財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度精彩10篇

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度精彩10篇

在快速變化和不斷變革的今天，接觸到制度的地方越來越多，

制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位11的或從事某一項(xiàng)工作的人員

有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么制度的格式，你掌

握了嗎？為了幫助大家更好的寫作財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，小編整理

分享了10篇財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度細(xì)則篇一

1.目的：加強(qiáng)財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理，規(guī)范票據(jù)流程，明確個(gè)人崗

位職務(wù)和責(zé)任，提高工作效率及準(zhǔn)確性，完善財(cái)務(wù)制度體系，保

證會計(jì)資料真實(shí)、完整，查漏防弊，預(yù)防公司財(cái)產(chǎn)流失，積極為

經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

2.范圍：財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理。

3.責(zé)任：財(cái)務(wù)部全體員工4.內(nèi)容：4.企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職

能：?熟悉國家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、制度，稅法政策和公司的

各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)上交國家的各項(xiàng)稅收及管理費(fèi)用。

?辦理銀行、稅務(wù)、社保的相關(guān)證件辦理和年審等工作?建

立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度?編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,

加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督

財(cái)務(wù)紀(jì)律。

?查漏防弊，防止企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失?擬訂資金籌措及使用方案,

厲行節(jié)約，合理使用資金。

?對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作。

?積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

?完成企業(yè)交給的其他工作。

4.2企業(yè)財(cái)務(wù)部組成財(cái)務(wù)部主辦會計(jì)和出納組成。

4.3財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)4.3.主辦會計(jì)負(fù)責(zé)組織本企業(yè)的下

列工作：管理工作：?建立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的各種規(guī)

章制度和工作流程，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律及執(zhí)行情況；執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)

督職責(zé)，對企業(yè)的錢、財(cái)、物進(jìn)行全面的監(jiān)督?領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)

運(yùn)作，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，建立完善的核算體系、營運(yùn)

分析、成本控制及成本核算體系；?擬訂資金使用方案，合理有

效地調(diào)配、使用資金；協(xié)助總經(jīng)理籌措和安排企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展所需

的營運(yùn)資金；?編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、進(jìn)行成本費(fèi)用

預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降

低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；?對年初預(yù)算、年終決算的

提出決策性建議，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算、

會計(jì)管理等專業(yè)工具為公司戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營決策提供依據(jù)和支持;

?參與公司重大投資項(xiàng)目的?？尚行匝芯俊⒅卮筘?cái)務(wù)決策；?監(jiān)

督并指導(dǎo)財(cái)務(wù)部員工的各項(xiàng)工作，對其工作進(jìn)行評估、考核和輔

導(dǎo)、培訓(xùn)，以提高財(cái)務(wù)人員工作技能，更好地完成公司財(cái)務(wù)管理

工作，自覺帶頭遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，履行部門職責(zé)，對下

屬人員未嚴(yán)格執(zhí)行制度的后果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

?與財(cái)務(wù)、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門，保持良好關(guān)系，以保

證公司財(cái)務(wù)工作獲得相關(guān)支持。

?協(xié)調(diào)與公司其他業(yè)務(wù)行政部門的工作協(xié)作關(guān)系。

?承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

日常工作：?對費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，購銷單據(jù)等原始單據(jù)進(jìn)行真

實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性審核，編制相關(guān)會計(jì)憑證C

?根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和人事部的相關(guān)資料，及時(shí)、正確核算

員工薪資，編制公司薪資表及相關(guān)會計(jì)憑證。

嚴(yán)守薪資秘密。

?對于各項(xiàng)需及時(shí)繳納的費(fèi)用有全面的了解和調(diào)控能力。

保證公司的營運(yùn)正常進(jìn)行?審核電腦部上交的入庫原始單

據(jù)，對電腦部及各門店的入庫情況進(jìn)行查對監(jiān)督，核查門店、電

腦部、采購部門、商品管理部的工作，并促使其業(yè)務(wù)水平的提高

?審核商品管理部上交的供應(yīng)商結(jié)算憑證，認(rèn)真核對各供應(yīng)商的

應(yīng)付賬款，確保每次與供應(yīng)商的結(jié)款無誤，對其中的特殊事項(xiàng)（如:

退貨，應(yīng)收各項(xiàng)費(fèi)用），能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并告知出納及時(shí)收取?

準(zhǔn)確提供各供應(yīng)商的實(shí)際余額及付款期限?對于企業(yè)的庫存有

全面的、及時(shí)地、準(zhǔn)確的了解和掌控，并對企業(yè)的銷售商品成本

進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)地核算。

?統(tǒng)籌安排企業(yè)的各項(xiàng)定期、臨時(shí)的商品、資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，

并做出盤點(diǎn)分析報(bào)告上交總經(jīng)理。

?制作會計(jì)憑證，建立會計(jì)帳簿、做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，

帳目清楚，按期報(bào)稅。

?定期編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，并向總經(jīng)理提交分析報(bào)告;

?負(fù)責(zé)企業(yè)全部資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、辦公設(shè)施及用品、低值易耗

品等）的全面管理及與行政相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

?辦理銀行、稅務(wù)的相關(guān)證件辦理和年審等工作?對企業(yè)的

重要會計(jì)資料（各種貨品入庫單、庫存核算、供應(yīng)商對賬單等），

憑證，賬簿，報(bào)表，稅務(wù)證件和申報(bào)資料，銀行證件和資料，經(jīng)

