公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度1

第一章資金審批制度

第一節(jié)、總則

第一條公司1000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽字批

準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）不在公司，1000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，如總經(jīng)理

出差或其他原因不能及時(shí)簽字，先電話請(qǐng)示征得同意后可先行辦理業(yè)務(wù)，在總

經(jīng)理出差回來(lái)一周內(nèi)財(cái)務(wù)人員必須主動(dòng)向總經(jīng)理說(shuō)明原因并補(bǔ)簽字。

第二條財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定

代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦

理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行?登記（外單位用本公司印章需

經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

第三條財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在

公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第四條開(kāi)具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款

相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書

而通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)。

第五條報(bào)銷憑證原始發(fā)票1000元（含）以上由經(jīng)手人背面書簽姓名及時(shí)間。

財(cái)務(wù)人員審核憑證時(shí)，在全部原始單據(jù)上加蓋“已審核”印章（原始單據(jù)多的可

在已粘貼的票據(jù)上“騎縫”加蓋）。

第六條往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

第七條非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

第八條用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始

憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第二節(jié)、施工工程用款審批制度

第九條施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支討，其程序按以下〃施工工程專

用款支付審批工作流程〃執(zhí)行

（1）項(xiàng)目部提出付款申請(qǐng)，并填寫工程支付審批表。

（2）分管領(lǐng)導(dǎo)核定、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）

（3）公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批

應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)

人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

第三節(jié)、行政費(fèi)用支出管理制度

第十條公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)核定后，經(jīng)公司董事長(zhǎng)

（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)

理）批準(zhǔn)。

第四節(jié).、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

第十一條公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

1、公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

2、公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/Fl.

B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人10元/日，市外補(bǔ)貼每人15元/日（不包

括公司每天伙食補(bǔ)助費(fèi)）。

C職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

3、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理

說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）審批后支時(shí)。

第五節(jié)、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

第十二條公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用

一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使

用。

第七節(jié)、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

第十三條公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)

部附設(shè)帳期。

第十四條辦公費(fèi)用（除招待費(fèi)用以外的口常管理費(fèi)用）1000元（含）以內(nèi)的由

行政經(jīng)理在報(bào)銷憑證（含簽報(bào)）上簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)銷，1000元以上須

報(bào)總經(jīng)理審批。

第十五條公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由

部門經(jīng)理提出建議，報(bào)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

第十六條有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事管理

部門制定，經(jīng)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

第八節(jié)、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

第十七條公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、

差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

1、公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)

簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽

字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

2、應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

3、凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者

必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦

人.

4、支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核

后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

第十九條、銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行

報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

第二十條、加強(qiáng)收款收據(jù)的管理，建立收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記表，由辦

公室集中統(tǒng)一購(gòu)買或印刷連號(hào)收據(jù)，指定檔案室專人保管。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在檔案室

領(lǐng)用（每次限領(lǐng)5本），出納人員使用完后交會(huì)計(jì)審核簽字，由會(huì)計(jì)人員到檔案

室核銷后再領(lǐng)新收據(jù)。收據(jù)專管員必須認(rèn)真審核已使用收據(jù)存根是否連號(hào)，發(fā)

現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映。收據(jù)存根視同會(huì)計(jì)憑證按年歸檔保管。

第二十一條、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

第二卜二條、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保

證、，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽署或授權(quán)委托簽署。

第二十三條、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文

件的編制，工程決算的審定。

第二十四條、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的

談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，

積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史

資料。

第二十五條、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

1、參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本

的'構(gòu)成及用款計(jì)劃。

2、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工

作。

第二十六條、工程中間結(jié)算程序。

1、公司直接承包工程于每月1到3日（或按工程形象進(jìn)度），將工程進(jìn)度結(jié)

算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資

料提出審核意見(jiàn)，并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。項(xiàng)目部承包工程應(yīng)提供業(yè)主

單位、監(jiān)理單位及其它有關(guān)單位審批的《T程進(jìn)度審批表》報(bào)公司丁程部市

核，送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，公司直接承包人或項(xiàng)目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)

額，以及與公司直接承包人或項(xiàng)目部其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀

況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十七條、工程決算程序。

1、公司直接承包人或項(xiàng)目部應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程

中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算款和材料結(jié)算

款，扣除已付工程款及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)，寸工程尾數(shù)，提出付款方案，

報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、財(cái)務(wù)部及

其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)4進(jìn)

行專項(xiàng)工程決算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度項(xiàng)目經(jīng)

第二十八條、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

1、公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

2、凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理

用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20某某元以上和耐用年限在一年以

上的列為固定資產(chǎn)。

3、凡單項(xiàng)價(jià)值在20某某元以下或價(jià)值在20某某元以上但耐用年限不足一

年的用品用具均屬低值易耗品。

第二十九條、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

1、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管

理。

2、公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管

理。

3、辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登

記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入，使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定

相應(yīng)的措施、辦法.

