財(cái)務(wù)規(guī)章制度

財(cái)務(wù)規(guī)章制度

財(cái)務(wù)規(guī)章制度1

一、總則

為標(biāo)準(zhǔn)我校的財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)用效益，促進(jìn)教

育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。

根本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉

辦學(xué)的方針；正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，強(qiáng)化核算。建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)

學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)掌握和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，照實(shí)反映學(xué)校財(cái)

務(wù)狀況。

學(xué)校施行“集中管理，分校核算”的財(cái)務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專

人進(jìn)行集中核算管理，各分校設(shè)報(bào)賬員一名，在分校校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)

校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心小學(xué)報(bào)賬。

二、財(cái)務(wù)收入管理方法

1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非歸還性資金。包

括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入。

2、學(xué)校嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必需嚴(yán)格執(zhí)行

國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并運(yùn)用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入

統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

三、公用經(jīng)費(fèi)支出管理方法

公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支

1

的費(fèi)用。學(xué)校要標(biāo)準(zhǔn)和強(qiáng)化公用經(jīng)費(fèi)支出管理，提高資金運(yùn)用效益。

詳細(xì)開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、老師培訓(xùn)、、文體活動(dòng)、教學(xué)資

料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器裝備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）

等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器裝備的日常修理維護(hù)等。

列支工程：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)

費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理及辦用裝備添置費(fèi)及其他支出。（相關(guān)說(shuō)明見(jiàn)《浮山中心

小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出工程說(shuō)明》）

老師培訓(xùn)費(fèi)根據(jù)學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%布置，用于老師根

據(jù)學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參與培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿

費(fèi)等開(kāi)支。

修理添置費(fèi)根據(jù)學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)總額的3（）%布置。

學(xué)校不得以任何名義給老師發(fā)放補(bǔ)助。

學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)要年初做好年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。根據(jù)輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的

原則布置運(yùn)用公用經(jīng)費(fèi)，既要保證開(kāi)展日常教學(xué)活動(dòng)所需的根本開(kāi)支，又

要恰當(dāng)布置促進(jìn)同學(xué)全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。

學(xué)校購(gòu)置儀器裝備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合政府選購(gòu)條件

的，，應(yīng)施行政府選購(gòu)，建立標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，厲行節(jié)約，提

高經(jīng)費(fèi)運(yùn)用效益。同時(shí)，要建立物品選購(gòu)登記臺(tái)賬，建立健全物品驗(yàn)收、

保管、領(lǐng)用制度。（選購(gòu)協(xié)議供貨商詳見(jiàn)附錄）

嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：嚴(yán)格執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，學(xué)校全部經(jīng)費(fèi)

支出都有校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，各分校公用經(jīng)費(fèi)支出，由分校校長(zhǎng)審核，再由中

心小學(xué)校長(zhǎng)審批。由中心學(xué)校副校長(zhǎng)分管學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)賬單

2

進(jìn)行審核。

凡觸及購(gòu)物等開(kāi)支款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算處理過(guò)程，必需由兩人或兩

人以上共同分工負(fù)責(zé)。

經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(或證明人)簽字，驗(yàn)收人(證明人)

要具有針對(duì)性、廣泛性。

學(xué)校開(kāi)支工程的票面超出XXXO元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會(huì)通

過(guò)，再由校長(zhǎng)審批。

每周三報(bào)賬人員組織報(bào)賬，要求報(bào)賬按時(shí)，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目

開(kāi)支。各項(xiàng)支出須運(yùn)用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費(fèi)運(yùn)用情況定期

在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開(kāi)，開(kāi)支透亮。

學(xué)校對(duì)各分校財(cái)務(wù)情況定期組織檢查，對(duì)不按規(guī)定運(yùn)用公用經(jīng)費(fèi)的，

將嚴(yán)格查處，并追究相關(guān)人的責(zé)任。

四、物品選購(gòu)制度

1.學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品選購(gòu)組。學(xué)校凡需購(gòu)置的物品

均須填寫購(gòu)物申請(qǐng)單，并交總務(wù)處備案。由校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，然后由選購(gòu)組負(fù)

責(zé)實(shí)施。

2.票面在500元以上的物品選購(gòu)任務(wù)必需由選購(gòu)組統(tǒng)一選購(gòu)，。集體

性選購(gòu)每月組織一次。

3.購(gòu)物價(jià)格及人員規(guī)定：

(1)購(gòu)物總價(jià)在200元以內(nèi)，可由總務(wù)處指定選購(gòu)人員選購(gòu)。

(2)購(gòu)物總價(jià)在200XX500元，由總務(wù)處親自購(gòu)置或協(xié)同選購(gòu)。

(3)購(gòu)物總價(jià)在500元以上，須報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，方可選購(gòu)。

3

4.選購(gòu)必需遵循市場(chǎng)規(guī)律，以價(jià)廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則

5.不答應(yīng)購(gòu)置質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。

6.選購(gòu)專業(yè)性物品、裝備，必需由專業(yè)人員參與選購(gòu)。

7.選購(gòu)單件價(jià)格在5()0元以上的非易耗品，須經(jīng)財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收、登

