內(nèi)部審計程序開展工作，對內(nèi)部審計事項予以保密,

未經(jīng)同意，不得公開。

第十條內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，假如與被審計單位或?qū)徲嬍?/p>

項有利害關(guān)系的I,應(yīng)當回避。

第十一條審計部和內(nèi)部審計人員根據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度獨立行

使職權(quán)，受法律法規(guī)和企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得對其進行

阻撓、打擊或報復(fù)。

第三章內(nèi)部審計日勺根據(jù)

第十二條內(nèi)部審計根據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；

2.企業(yè)規(guī)章制度；

3.董事長下達時指示和工作指標:

4.會議決策、規(guī)劃、計劃、工作目日勺、經(jīng)營方針等;

5.其他有關(guān)原則。

第四章內(nèi)部審計H勺范圍

第十三條審訂部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審II工作，并根據(jù)企業(yè)各階段工

作重點和上級的布署，組織安排審計工作。審計工作應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動中與財

務(wù)匯報和信息披露事務(wù)有關(guān)日勺所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，重要審計范圍如下：

1.企業(yè)各內(nèi)部機構(gòu)經(jīng)營管理方面：

（1）執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)狀況；

（2）法人治理構(gòu)造歐I建立、健全和有效狀況；

（3）內(nèi)部控制制度等關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行狀況；

（4）董事會決策及決策貫徹、執(zhí)行狀況；

（5）財務(wù)收支與其有關(guān)的經(jīng)濟活動：

1）財務(wù)預(yù)算（計劃）編制、執(zhí)行日勺科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；

2）財務(wù)匯報、會計報表、會計帳簿及有關(guān)原始憑證的真實、合法及有效狀

況等；

3）經(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

4）管理和核算財務(wù)收支口勺計算機系統(tǒng)及其反應(yīng)的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真

實、合法、有效性;

（6）對外投資及投入到控股企業(yè)、參股企業(yè)、設(shè)置的其他機構(gòu)、分企業(yè)中

時其他資金、財產(chǎn)的I經(jīng)營管理風險及效益狀況；

（7）融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性；

（8）工程建設(shè)項目的立項、資金來源及使用狀況、規(guī)劃設(shè)計狀況、招投標

狀況、工程建設(shè)成本及財務(wù)收支狀況、工程變更與現(xiàn)場重大簽證狀況、概（預(yù)）

算調(diào)整狀況，工程竣工驗收與決算狀況、以及協(xié)議簽訂與審批狀況、協(xié)議執(zhí)行狀

況等。

（9）各類經(jīng)濟協(xié)議、協(xié)議簽訂的合法性、規(guī)范性及履行狀況；

（10）以企業(yè)資產(chǎn)進行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁５臓顩r；

（11）關(guān)聯(lián)交易確實立及執(zhí)行狀況；

（12）企業(yè)發(fā)生重要的購置和發(fā)售資產(chǎn)事項的真實、合法、有效性；

（13）前期審計意見貫徹跟蹤整改狀況。

2.專題（專案）審計或調(diào)查：

（1）離任審計：對項目企業(yè)總經(jīng)理及以上級他人員在任期間的經(jīng)濟責任審

計，是在離任人任職終止時，對其發(fā)生過的經(jīng)濟活動及履行職責的狀況進行審查

分析，并提出有關(guān)意見與提議，為企業(yè)確定或解除其經(jīng)濟責任提供參照。

（2）舞弊審計：對違反國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章，侵害國家或企業(yè)經(jīng)

濟利益日勺行為進行專題調(diào)查、核算。

（3）專題盡職調(diào)宜審計：企業(yè)對外投資和收購過程中，對被收購單位進行

專題的盡職調(diào)查審計，如有必要配合律師所和會計師事務(wù)所進行。

（4）其他專題審計或調(diào)查：針對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中某一環(huán)節(jié)或事項，結(jié)合內(nèi)

部控制制度開展專題審計并刊登有關(guān)意見。如銷貨與收款、采購與付款、存貨管

理、固定資產(chǎn)采購與管理、平常資金管理、專題費用管理使用、人力資源管理等。

3.董事長安排的其他工作。

第五章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責

第I?四條審計部對企業(yè)各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完善性、合理性及其

實行的有效性進行檢查和評估。督促建立、健全完善口勺企業(yè)內(nèi)部控制制度，增進

企業(yè)經(jīng)營管理的改善和加強，保障企業(yè)持續(xù)、健康、迅速地發(fā)展。

第十五條對企業(yè)各內(nèi)部機構(gòu)、控股子企業(yè)及具有重大影響的參股企業(yè)日勺會

計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反應(yīng)的財務(wù)收支及有關(guān)口勺經(jīng)濟活動的合法

性、合規(guī)性、真實性和效益性進行審計。第十六條對企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)進行尤其調(diào)

查，查找微弱環(huán)節(jié)和故障所在，保證企業(yè)資源充足、合理運用。

第十七條協(xié)助企業(yè)其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的直點

領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查也許存在口勺舞

弊行為。

第十八條配合外部審計單位對企業(yè)的審計。

第十九條審計部應(yīng)當向董事長報送審計工作計劃，及內(nèi)部審計年度工作匯

報，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃日勺執(zhí)行狀況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)日勺問