第三十條、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥項(xiàng)目經(jīng)理

1、辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)

務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

2、財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)

部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理農(nóng)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門

憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

3、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，

報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門

存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門

定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。項(xiàng)目管理者聯(lián)盟

5、財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間梏移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管

理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

第三十一條、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

1、公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一

次全面的盤點(diǎn)清查。

2、各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

3、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面

說(shuō)明虧，損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人

員的責(zé)任。

4、凡已達(dá)到自然農(nóng)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組

織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。

5、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但己不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)

查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬

自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主

管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

本財(cái)務(wù)制度從發(fā)布之日起執(zhí)行

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度2

第一章總則

第一條為強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高

公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公

司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)監(jiān)管的基本任務(wù)和方法：

（-）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安仝，努

力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)監(jiān)管基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)管規(guī)定，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收

支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的監(jiān)管，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合監(jiān)管部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)

清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析?、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)監(jiān)管是公司經(jīng)營(yíng)監(jiān)管的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)監(jiān)管中心這財(cái)

務(wù)監(jiān)管工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)

決按財(cái)務(wù)規(guī)定辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證監(jiān)管，做到規(guī)定化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的

每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必

須具備：填制憑證的E期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附

原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和

付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)定的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)

置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)焉依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理

方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前彳爰相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、

真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，

重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核C

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位

與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳

證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)

資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案監(jiān)管規(guī)定》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷

毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部

移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員

及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字彳灸，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債監(jiān)管

第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金監(jiān)管。公司籌集

的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注朋會(huì)沖師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證

明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)

務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程

規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)

調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)

提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的監(jiān)管，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的

真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出

的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)彳爰處理。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批彳及，由財(cái)務(wù)監(jiān)管

中心登記彳灸才能正式木外簽發(fā)，財(cái)務(wù)監(jiān)管中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債監(jiān)管，在

擔(dān)保期滿彳爰及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管

第十八條現(xiàn)金的監(jiān)管：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金監(jiān)管暫行條例》，根

據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀

行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金E記

帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)監(jiān)管中

心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的

一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的監(jiān)管：加比對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因

業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使

用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)

將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀

行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原

因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的監(jiān)管：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況

的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞

帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的監(jiān)管：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程

式，借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一總經(jīng)理。借用現(xiàn)

金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的監(jiān)管：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投

資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)定規(guī)定記帳、核算收

入成本和損益。

第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)監(jiān)管

第二十五條長(zhǎng)期投資的監(jiān)管，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，

分篇股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，

按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)彳受，由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投

資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)

期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的監(jiān)管：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行

核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他

與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在

元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)

的價(jià)值核算與監(jiān)管，綜合監(jiān)管部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)

部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用

直線法分類計(jì)提，分類折舊年限舄：

（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二I九條口經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢

的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少

的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合監(jiān)管部負(fù)

責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，

報(bào)財(cái)務(wù)部審核彳爰，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)彳爰進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的.資產(chǎn)，包括：專

利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期

內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以彳爰年度內(nèi)分期攤

銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改曳支出和攤銷期限超過(guò)一年，

金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?/p>

5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入監(jiān)管

第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入

要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的

真實(shí)性。

第二十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或

作其他處理。

第七章成本費(fèi)用監(jiān)管

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入

成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是監(jiān)管公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，定堵

塞監(jiān)管漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出

等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、

工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、監(jiān)管

費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公

費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)擰舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)

分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資

風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的設(shè)實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳

款馀額的1%提取。

（六）監(jiān)管費(fèi)用包括：物業(yè)監(jiān)管費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫

費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)

提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)彳爰，由公司按職工工資總

額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強(qiáng)而費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批

許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全

的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)規(guī)定規(guī)定的行舄應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)監(jiān)管和核算，費(fèi)用支出

的監(jiān)管實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)監(jiān)管中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析?、制定降

低成本的措施.

第八章利潤(rùn)及利澗分配監(jiān)管

第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包

括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰

款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包

括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、

違約金等。

第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整彳爰，依照繳納所得

稅，繳納所得稅彳發(fā)的利潤(rùn)，按以下順序分配：

（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅彳及利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)彳為

的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅彳發(fā)利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用於公司的職工

集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益

表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、

利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次

年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包

括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支

情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大

影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影

響的事項(xiàng)；以及舄正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要組成部分，財(cái)務(wù)監(jiān)管中心應(yīng)對(duì)

公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)

支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，舄領(lǐng)導(dǎo)

或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：

①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：

利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章會(huì)計(jì)電算化

第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)

備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、卬表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備

由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心統(tǒng)一監(jiān)管和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使

用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化

正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人

員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)

系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試彳念應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料

