2024年稅務師題庫含完整答案

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴充解釋

D.司法解釋

【答案】：B

2、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進大豆一批用于生產(chǎn)食用植

物油。當月銷售1000噸食用植物油，主營比務成本為2100萬元，農(nóng)

產(chǎn)品耗用率為70%,大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算,

則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59

【答案】：A

3、下列關于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務處理，說法錯誤的是（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長期待攤費用，在

規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

【答案】：C

4、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出售

作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬,

開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當月

應繳納增值稅為（）萬元。（假設不考慮相關免稅優(yōu)惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C

5、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000

輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則

2020年6月甲公司應納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

【答案】：A

6、下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的是（）。

A.電子商務交易平臺企業(yè)為消費稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000

元

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0；

進口環(huán)節(jié)增值稅.消費稅暫按法定應納稅額的80%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申

請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額

【答案】：D

7、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關稅金的同時，還應繳納城

市維護建設稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機

B.人民銀行取得對金融機構的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應稅車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

【答案】：A

8、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一

般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征期

是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A

9、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）o

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復議機構準許達成和解的

【答案】：D

10、下列選項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋

B.納稅人銷售二手電腦

C.從事學歷教育的學校提供的教育服務

I）.某運輸公司為企業(yè)提供貨物運輸服務

【答案】：D

11、認定為高新技術企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請認定時注冊成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)

的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的

比例應不低于5%

D.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境

違法行為

【答案】：B

12、根據(jù)關稅的規(guī)定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是

（）O

A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出

地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費

C.進口貨物完稅價格包括經(jīng)紀費

D.進口貨物完稅價格包括進口關稅

【答案】：C

13、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計稅價格銷售

【答案】：C

14、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部

商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向

消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當月銷項

稅額是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00

【答案】：B

15、下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過600

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險

費后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】：D

16、企業(yè)的下列賬務處理中，在進行企業(yè)所得稅清算時應作納稅調(diào)減

的是（）。

A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費記入“管理費用”科目

C.企業(yè)將支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目

D.企業(yè)將被稅務機關征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目

【答案】：A

17、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入

7萬元（含稅，下同）、提供勞務收入2萬元、轉讓不動產(chǎn)收入200萬

元（該不動產(chǎn)購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當月應繳

納增值稅（）萬元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79

【答案】：A

18、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18

日開工建設某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司

按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬

元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷

售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元

（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當期的銷項稅額

為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B

19、下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保

全措施

【答案】：C

20、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場情況對資產(chǎn)進行了減值

測試,，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元，于

是企業(yè)計提了減值準備，則該項業(yè)務對于企業(yè)當年的會計核算產(chǎn)生的

影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

C.增加遞延所得稅負債50萬元

D.增加遞延所得稅負債200萬元

【答案】：B

21、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油

3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（原油不含稅銷售單價3000元/噸）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840

【答案】：B

22、某增值稅一般納稅人主營業(yè)務為提供飛機修理勞務，2019年12月

提供飛機修理勞務取得含稅收入200萬元，當月購進修理用工具及零

配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納

稅人當月享受即征即退的增值稅為（）萬元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】：C

23、下列關于稅收亙法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人

的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所

采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司

法機關

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

【答案】：D

24、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務行政處罰案件已經(jīng)稅務行政復議

【答案】：D

25、關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是（）。

A.對深水油氣田減征20%資源稅

B.開采原油過程中生于加熱的原油免征資源稅

C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅

D.對低豐度油氣田暫減征30%資源稅

【答案】：B

26、（2012年）為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，納稅人通過行政復議尋

求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定

的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。

A.程序優(yōu)于實體

B.實體從舊，程序從新

C.特別法優(yōu)于普通法

D.法律不溯及既往

【答案】：A

27、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商

品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同

一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680

元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】：A

28、年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔

的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權轉讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉讓金額超過4000萬元

C.無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過1億元

D.其他關聯(lián)交易金額合計超過2000萬元

【答案】：C

29、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對

外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉讓，則下列關于印花稅扣除的

規(guī)定，符合稅法要求的是（）。

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

C.對其轉讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣

除

D.對其轉讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行

扣除

【答案】：C

30、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，

王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C

31、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人

民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受

理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受

理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民

法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

32、某舊機動車交易公司2020年8月收購舊機動車50輛，支付收

購款350萬元，銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同

時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當月該舊機動車交

易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

33、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其

建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體

業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗

收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

34、苯妥英鈉結構中苯環(huán)個數(shù)是

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

E.5個

【答案】：B

35、某國有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購置一棟辦公樓，取得了增值稅

專用發(fā)票注明價款8000萬元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓，

開具了增值稅專用發(fā)票注明不含稅收入10000萬元。該企業(yè)在繳納土

地增值稅時準予扣除的發(fā)票金額及加計金額合計為（）萬元。

A.8000

B.9200

C.8800

D.9600

【答案】：B

36、（2018年真題）下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是

（）O

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

37、關于環(huán)境保護蛻的計稅依據(jù)，下列說法錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應稅噪聲按照實際測量的分貝數(shù)確定

