木材加工廠的會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理-做賬分錄模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)木材加工廠的會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理-做賬分錄模板一、原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)1.購(gòu)入木材當(dāng)木材加工廠購(gòu)入木材時(shí)，假設(shè)購(gòu)入木材的價(jià)款為100,000元，增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)為5,000元（取得運(yùn)輸發(fā)票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料木材104,650（100,000+5,0005,000×9%）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,350（100,000×13%+5,000×9%）貸：銀行存款118,0002.木材的暫估入賬如果木材已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票尚未收到，需要暫估入賬。假設(shè)暫估木材價(jià)值為80,000元。會(huì)計(jì)分錄為：月末暫估時(shí)：借：原材料木材80,000貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款80,000下月初紅字沖回：借：原材料木材80,000貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款80,000二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用木材假設(shè)領(lǐng)用木材用于生產(chǎn)，價(jià)值為60,000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本直接材料60,000貸：原材料木材60,0002.發(fā)生人工成本假設(shè)支付生產(chǎn)工人工資30,000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本直接人工30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,0003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用假設(shè)本月制造費(fèi)用（如車間設(shè)備折舊、水電費(fèi)等）共計(jì)20,000元。會(huì)計(jì)分錄為：先歸集制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用20,000貸：累計(jì)折舊（車間設(shè)備折舊）、銀行存款（水電費(fèi)等）20,000再分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用20,000貸：制造費(fèi)用20,0004.產(chǎn)品完工入庫(kù)假設(shè)本月生產(chǎn)的木材產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本總額為110,000元（60,000+30,000+20,000）。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品110,000貸：生產(chǎn)成本110,000三、銷售環(huán)節(jié)1.產(chǎn)品銷售假設(shè)銷售木材產(chǎn)品，售價(jià)為150,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款169,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19,5002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本假設(shè)銷售產(chǎn)品的成本為80,000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80,000貸：庫(kù)存商品80,000四、其他業(yè)務(wù)1.出售廢料假設(shè)木材加工過(guò)程中產(chǎn)生的廢料出售，獲得收入3,000元，增值稅稅率為13%。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款3,390貸：其他業(yè)務(wù)收入3,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3902.支付管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用假設(shè)支付辦公費(fèi)（管理費(fèi)用）5,000元，廣告費(fèi)（銷售費(fèi)用）8,000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用5,000銷售費(fèi)用8,000貸：銀行存款13,000五、期末賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益（1）將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150,000其他業(yè)務(wù)收入3,000貸：本年利潤(rùn)153,000（2）將成本和費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)106,000（80,000+5,000+8,000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80,000管理費(fèi)用5,000銷售費(fèi)用8,0002.計(jì)算所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，本期應(yīng)納稅所得額為47,000元（153,000106,000），所得稅費(fèi)用為11,750元（47,000×25%）。（1）計(jì)算所得稅：借：所得稅費(fèi)用11,750貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅11,750（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)11,750貸：所得稅費(fèi)用11,7503.利潤(rùn)分配假設(shè)企業(yè)將本年利潤(rùn)的30%用于分配股利，剩余部分留存。（1）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)35,250（47,00011,750）貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)35,250（2）提取盈余公積等（假設(shè)按10%提取法定盈余公積）：借：利潤(rùn)分配提取法