和功能模組的正確性。

第四十八條每月E前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟

體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)

和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電

源。設(shè)備的開(kāi)普和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳

并行的規(guī)定。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手

工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的監(jiān)管，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式

和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是

使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并

用的原則，由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)人和操作員分別沒(méi)制密碼，不得一人統(tǒng)管使

用。

第十一章附則

第五十一條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本規(guī)定自董事會(huì)通過(guò)之R起開(kāi)始施行。

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度3

1、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)劃方案。

2、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，全面主持財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作管理。

3、以合理的企業(yè)資源成本適時(shí)制定、修正、和完善財(cái)務(wù)組織體系，指導(dǎo)下

屬員工的有效職責(zé)分工和高效協(xié)作。

4、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。

5、負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作，負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。

6、負(fù)責(zé)財(cái)稅政策法規(guī)的.研究，定期提供財(cái)稅信息報(bào)告和專題研究報(bào)告;分

析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提供財(cái)稅咨詢，策劃財(cái)稅解決方案。

7、主持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和職能范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度的研究、設(shè)計(jì)、和提審核。

8、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范體系;確保不會(huì)出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

9、向公司高層決策者提供有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的建議，致力于

提高公司的盈利水平。

10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費(fèi)

用。

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度4

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短

款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額I萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人

員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存

放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)

戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行、等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)

帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電

費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將

公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核定余

額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)

的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一

致，應(yīng)盡快解決。

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽

發(fā)支票的.用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

.三、往來(lái)帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)

貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理.，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶

應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核

對(duì)一致。

2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備

用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年

12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處

理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制

1、公司熨行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財(cái)務(wù)流程：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證

時(shí)一定要有財(cái)務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表

登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算

不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第

一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)疔

舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要

提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育

費(fèi)附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類科

目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）貸

本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄:借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其

他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在黨方

則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅二貸方差額.所得稅稅率，然后做記

賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然

和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得

額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，

采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響

法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）o

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短

期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資本、資本公積、未

分配利潤(rùn)、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)

額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用、主營(yíng)

業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編

制利潤(rùn)表。財(cái)務(wù)流程。

5、其余的就是裝牙憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類。

6、注意問(wèn)題：以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。月

末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單

調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初農(nóng)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)

稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括:應(yīng)收

賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度5

1、參與制訂公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；

2、利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制

定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

3、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作：

4、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項(xiàng)

目；

5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并向總經(jīng)理提

供相關(guān)的.解決方案；

6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高投資回報(bào)率，保障

公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成；

7、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購(gòu)、信托等投資事宜：

8、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作；

9、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的審核；

10、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場(chǎng)的關(guān)系.

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度6

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，

統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。

二、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，重大事項(xiàng)由辦黨組集體

研究決定，財(cái)務(wù)科做好日常財(cái)務(wù)管理工作，制定崗位責(zé)任制。

三、實(shí)行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財(cái)

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過(guò)50000元，由辦黨組研究確定。

四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴(kuò)大開(kāi)支范圍和

提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開(kāi)支一律不得報(bào)銷，因特殊情況需

擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，必須報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相

互監(jiān)督，相互制約。

六、因公出差、購(gòu)物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任批準(zhǔn)方

可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一

清。

七、財(cái)務(wù)審批實(shí)行一支筆批報(bào)制度。

八、財(cái)務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)印章分開(kāi)保管，如有重大事

項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

公司的'財(cái)務(wù)規(guī)章制度7

第一章總則

第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、安全，以及

會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行，提高工作效率，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等法規(guī)及蒙牛公司的

管理要求，特制定本制度。

第二條公司各分、子公司的會(huì)計(jì)電算化工作，應(yīng)當(dāng)符合本制度的規(guī)定。

第三條各分、子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算

化工作的管理，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利實(shí)施。

第二章電算化崗位職責(zé)

第四條公司實(shí)施財(cái)務(wù)電算化后，會(huì)計(jì)人員的「作崗位應(yīng)作如下劃分：電算

主管、數(shù)據(jù)錄入員、審核記賬員（可由電算主管兼任）、系統(tǒng)維護(hù)員、數(shù)據(jù)管理

員、數(shù)據(jù)分析員等鹵位。各公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)自身情況，對(duì)上述肉位作適當(dāng)

調(diào)整。

1、電算主管一般由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)授權(quán)的核算主管擔(dān)任。

2、數(shù)據(jù)錄入員由負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的相關(guān)財(cái)會(huì)人員擔(dān)任，但系統(tǒng)維護(hù)員不得兼

任數(shù)據(jù)錄入的工作。

3、審核記賬由負(fù)責(zé)憑證或票據(jù)等審核及登帳的人員擔(dān)任，但系統(tǒng)維護(hù)員不

得兼任審核記帳的工作。

4、系統(tǒng)維護(hù)員由具有網(wǎng)絡(luò)維護(hù)經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，但電算主管不得兼任系統(tǒng)