【答案】：D

38、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售

口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅

期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】：C

39、稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構采取的下列措施正確的是

（）O

A.稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構嚴重違反《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試

行）》有關規(guī)定的，將其納入涉稅服務失信名錄，期限為1年

B.對于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務機構，稅務機關不予受理其所代

理的涉稅業(yè)務

C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務機構，向其委

托方納稅人進行風險提示

I）.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業(yè)服務機構，對其所

代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理

【答案】：B

40、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤,

不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本

月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2

斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠1月應納消費稅

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：I）

41、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉讓損失，則下

列說法正確的是（）。

A.應借記“應交稅費一一轉讓金融商品應交增值稅”科目

B.應借記“投資收益”科目

C.應貸記“銀行存款”科目

D.應貸記“應交稅費一一轉讓金融商品應交增值稅”科目

【答案】：A

42、下列不屬于制度信息報告代理業(yè)務的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會計處理辦法和會計核算軟件

C.財務會計制度

D.員工花名冊

【答案】：D

43、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或

者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關

責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

【答案】：B

44、稅務師接受行政機關、司法機關委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務人

員，依法對納稅義務人、扣繳義務人等納稅情況進行審查，并做出專

業(yè)結論，屬于（）業(yè)務。

A.專業(yè)稅務顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證

【答案】：C

45、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關稅稅率40%,消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的

運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3樂

從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填

發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確

的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

I）.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

46、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大

氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限

則設定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】：B

47、某企業(yè)2020年6月進口一臺設備，設備的成交價格折合人民幣

60萬元，支付購貨殂金1萬元，支付設備進口后發(fā)生的裝配費用2

萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費

無法確定。已知設備的關稅稅率為20%o則該企業(yè)進口設備應繳納的

關稅為（）萬元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】：C

48、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月

30日前轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月

1日后轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土

地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳

納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】：B

49、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點前開工的一級

公路通行費90萬元、收取試點后開工的橋、閘通行費200萬元，上述

金額均含增值稅。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目該公司均選

擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94

【答案】：C

50、下列單位經(jīng)營的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒

B.商場銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)小轎車

【答案】：B

51、下列關于土地增值稅的說法，不正確的是（）。

A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后

轉讓的，應征土地增值稅

B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的，不屬于征收土地增值稅的

范圍

C.“其他扣除項目''只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的

其他納稅人不適用

D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的

各項費用，如果代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額

時，可予以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：B

52、下列各項屬于應當終止行政復議的情形的是（）。

A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的

B.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的

C.案件涉及法律適生問題，需要有權機關作出解釋或者確認的

D.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人

參加行政復議超過60日的

【答案】：D

53、禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情

況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這一說法體現(xiàn)了（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.稅收公平主義

D.稅收法律主義

【答案】：C

54、下列各項中，不符合關稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應當適用轉移之日實施的稅率

B.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不

能確定的，適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復運出境或者進境

的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有

關手續(xù)之日實施的稅率

【答案】：A

55、下列（）情形下，企業(yè)應辦理注銷稅務登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務機關的

【答案】：D

56、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是

（）O

A.免稅項目

B.集體福利

C.簡易計稅方法計稅項目

D.無償贈送其他單位

【答案】：D

57、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的,

并處（）罰款“

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D

58、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點

后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得

不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得

含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務

應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B

59、第三人因不能歸責于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生

法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權益的，可以依照相關規(guī)

定，自知道或者應當知道其合法權益受到損害之日起（）個月

內(nèi)向上一級人民法院申請再審。

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】：D

60、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳

增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷

項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應交稅費一未交增值稅100000

貸：應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

貸：應交稅費一未交增值稅100000

C.借：應交稅費一未交增值稅100000

貸：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

貸:應交稅費一未交增值稅100000

【答案】：A

61、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過旌中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

62、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

I）.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機構移送到境外的分支機構

【答案】：B

63、關于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按

設征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服

務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收

增值稅

【答案】：D

64、下列關于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。

A.一般納稅人銷售不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%

B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅

C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

D.境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用

增值稅零稅率

【答案】：D

65、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方

簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)開

發(fā)費用按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”