記，辦理入庫(kù)手續(xù)，方可領(lǐng)取運(yùn)用。

8.選購(gòu)物品必需有正式票據(jù)購(gòu)物報(bào)銷，均需校長(zhǎng)室或由校長(zhǎng)室指定人

員驗(yàn)收，經(jīng)手人簽字，校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

五、學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

施行財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主理財(cái)，增加學(xué)校財(cái)務(wù)工作透亮度。

1、學(xué)校通過(guò)教代會(huì)建立財(cái)務(wù)檢查小組，對(duì)?學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每學(xué)期進(jìn)

行檢查。

2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費(fèi)運(yùn)用的工程和內(nèi)容，張貼上墻，強(qiáng)

化群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督°

3、總賬會(huì)計(jì)要在教職工代表大會(huì)上作年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告，學(xué)校年度收

支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議。

六、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)性資

料。

2、會(huì)計(jì)檔案分永遠(yuǎn)和定期兩大類。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存

放有序，查找便利，安全保密。

3、本單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)事先與會(huì)計(jì)室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會(huì)計(jì)

伴隨查閱，外單位前來(lái)查閱會(huì)計(jì)檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，

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方可接待，查閱內(nèi)容必需在查找資料登記簿上認(rèn)真寫好欄目。會(huì)計(jì)檔案一

律不借出。

4、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，必需報(bào)學(xué)校檔案銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組和

上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。無(wú)批準(zhǔn)手續(xù)，不得自行銷毀。

5、會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)，應(yīng)辦理睬計(jì)檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)

交。

七、會(huì)計(jì)檔案借閱制度

1、因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需經(jīng)中心小學(xué)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

2、借閱會(huì)計(jì)檔案必需填寫會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱清冊(cè)。

3、原則上借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)不得拿離保管地點(diǎn)。

4、借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得私自涂改、喪失和撕毀賬頁(yè)、單據(jù)，否則擔(dān)

當(dāng)法律責(zé)任。

5、借閱會(huì)計(jì)檔案后，要按時(shí)歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。

八、財(cái)會(huì)人員職責(zé)

1、總賬會(huì)計(jì)詳細(xì)負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，施行會(huì)

計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清晰、數(shù)字精確、按時(shí)記賬、按時(shí)

結(jié)賬、如期報(bào)賬、常常分析、照實(shí)反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支

計(jì)劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、決策，學(xué)

校資金運(yùn)用，運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校

的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。

2、出納人員應(yīng)熟識(shí)、把握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格檢查

原始憑證，以合法、完好的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對(duì)不符合制度

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和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正按時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行

收支業(yè)務(wù)，按時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥當(dāng)保管現(xiàn)金、

有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，按時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行

存款回執(zhí)交總賬會(huì)計(jì)入賬。

3、報(bào)賬人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：

（1）、按時(shí)向中心學(xué)校報(bào)賬，支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)。

（2）、報(bào)賬時(shí)要對(duì)合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學(xué)校的流水賬，

每月交中心小學(xué)總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

（3）按時(shí)做好本校的賬務(wù)公開(kāi)工作，把每月上報(bào)的票據(jù)在校內(nèi)張貼上

墻進(jìn)行公示。

4、上述財(cái)會(huì)人員互相協(xié)作做好財(cái)務(wù)分析。認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)

和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

九、出納職責(zé)

1.不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)政策，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始

憑證。對(duì)不符和規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒付。

2.接收付款憑證，辦理現(xiàn)金光復(fù)。

3.記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳?，F(xiàn)金收后，要按時(shí)入帳。每天

核對(duì)庫(kù)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款K準(zhǔn)私借。

4.嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對(duì)方開(kāi)收款收據(jù)，要正確運(yùn)用票

據(jù)。

5.收入現(xiàn)金要按時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

6.和總賬會(huì)計(jì)共同搞好每月工資及獎(jiǎng)金的銀行支取和發(fā)放工作。

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財(cái)務(wù)規(guī)章制度2

第一章財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法

性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、實(shí)行切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法

權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，催促有關(guān)部門強(qiáng)化資金回流，

確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行本錢、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和掌握，催促有關(guān)部門降低消耗、

節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)0

7、參與公司工程承包合同和選購(gòu)合同的評(píng)審工作。

8、按時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、參與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的搜集、整理，確保檔案資料的完好、安全、有效。

11、強(qiáng)化本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素養(yǎng)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

第二章財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、把握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和

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財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)整工作，匯

總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；

4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款按時(shí)催收清理：按公司規(guī)定布置固定資產(chǎn)及

庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清晰；

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理睬計(jì)檔案；

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格根據(jù)我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行

結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；

2、挨次、按時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清晰、內(nèi)容精

確，做到日清月結(jié)，要按時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無(wú)缺，如有短

缺要賠償損失；非工作原因不得攜帶公款；收繳的公款按時(shí)入庫(kù)或存入銀

行；違規(guī)造成公司資金或財(cái)產(chǎn)損失的，責(zé)任人負(fù)全責(zé)；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途運(yùn)用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全