濟(jì)合同等資料進(jìn)行保管或指定專人保管4.3.2出納的主要工作

職責(zé)是：?認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

?建立健全現(xiàn)金、銀行出納各種帳目，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收付憑

證。

?每日及時(shí)準(zhǔn)確地收回各門店的銷售款，保證銷售款的及時(shí)

回籠，確保企業(yè)資金安全?在單據(jù)審核無誤的情況下，準(zhǔn)確收支

現(xiàn)金，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面登賬?嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,

超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

?與銀行、公交系統(tǒng)協(xié)調(diào)，調(diào)換零鈔?對企業(yè)各項(xiàng)需通過銀

行收支的款項(xiàng)有明確的認(rèn)知和時(shí)間表，及時(shí)繳納各項(xiàng)需通過銀行

支付的費(fèi)用，及時(shí)回籠企業(yè)的資金?妥善保管報(bào)銷單據(jù)、貨款

結(jié)算單據(jù)等原始憑證，配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

對主辦會計(jì)交付的財(cái)務(wù)部其他證件進(jìn)行規(guī)范管理?保管發(fā)

票，對發(fā)票的領(lǐng)購收回有規(guī)范的管理?負(fù)責(zé)辦理員工社保事宜。

?協(xié)助主辦會計(jì)進(jìn)行對各門店的盤點(diǎn)工作，隨時(shí)對門店進(jìn)行

抽盤，上報(bào)抽盤數(shù)據(jù)給主辦會計(jì)?對各分店收銀相關(guān)票據(jù)進(jìn)行

管理、審核；查核各門店每日繳款單明細(xì)，確保貨款安全、準(zhǔn)確、

快速入賬；?協(xié)助主辦會計(jì)對收銀員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)、考核。

?完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作4.4.1基本

工作管理?會計(jì)年度自一月一日起至十二月三H日止。

?會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、

準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

?財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并

根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。

會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

?財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清

查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

?財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，

并報(bào)送有關(guān)部門。

會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。

會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。

?財(cái)務(wù)工作人員對本企業(yè)各部門、各門店實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

?財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；

對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

?財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及

時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，做出處

理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。

對門店進(jìn)行常規(guī)盤點(diǎn)工作4.4.2財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽

核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)

和債務(wù)帳目的登記工作。

財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接

手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主辦會計(jì)監(jiān)交；主辦會計(jì)辦

理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

4.5支票管理暫缺4.6現(xiàn)金管理4.6.1現(xiàn)金使用范圍：

職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的

差旅費(fèi)；各項(xiàng)零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

4.6.2庫存現(xiàn)金管理日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為

5000元。

超額部分應(yīng)存入銀行。

遇節(jié)假日，必須于假日前一工作日的16：00之前，將所有

庫存現(xiàn)金存入銀行4.6.3借款程序公司職員因工作需要借用現(xiàn)

金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可

借用。

超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還C

4.6.4報(bào)銷程序憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有

效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，營運(yùn)部副總、總經(jīng)

理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

主辦會計(jì)填制記帳憑證。

差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)

審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付

款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

4.6.5員工工資支付程序工資由主辦會計(jì)編制職員工資表,

交總經(jīng)理審核簽字，出納人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記

帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.6.6出納帳目管理出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆

記載現(xiàn)金支付。

帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款

相符。

4.7會計(jì)檔案管理凡是本企業(yè)的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會

計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件；銀行、稅務(wù)相關(guān)證件、資料文件；相關(guān)

經(jīng)濟(jì)合同和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季

度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包

括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔

前應(yīng)加以裝訂。

會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保

管，并分類填制目錄。

會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)

總經(jīng)理批準(zhǔn)，并登無在冊（注明借出時(shí)間，借出的資料，借出人，

歸還時(shí)間，歸還人，歸還資料是否齊全）。

4.8處罰辦法4.8.1出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予

以警告并扣發(fā)本人月薪1-L5倍，如經(jīng)主辦會計(jì)同意后，下屬

人員不得不做的，對主辦會計(jì)予以嚴(yán)重警告并扣發(fā)本人月薪1-2

倍，相關(guān)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪0.5-1.5倍：用不符合

財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；利用企業(yè)

帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的

坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；4.8.2出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)

人員應(yīng)予解聘：違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；拒

絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；偽造、變造、

謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；利用職務(wù)便利，非法

占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；弄虛作假、營私舞弊，非法

謀私，泄露企業(yè)機(jī)密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及貪污挪用公司款項(xiàng)的；在工作

范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的°

4.9附則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度篇二

根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)基

礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：？

?1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任

務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。

4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制

流程，成本歸集分配制度；

5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完

備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利

潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公

司參謀C

3、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌

措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；??

三、出納內(nèi)控制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成

收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行度存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總

經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

6、配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度篇三

為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校工會財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保證資

金安全，根據(jù)中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及

有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例的精神，特制定本制度。

（一）崗位設(shè)置及分工

根據(jù)錢、賬、物分管原則及內(nèi)部控制稽核的需要，紹興文理

學(xué)院工會財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，經(jīng)工會代表大會選舉產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)審

查委員主任為王鶯同志，并聘任鄭金木同志為工會會計(jì)，王志潮

同志為工會出納。

（二）崗位職責(zé)

工會出納崗位職責(zé)