金額之和的5%以內(nèi)計算扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除

【答案】：B

66、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019

年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設備（2013年8月購入），

約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運

輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司

支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)

票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含

稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應納增

值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180

【答案】：A

67、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，

應到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之

日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B

68、根據(jù)增值稅稅率的有關規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是

（）O

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】：B

69、下列關于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人

為車輛購置稅納稅人

B.已經(jīng)辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在

辦理納稅申報時，應如實納稅申報

C.減免稅條件消失的車輛納稅義務發(fā)生時間是車輛轉讓或者用途改變

等情形發(fā)生之日

D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應

自已納稅額中扣減10%計算退稅額

【答案】：D

70、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元,

已經(jīng)預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費

——未交增值稅10

B.借：應交稅費一一未交增值稅10貸：應交稅費一一應交增值稅（轉

出未交增值稅）10

C.借：應交稅費一一應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費

——未交增值稅10

D.借：應交稅費一一未交增值稅10貸：應交稅費一一應交增值稅（轉

出多交增值稅）10

【答案】：D

71、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。

當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，

每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸,

油氣田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)

2020年12月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】：C

72、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的

排氣量為2.0升的新商務車并自用，不含稅成交價60000元，購置該

商務車時相關憑證載明的價格為120000元（不含增值稅，下同）；接

受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能

提供完稅憑證），購置該轎車時相關憑證載明的價格為80000元。甲

企業(yè)應繳納車輛購置稅（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000

【答案】：C

73、（2018年）下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。

A.空調(diào)機

B.鋰原電池

C.汽車輪胎

D.電視機

【答案】：B

74、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務機關申報繳

納資源稅

B.自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產(chǎn)品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

【答案】：C

75、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

【）.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

76、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）o

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機

關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經(jīng)上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書上署名的稅務機關為被告

【答案】：D

77、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研

發(fā)服務，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費20萬元。境內(nèi)單位應扣繳增值稅

（）萬元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C

78、納稅人是自然人的，轉讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房

屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（）的主

管稅務機關申報納稅。

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當?shù)囟悇諜C關確定

【答案】：B

79、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017

年購入的不動產(chǎn)對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲

企業(yè)應在A市繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】：A

80、下列關于個人所得稅相關政策的表述錯誤的是（）。

A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫

免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的

獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得

稅

C.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照“經(jīng)營所得”項目

計征個人所得稅

I).偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不

扣除任何費用

【答案】：A

81、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員

工身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800

元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支

付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為

()元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

82、(2020年真題)金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是

()O

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額

【答案】：C

83、區(qū)分不同稅種的主要標志是()。

A.納稅義務人

B.課稅對象

C.稅率

D.稅目

【答案】：B

84、稅務師事務所辦理商事登記后，應當向（）辦理行政登記。

A.省級稅務機關

B.所在地注冊稅務師協(xié)會

C.主管稅務機關

D.中國注冊稅務師協(xié)會

【答案】：A

85、應當由（）制定業(yè)務計劃。

A.項目經(jīng)理

B.項目助理

C.項目組成員

D.項目組負責人

【答案】：D

86、某工業(yè)企業(yè)2020年H月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市

區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市

場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六

成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬

元。該企業(yè)轉讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C

87、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物

【答案】：D

88、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

【答案】：C

89、下列各項中，屬于稅收法律關系消滅原因的是（）。

A.納稅義務因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：A

90、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積,

土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土

地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外

銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增

值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】：C

91、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采

原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工

成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當月銷售400萬立方米，待

售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,原油國內(nèi)市場

平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價

格為2元（不含增值稅）。該油田12月應納資源稅（）萬元。

（以上銷售價格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】：A

92、某生活服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條

件。2021年3月該企業(yè)銷項稅額73萬元，購進貨物與服務可抵扣進項

稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業(yè)3月可

抵減加計抵減額（）萬元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00

【答案】：C

93、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷

售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算;

銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押

金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當

月應繳納消費稅（）萬元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75

【答案】：C

94、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額

中抵扣的是（）。

A.住宿服務

B.餐飲服務

C.信息技術服務

D.貨物運輸服務

【答案】：B

95、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務，2019年6月份

內(nèi)銷產(chǎn)品應納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019

年6月應交城建稅（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】：D

96、某4s店為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售小汽車共計取得

含稅銷售額300萬元、因代辦保險收取保險費3萬元、向購買方收取

的代購買方繳納的車輛購置稅和車輛牌照費30萬元；因提供小汽車修

理勞務取得含稅銷售額10萬元。當月4S店的銷項稅額為（）萬元。

A.34.51

B.35.66

C.36.01

D.39.46

【答案】：B

97、2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫

礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移

送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦

原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5%和6.5%。該企業(yè)當月應繳納資源

稅（）萬元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10

【答案】：B

98、某稅務師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)