交出納員一人保管；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支

票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；

6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

第四章借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

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（一）借款制度

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，具體

填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)

本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批，假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳

真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽

看法；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依

據(jù)。對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)

月工資中扣回。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，

填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）部門、借款事由，所借金額，審批程序同第

1條。

3、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、款待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

4、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特別情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)

保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可借支。

（二）日常費(fèi)用報(bào)銷的.審批：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,

需由對(duì)方出具收款證明。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，

并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)占審批

人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審

批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審

批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

9

3、日常費(fèi)用報(bào)銷，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）審核

簽字后予以報(bào)銷。無(wú)董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）審核簽字的費(fèi)用報(bào)銷單一律不予

以報(bào)銷。

第五章財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度

1、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必需分開(kāi)保管，公司法人章由董事

長(zhǎng)（執(zhí)行董事）負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，支票由出納負(fù)責(zé)

保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對(duì)印章的運(yùn)用情況進(jìn)行登

記；

2、財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在

公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開(kāi)具的支

票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人

因特別情況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并

經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

3、支票領(lǐng)用單、借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)

審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生喪失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)按時(shí)向

財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，喪失人員負(fù)有賠償

責(zé)任；

第六章公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

2、公司職員出差依據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)確定選用交通工具；

3、公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標(biāo)準(zhǔn)：

10

A、部門經(jīng)理及以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；

B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為XXX元/日；

②伙食補(bǔ)貼每人3()元/日；

③交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)路程和選用的交通工具報(bào)銷；

④辦公費(fèi)用或款待費(fèi)用依據(jù)詳細(xì)工作布置制定。

4、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明

原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

第七章公司車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

1、公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用一

般實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

2、車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一布置選購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)

應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷運(yùn)用；

3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記運(yùn)用。

第八章辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購(gòu)、管理；有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)

等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)

財(cái)務(wù)部備案。

2、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差

旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)XXX元的零星開(kāi)支；

公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)

導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本制度第四

條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

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應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出施行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)前方可實(shí)施；

3、其他有關(guān)費(fèi)用及本錢支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第九章工資的發(fā)放

1、依據(jù)公司的《出勤管理制度》規(guī)定，完成財(cái)務(wù)審核、工資表制定及

核算、工資及福利發(fā)放等工作；

2、每月8日前核算完成員工工資、各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，交由總經(jīng)理簽

字審核，9日?qǐng)?bào)公司董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）審核，每月10日發(fā)放上月工資（遇

節(jié)假日順延）；全部工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等必需有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的憑據(jù)，否則

不予以核算；

3、嚴(yán)格根據(jù)考勤表審核上月工資，對(duì)有疑問(wèn)的，要求綜合部予以明確，

并補(bǔ)齊相關(guān)材料；

4、員工工資通過(guò)網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬形式支付，統(tǒng)一搜集公司員工工資卡號(hào)碼,

按時(shí)更新；

5、員工轉(zhuǎn)正或離職，必需有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字文件，根據(jù)規(guī)定核算工資;

6、離職員工在辦理完成全部交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)

算工資。

第十章違反制度懲罰方法

顯現(xiàn)以下情況之一的，但未造成公司損失或違反相關(guān)法律法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)

人員予以警告或罰款的懲罰：懲罰金額依據(jù)情節(jié)嚴(yán)峻程度予以XXX500元

不等的懲罰；造成經(jīng)濟(jì)損失的予以賠償，嚴(yán)峻的追究法律責(zé)任：

（一）超出規(guī)定范圍、限額運(yùn)用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留

存現(xiàn)金的;

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（二）不根據(jù)規(guī)定審核各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)，

但按時(shí)歸還的；

（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行

的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

顯現(xiàn)以下情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)峻的追究法律責(zé)任：

（-）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、消滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)

的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭

受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第十一章附則

1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度3

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為了標(biāo)準(zhǔn)和強(qiáng)化會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為

了強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。

一、嚴(yán)格根據(jù)：“會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

二、嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿、

編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)

財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

三、會(huì)計(jì)核算

1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必需取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)

行審核無(wú)誤后，依據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄，并依據(jù)

經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)章

的規(guī)定記賬。

3、依據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門和有關(guān)部門°

4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、精確、完好、做到賬證相

符、賬表相符。

5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過(guò)程中，施行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽

字，一律不予辦理。

6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要根據(jù)國(guó)家

有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥當(dāng)保管。

四、會(huì)計(jì)監(jiān)督

1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記

我不精確、不完好的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。

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2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和訂正。

五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制

1、會(huì)計(jì)主管崗位

（1）對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研討、布置、檢查、總結(jié)。要主

動(dòng)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái),

不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

（2）組織編制財(cái)務(wù)本錢計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織

完成。

（3）定期開(kāi)展財(cái)務(wù)本錢計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提

出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合

作社的、經(jīng)濟(jì)效益。

（4）參與合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理睬議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充足運(yùn)用會(huì)計(jì)

資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供牢靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參

謀助手。

（5）檢查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。

（6）負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，檢查

對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

（7）稽核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、出納崗位

（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，依據(jù)稽核人員審

核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證

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上簽章。

（2）不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

（3）依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆挨次登記現(xiàn)金和銀行存款日

記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存

款的賬面余款要按時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)整表”