題。

第二十條跟進、督促經(jīng)董事長同意的審計決定或?qū)徲嬕庖姇丈渍臓顩r。

第二十一條辦理董事長交辦H勺其他審計事項。

第六章內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限

第二十二條審計部有權(quán)制定企業(yè)的內(nèi)部審計規(guī)章制度并經(jīng)董事長同意后執(zhí)

行；參與本單位財務(wù)管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會議，參與重大經(jīng)濟決策的可行

性論證，進行可行性匯報事前審計，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；根據(jù)

需要，審計部可協(xié)助項目企業(yè)與部門參與重要協(xié)議、協(xié)議的洽談與簽訂、大額采

購、發(fā)包工程等事項的招標、評標工作。

第二十二條審計部有權(quán)規(guī)定被審計對象準時報送所在企、業(yè)內(nèi)部控制制度、

財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行狀況、決算、會計報表和項目工程建設(shè)全過程有關(guān)資料

以及開展審計工作需要的其他有關(guān)文獻、資料。

第二十四條審計部在審計過程中可以行使下列權(quán)限

(1)召開與審計事項有關(guān)的會議；

(2)檢查內(nèi)部審計范圍和內(nèi)容中日勺有關(guān)事項;

（3）對審計事項日勺有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證。如有需

要，可規(guī)定被調(diào)查人員在一定期間內(nèi)（不超過5個工作F1）遞交與口述狀況對應(yīng)

的書面材料。

（4）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴重損失揮霍行為，作出臨時制止

決定；

（5）提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改善經(jīng)濟管理、提高經(jīng)

濟效益、完善內(nèi)部控制與管理等方面日勺提議；

（6）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、多種管理規(guī)章制度和導(dǎo)致嚴重損失揮霍的單位

和人員，報請集團企業(yè)予以通報批評，并追究責任的提議；

（7）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料以及變造、偽造、隱瞞、消滅證

據(jù)的單位或個人，向董事長提出提議，采用必要措施，追究有關(guān)人員責任；

（8）對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事長匯報。

（9）對與審計事項有關(guān)日勺投資項目、重要客戶、供應(yīng)商等進行實地調(diào)直、

取證、函證或詢證。

第七章內(nèi)部審計二作詳細實行

第二十五條審計部制定年度內(nèi)部審計工作計劃、工作方案、審計人員計劃

等，經(jīng)董事長同意組織實行。

第二十六條審計部按照審計工作計劃實行審計工作時，應(yīng)當對被審計對象

或事項進行審前調(diào)查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計根據(jù)、審計目的I、

審計范圍、審計重點、審計內(nèi)容、審計方式和實行時間。

第二十七條審計部應(yīng)在實行審計工作前向被審計對象發(fā)出審計告知，或在

實行審計時現(xiàn)場告知。被審計對象應(yīng)按審計告知書的規(guī)定，認真做好審計前H勺準

備，并提供必要日勺資料和工作條件配合審計部開展工作。

第二十八條審計部實行審計時，可以采用就地審計或報送審計的審計方式,

根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要選擇事前審計、事中審計、事后審計或幾種方式結(jié)合進行。