現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場價33900元，成本20000

元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

A.借：應交稅費一一應交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)

整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度

損益調(diào)整7500

B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應交稅費一一應交所得

稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配一一

未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應交稅費一一應交所得

稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤分配一一未

分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應交稅費一一應交增值稅

（銷項稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)

整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年

度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500

【答案】：D

99、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬

元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期

到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電

梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設備,

這些改建工程于2019年7月底完工。該企叱所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)

原值減除比例為30乳該企業(yè)2019年應納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19

【答案】：D

100,某公司為增值說一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某

到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額

600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元?；疖?/p>

票和飛機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行

報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

10k西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一

新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質(zhì)量

問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是

（）萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B

102、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300

噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫

礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額

240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5機該企業(yè)

當月應繳納資源稅（）萬元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D

103、下列選項中不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.汽油

B.海鹽

C.大理石

D.煤炭

【答案】：A

104、采用成交價格俗價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完

稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的商標權費用

C.為進口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設計等相關費用

【答案】：C

105、()咨洵是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動適用相應的稅收

實體法及具體條款，是一般稅務咨詢服務最重要的內(nèi)容。

A.涉稅會計處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實體法方面的稅務咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

【答案】：C

106、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅地點是

()O

A.資源收購地

B.資源加工地

C.資源開采地

D.扣繳義務人所在地

【答案】：A

107、某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元,

開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅()萬元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19

【答案】：A

108、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車

經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)

B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小

汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽

車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應繳納消費稅（）萬

元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%,B型小汽車的消費稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】：B

109、（2014年）2020年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年

企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結轉

40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結賬，多轉成本的調(diào)整分錄為

（）O

A.借：主營業(yè)務成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利

潤-40000貸：主營業(yè)務成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應交稅費

一一應交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利澗分

配——未分配利潤30000

【答案】：A

110、在納稅評估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進行決算的以前年度存在多計提費用

的情況，企業(yè)進行賬務調(diào)整處理應通過（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應交稅費一一應交所得稅”

【答案】：C

111.下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）O

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.年終加薪

D.全勤獎金

【答案】：B

112、某商場為增值蛻一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商

品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一

張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680

元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A

113、下列關于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是

（）O

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和

中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)

節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎

上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

I）.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算

【答案】：A

114、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開

具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3

萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅

銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

115、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是

（）O

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護膚護發(fā)品

D.電動汽車

【答案】：A

116、下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（）。

A.稅收檢查權

B.申請延期繳納稅款權

C.申請退還多繳稅款權

D.索取有關稅收憑證的權利

【答案】：A

117、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。

2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，

注明稅額15萬元。該酒店當月應繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C

118、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應

稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行

加工

【答案】：A

119、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關總署

C.商務部

D.國務院關稅稅則委員會

【答案】：D

120、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為

260元，公司代捫稅款時應作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬

260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應交稅費-

應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費-

應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費-

應交個人所得稅260

【答案】：D

12k(2018年真題)企業(yè)按期計提車船稅下列分錄正確的是

()O

A.借：管理費用貸：應交稅費一應交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費一應交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交車船稅

I).借：應交稅費一應交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C

122、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”

方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈

作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；零售金鑲玉

戒指1個，取得含蛻收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入

3510元。該首飾商店就上述業(yè)務應納消費稅()元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】：I)

123、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設備一臺，我得

處置價款70.2萬元（含稅），該設備2015年購進時取得了增值稅專

用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納

增值稅（）萬元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08

【答案】：D

124、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關

報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為100萬元，已

提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5

萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元,

以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅

（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

125、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50

臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的3096返還給購貨

人,則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務師審核后,

認為銷項稅額應該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C

126、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的

情況，調(diào)賬時應（）。

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”

【答案】：D

127、下列關于發(fā)票領用的表述中，正確的是（）。

A.依法不需要辦理稅務登記的單位，不得領用發(fā)票

B.符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理

申請之日起3個工作日內(nèi)辦結

C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日

或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅

人自生效之日起可以按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人領用發(fā)票，需經(jīng)過稅務機關審批

【答案】：C

128、下列車輛中，應繳納車輛購置稅的是（）。

A.自行車

B.排氣量為100毫升的摩托車

C.有軌電車

D.叉車

【答案】：C

129、下列關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議,

也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關

要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括偷逃稅款