維護(hù)工作。

5、數(shù)據(jù)管理員由會(huì)計(jì)檔案保管人員兼任。

6、數(shù)據(jù)分析員可由電算主管或負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析的財(cái)務(wù)管理人員兼任。

第五條電算化主管崗位職責(zé)：

（一）職責(zé)內(nèi)容：

1、全面負(fù)責(zé)本公司會(huì)計(jì)電算化的工作，并走軟件的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及數(shù)據(jù)的真

實(shí)、安全負(fù)責(zé)。

2、組織制定和實(shí)施本單位會(huì)計(jì)電算化工作的各項(xiàng)規(guī)章制度。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)制度和本單位的核算要求，建立適合本單位的會(huì)計(jì)電算化操作

流程及核算方法。

4、負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)瑜出的帳、證、表等數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，確保帳帳、帳證、帳

表核對(duì)相符，各業(yè)務(wù)模塊與總帳模塊核對(duì)相符。

5、根據(jù)本公司財(cái)務(wù)部門的實(shí)際情況，合理分配電算化各崗位的操作權(quán)限。

6、會(huì)計(jì)電算化規(guī)章制度規(guī)定的其他職責(zé)。

（二）任職條件：

1、財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國(guó)家會(huì)計(jì)師以上資格。

2、大中型企業(yè)從事財(cái)務(wù)核算與管理工作三年以上，能熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行

日常財(cái)務(wù)管理工作。

3、具有較強(qiáng)的組織、溝通與協(xié)調(diào)能力，有一定的團(tuán)隊(duì)組織管理經(jīng)驗(yàn)，初級(jí)

以上英語(yǔ)水平.

第六條數(shù)據(jù)錄入員崗位職責(zé)：

（一）職責(zé)內(nèi)容：

1、負(fù)責(zé)原始單據(jù)的錄入及機(jī)內(nèi)記賬憑證的編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)

確、科目正確、摘要簡(jiǎn)明規(guī)范，所制憑證符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。

2、有核算業(yè)務(wù)發(fā)生，須及時(shí)錄入或制作機(jī)內(nèi)憑證，不得積壓。

3、負(fù)責(zé)對(duì)所錄入單據(jù)和生成憑證的正確性進(jìn)行校驗(yàn)。

4、負(fù)責(zé)打印所生成的憑證或報(bào)表，簽章后連同原始憑證或其他有關(guān)資料，

傳遞到電算主管或?qū)徍擞泿T處審核。

5、執(zhí)行會(huì)計(jì)電算比其他規(guī)章制度規(guī)定的‘職責(zé)

（二）、任職條件：

1、具有財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國(guó)家助理會(huì)計(jì)師以上資格，或會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)大

學(xué)本科以上學(xué)歷。

2、能熟練操作計(jì)算機(jī)，具有較強(qiáng)的溝通能力，初級(jí)以上英語(yǔ)水平。

第七條審核記賬崗位職責(zé)：

（一）職責(zé)內(nèi)容：

1、負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)內(nèi)的憑證或數(shù)據(jù)、打印輸出的憑證或報(bào)表以及原始

憑證的完整性、正確性進(jìn)行審核，確保入賬數(shù)據(jù)完整、正確。

2、負(fù)責(zé)合法憑證、數(shù)據(jù)的審核、過(guò)帳工作，審核時(shí)如發(fā)現(xiàn)錄入或其他錯(cuò)

誤，應(yīng)通知錄入人員修改，待修改后再行審核。

3、執(zhí)行會(huì)計(jì)電算比其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)。

（二）任職條件：

1、具有財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國(guó)家會(huì)計(jì)師以上資格；或會(huì)計(jì)學(xué)大學(xué)本科以

上學(xué)歷，從事會(huì)計(jì)工作二年以上。

2、能熟練操作計(jì)算機(jī)，具有較強(qiáng)的溝通能力，初級(jí)以上英語(yǔ)水平。

第八條系統(tǒng)維護(hù)員職責(zé)：

（-）職責(zé)內(nèi)容

1、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件故障進(jìn)行及時(shí)處理，確保會(huì)計(jì)電算化工作

的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、按制度規(guī)定做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份及電腦病毒的防御「作°

3、定期檢查硬件沒(méi)備和軟件運(yùn)行情況，如有異常應(yīng)及時(shí)處理，并做好詳細(xì)

記錄。

4、除實(shí)施特殊數(shù)據(jù)維護(hù)外，未經(jīng)電算主管同意，不得打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)操作，更