使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)整相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要按時(shí)查詢。

要隨時(shí)把握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、

出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

（4）對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完好無(wú)缺。如有短缺，

要負(fù)賠償責(zé)任。

（5）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

為強(qiáng)化機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)

流失，提高資金運(yùn)用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，

并結(jié)合實(shí)際，制定本制度。

第一條收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生

的一切款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱

瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租

賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

第二條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆''審批。本單位的詳細(xì)規(guī)定（略）

第三條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷規(guī)定

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經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)

當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結(jié)算中，XXXO元以上的大額開(kāi)

支必需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱；②填制日期；③款項(xiàng)

內(nèi)容（用途）金額；④填制單位發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章或單位公章）。凡

從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋

有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清晰，不得涂改、挖

補(bǔ)，大小寫金額必需相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開(kāi)分張單寫。禁止白條

報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必需附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、

數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購(gòu)置辦公用品較多，無(wú)法

在發(fā)票中寫明，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一

律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，符合政府選購(gòu)的支出一律施行政府選購(gòu)“其他科室

所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不答應(yīng)自行購(gòu)置。

2、電話費(fèi)。留意節(jié)約電話費(fèi)的開(kāi)支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活

動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特別服務(wù)電話。

3、水電費(fèi)。強(qiáng)化水電管理，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)掌握辦公用電用水。

家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費(fèi)

的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)

財(cái)務(wù)。

4、車輛修理費(fèi)。機(jī)關(guān)車修理應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛修理申請(qǐng)表。報(bào)

請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點(diǎn)修理廠修理，如發(fā)現(xiàn)有新增修理工

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程，必需報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將修理單帶回交主管

領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門依據(jù)車輛修理單，定期與修

理廠核對(duì)，審核無(wú)誤后將票據(jù)（修理廠家的修理明細(xì)結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車

輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付修理款項(xiàng)。

司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。

5、交通費(fèi)。根據(jù)辦公會(huì)研討制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，單位的詳細(xì)規(guī)定（略）……

全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、

培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必需附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷內(nèi)容

主要由交通費(fèi)（車、船、飛機(jī)等）和住宿費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單

獨(dú)列支）組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編

制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷時(shí)不答應(yīng)超出預(yù)算。如通過(guò)旅行社布置交通和食宿，可

憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù)，報(bào)銷憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單°

7、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議，必需先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管

領(lǐng)導(dǎo)檢查，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參與人員簽到

單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)

準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)，不得報(bào)銷。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)

行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)工程標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到

財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一布置，接待

經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)

部門依據(jù)接待清單，定期與飯店核對(duì)，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)

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銷手續(xù)，最終財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng)。

9、慰問(wèn)費(fèi)。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問(wèn)看法，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

批準(zhǔn)后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元，處級(jí)干部300元，離退休

人員另行規(guī)定。

10、修繕費(fèi)。全部修繕工程（包括零星修繕費(fèi)）應(yīng)編制預(yù)算，根據(jù)有關(guān)

規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必需憑合法正式

的原始憑證。修繕工程竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕工程明細(xì)單，

報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批前方可支付款項(xiàng)或余款。

第四條往來(lái)款項(xiàng)管理

1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)

審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購(gòu)物借款，應(yīng)

在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)°借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借

款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要強(qiáng)化對(duì)借款情況的清查，按時(shí)

催還到期借款。

3、公款不得借給個(gè)人或私人運(yùn)用。

第五條政府選購(gòu)

機(jī)關(guān)大宗、大件物品選購(gòu)，較大支出的修理及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng)，要

根據(jù)政府選購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或確定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開(kāi)支。全

部物品選購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必需由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上

簽字；其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批

前方可支付款項(xiàng)。

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第六條票據(jù)、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的

不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必需按款項(xiàng)的

內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)（除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求

填寫完好、清晰、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢，，章。

財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)

務(wù)范圍用章必需事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第七條固定資產(chǎn)管理

但凡運(yùn)用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上（一般裝備500元,

專用裝備800元）的購(gòu)入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，

建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必需設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地

對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、

卡、物相符。

2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)予、轉(zhuǎn)

讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必需將借用或領(lǐng)用的裝備、圖書等歸還，

并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬前方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)

責(zé)追回或賠償。

3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置，施行政府集中選購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資

產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、

優(yōu)化配置，防止重復(fù)購(gòu)置和閑置。

4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由運(yùn)用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核

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對(duì)后，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批）前方

可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得任意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)

收入必需納入局機(jī)關(guān)收入管理。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、運(yùn)用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面

的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤盈盤虧的固定

資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對(duì)清查盤點(diǎn)

中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)按時(shí)實(shí)行措施，強(qiáng)化管理。

第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度4

為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，施行民主理財(cái)，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

一、財(cái)務(wù)人員必需認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法

律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)力量，負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作。

二、堅(jiān)持一支筆審批，切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會(huì)計(jì)有

權(quán)拒絕白紙條入賬和不合理的開(kāi)支，有權(quán)拒攻未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批