1、遵紀(jì)守法，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、銀行、

現(xiàn)金的管理辦法。

2、認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，對不真實(shí)、不合理

的原始憑證不予受理，記載不準(zhǔn)確、不完整的憑證予以退回，及

時(shí)辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，不得以“白條”抵庫。

4、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。不得將空白支票交給其他單位和

個(gè)人簽發(fā)，因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在

用款申請書上寫明用途，由領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，方可辦理。

5、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證，逐筆序時(shí)登

記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，月末銀行存款日記賬余

額及時(shí)與銀行對賬單核對。對未達(dá)賬及時(shí)查詢，并編制“銀行存

款余額調(diào)節(jié)表”。

6、確?？瞻讘{據(jù)、空白支票的安全。

工會會計(jì)崗位職責(zé)

1、按現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬戶、賬薄。

2、負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)

物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)自行處

理的，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)費(fèi)審查委員報(bào)告，請求查明原因，作出處理；

對違反工會財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。

3、按月向單位行政足額計(jì)撥工會經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定分成比例按

時(shí)、定額上繳上級工會。

4、負(fù)責(zé)賬賬、賬表、賬證核對，確保工會年度決算的真實(shí)、

有用，每年及時(shí)編報(bào)工會財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。

5、及時(shí)做好會計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表等財(cái)會資料的收集、匯編、

協(xié)助檔案管理員做好工會會計(jì)檔案歸檔工作。

6、負(fù)責(zé)保管好工會財(cái)務(wù)印鑒。

經(jīng)費(fèi)審查委員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策，認(rèn)真執(zhí)行工會財(cái)務(wù)制度。

2、按照工會經(jīng)費(fèi)使用管理制度，定期對工會經(jīng)費(fèi)收、支情況

進(jìn)行審查監(jiān)督，對全年的工會經(jīng)費(fèi)收又及使用情況進(jìn)行審查并出

具審查報(bào)告。

3、促進(jìn)工會財(cái)務(wù)規(guī)范化、公開化。

4、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用

效率C

（三）工會經(jīng)費(fèi)使用管理制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)

行工會財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

2、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則，工會經(jīng)費(fèi)開支由工會主席“一支筆”

審批。

3、堅(jiān)持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均納入預(yù)算管理。

4、嚴(yán)格按照工會經(jīng)費(fèi)開支范圍，使用工會經(jīng)費(fèi)，不得用于非

工會活動(dòng)的開支；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和

抵押。

5、要確保工會經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工

會活動(dòng)方面的開支。

6、要定期公布賬目，接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度細(xì)則篇四

一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則公司全體員工應(yīng)本著高效、

節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。

鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審

批制度。

在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開支，采取有計(jì)劃性管理和日常性

管理相結(jié)合的具體管理方式。

二、用款制度1、日常性采購及其他正常開支項(xiàng)目按正常審

批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。

各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)，在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前，按照規(guī)

定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『?/p>

法的報(bào)銷憑證并及時(shí)報(bào)銷沖帳。

2、非日常性用款，需辦理用款申請，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按

審批意見執(zhí)行。

3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財(cái)

務(wù)部門提出申請，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。

三、借款制度1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、

借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期。

2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。

3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

特殊情況需由借款人出具書面說明，報(bào)總經(jīng)理審批。

4、前款不清，后帳不借。

5、確因工作需要，由本人申請，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可

借給一定額度的備用金。

四、差旅費(fèi)制度1、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷開

支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出差人員需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)

務(wù)部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。

2、有關(guān)差旅費(fèi)開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》。

五、材料及設(shè)備采購的規(guī)定1、良好的采購計(jì)劃是反映工作

計(jì)劃性的重要方面，各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請，按計(jì)劃提

出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效

率。

2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度

情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申

請，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況，在核實(shí)倉庫現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上，一

般每周或每月可提出一次。

3、非長期性的采購，由有關(guān)部門人員提出并填寫采購申請

單（《工作請示單》）,經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理或

分管副總審批簽字同意后方可采購。

采購時(shí)應(yīng)對多家供應(yīng)商進(jìn)行比較，盡量獲得供應(yīng)商的書面報(bào)

價(jià)，使決策者有據(jù)可依。

4、審批權(quán)限。

所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)

又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的

采購，但事后須報(bào)請總經(jīng)理

簽批。

500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。

六、材料及設(shè)備到貨驗(yàn)收及發(fā)放規(guī)定1、所采購貨物入庫前

均需經(jīng)公司倉管員會同采購員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照單據(jù)驗(yàn)收

貨物，查驗(yàn)貨物質(zhì)量，核對進(jìn)貨數(shù)量與單價(jià)，是否同單據(jù)相符，

驗(yàn)收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續(xù)。

贈(zèng)送物品也應(yīng)開《入庫單》入倉，按數(shù)量登賬，嚴(yán)格實(shí)行實(shí)

物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具《商品

調(diào)撥單》，并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應(yīng)填列《出庫單》或《物料匯總

領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉

管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數(shù)量發(fā)放

物料，并據(jù)以登記入賬。

月底前將《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給

財(cái)務(wù)會計(jì)簽收，用于計(jì)算和編制成本、費(fèi)用憑證。

七、各項(xiàng)資產(chǎn)管理（一）、固定資產(chǎn)的管理1、單位價(jià)值在

2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據(jù)企業(yè)的情

況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報(bào)告的形式，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方