不允許修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)。

5、負(fù)責(zé)軟件的安裝、調(diào)試和新上崗人員的培訓(xùn)工作。

6、執(zhí)行會(huì)計(jì)電算叱其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)。

（二）任職條件：

1、?？埔陨蠈W(xué)歷，會(huì)計(jì)電算化、計(jì)算機(jī)應(yīng)用專業(yè)畢業(yè)。

2、從事網(wǎng)絡(luò)維護(hù)或會(huì)計(jì)電算化工作二年以上，熟悉網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)和大型數(shù)

據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的維護(hù)。

3、溝通、協(xié)調(diào)能力較強(qiáng)，初級(jí)以上英語(yǔ)水平。

第九條數(shù)據(jù)管理崗位職責(zé)

（一）職責(zé)內(nèi)容：

1、按規(guī)定的期限，向相關(guān)人員催交各種備份數(shù)據(jù)及存檔資料。

2、做好備份光盤以及打印輸出的帳、證、表的日常管理工作，對(duì)數(shù)據(jù)的安

全和保密工作負(fù)責(zé)，不得擅自出借。

3、按有關(guān)制度規(guī)定負(fù)責(zé)光盤、資料的定期歸檔工作。

4、負(fù)責(zé)機(jī)內(nèi)上機(jī)三志的打印、裝訂和歸檔工作。

（二）任職條件：

1、具有財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國(guó)家助理會(huì)計(jì)師以上資格，或會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)大

學(xué)本科以上學(xué)歷。

2、溝通協(xié)調(diào)能力較強(qiáng)，初級(jí)以上英語(yǔ)水平。

第十條數(shù)據(jù)分析崗位職責(zé)

（一）職責(zé)內(nèi)容：

1、負(fù)責(zé)對(duì)電算化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并為決策者提供管理數(shù)據(jù)。

2、在經(jīng)電算化主管授權(quán)同意的情況下，將統(tǒng)計(jì)、歸納、分析得出的各種數(shù)

據(jù)打印輸出。

3、不得修改或篡改任何原始數(shù)據(jù)，不得將分析數(shù)據(jù)透露給無(wú)關(guān)人員。

4、會(huì)計(jì)電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé).

（二）任職條件：

1、財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷，國(guó)家會(huì)計(jì)師以上資格，或會(huì)計(jì)學(xué)本科以上學(xué)歷。

2、大中企業(yè)從事財(cái)務(wù)核算與管理工作二年以上，能熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行日

常工作。

3、具有較強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)能力，初級(jí)以上英語(yǔ)水平。

第三章電算化上雙操作制度

第十一條會(huì)計(jì)電算化工作人員上機(jī)操作，須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和財(cái)政

部門統(tǒng)一簽發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證書》。

第十二條電算主管、數(shù)據(jù)錄入員、系統(tǒng)維護(hù)員、審核記帳員、數(shù)據(jù)分析員

和經(jīng)授權(quán)的其他人員有權(quán)上機(jī)操作，非指定及未授權(quán)人員不得上機(jī)操作，以保

證數(shù)據(jù)的安全。

第I?三條電算化操作人員必須對(duì)自己的口令或密碼保密，口令或密碼應(yīng)經(jīng)

常修改、更換，以防泄密。上機(jī)操作時(shí)，操作人員必須使用自己的真實(shí)用戶

名，除征得本人及電算化主管同意外，嚴(yán)禁盜用他人姓名和密碼上機(jī)操作。電

算主管須根據(jù)工作需要，對(duì)操作人員合理授權(quán)。

第十四條上機(jī)操作人員不能擅自修改他人制作的機(jī)內(nèi)憑證及原始單據(jù)，如

發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即通知電算主管或制單人員。

第十五條未經(jīng)電算主管同意，一切外來(lái)軟件不得裝機(jī)運(yùn)行，禁止在計(jì)算機(jī)

上使用游戲軟件，嚴(yán)禁修改、刪除、拷貝硬盤上電算化系統(tǒng)的目錄文件，在軟

件運(yùn)行過(guò)程中，一旦出現(xiàn)運(yùn)行不正常的情況，上機(jī)操作人員應(yīng)及時(shí)通知電算主

管或系統(tǒng)維護(hù)員，不準(zhǔn)擅自處理。

第十六條操作人員應(yīng)嚴(yán)格按操作規(guī)程進(jìn)行上機(jī)操作，操作完畢應(yīng)及時(shí)退出

系統(tǒng)，以防非授權(quán)人員上機(jī)操作。

第十七條上機(jī)操作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)于違反

規(guī)章制度的行為，電算主管有權(quán)提醒注意和制止，直至取消操作權(quán)。

第四章電算化數(shù)據(jù)備份管理制度

第十八條財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作由系統(tǒng)維護(hù)員完成，每日運(yùn)行財(cái)務(wù)軟件前，

必須啟動(dòng)軟件自帶的自動(dòng)備份功能。

第十九條只要當(dāng)天進(jìn)行了數(shù)據(jù)錄入及處理，丁作完畢后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備