的票據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀，常常分析財(cái)務(wù)情況，按

時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。

三、不得以白紙條作庫(kù)存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集表

達(dá)金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會(huì)借支

現(xiàn)金。

四、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù)，無(wú)民主理財(cái)小組

審核印鑒的.單據(jù)，會(huì)計(jì)不得入賬。

五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)照實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況，自覺(jué)接受村務(wù)監(jiān)督小組、民

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主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查。

六、強(qiáng)化民主監(jiān)督，施行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符、帳物相

符、賬賬相符，賬目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計(jì)財(cái)務(wù)收支情況須

交村民代表會(huì)議審議通過(guò)后立卷歸檔

財(cái)務(wù)規(guī)章制度5

一、部門職能

1、在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查

預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)看法。

2、編制資金計(jì)劃、合理調(diào)度和布置資金，提高資金運(yùn)用效率。

3、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，掌握本錢費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。

4、強(qiáng)化資產(chǎn)管理、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全、完成公司資產(chǎn)的保值

增值。

5、強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算，按時(shí)、精確、完好地記賬、算賬、報(bào)賬。

6、正確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

7、提供牢靠的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

二、崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理

1、受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)部日常管理工作，定期、不定

期的進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析工作。

2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的預(yù)算制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度。

3、負(fù)責(zé)研討、設(shè)計(jì)與改進(jìn)預(yù)算制度財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)制度。

4、負(fù)責(zé)擬訂、檢討及修訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

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5、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)處理工作，負(fù)責(zé)資金進(jìn)出的安全。

6、負(fù)責(zé)審核選購(gòu)部門的《選購(gòu)本錢利潤(rùn)申請(qǐng)表》，負(fù)責(zé)油品價(jià)格信息

的搜集工作。

7、負(fù)責(zé)向決策層提供精確、牢靠的財(cái)務(wù)信息。

8、負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、幫助工商年檢等工作。

9、負(fù)責(zé)組織布置資產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)等工作。

10、負(fù)責(zé)年度預(yù)算的匯編、掌握以及草擬預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報(bào)告，負(fù)

責(zé)財(cái)務(wù)決策工作。

11、指導(dǎo)和檢查集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)情況，綜合分析集團(tuán)財(cái)務(wù)情況

及經(jīng)營(yíng)成果，編寫財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

12、負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。

13、負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。

14、負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同的財(cái)務(wù)檢查工作°

15、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、經(jīng)理助理

1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。

2、詳細(xì)負(fù)責(zé)跟進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務(wù)的開(kāi)展與執(zhí)行，確

保各項(xiàng)工作正常化、標(biāo)準(zhǔn)化。

3、幫助部門經(jīng)理編制本部門工作計(jì)劃、資金運(yùn)用計(jì)劃表。

4、按時(shí)審核費(fèi)用審批單、記賬憑證。

5、審核每日上報(bào)的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計(jì)上報(bào)。

6、定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)管理，確保財(cái)務(wù)軟件穩(wěn)定運(yùn)行。

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7、定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份、保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。

8、協(xié)調(diào)內(nèi)部工作，對(duì)特別情況按時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

9、部門經(jīng)理不在時(shí)，依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，執(zhí)行部門經(jīng)理的職責(zé)。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

四、業(yè)務(wù)核算會(huì)計(jì)

1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作。

2、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理、預(yù)算掌握及會(huì)計(jì)核算制度。

3、負(fù)責(zé)搜集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記

賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說(shuō)明。

4、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)分析及為經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)信息。

6、負(fù)責(zé)核對(duì)會(huì)計(jì)賬目，按時(shí)清理各項(xiàng)往來(lái)賬。

7、負(fù)責(zé)按期填制《納稅申報(bào)表》，并向辦稅員提供其他稅務(wù)資料。

8、負(fù)責(zé)定期與不定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)°

9、負(fù)責(zé)參與財(cái)產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)。

10、詳細(xì)負(fù)責(zé)報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、幫助工商年檢等工作。

11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

五、工程核算會(huì)計(jì)

1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，詳細(xì)對(duì)工程財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。

2、負(fù)責(zé)搜集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記

賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說(shuō)明。

3、負(fù)責(zé)審核對(duì)各施工單位付款情況，及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的

真?zhèn)巍?/p>

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4、負(fù)責(zé)對(duì)工程物料的日常收發(fā)及其本錢核算，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)管理員

對(duì)物料的日常管理工作。

5、對(duì)有關(guān)工程資料進(jìn)行歸檔。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

六、稽核會(huì)計(jì)

1、在財(cái)務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的，財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、預(yù)算制度。

3、負(fù)責(zé)按時(shí)精確編制各類財(cái)務(wù)快報(bào)

4、負(fù)責(zé)公司各部門月份資金計(jì)劃的匯總、制表、及上報(bào)工作。

5、負(fù)責(zé)工業(yè)園收款的核對(duì)與監(jiān)控，并負(fù)責(zé)定期和不定期盤點(diǎn)油庫(kù)出納

的庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)，按時(shí)核對(duì)賬務(wù)。負(fù)責(zé)審核出納員編制的銀行存款