可辦理C

3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。

4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。

合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、

交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結(jié)算方式。

5、固定資產(chǎn)購置程序：（1）、由有關(guān)使用部門提出申請，申

請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

（2）、交由指定的采購部門審定。

（3）、辦理有關(guān)的報(bào)批手續(xù)。

（4）、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。

采購部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原貝人

6、固定資產(chǎn)使用的管理（二、）固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部會同綜合

部進(jìn)行登記造冊后，由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理

部門（財(cái)務(wù)部、綜合部）監(jiān)督管理。

資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好

情況。

公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。

（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定

辦理。

（四）、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

（五）、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理

要求參見《設(shè)備用具用品管理辦法》。

八、倉庫管理1、倉管員應(yīng)保管好公司入庫的各項(xiàng)物資，并

根據(jù)各項(xiàng)物資實(shí)際情況和各類原材料的性質(zhì)、用途、類型分明別

類擺放整齊，保證庫房物料的安全。

日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

2、倉管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細(xì)賬簿（臺賬），

對當(dāng)日發(fā)生的進(jìn)出倉業(yè)務(wù)及時(shí)逐筆登記，做到日清日結(jié)。

每月還應(yīng)不定期做好各類物料的日常核查工作，同時(shí)月底必

須與財(cái)務(wù)人員一起對各類庫存物資進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)表,

以此查對帳簿與實(shí)物是否相符。

在平時(shí)檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應(yīng)及時(shí)向上級人員反映,

以便及時(shí)處理。

3、物料進(jìn)倉時(shí)，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理

入庫手續(xù)；入庫

物資必須查點(diǎn)物資的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、

保質(zhì)期等項(xiàng)目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時(shí)，不得

辦理入庫手續(xù)。

經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理。

檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時(shí)按實(shí)際入庫物

資名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容填寫本公司《入庫單》，并要求采購

人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字。

《入庫單》必須連續(xù)使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯(cuò)

作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫單》是公司憑以向供貨方結(jié)

算款項(xiàng)的憑據(jù)以及入賬的憑證。

4、倉管員應(yīng)根據(jù)前幾個(gè)月各項(xiàng)物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)

階段生產(chǎn)經(jīng)營情況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現(xiàn)低

于日常生產(chǎn)經(jīng)營的安全限量的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購人員馬上補(bǔ)

充新貨。

5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。

物資出庫時(shí)必須辦理出庫手續(xù)，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車間、

營業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由主管（或其指定人員）統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料

人員憑主管開具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門只

有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應(yīng)核對物品的

名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料；倉管員應(yīng)

開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。

6、倉管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進(jìn)出的

銜接工作，各相關(guān)部門的計(jì)算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算

的正確性。

7、庫存物資清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，

并進(jìn)行相應(yīng)處理。

如屬短缺及需報(bào)廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)

后才可進(jìn)行處理，否則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。

發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題（如超期、受潮、老化、變質(zhì)

或損壞等），應(yīng)及時(shí)的用書面的形式向有關(guān)部門匯報(bào)。

九、報(bào)帳制度（一）、基本要求1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，必須取

得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始

憑證附件、清單等）經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件（主要

包。

括《入庫單》《商品調(diào)撥單》、、采購申請單等）及時(shí)填制報(bào)

銷憑證。

對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后

如實(shí)填寫。

2.各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。

對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴(yán)肅處理。

3、報(bào)銷時(shí)，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴(yán)格按照各自的

審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)

務(wù)事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。

4、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。

（二）、報(bào)銷審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單

據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證°

對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后

如實(shí)填寫。

2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

真實(shí)性、有效性、合理性。

3、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計(jì)人員審核，主要審核其有關(guān)

單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)

行情況。

4、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。

5、報(bào)公司總經(jīng)理審批。

6、最后，到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。

（三）、各項(xiàng)用款申請及其它會計(jì)業(yè)務(wù)，按照以上程序力、理。

十、工程付款的有關(guān)規(guī)定1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉

及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)

導(dǎo)小組審核，報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。

2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款，對各

項(xiàng)工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)

度付款計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。

3.凡須支付的工程款項(xiàng)，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)

算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工

方所報(bào)進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、

數(shù)量。

報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。

方可到財(cái)務(wù)刃、理有關(guān)付款手續(xù)。

4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資

料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財(cái)務(wù)部根

據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),

扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付

款方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；5.工程項(xiàng)目施工方預(yù)算以外的自購設(shè)備、

材料等物品的采購、進(jìn)出、報(bào)銷手續(xù)比照以上公司日常物資采購

報(bào)賬的規(guī)定辦理。

十一、其它規(guī)定（一）、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)

準(zhǔn)嚴(yán)格控制。

辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用

情況。

公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。

2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。

事先要填制物品申購單并報(bào)批簽字。

憑批準(zhǔn)的申購單到財(cái)務(wù)請款和報(bào)銷。

3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。

公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按

每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。

金額較大的辦公用，須單獨(dú)申報(bào)。

對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參

照固定資產(chǎn)管理刃、法進(jìn)行管理。

（二）、通訊費(fèi)用的管理1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合

部統(tǒng)一制定。

2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份，按照

批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)

實(shí)報(bào)實(shí)銷。

財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。

（三）、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，車輛管

理、維修和保養(yǎng)，由綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。

2、綜合部車隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃

及具體的用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。

日常車輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌

握使用。

3、各種車輛日常用油應(yīng)根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車

需要以及突發(fā)事件等情況確定一個(gè)合理的范圍，并加強(qiáng)管理，油

費(fèi)開支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬管理。

具體報(bào)賬手續(xù)參見第九條報(bào)賬有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。