第二十九條審計人員應(yīng)在理解內(nèi)部控制狀況H勺基礎(chǔ)上進行符合性測試和實

質(zhì)性測試，可以用檢查、觀測、問詢、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等措施實

行審計，通過規(guī)范措施獲得必要日勺證據(jù)材料。

第三十條內(nèi)部審計人員在審計過程中，應(yīng)當獲取充足的審計證據(jù)，獲取的

審計證據(jù)應(yīng)當具有充足性、有關(guān)性和可靠性，并對所獲得的有關(guān)證據(jù)進行整頓、

分析、研究、判斷并互相驗證，評估多種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的

有關(guān)性，根據(jù)有關(guān)證據(jù)對詳細的審計事項做出審計結(jié)論。

第三十一條對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應(yīng)及時向被審計對象提出改善

意見。審計人員應(yīng)與被審計對象及有關(guān)人員進行充足的交流和溝通，充足聽取被

審計對象及有關(guān)人員的闡明、解釋和意見，保證審計結(jié)論精確、公正、客觀。

第三十二條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計

工作底稿，審計終止后，應(yīng)出具書面審計匯報報送董事長與被審計對象及有關(guān)部

門。

第三十三條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風

險，應(yīng)當及時向董事長匯報。

第三十四條審計部應(yīng)根據(jù)實際狀況，對審計匯報所披露問題日勺整改貫徹狀

況進行必要日勺后續(xù)審計。

第八章內(nèi)部審計匯報

第三十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計結(jié)束后，出具審計匯報草稿，征求被審

計對象意見。被審計對象應(yīng)當自接到審計匯報之日起7日內(nèi)，與審計部有關(guān)人員

溝通，將其書面意見送交審計部，逾期即視為對審計匯報無異議。

第二十六條董事長對審計匯報作出指示意見，經(jīng)董事長指示口勺審計意見書

連同最終審計匯報，應(yīng)當及時送達被審計對象執(zhí)行；被審計對象對指示口勺審計意

見書仍有疑義歐J,應(yīng)當在審計意見書送達之日起7天內(nèi)向董事長提起申訴，經(jīng)董

事長指示后按照最終指示意見執(zhí)行。

第三十七條內(nèi)部審計匯報的編制必須以審計成果為根據(jù)，做到客觀、精確、

清晰、完整，意見恰當、簡要易懂，便于非專業(yè)人士閱讀理解。

第三十八條審計匯報應(yīng)當闡明審計的目的、審計根據(jù)、審計日勺范圍、實行

的審計程序等基本領(lǐng)項，對審計中發(fā)現(xiàn)日勺重要事項要詳細描述，并應(yīng)刊登針對性

審計意見與提議。

第九章內(nèi)部市計檔案制度

第三十九條內(nèi)部審計檔案管理根據(jù)集團企業(yè)檔案管理、保密管理等詳細措

施建立、健全審計檔案管理制度并執(zhí)行。

第四十條內(nèi)部審計檔案管理范圍：

1.審計告知書和審計方窠；

2.審計匯報及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4.反應(yīng)被審計對象業(yè)務(wù)活動日勺部分有關(guān)書面文獻；

5.董事長對審計事項或?qū)徲媴R報的指示、批復(fù)和意見；

6.審計處理決定以及執(zhí)行整改狀況匯報；

7.其他應(yīng)保留的資料.

第四十一條每個審計項目的審計工作結(jié)束后，審計部應(yīng)及時將工作底稿分

類整頓、歸集匯總，連同審計匯報等文獻、資料裝訂成冊，編制檔案目錄并按規(guī)

定歸檔進行管理。審計部可根據(jù)審計項目的業(yè)務(wù)性質(zhì)和資料日勺重要程度，確定審

計檔案保管期限，但最低不能少于5年。

第四十二條審計部以外日勺單位、部門和個人不能隨意調(diào)閱審計檔案，確實

因企業(yè)業(yè)務(wù)工作需要調(diào)閱的，須經(jīng)審計負責人同意并報董事長同意。

第四十三條審計檔案銷毀必須經(jīng)審計負責人同意，董事長簽字后方可進行。

檔案銷毀時需指定人員監(jiān)銷，銷毀清冊需長期保留以備查考。

第十章獎勵與懲罰

第四十四條審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出明顯成績的部門和個人，可

以向董事長提出予以獎勵的提議。

第四十五條審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董

事長提出予以行政處分、追究經(jīng)濟責任的提議：

1.拒絕或遲延提供與審計事項有關(guān)的文獻、會計資料等證明材料口勺。

2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查時。

3.弄虛作假，隱瞞事實真相日勺。

4.拒絕執(zhí)行審計決定的。

5.打擊報復(fù)審計人員和向內(nèi)部審計部門如實反應(yīng)真實狀況的員工的。

第四十六條內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事長予以

行政處分、追究經(jīng)濟責任：

1.運用職權(quán)謀取私利時。

2.弄虛作假、徇私舞弊日勺。

3.玩忽職守、給企業(yè)導(dǎo)致經(jīng)濟損失H勺。

4.泄露企業(yè)秘密的。

上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十一章附則

第四十七條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定

執(zhí)行。本制度如與國家后來頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后日勺章程相抵觸

的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)章程等規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事長審

核同意。

第四十八條本制度最終解釋權(quán)與修訂權(quán)歸集團審計部。第四十九條本制

度經(jīng)企業(yè)董事長同意，企業(yè)頒布之日起實行。

范文八：會計審核制度

樺南三中會計審核制度

一、按照國家口勺法律、法規(guī)、經(jīng)濟政策、財務(wù)制度口勺規(guī)定審核原始憑證口勺合

法性、真實性、完整性及對日勺性。

二、審核憑證簽章與否齊全，數(shù)字與否精確，自制憑證內(nèi)容與否完整，憑證

填寫規(guī)范。

三、購物與否有驗收人簽字。

四、購置專控商品與否辦理“?？亍笔掷m(xù)。

五、丟失原始憑證必須有對方開出日勺證明，經(jīng)辦人寫明丟失原因，主管部門

負責人同意后方能報銷。

六、購置設(shè)備與否有購置計劃及協(xié)議。

七、審核借款憑證

（一）審核經(jīng)辦人與否按借支單所列n勺項目規(guī)定填寫齊全。

（二）審核借支單與否加蓋公章、負責人、借款人、經(jīng)辦人與否簽字。

（三）通過上級同意日勺經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批文作為原始憑證的附件保留，假如批

文需要單獨歸檔，可用復(fù)印件。

（四）審核記賬憑單：審核記賬憑單日勺內(nèi)容包括；（D有日期、編號、摘要、科

目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人姓名。（2）如沖銷暫付款的憑證要注

明借款日期。（3）如是改正錯誤的記賬憑單，應(yīng)寫明錯誤憑單號及日