余額調(diào)整表。

6、負(fù)責(zé)報(bào)銷單據(jù)的復(fù)核工作。

7、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)及其他相關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)資料檔案的建立和保管工作。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

七、辦稅員

1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，詳細(xì)負(fù)責(zé)集團(tuán)及控股公司稅務(wù)連接工作。

2、負(fù)責(zé)按時(shí)向各主管會(huì)計(jì)通報(bào)稅務(wù)信息。

3、負(fù)責(zé)按時(shí)向各主管會(huì)計(jì)索取納稅申報(bào)表。

4、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開(kāi)具、保管，并負(fù)責(zé)客戶領(lǐng)取增值稅

發(fā)票的登記工作。

5、負(fù)貢按時(shí)到稅務(wù)部門辦理報(bào)稅。

25

6、負(fù)責(zé)一般納稅人申報(bào)、認(rèn)定及年審。

7、負(fù)責(zé)辦理退稅。

8、負(fù)責(zé)按時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷發(fā)票。

9、幫助財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財(cái)政等部門的協(xié)調(diào)。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（七）出納員

1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，詳細(xì)負(fù)責(zé)出納工作。

2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。

3、認(rèn)真審核付款憑證，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。

4、負(fù)責(zé)辦理開(kāi)證、押匯等國(guó)際業(yè)務(wù)及負(fù)責(zé)外匯核銷工作。

5、按時(shí)登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。

6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報(bào)表》。

7、定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，并盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存“

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十一條財(cái)務(wù)人員必需認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重,

分別處以批判、罰款、降級(jí)、直至辭退懲罰。造成經(jīng)濟(jì)損失的必需賠償。

第十二條請(qǐng)款及報(bào)銷必需同時(shí)報(bào)送的其他資料：

1、借款（轉(zhuǎn)賬）申請(qǐng)有關(guān)規(guī)定

（1）申請(qǐng)工程款項(xiàng)時(shí)，必需同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：

A.《工程分期付款跟蹤表》原件。

B.《工程合同》，第一次付款時(shí)，必需呈報(bào)。

C.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。

26

D.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，必要?jiǎng)澽D(zhuǎn)款項(xiàng)時(shí)由財(cái)務(wù)部立刻填報(bào)。

F.發(fā)票。

（2）申請(qǐng)物料消耗品和辦公用品款項(xiàng)時(shí)，必需同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批:

A.《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時(shí)，必需呈報(bào)合同，零星選購(gòu)不

必呈報(bào)。

B.《選購(gòu)合同》，零星選購(gòu)不必呈報(bào)。

C.《物料用品申購(gòu)單》或《文件呈批表》，限用于零星選購(gòu)必需填報(bào)。

D.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。

E.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，必要?jiǎng)澽D(zhuǎn)款項(xiàng)時(shí)由財(cái)務(wù)部立刻填報(bào)。

F.發(fā)票。

（3）申請(qǐng)固定資產(chǎn)選購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，必需同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：

A.《分期付款跟蹤表》，每次付款時(shí)，必需呈報(bào)合同。

B.《購(gòu)銷合同》（特別情況除外）°

C.《預(yù)算外固定度產(chǎn)申請(qǐng)表》，限用于預(yù)算外必填報(bào)。

D.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。

E.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，必要?jiǎng)澽D(zhuǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部立刻填報(bào)。

F.發(fā)票。

（4）申請(qǐng)其他款項(xiàng)時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：

A.總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。

B.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。

C.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，必要?jiǎng)澽D(zhuǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部立刻填報(bào)。

（5）申請(qǐng)現(xiàn)金借款時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：

27

A.總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。

B.《物料用品申購(gòu)單》，限用于零星的、金額較小的選購(gòu)必填報(bào)。

C.《現(xiàn)金借款單》。

（6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)，同時(shí)附送以下資料報(bào)批：

A.《銷借款（或支票）審批表》。

B.《出差申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。

C.《特別交通工具申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。

D.《款待費(fèi)用申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。

E.《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復(fù)印件。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度6

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家公布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格根據(jù)《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、

算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、資料真實(shí)、數(shù)據(jù)精確、

賬目清楚。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；

編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)按時(shí)、

真實(shí)、精確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完好地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分

析。

3、責(zé)會(huì)計(jì)核算，獨(dú)特對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要按時(shí)清算和催收；

定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬

實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，務(wù)必查明狀況按時(shí)報(bào)。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)

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定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。

5、妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料

6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不

得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。

3、依據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收

付。

4、開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不

貼合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，

保證賬款相符0

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登

記明細(xì)賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編

制銀行余額調(diào)整表。

10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)

理及法人代表。

11、妥當(dāng)保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

29

12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器裝備、車輛、家具、電器、其他裝備等，

其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終務(wù)必進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符,

核算資料精確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確職責(zé)，做出恰

當(dāng)處理。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)，務(wù)必有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),

可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)運(yùn)用。

4、購(gòu)置的惆定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章運(yùn)用的管理

1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由

行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)

室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員務(wù)必堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室,