（四）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，一般應(yīng)貫徹先

申請、審核、批準(zhǔn)，后使用的原則。

使用時(shí)，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

（五）、廣告宣傳費(fèi)的管理1、廣告宣傳費(fèi)用主要包括各種廣

告宣傳費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)以及相關(guān)費(fèi)用。

2、廣告宣傳費(fèi)實(shí)行按單項(xiàng)廣告項(xiàng)目單獨(dú)預(yù)算、專項(xiàng)管理的辦

法。

3、各項(xiàng)廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。

4、由有關(guān)具體操作部門事先提出報(bào)告及項(xiàng)目預(yù)算、用款計(jì)劃,

按程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

批準(zhǔn)后有關(guān)合同、批復(fù)報(bào)告、預(yù)算、計(jì)劃交存財(cái)務(wù)部門一份，

以便監(jiān)督執(zhí)行。

5、當(dāng)月的資金使用計(jì)劃，應(yīng)將當(dāng)月實(shí)際需支付的廣告宣傳費(fèi)

用單列，以便財(cái)務(wù)部門區(qū)別不同費(fèi)用進(jìn)行考核。

（六）、合同的管理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購

供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類，1、按照公司規(guī)定，各種

合同，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可

有效C

2、財(cái)務(wù)部門對各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等，應(yīng)從

財(cái)務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督。

對一些涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)合同，有關(guān)部門在簽訂時(shí),

應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見。

3、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后，都要及時(shí)交綜合部機(jī)要室存檔，同

時(shí)一份（復(fù)印件）交財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行必要的分析、檢

查和監(jiān)督執(zhí)行。

4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密，避免引起法律糾紛。

5、各部門應(yīng)嚴(yán)格對照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔

管理。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度篇五

（一）目的

統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)的投資

者和債權(quán)人的合法權(quán)益。增強(qiáng)集團(tuán)運(yùn)作的效率性和安全性，提高

公司經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理人員在經(jīng)營管理中應(yīng)遵循的規(guī)范說明。

（二）制度的適用范圍

從組織結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)集團(tuán)是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心

企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)

構(gòu)的企業(yè)群體，當(dāng)中每一類型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生重大

的影響。因此，對企業(yè)因此財(cái)務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純

只有所有的二級公司和完全控股公司，廣義的講，應(yīng)是在集團(tuán)影

響力所到范圍內(nèi)的所有分公司、子公司、參股控股公司。

因此在制定制度時(shí)，制度本身規(guī)定的范圍雖然是指狹義的范

圍，即集團(tuán)總部及所有二級分子公司和控股公司。但在制度運(yùn)用

和實(shí)施時(shí)應(yīng)考慮廣義的范圍。

（三）設(shè)計(jì)原則

10、與國家的法律法規(guī)一致的原則

2、事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則。原則上財(cái)務(wù)人員不應(yīng)干涉經(jīng)營

管理人員3、集團(tuán)內(nèi)部的管理原則

（四）制度的修改

本制度會因公司內(nèi)部和外部環(huán)境的變化需要通過修訂、補(bǔ)充

加以完善。這需要全體財(cái)務(wù)人員的積極參與和支持。對本制度中

各項(xiàng)條文的修改、更正、補(bǔ)充或刪除，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部予以考慮,

并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，發(fā)放修訂補(bǔ)充的通知。

財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)責(zé)

（一）設(shè)計(jì)原則。

1、事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則2、財(cái)權(quán)與監(jiān)控權(quán)分離的原則3、

分子公司重要財(cái)權(quán)崗位輪換原則4、總公司財(cái)權(quán)制約

（二）財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)采用財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。由集團(tuán)董事會設(shè)

立財(cái)務(wù)管理委員會負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及下屬分子公司、控股公司財(cái)務(wù)

總監(jiān)的人選，委派、參評、獎(jiǎng)懲等管理職責(zé)，所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的

人事、工資待遇由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理委員會由集團(tuán)總部高

層管理人員及董事會成員組成，直接對集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)。

在集團(tuán)總部及各分子公司、控股公司內(nèi)部，采用財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)

責(zé)制，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)立財(cái)務(wù)會計(jì)部門，進(jìn)行會計(jì)核算，執(zhí)行

財(cái)務(wù)預(yù)算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測

和決策。

（三）財(cái)務(wù)委員會權(quán)責(zé)

1、設(shè)計(jì)和制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

2、挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

3、審核通過下屬分子和控股公司年度預(yù)算、預(yù)算調(diào)整和決算

4、通過重大財(cái)務(wù)決策

（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)

1、設(shè)立本公司會計(jì)核算機(jī)構(gòu)

2、負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督工作

3、制定、執(zhí)行、控制本公司預(yù)算，年終制定決算

4、參與本公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析和決策

5、向本公司管理層提出管理上的建議

6、向集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會匯報(bào)日常工作

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度篇六

根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)基

礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、會計(jì)人員職責(zé)

為維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度，嚴(yán)格

控制財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金

管理，妥善保管會計(jì)檔案。會計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。1、認(rèn)真

編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和

標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。2、會計(jì)人員必

須按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會

計(jì)核算工作、會計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會計(jì)檢查工作。3、合理

使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。

4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等

會計(jì)核算工作。5、妥善保管會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的

會計(jì)檔案，專人負(fù)責(zé)管理。6、會計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)

國家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。7、會

計(jì)人員有責(zé)任提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級部門審計(jì)、財(cái)政、銀行、

稅務(wù)等部門。配合財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

二、出納人員崗位責(zé)任制

1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)°嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和

銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)的收付。

收付

款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因

特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并

在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和

報(bào)銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納

保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。對于填寫錯(cuò)

誤的支票，必須加蓋作廢戳記，作為會計(jì)憑證一并裝訂。支票遺

失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款

憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)

金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時(shí)

與銀行對帳單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余

額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢。要隨時(shí)

掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個(gè)

人辦理結(jié)算。

3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，

要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意

轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時(shí)存

入銀行。不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，要不得隨意挪用現(xiàn)金。

4、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財(cái)務(wù)

印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須

由出納和會計(jì)分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,

專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

三、會計(jì)人員的權(quán)限

國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位

的管理，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會計(jì)人員

能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；1、會計(jì)人員有

權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。遵守國

家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度。2、對違法亂紀(jì)行為，會計(jì)人員有權(quán)

拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機(jī)關(guān)匯報(bào)。3、會計(jì)人員有權(quán)參與本

單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會議。有

權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。4、

會計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物

資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。5、會計(jì)人員有權(quán)要求本單

位各部門提供所有與財(cái)務(wù)會計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。

四、固定資產(chǎn)的管理辦法

為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性。挖掘潛力，發(fā)揮

現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清

杳，具體管理辦法規(guī)定如下；1、在每年編制年度會計(jì)報(bào)表之前,

進(jìn)行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。

3、根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧毀損表，并按規(guī)定報(bào)請主管部

門審批處理。4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門批

準(zhǔn)，估價(jià)確定其重置價(jià)值。5、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)

整固定資產(chǎn)的帳面數(shù)。6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，

建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。7、專

人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。

五、票據(jù)管理辦法

1、各種票證統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。

2、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。

3、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，票證、錢款分開負(fù)責(zé)管理，不得擅自

一人開票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實(shí)相符。

6、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷

號清單上報(bào)處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財(cái)務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無誤后，統(tǒng)計(jì)全處的票

據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報(bào)局主管部門核銷。

六、內(nèi)部牽制制度

1、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開票，開票人員不準(zhǔn)收款。2、

出納不能兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登

記工作。3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專用章、

會計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方

可簽發(fā)支票。4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計(jì)登記入帳，下

設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實(shí)物。5、會計(jì)檔案借閱、均應(yīng)

經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

七、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在

財(cái)務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。

1、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)

做好

對財(cái)務(wù)賬目、會計(jì)檔案的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、

帳簿入檔案室。

2、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財(cái)務(wù)人

員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴(yán)

禁將現(xiàn)金放于保險(xiǎn)柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)

存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員

自負(fù)責(zé)任。

3、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將

門窗鎖（關(guān)）好。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對無

關(guān)人員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀況。

5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識,

樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財(cái)務(wù)工作。

八、專用基金管理制度

我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照統(tǒng)收、統(tǒng)支，收

支

兩條線的原則進(jìn)行會計(jì)核算，

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的

自有資金。為加強(qiáng)對專用基金的管理，嚴(yán)格按照國家及部門的有

關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

1、嚴(yán)格按照?？詈蛯ｍ?xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專

用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。

2、堅(jiān)持先提后用，計(jì)劃使用的原則，做到量入為出，收支平

衡，略有結(jié)余。

3、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。

4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財(cái)務(wù)科等部門提出

安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒

有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。

九、經(jīng)費(fèi)管理制度

經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印

刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個(gè)

人的工資，獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。1、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)政法

規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，天得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支的范圍和

提高經(jīng)費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)。2O嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支、報(bào)銷手續(xù)、各種支出

憑證要注明清楚。以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收入、有關(guān)門簽字同意核銷，

否則，財(cái)務(wù)不予辦理。3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，

經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時(shí)到財(cái)務(wù)

報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然

災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。4、購買

國家?？厣唐返模?/p>

要按國家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財(cái)務(wù)才予

以報(bào)銷。5、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才子付款。

十、會計(jì)核算的要求

1、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填

制，

填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳

憑證必須

按月裝訂成冊，每冊15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證

過多司分冊裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入

檔案盒內(nèi)，歸檔保管。

3、會計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總

分

類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登

記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余額

必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、

調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。（2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入

等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。（3）、總分類帳

反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳戶，按匯總登記總

帳。（4）、記帳程序：審核原始憑證，或制記帳憑證，登記帳簿，

月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對并相符。（5）、記帳規(guī)則：

啟用帳簿、登記帳簿、改錯(cuò)、核對、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)

工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計(jì)帳簿的要求辦理。

十四、會計(jì)報(bào)表會計(jì)檔案管理辦法

第一章總則第一條：為了加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮

會計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案

法》財(cái)政部，國家檔案局《會計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、

檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)

定，制定本辦法。

第二章會計(jì)檔案的歸檔

第二條：會計(jì)檔案的歸檔范圍

（一）、會計(jì)憑證1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證

（二）、會計(jì)帳薄1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。2、總

分類帳薄。3、各類明細(xì)分類帳薄。4、其它輔助帳薄及有

關(guān)卡片、帳冊。

（三）、會計(jì)報(bào)表1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。2、月季

會計(jì)報(bào)表。3、會計(jì)年度報(bào)表（決算）四、其它類1、會計(jì)移

交清冊。2、會計(jì)檔案保管請冊。3、會計(jì)檔案銷毀清冊。

第三條：會計(jì)檔案的歸檔要求，

（一）.會計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)

科

保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊后交檔案室集中

管理。

（二）、歸永久性保管的會計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨

水的

鋼筆書寫。

（三）、歸檔的會計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。

案

卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。

第三章會計(jì)檔案的整理

第四條：會計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報(bào)表、帳薄、憑

證

三大類。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)年度、季度月份分別組卷；帳

薄以本單位組成案卷；憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號分別組卷。

第五條：會計(jì)檔案的排列目

（一）、會計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排

前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短

的排后，

每年的以此類推；報(bào)表類分兩種：季、日報(bào)的排法同帳薄、年

報(bào)時(shí)間順序往下排。

（二）、會計(jì)檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水

號；決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號。

第四章檔案的保管

第六條：每年至少對保存價(jià)值和到期的會計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒

定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷毀、

第七條：會計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意

堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。

第八條：應(yīng)定期檢查會計(jì)檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)妥善處理。