份。

第二十條系統(tǒng)維于員在進(jìn)行任何維護(hù)操作前均應(yīng)先做好數(shù)據(jù)備份的工作，

以防誤操作毀壞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

第二十一條每月結(jié)賬后要及時(shí)在硬盤和光盤上做兩套相同數(shù)據(jù)備份，備份

光盤須放置在專用的盤盒內(nèi)，并作好必要標(biāo)識(shí)，交數(shù)據(jù)管理員作為檔案資料保

管。

第五章電算化安全管理制度

第二十二條系統(tǒng)維護(hù)員在每次啟動(dòng)服務(wù)器時(shí)，必須先打開(kāi)ups（不間斷電

源），以避免意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失。

第二十三條服務(wù)器及客戶機(jī)要安裝正版殺毒軟件，系統(tǒng)維護(hù)員必須每星期

對(duì)病毒庫(kù)進(jìn)行升級(jí)，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行后要激活殺毒軟件自帶的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，以

防電腦病毒對(duì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行攻擊。

第二十四條系統(tǒng)軟件的口常維護(hù)只能由系統(tǒng)維護(hù)員來(lái)進(jìn)行，所有上機(jī)操作

人員不得對(duì)己安裝并投入使用的軟件程序進(jìn)行刪除、重裝等操作，電算化軟件

的升級(jí)由計(jì)財(cái)管理中心統(tǒng)一安排，各公司財(cái)務(wù)部門未經(jīng)許可不得自行升級(jí)。

第二十五條會(huì)計(jì)電算化專用硬件設(shè)備由各公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用,

計(jì)算機(jī)及其附屬硬件須保持清潔，系統(tǒng)維護(hù)員應(yīng)不定期（每周至少一次）末系

統(tǒng)硬件設(shè)備進(jìn)行檢查，并做好檢查記錄。

第二十六條各分、子公司的電算化主管在金蝶財(cái)務(wù)軟件和winserver操作

系統(tǒng)中都必須具有系統(tǒng)管理員的操作權(quán)限,系統(tǒng)維護(hù)人員除了在winserver操作

系統(tǒng)和金蝶財(cái)務(wù)軟件的中間層中具有系統(tǒng)管理員的權(quán)限外，財(cái)務(wù)軟件的其他各

業(yè)務(wù)系統(tǒng)只能具有查看權(quán)，不能具有增刪及修改的權(quán)限。財(cái)務(wù)電第化各相關(guān)崗

位（包括系統(tǒng)維護(hù)員）的操作權(quán)限必須由電算主管統(tǒng)一授予，為了防止他人盜

用密碼上機(jī)操作，電算主管、系統(tǒng)維護(hù)員以及其他崗位的電算化操作人員應(yīng)視

情況需要隨時(shí)變更自己的上機(jī)密碼。

第二十七條為了確保計(jì)算機(jī)不受病毒干擾，財(cái)務(wù)局域網(wǎng)嚴(yán)禁使用任何外來(lái)

軟盤及光盤，客戶機(jī)上的軟驅(qū)及光驅(qū)須全部屏蔽淖，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞使用計(jì)財(cái)

中心統(tǒng)一購(gòu)買的u盤，系統(tǒng)維護(hù)員從服務(wù)器上拷貝數(shù)據(jù)前必須清空u盤中殘留

的數(shù)據(jù)，防止病毒感染服務(wù)器.

第二十八條服務(wù)器硬盤嚴(yán)禁設(shè)置共享，如因系統(tǒng)維護(hù)需要暫時(shí)設(shè)置了共

享，系統(tǒng)維護(hù)員在完成維護(hù)工作須及時(shí)取消。

第二十九條系統(tǒng)維護(hù)員可根據(jù)數(shù)據(jù)備份量和硬盤剩余空間的大小每隔一段

時(shí)間（如半年或一年以上）清理一次硬盤備份，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)

行速度，但沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤數(shù)據(jù)不得刪除。

第三十條系統(tǒng)維尹員應(yīng)不定期（每周至少一次）對(duì)服務(wù)器及客戶機(jī)進(jìn)行病

毒檢測(cè)，專用u盤向服務(wù)器拷貝數(shù)據(jù)前必須先殺毒，如發(fā)現(xiàn)感染病毒，維護(hù)員

應(yīng)及時(shí)采取措施清除病毒，防止病毒蔓延。

第六章電算化檔案管理制度

第三十一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。

第三十二條電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、存儲(chǔ)

在光盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打卬出來(lái)的書面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。對(duì)會(huì)計(jì)電算化