不得私用，不得托付他人代管。

3、持續(xù)印章運(yùn)用的嚴(yán)格性。各類印章只限運(yùn)用在正式公文、函件上,

嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章運(yùn)用務(wù)必做到用章登記。

五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定

1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購(gòu)硬臥

車票。如因特別狀況需乘飛機(jī)者，務(wù)必報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予

報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。

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2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每一天按20元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)酒6

小時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

3、員工每人每一天按8()元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；

副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。

4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每一天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每一天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，務(wù)必在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)

借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。

六、物資選購(gòu)規(guī)定

1、各部門依據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中

旬編制選購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

2、計(jì)劃外選購(gòu)或臨時(shí)增加的工程，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門選購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部

門監(jiān)督實(shí)施。

4、選購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；

大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，務(wù)必向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽

定供貨協(xié)議。

5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可選購(gòu)。

6、選購(gòu)人員選購(gòu)物資付款，價(jià)值在5()()元以上的，運(yùn)用轉(zhuǎn)賬支票或托

付銀行付款；價(jià)值在5()0元以下的，能夠支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納依據(jù)選購(gòu)人帶給的精確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)

賬支票。若由選購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票務(wù)必限額。

31

8、物資選購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元，賣方要求付現(xiàn)金的，務(wù)必由財(cái)務(wù)室檢查，

經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理批閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在

辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。

八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)依據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，

再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。

2、公司員工報(bào)銷，需以下審批程序：經(jīng)辦人一部門經(jīng)理簽字一總經(jīng)理

簽字一出納付款。

3、上述開(kāi)支的務(wù)必支出，假如總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意

后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽,

4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度7

一、支出管理，出納留意事項(xiàng)：

(1)沒(méi)有工地負(fù)責(zé)人及兩位合伙人簽字不能付款，出納更不能自己出

票自己付款或自己出票找人代簽付款；

(2)工地的建筑工人及包工頭在他所做工程沒(méi)有完工之前，如需借款

必需出具借條或預(yù)付款條。預(yù)付款或借條只能擺帳不能入帳，借條或

預(yù)付款待工程完工之后一并入帳。

二、收入管理：

32

（1）預(yù)售房款或售房款出納收款必需經(jīng)會(huì)計(jì)入賬，由出納經(jīng)會(huì)計(jì)出具

領(lǐng)款單形成付款。

（2）不準(zhǔn)出納私設(shè)金庫(kù)或挪用、借用等違反合伙人利益等行為。

（3）任何合伙人售房不準(zhǔn)瞞報(bào)或謊報(bào)等其它形式損害合伙人利益。

（4）預(yù)付房款票據(jù)必需加蓋會(huì)計(jì)私章和公章才能合法有效，并給購(gòu)房

戶講明情況及后果。

三、利益分配：

（1）由合伙人商議統(tǒng)一按出資比例分配。

（2）也可以在合伙人資金緊急的情況下先分配后集資，但這種情況必

需以大局動(dòng)身。

四、合伙人未經(jīng)商議不準(zhǔn)挪、借、貪等違反合伙人利益行為，若發(fā)現(xiàn)上

述行為均懲罰違反合伙人款項(xiàng)的二倍。會(huì)計(jì)、出納不按規(guī)定入帳發(fā)現(xiàn)損害

合伙人利益均扣損害利益款的.四倍U

五、以上補(bǔ)充協(xié)議，簽字生效和原簽訂《合伙協(xié)議》具有同等法律效

力。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度8

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資

金運(yùn)用和費(fèi)用開(kāi)支；清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、

稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金

日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的

關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家公布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，根

33

據(jù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；根據(jù)會(huì)計(jì)制

度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，按時(shí)記帳、結(jié)

帳、對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管

理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算帳表,

做好本錢核算，掌握本錢支出，搜集登記匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，按時(shí)、

正確地為本錢預(yù)測(cè)、掌握、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、

裝備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料裝備款的結(jié)算及竣工

工程決算；完善各項(xiàng)本錢輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的.資

料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，推斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，

為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,

特制定本制度。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度9

第一章、總則

第一條、為順應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)

規(guī)章》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定不制度。

第二條、本制度適用于境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)（簡(jiǎn)稱

醫(yī)院）。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部（所）療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條、醫(yī)院是擔(dān)當(dāng)肯定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位，不以營(yíng)利為

34

目的。

第四條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的根本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)

務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止浪費(fèi)鋪張的方針，為以社

會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第五條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，照實(shí)反映

財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，

強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)核算，提高資金運(yùn)用效益；強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流

失；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)掌握和監(jiān)督。

第六條、醫(yī)院施行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。符合條件

的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)

下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開(kāi)管理，分別核算。

第二章、單位預(yù)算管理

第八條、醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院依據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)

收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條、國(guó)家對(duì)醫(yī)院施行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)

余留用”的預(yù)算管理方法。定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的詳細(xì)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可依據(jù)各級(jí)

各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院

一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。

第十條、醫(yī)院預(yù)算參考從前年度預(yù)算執(zhí)行情況，依據(jù)預(yù)算年度收入的

增減因素和措施，測(cè)算編制收入預(yù)算；依據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要

