酒店會(huì)計(jì)科目表-記賬實(shí)操

酒店會(huì)計(jì)科目,,,

屬性,科目名稱(chēng),級(jí)類(lèi),往來(lái)科目三級(jí)設(shè)置

資產(chǎn),庫(kù)存現(xiàn)金,一級(jí),

資產(chǎn),銀行存款,一級(jí),

資產(chǎn),其它貨幣資金,一級(jí),

資產(chǎn),交易性金融資產(chǎn),一級(jí),

資產(chǎn),應(yīng)收帳款,一級(jí),

資產(chǎn),應(yīng)收帳款—商務(wù)單位,二級(jí),××客戶

資產(chǎn),應(yīng)收帳款—酒店職員,二級(jí),××職員

資產(chǎn),壞帳準(zhǔn)備,一級(jí),

資產(chǎn),應(yīng)收票據(jù),一級(jí),

資產(chǎn),應(yīng)收票據(jù)—商務(wù)單位,二級(jí),××客戶

資產(chǎn),預(yù)付賬款,,

資產(chǎn),預(yù)付賬款—供應(yīng)單位,二級(jí),××供應(yīng)商

資產(chǎn),其他應(yīng)收款,一級(jí),

資產(chǎn),其他應(yīng)收款—員工短款,二級(jí),××職員

資產(chǎn),其他應(yīng)收款—備用金,二級(jí),××部門(mén)

資產(chǎn),其他應(yīng)收款—借款,二級(jí),××職員/××單位

資產(chǎn),其他應(yīng)收款—其他,二級(jí),××個(gè)人

資產(chǎn),物料用品,一級(jí),

資產(chǎn),物料用品—服務(wù)用品,二級(jí),

資產(chǎn),物料用品—清潔用品,二級(jí),

資產(chǎn),物料用品—印刷品及文具,二級(jí),

資產(chǎn),物料用品—工程用品,二級(jí),

資產(chǎn),物料用品—玻瓷器皿,二級(jí),

資產(chǎn),物料用品—廚房用品,二級(jí),

資產(chǎn),物料用品—其他物資,二級(jí),

資產(chǎn),原材料,一級(jí),

資產(chǎn),原材料—毛料,二級(jí),

資產(chǎn),原材料—凈料,二級(jí),

資產(chǎn),原材料—邊腳料,二級(jí),

資產(chǎn),庫(kù)存商品,一級(jí),

資產(chǎn),庫(kù)存商品—食品,二級(jí),

資產(chǎn),庫(kù)存商品—飲品,二級(jí),

資產(chǎn),庫(kù)存商品—香煙,二級(jí),

資產(chǎn),庫(kù)存商品—高檔干貨,二級(jí),

資產(chǎn),待攤費(fèi)用,一級(jí),

資產(chǎn),待攤費(fèi)用—報(bào)刊,二級(jí),

資產(chǎn),待攤費(fèi)用—布草棉織品,二級(jí),

資產(chǎn),待攤費(fèi)用—玻瓷器皿,二級(jí),

資產(chǎn),待攤費(fèi)用—廚房用品,二級(jí),

資產(chǎn),待攤費(fèi)用—其他,二級(jí),

資產(chǎn),待處理財(cái)產(chǎn)損益,一級(jí),

資產(chǎn),長(zhǎng)期股權(quán)投資,一級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn),一級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—土地及建筑,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—供電設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—電梯,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—辦公家具,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—音響設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—其他設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)—裝潢,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊,一級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—土地及建筑,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—供電設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—空調(diào)設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—通訊設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—廚房設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—電腦設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—電梯,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—營(yíng)業(yè)家具,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—辦公家具,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—音響設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—其他設(shè)備,二級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)折舊—裝潢,二級(jí),