文件、資料、軟件、備份應(yīng)當(dāng)建檔管理，管理方式視同會(huì)計(jì)檔案。

第三十三條電算叱會(huì)計(jì)資料的輸出：

1、記帳憑證即時(shí)打印

2、現(xiàn)金、銀行日記帳每月結(jié)帳后打印一次。

3、銀行存款余額調(diào)節(jié)表每月結(jié)帳后打印一次。

4、科目匯總表每月結(jié)帳后打印一次。

5、總分類帳和各種明細(xì)分類帳

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度8

1、組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)、成本、投融資、預(yù)算、會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督、財(cái)

務(wù)分析等方面的工作

2、主持建立和完善財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序，制定和管理稅收政策方

案及程序

3、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，擬訂或規(guī)劃資金籌措和

資本運(yùn)作方案

4、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交董事會(huì)審議

5、審核融資計(jì)劃，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織實(shí)施

6、組織編制預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告和

會(huì)計(jì)報(bào)表等

7、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)并配合外部審計(jì)工作

8、參與集團(tuán)重大沒(méi)融資決策，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置；

9、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場(chǎng)的'重要活動(dòng)及項(xiàng)目，如投融資、兼并、收購(gòu)

等；

10、負(fù)責(zé)上市主體的市值管理，建立和維護(hù)好投資者關(guān)系。

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度9

總則

第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度，防范財(cái)

務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。

第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保

管”原則。

第三條財(cái)務(wù)印章的分類：

1.對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章：對(duì)外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包

括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章；

2.對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖

章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開(kāi)發(fā)票章和

作廢章等。

第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。

第一章財(cái)務(wù)印章的管理第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作，并

不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的使用及管理情況。

第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。

1.財(cái)務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、能堅(jiān)持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)

責(zé)保管；

2.銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保

管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管；

3.對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在保險(xiǎn)柜中保存;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由保管人

自行妥善保管；

4.財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因，需由他人臨時(shí)保管時(shí)，應(yīng)履行代保管

手續(xù)，并注明代保管時(shí)間和代保管人，在原保管人回來(lái)后，應(yīng)立即將印章交還

原保管人；

5.財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí)，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上

級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱；

6.企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應(yīng)印章時(shí)，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備

工作，確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。

7.財(cái)務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立即書面逐級(jí)上報(bào)詳細(xì)

情況，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

8.停用、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或銷毀，個(gè)人不得擅自處理。

第七條各公司應(yīng)隨時(shí)將財(cái)務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報(bào)集團(tuán)

財(cái)務(wù)中心備案。

第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)卬章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作。

第二章財(cái)務(wù)印章的使用

第九條財(cái)務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記。

1.日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章，實(shí)行授權(quán)制，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員

嚴(yán)格按照印章管理要求使用:

⑴銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記：

(2)發(fā)票專用章除用于已開(kāi)普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的蓋章外

均應(yīng)審批、登記;

(3)其他對(duì)內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。

2.非日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章，實(shí)行審批制，由使用人填寫《用印申請(qǐng)

表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；

3.加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置；

4.嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章；

5.財(cái)務(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管；

6.嚴(yán)禁將對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個(gè)

人須書面申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦

理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用0使用后應(yīng)立即歸還印章，不得貽誤c

7.月末，印章保管人須將《用印申請(qǐng)表》按順序裝訂成冊(cè)，存檔備案。

第三章財(cái)務(wù)印章的刻制

第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。

1.因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章，由各財(cái)務(wù)部填寫《某某刻制印章申請(qǐng)表》向

行政部提交刻章申請(qǐng)，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章；

2.各公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意；

3.各類財(cái)務(wù)印章名稱應(yīng)以上級(jí)主管部門批準(zhǔn)確定的'名稱為準(zhǔn)，并使用全稱

和法定名稱，不得使用簡(jiǎn)稱；

4.印章刻制完畢，財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案；

5.各類財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號(hào)不得刻制多枚。

第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門申請(qǐng)

刻制財(cái)務(wù)卬章。

第四章財(cái)務(wù)印章的啟用、變更和注銷

第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門，發(fā)出正

式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時(shí)間及印模等，同時(shí)宣布舊

印章作廢。

第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與行政部辦理原有印章移交

手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個(gè)人不得擅自處理。

第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更、注銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門須將變更或注銷的財(cái)務(wù)印

章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。

第五章禁止行為和罰則

第十六條在財(cái)務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：

1.未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財(cái)務(wù)印章；

2.其他部門和個(gè)人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章：

3.任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章；

4.為各種空白文檔加蓋財(cái)務(wù)印章；

5.未經(jīng)審批，攜帶財(cái)務(wù)印章外出；

6.替他部門或個(gè)人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章；

7.未按本制度要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)印章變動(dòng)信息；

8.其他違反國(guó)家法律法規(guī)和公司制度的行為。

第十七條對(duì)違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

和直接責(zé)任人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)

濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追

究刑事責(zé)任。

第六章附則

第十八條本制度由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度10

一、堅(jiān)持來(lái)客對(duì)口接待。上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門，一般由對(duì)口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接