和財(cái)力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必需堅(jiān)持以收定支、收支平衡、

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統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采納零基預(yù)

算方法編制預(yù)算。醫(yī)院全部收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第十一條、醫(yī)院財(cái)會(huì)部門依據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管

部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。醫(yī)院依據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算掌握數(shù)編制

預(yù)算，報(bào)主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條、在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)

整或由于國(guó)家有關(guān)政策的改變對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院須報(bào)經(jīng)主管部

門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算；對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)主

管部門備案。

第三章、收入管理

第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非歸

還性資金。

第十四條、醫(yī)院收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)玫性事

業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助）。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性

補(bǔ)助收入。

（三）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括

掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收

入、護(hù)理收入和其他收入。

（四）藥品收入，即醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收

入。

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（五）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、搶

救車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收

入等。

第十五條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制

度。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必需運(yùn)用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)

強(qiáng)化收費(fèi)票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并按時(shí)結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金

收入不得坐支。

第十六條、醫(yī)院藥品收入施行“核定收入、超收上繳”的管理方法，財(cái)

政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額（包括藥品本錢、加成收入、折扣等

各項(xiàng)收入），超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

第四章、支出及本錢費(fèi)用管理

第十七條、支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金消耗和

損失。

第十八條、醫(yī)院支出包括：

（一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開(kāi)展醫(yī)療

業(yè)務(wù)活動(dòng)中的根本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、

公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、裝備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。

（二）藥品支出，即醫(yī)院在藥品選購(gòu)、管理過(guò)程中發(fā)生的支出。詳細(xì)內(nèi)

容與醫(yī)療支出相同。

（三）其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒(méi)收的財(cái)物支

出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)

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的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

第十九條、醫(yī)院施行本錢核算，包括醫(yī)療本錢核算和藥品本錢核算。

本錢費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

（一）直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或

藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開(kāi)支的根本工資、補(bǔ)助工資、

其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品

費(fèi)、修繕費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的

科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的養(yǎng)分食堂、洗衣房等的支出，根本

上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計(jì)入醫(yī)療支出。提取修購(gòu)基金應(yīng)按固定資

產(chǎn)運(yùn)用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。

（二）間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。

包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出，以及職工教育費(fèi)、詢

問(wèn)訴訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、利息

支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員

比例進(jìn)行分?jǐn)偅粗С雒骷?xì)工程逐項(xiàng)進(jìn)行分配。

第二十條、醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金

應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金運(yùn)用情況；工程完成后應(yīng)報(bào)送

專項(xiàng)資金支出決算和運(yùn)用效果的書面報(bào)告，接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

第二十一條、醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的開(kāi)支

范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，

報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的，主管部

門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

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第五章、結(jié)余及其分配

第二十二條、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。業(yè)務(wù)收支

結(jié)余和財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計(jì)算。收支結(jié)余的計(jì)算公式如下：業(yè)務(wù)收

支結(jié)余=財(cái)政補(bǔ)助收入中常常性補(bǔ)助+上級(jí)補(bǔ)助收入+醫(yī)療收入+藥品收

入十其他收入一醫(yī)療支出一藥品支出一其他支出藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反

映。

財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余=財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助上年結(jié)余+財(cái)政補(bǔ)助收入中專項(xiàng)補(bǔ)

助一財(cái)政專項(xiàng)支出第二十三條、年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。

支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他

分配；事業(yè)基金缺乏以彌補(bǔ)的，保存待分配結(jié)余為正數(shù)的，按規(guī)定提取職

工集體福利基金，記入專項(xiàng)基金，盈余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助

結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年連續(xù)運(yùn)用。

第六章、流淌資產(chǎn)管理

第二十四條、流淌資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院

的流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存物資、藥品等。

第二十五條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種

存款的內(nèi)部管理制度。

第二十六條、醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和

其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按時(shí)清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要按時(shí)結(jié)算，對(duì)期

限超過(guò)3年，確認(rèn)無(wú)法收回的、應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)蚱為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過(guò)

清查，報(bào)經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。年度終了，醫(yī)

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院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%X5%計(jì)提壞

賬準(zhǔn)備。

第二十七條、庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的

材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。購(gòu)入的庫(kù)存物資按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià)，

自制的庫(kù)存物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤盈的按同類品種價(jià)格計(jì)

價(jià)。庫(kù)存物資要根據(jù)“計(jì)劃選購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的方法進(jìn)行管理。庫(kù)存物資

要合理確定儲(chǔ)藏定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必需進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證

賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況按時(shí)處

理。盤盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的、屬于正常損失部分，扣

除殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主

管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)

入其他支出。低值易耗品實(shí)物管理實(shí)行“定量配置、以舊換新”等管理方法。

物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、運(yùn)用以及消耗情

況。低值易耗品領(lǐng)用施行一次性攤銷，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中

的可分期攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回的剩余價(jià)值，作為其他收入。

第二十八條、藥品是指醫(yī)院為了開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類藥品。藥

品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工根本醫(yī)療保險(xiǎn)制

度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計(jì)劃選購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)''的