資產(chǎn),固定資產(chǎn)清理,一級(jí),

資產(chǎn),在建工程,一級(jí),

資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn),一級(jí),

資產(chǎn),累計(jì)攤銷(xiāo),一級(jí),

資產(chǎn),遞延資產(chǎn),一級(jí),

負(fù)債,交易性金融負(fù)債,一級(jí),

負(fù)債,應(yīng)付帳款,一級(jí),

負(fù)債,應(yīng)付帳款—供應(yīng)單位,二級(jí),××供應(yīng)商

負(fù)債,預(yù)收帳款,一級(jí),

負(fù)債,預(yù)收帳款—商務(wù)單位,二級(jí),××客戶

負(fù)債,其他應(yīng)付款,一級(jí),

負(fù)債,其他應(yīng)付款—員工押金,二級(jí),××職員

負(fù)債,其他應(yīng)付款—員工長(zhǎng)款,二級(jí),××職員

負(fù)債,其他應(yīng)付款—員工工資,二級(jí),××職員

負(fù)債,應(yīng)付職工薪酬,一級(jí),

負(fù)債,應(yīng)交稅費(fèi),一級(jí),

負(fù)債,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅,二級(jí),

負(fù)債,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅,二級(jí),

負(fù)債,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加,二級(jí),

負(fù)債,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅,二級(jí),

負(fù)債,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅,二級(jí),

負(fù)債,應(yīng)付利潤(rùn),一級(jí),

負(fù)債,其他應(yīng)交款,一級(jí),

負(fù)債,其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼,二級(jí),

負(fù)債,預(yù)提費(fèi)用,一級(jí),

負(fù)債,預(yù)提費(fèi)用—利息,二級(jí),

負(fù)債,預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi),二級(jí),

負(fù)債,預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi),二級(jí),

負(fù)債,預(yù)提費(fèi)用—煤氣,二級(jí),

負(fù)債,預(yù)提費(fèi)用—防洪費(fèi)/堤圍費(fèi),二級(jí),

負(fù)債,長(zhǎng)期借款,一級(jí),

權(quán)益,實(shí)收資本,一級(jí),

權(quán)益,資本公積,一級(jí),

權(quán)益,資本公積-資本溢價(jià),二級(jí),

權(quán)益,資本公積-其他資本公積,二級(jí),

權(quán)益,盈余公積-法定盈余公積,一級(jí),

權(quán)益,盈余公積-任意盈余公積,二級(jí),

權(quán)益,盈余公積-公益金,二級(jí),

權(quán)益,本年利潤(rùn),一級(jí),

權(quán)益,利潤(rùn)分配,一級(jí),

權(quán)益,利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn),二級(jí),

權(quán)益,利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積,二級(jí),

權(quán)益,利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積,二級(jí),

權(quán)益,利潤(rùn)分配—提取公益金,二級(jí),

成本,勞務(wù)成本,一級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)收入,一級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)收入—客房,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)收入—食品,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)收入—飲品,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)收入—海鮮,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)收入—香煙,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)收入—其他,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)成本,一級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)成本—食品,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)成本—飲品,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)成本—海鮮,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)成本—香煙,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,一級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工工資,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工福利,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工膳食,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—印刷品及文具,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—洗衣及制服,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—布草棉織品,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—布草洗滌,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—清潔用品,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—報(bào)刊雜志,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—服務(wù)用品,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—電訊費(fèi),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水果鮮花植物,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—裝飾費(fèi),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—廣告及推銷(xiāo),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—試餐費(fèi),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—廚房用具,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—燃料,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—維修費(fèi),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—排污費(fèi),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—電費(fèi),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水費(fèi),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—其他攤銷(xiāo),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)費(fèi)用—雜項(xiàng),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)稅金及附加,一級(jí),

損益,管理費(fèi)用,一級(jí),

損益,管理費(fèi)用—員工工資,二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—員工福利,二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—員工膳食,二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—印刷品及文具,二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—洗衣及制服,二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—報(bào)刊雜志,二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—電訊費(fèi),二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—差旅費(fèi),二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—款待費(fèi),二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—招工費(fèi),二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi),二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi),二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—證照費(fèi),二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo),二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—維修費(fèi),二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—董事會(huì)費(fèi)用,二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—其他攤銷(xiāo),二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—壞帳損失,二級(jí),