第九條：為各級部門查閱會計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時(shí)

應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱

會計(jì)檔案時(shí)，不得在會計(jì)檔案上做任何記號，折疊式標(biāo)注任何符

號和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會計(jì)憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)

濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度篇七

一、總則

（一）為進(jìn)一步規(guī)范工會財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，

強(qiáng)化工會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行內(nèi)部控制，發(fā)揮內(nèi)控制度在工會財(cái)務(wù)管理

中的監(jiān)督作用，提高工會財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國

工會法》、中華全國總工會《工會預(yù)算管理辦法》、《皖南醫(yī)學(xué)院內(nèi)

部控制實(shí)施方案》等法律法規(guī)及學(xué)校財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工

會實(shí)際，制定本辦法。

（二）工會財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家、上級工會和

學(xué)校的有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，推進(jìn)工會財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行

管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會經(jīng)費(fèi)。

（三）工會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：根據(jù)工會每年活動(dòng)開展情

況，科學(xué)合理編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)

確編制工會財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映工會財(cái)務(wù)狀況。按照國家和學(xué)校

的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，依法開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好

工會經(jīng)費(fèi)使用績效分析，提高工會經(jīng)費(fèi)使用效益c加強(qiáng)資產(chǎn)管理，

真實(shí)完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國有資產(chǎn)流失。厲行節(jié)

約，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）工會財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要：內(nèi)部控制管理體系的建立

和完善，含預(yù)算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。

二、內(nèi)控體系建設(shè)

（五）按照上級關(guān)于形成內(nèi)部控制體系和學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)

的實(shí)施方案的要求，逐步建立健全內(nèi)部控制制度，對工會經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)的全過程進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督。

（六）成立以工會主席為領(lǐng)導(dǎo)小組組長的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組,

對本部門內(nèi)控制度建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

（七）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，按照學(xué)校內(nèi)部控制

基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案要求，系統(tǒng)梳理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，

排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略及防范措施，對工會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存

在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。

（A）對不相容崗位進(jìn)行有效的設(shè)計(jì)和分離。合理設(shè)置內(nèi)部

控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成

相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

（九）重大經(jīng)濟(jì)決策，重大活動(dòng)資金使用，實(shí)行集體研究決

定，并按審批權(quán)限報(bào)批。根據(jù)實(shí)際需要修訂完善工會內(nèi)部各項(xiàng)管

理制度，使工會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。

三、預(yù)算管理

（十）強(qiáng)化工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算行為，維護(hù)預(yù)算的

嚴(yán)肅性和有效性。編制預(yù)算做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、

內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確?？茖W(xué)合理編制行政經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目

經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按規(guī)定程序報(bào)批，確保預(yù)算嚴(yán)格有效的執(zhí)行。預(yù)算編

制要保證工會工作順利開展，促進(jìn)工會的事業(yè)健康發(fā)展。

（十一）工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的基本原則：工會經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支

應(yīng)全部納入預(yù)算管理，按照《工會預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。堅(jiān)持服

務(wù)職工原則。經(jīng)費(fèi)使用要突出重點(diǎn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，維護(hù)職工的

合法權(quán)益、開展職工學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)和工會集體活動(dòng)；堅(jiān)持量

入為出原則。預(yù)算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約，又要貫徹落實(shí)中央“八

項(xiàng)規(guī)定”精神要求，經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，節(jié)約開支，少花錢多

辦事，提高經(jīng)費(fèi)使用效能。

（十二）按照每年核定的工會年度經(jīng)費(fèi)收入和扣繳會員會費(fèi)

收入，結(jié)合當(dāng)年工作計(jì)劃和活動(dòng)內(nèi)容，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目

支出預(yù)算，并有效地執(zhí)行。

（十三）堅(jiān)持民主管理原則。要依靠教職工和工會會員管好、

用好經(jīng)費(fèi)，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，自覺接受教職工和工

會會員監(jiān)督、接受經(jīng)費(fèi)審查委員會和上級工會對工會財(cái)務(wù)的審計(jì)

監(jiān)督。

四、收支管理

（十四）收入是工會開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、教職工維權(quán)、教職

工集體福利的經(jīng)費(fèi)保障。

（十五）工會收入主要包括：單位撥繳經(jīng)費(fèi)收入、會費(fèi)收入、

上級補(bǔ)助收入、其他收入等。

（十六）工會依法取得的各項(xiàng)收入全部列入預(yù)算管理。

（十七）工會經(jīng)費(fèi)支出是工會開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)費(fèi)

消耗。

（+A）工會經(jīng)費(fèi)支出包括：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、會員

集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出。

（十九）工會經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、執(zhí)行上

級工會財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

（二十）工會經(jīng)費(fèi)使用由校工會主席實(shí)行“一支筆”審批制

度，基層分工會、協(xié)會定額活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由分工會自行安排使用，經(jīng)

費(fèi)支出由分工會主席審核后，報(bào)校工會主席審批。工會經(jīng)費(fèi)支出

審批權(quán)限，遵照《皖南醫(yī)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》和《皖南

醫(yī)學(xué)院工會經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》執(zhí)行。

（二十一）按照政策要求結(jié)合工會工作需要，制定工會經(jīng)費(fèi)