待，陪客人數(shù)一般限制在1—3人，嚴(yán)禁一客多陪。

二、堅(jiān)持精簡(jiǎn)節(jié)約，杜絕鋪張浪費(fèi)，不抽名煙、不喝名酒;早餐3元每人、

午餐25元每人、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn)。

三、堅(jiān)持來(lái)客接待審批制度。凡來(lái)客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提

出申請(qǐng)，向局長(zhǎng)提交“來(lái)客接待審批單”，局長(zhǎng)簽署同意后方準(zhǔn)接待，否則有

關(guān)費(fèi)用由接待人自費(fèi)。

四、堅(jiān)持來(lái)客接待由主管局長(zhǎng)和秘書股統(tǒng)一安排。

車輛管理制度

1、成立司機(jī)班，由后勃統(tǒng)一管理.。

2、小型轎車司機(jī)每月定補(bǔ)100元，微型面包司機(jī)每月定補(bǔ)50元。設(shè)年終

安全獎(jiǎng)每人300元。

3、司機(jī)下午5點(diǎn)半交汽車鑰匙，早8點(diǎn)領(lǐng)鑰匙。

4、每天晚上留一司機(jī)值班，(接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班，按司機(jī)值班編排)。

5、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長(zhǎng)安之星每月250升。由總

務(wù)跟車加油。

6、修車由司機(jī)申請(qǐng)，班長(zhǎng)和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)局長(zhǎng)審批

后，總務(wù)跟車修理。

7、實(shí)行每月一日例會(huì)制，司機(jī)做好行車記錄。

8、其它事項(xiàng)仍按公路局⑵)_)52號(hào)文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)

行。

9、本制度自20_年6月1日施行，施行后曰全局干部職工監(jiān)督，舉報(bào)一

次經(jīng)核實(shí)后獎(jiǎng)舉報(bào)人現(xiàn)金50元，并為舉報(bào)人保密。

公司的,財(cái)務(wù)規(guī)章制度11

1、根據(jù)公司中/長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃；

2、建立/健仝公司財(cái)務(wù)管理體系，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面

控制；

3、主持公司財(cái)務(wù)次表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效

的財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)

及時(shí)的調(diào)整；

4、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)事宜：

5、精確監(jiān)控和預(yù)測(cè)公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)

構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制；

6、對(duì)公司重大的投資/融資/并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)

險(xiǎn)評(píng)估/指導(dǎo)/跟蹤和控制；

7、負(fù)責(zé)與財(cái)政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立

并保持良好的關(guān)系;

8、負(fù)責(zé)本部門的,員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)1/考核；

9、完成總經(jīng)理交討的其它事宜。

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度12

一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開(kāi)具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取

50%定金（固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長(zhǎng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》），

特殊情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交

給財(cái)務(wù)部。

二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制

作部責(zé)任人的業(yè)績(jī)查詢；

三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時(shí)限

內(nèi)及時(shí)入賬。

四、未簽定《簽單客戶申請(qǐng)表》的零散客戶謝絕簽單；

五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對(duì)方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)

上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來(lái)賬目

需要抵扣，收回對(duì)方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的‘由財(cái)務(wù)部門出具欠條，加蓋公司

公章；

六、副總經(jīng)理督促財(cái)務(wù)部每月月底（與客戶有特殊約定的除外）整理好簽單

客戶的業(yè)務(wù)對(duì)賬單，分別提請(qǐng)各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再

發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款；

六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后上報(bào)總經(jīng)理簽字確

認(rèn)后28日發(fā)放。

七、對(duì)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核：對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：報(bào)銷憑證

必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在

憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽字。

報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報(bào)銷。

八、財(cái)務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)所有股東審核簽字

存檔。

九、年終扎賬時(shí)，財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)股

東會(huì)審核簽字;

十、當(dāng)月無(wú)違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。

公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度13

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短

款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人

員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放

入內(nèi)。8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)

戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真要徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》

等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)

帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電

費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將

公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核近余

額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)

的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一

致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。曰出納員逐筆登記，記錄所簽

發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來(lái)帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)

貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶

應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核

對(duì)——致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備

用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年

12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處

理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制：

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不行擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

一、目的

為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，

發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。

二、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技

有限公司的具體情況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗

增加盈利。力求以盡瓦能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。

第二條正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。

第三條財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工

作。

第二章財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范

第一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、正確、

完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第二條各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始

憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購(gòu)買實(shí)物的原

始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。

第二條財(cái)務(wù)丁作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬

憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容、科目、金

額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

第四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不

準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室，定期清查（每月一次），保證

賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與文物、款項(xiàng)不符

時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

第六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀

行對(duì)賬單保持一致，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬

戶氽額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠

償。

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短

缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他