損益,管理費(fèi)用—雜項(xiàng),二級(jí),

損益,財(cái)務(wù)費(fèi)用,一級(jí),

損益,財(cái)務(wù)費(fèi)用—信用卡手續(xù)費(fèi),二級(jí),

損益,財(cái)務(wù)費(fèi)用—銀行手續(xù)費(fèi),二級(jí),

損益,財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息,二級(jí),

損益,投資收益,一級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)外收入,一級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)外收入—資產(chǎn)盤(pán)盈,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)外收入—罰款收入,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)外收入—雜項(xiàng),二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)外支出,一級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)外支出—資產(chǎn)盤(pán)虧,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)外支出—罰款支出,二級(jí),

損益,營(yíng)業(yè)外支出—雜項(xiàng),二級(jí),

物料用品、原材料、庫(kù)存商品應(yīng)該建立數(shù)量金額式進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)帳，登記入庫(kù)、出庫(kù)的數(shù)量和金額，出庫(kù)金額建議采用全月一次加權(quán)平均法。,,,

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酒店賬務(wù)處理涉及多個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用等核算，以下是詳細(xì)內(nèi)容：,,,

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一、客房業(yè)務(wù)賬務(wù)處理,,,

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（一）客房收入,,,

1.現(xiàn)金收款,,,

當(dāng)客人以現(xiàn)金支付房費(fèi)時(shí)，前臺(tái)收款后開(kāi)具發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄如下：,,,

借：庫(kù)存現(xiàn)金,,,

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入,,,

2.信用卡收款,,,

客人使用信用卡支付，酒店通過(guò)刷卡機(jī)收到款項(xiàng)，銀行會(huì)扣除一定的手續(xù)費(fèi)（假設(shè)手續(xù)費(fèi)率為x%）。例如，客人房費(fèi)為1000元，手續(xù)費(fèi)為1000x%元。,,,

借：銀行存款（實(shí)際收到金額）,,,

財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)（手續(xù)費(fèi)金額）,,,

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入（房費(fèi)總額）,,,

3.掛賬處理（如協(xié)議單位、旅行社等）,,,

對(duì)于與酒店有協(xié)議的單位或旅行社，客人退房時(shí)可以掛賬，后續(xù)定期結(jié)算。,,,

借：應(yīng)收賬款[協(xié)議單位/旅行社名稱(chēng)],,,

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入,,,

收到協(xié)議單位或旅行社付款時(shí)：,,,

借：銀行存款,,,

貸：應(yīng)收賬款[協(xié)議單位/旅行社名稱(chēng)],,,

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（二）客房成本,,,

1.客房用品成本,,,

酒店購(gòu)入客房用品，如床單、被罩、洗漱用品等，按實(shí)際采購(gòu)成本入賬。,,,

借：庫(kù)存商品客房用品,,,

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）,,,

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款,,,

客房部領(lǐng)用客房用品時(shí)，根據(jù)領(lǐng)用數(shù)量和成本計(jì)算金額。,,,

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房成本（客房用品）,,,

貸：庫(kù)存商品客房用品,,,

2.客房清潔成本,,,

支付客房清潔人員工資時(shí)：,,,

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房成本（清潔人工）,,,

貸：應(yīng)付職工薪酬工資,,,

發(fā)放工資時(shí)：,,,

借：應(yīng)付職工薪酬工資,,,

貸：銀行存款,,,

清潔用品（如清潔劑、消毒劑等）采購(gòu)和使用的賬務(wù)處理與客房用品類(lèi)似。,,,

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二、餐飲業(yè)務(wù)賬務(wù)處理,,,

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（一）餐飲收入,,,

1.餐廳現(xiàn)金收款,,,

客人在餐廳用餐后以現(xiàn)金付款，會(huì)計(jì)分錄如下：,,,

借：庫(kù)存現(xiàn)金,,,

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐飲收入[餐廳名稱(chēng)（中餐廳/西餐廳等）],,,