開支標(biāo)準(zhǔn)，并遵照執(zhí)行。

（二十二）對大宗活動(dòng)獎(jiǎng)品采購，需集體市場詢價(jià)調(diào)研或招

標(biāo)采購；大額經(jīng)費(fèi)支出由工會委員會集體研究決定。

五、資產(chǎn)管理

（二十三）按照上級工會的有關(guān)規(guī)定，開立獨(dú)立核算的銀行

基本賬戶，加強(qiáng)貨幣等流動(dòng)資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的

管理規(guī)定，不得私設(shè)賬外賬和小金庫，對賬戶資金發(fā)生情況進(jìn)行

動(dòng)態(tài)監(jiān)控定期核對，確保資金安全。

（二十四）工會固定資產(chǎn)管理遵照執(zhí)行學(xué)校國有資產(chǎn)管理辦

法，規(guī)范管理，維護(hù)國有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，

保障工會工作順利開展。

（二十五）工會財(cái)產(chǎn)包括購置、自制、調(diào)撥和接受捐贈(zèng)的所

有財(cái)產(chǎn)。凡單位價(jià)值1000元以上，使用過程中保持原有的實(shí)物形

態(tài)?；騿挝粌r(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大

宗同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

（二十六）固定資產(chǎn)購置要從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合

理配置。固定資產(chǎn)購置要有預(yù)算安排，按學(xué)校招標(biāo)采購工作管理

辦法，履行規(guī)定程序報(bào)學(xué)校國資處統(tǒng)一按照政府集中采購或限額

標(biāo)準(zhǔn)以下由學(xué)校組織采購，工會不得自行采購。

（二十七）工會指定一名工作人員兼任部門資產(chǎn)管理員，負(fù)

責(zé)對工會資產(chǎn)的日常管理，與學(xué)校國資處國有資產(chǎn)的信息管理系

統(tǒng)對接，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用登記，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，

發(fā)現(xiàn)問題查明原因，及時(shí)向?qū)W校資產(chǎn)管理部門報(bào)送資產(chǎn)變動(dòng)信息,

加強(qiáng)資產(chǎn)保管維護(hù)、如實(shí)反映資產(chǎn)使用和分布情況。

（二十八）建立固定資產(chǎn)臺賬，按學(xué)校要求統(tǒng)一進(jìn)行分類編

號，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標(biāo)識。

（二十九）資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，要先辦移交后離崗。

六、其他事項(xiàng)

（三十）經(jīng)濟(jì)合同：財(cái)產(chǎn)物資的采購，或?qū)ν獍l(fā)生較大的經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)行為，需與對方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)格履行條約，規(guī)避財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)。

（三十一）經(jīng)濟(jì)合同條款和內(nèi)容要符合國家的法律法規(guī)，合

同條款內(nèi)容要完整，雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任要明確。堅(jiān)持維護(hù)

學(xué)校和工會的合法權(quán)益，確保學(xué)校的利益不受損害。

（三十二）合同簽訂后，要跟蹤合同的履行過程，確保各項(xiàng)

條款逐項(xiàng)落實(shí)。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時(shí)向?qū)W校和上級主管

部門反映，適時(shí)解決處理。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度細(xì)則篇八

一、會計(jì)人員職責(zé)為維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)

行會計(jì)制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會計(jì)核算，固定資產(chǎn)

的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會計(jì)檔案。

會計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。

1、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用

開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會計(jì)人員必須按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全

面地反映和監(jiān)督會計(jì)核算工作、會計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會計(jì)檢

查工作。

3、合理使用現(xiàn)有資金，4、負(fù)責(zé)固定加強(qiáng)資金收支管理，充

分發(fā)揮資金的使用效果。

資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會計(jì)核

算工作。

5、妥善保管會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會計(jì)檔案,

專人負(fù)責(zé)管理。

6、會計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)政制度和7、會計(jì)

人員有責(zé)任財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。

提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級部門審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部

門。

配合財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

二、出納人員崗位責(zé)任制1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付

款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)的收付C

收付

款后要在收付款憑證上簽章。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的

轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、

款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。

并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管,

逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。

對于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋作廢戳記，作為會計(jì)憑證

一并裝訂。

支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理擔(dān)失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行

存款日記帳，做到日清月結(jié)。

現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。

銀行存款的帳面金額要及時(shí)與銀行對帳單核對。

月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余

額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢。

要隨時(shí)掌握銀行存款余額。

不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

3、保管庫存現(xiàn)金。

對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。

庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。

不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

4、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。

必須妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所

使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會計(jì)分別保管。

對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登

記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

三、會計(jì)人員的權(quán)限

國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位

的管理，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。

為了確保會計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以

下權(quán)限；1、會計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國

家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。

遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度。

2、對違法亂紀(jì)行為，會計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)

或上級機(jī)關(guān)匯報(bào)。

3、會計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)

準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會議C

有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和

意見。

4、會計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本跑位的財(cái)務(wù)收支，資金使用

和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。

5、會計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財(cái)務(wù)會計(jì)工作

有關(guān)的資料和信息。

四、固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的

真實(shí)性。挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資

產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；1、在每

年編制年度會計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。

3、根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧毀損表，并按規(guī)定報(bào)請

主管部門審批處理。

4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價(jià)

確定其重置價(jià)值。

5、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整固定資產(chǎn)的帳面

數(shù)。

6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定

資產(chǎn)完整的檔