2.餐飲掛賬處理,,,

對(duì)于酒店內(nèi)部住客在餐廳消費(fèi)掛賬到客房賬單的情況，會(huì)計(jì)分錄如下：,,,

借：應(yīng)收賬款客房掛賬,,,

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐飲收入[餐廳名稱(chēng)],,,

當(dāng)客人退房結(jié)算時(shí)，將餐飲掛賬金額一并計(jì)入房費(fèi)結(jié)算。,,,

3.餐飲外賣(mài)收入（如果有）,,,

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款（根據(jù)收款方式）,,,

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐飲收入外賣(mài),,,

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（二）餐飲成本,,,

1.食材成本,,,

購(gòu)入食材時(shí)：,,,

借：原材料食材,,,

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）,,,

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款,,,

廚房領(lǐng)用食材用于烹飪時(shí)，根據(jù)領(lǐng)料單計(jì)算成本。,,,

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本（食材）,,,

貸：原材料食材,,,

2.餐飲人工成本,,,

支付餐廳員工工資（包括廚師、服務(wù)員等）：,,,

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本（人工）,,,

貸：應(yīng)付職工薪酬工資,,,

發(fā)放工資時(shí)：,,,

借：應(yīng)付職工薪酬工資,,,

貸：銀行存款,,,

3.餐飲設(shè)備折舊及餐具損耗,,,

計(jì)算餐廳設(shè)備折舊時(shí)（假設(shè)采用直線折舊法，設(shè)備原值為A，預(yù)計(jì)使用年限為n，無(wú)殘值）：,,,

每月折舊額=A/n/12,,,

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本（設(shè)備折舊）,,,

貸：累計(jì)折舊餐飲設(shè)備,,,

對(duì)于餐具損耗，定期盤(pán)點(diǎn)后根據(jù)損耗金額計(jì)入成本。,,,

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本（餐具損耗）,,,

貸：周轉(zhuǎn)材料餐具,,,

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三、會(huì)議與宴會(huì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理,,,

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（一）會(huì)議與宴會(huì)收入,,,

1.收到會(huì)議或宴會(huì)定金,,,

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金,,,

貸：預(yù)收賬款[會(huì)議/宴會(huì)客戶名稱(chēng)],,,

2.會(huì)議或宴會(huì)結(jié)束，確認(rèn)收入,,,

借：預(yù)收賬款[會(huì)議/宴會(huì)客戶名稱(chēng)],,,

應(yīng)收賬款[會(huì)議/宴會(huì)客戶名稱(chēng)]（如果有未收款項(xiàng)）,,,

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)議與宴會(huì)收入,,,

3.收到剩余款項(xiàng),,,

借：銀行存款,,,

貸：應(yīng)收賬款[會(huì)議/宴會(huì)客戶名稱(chēng)],,,

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（二）會(huì)議與宴會(huì)成本,,,

1.場(chǎng)地布置成本,,,

購(gòu)入會(huì)議或宴會(huì)場(chǎng)地布置用品（如鮮花、裝飾布等）時(shí)：,,,

借：原材料場(chǎng)地布置用品,,,

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）,,,

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款,,,

布置場(chǎng)地領(lǐng)用用品時(shí)：,,,

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本會(huì)議與宴會(huì)成本（場(chǎng)地布置）,,,

貸：原材料場(chǎng)地布置用品,,,

2.會(huì)議設(shè)備租賃成本（如果有）,,,

租賃會(huì)議設(shè)備時(shí)：,,,

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本會(huì)議與宴會(huì)成本（設(shè)備租賃）,,,

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款,,,

3.人工成本（包括會(huì)議服務(wù)人員等）,,,

支付會(huì)議與宴會(huì)服務(wù)人員工資：,,,

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本會(huì)議與宴會(huì)成本（人工）,,,

貸：應(yīng)付職工薪酬工資,,,

發(fā)放工資時(shí)：,,,

借：應(yīng)付職工薪酬工資,,,

貸：銀行存款,,,

,,,,

四、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理,,,

,,,,

（一）酒店內(nèi)娛樂(lè)設(shè)施收入（如健身房、游泳池等）,,,

1.收取會(huì)員費(fèi)或單次使用費(fèi)用,,,

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款,,,

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入娛樂(lè)設(shè)施收入,,,

2.娛樂(lè)設(shè)施成本（如設(shè)備維護(hù)、用品消耗等）,,,

設(shè)備維護(hù)費(fèi)用：,,,

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本娛樂(lè)設(shè)施成本（設(shè)備維護(hù)）,,,

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款,,,

用品消耗（如游泳池的消毒劑等）：,,,