2024年稅務(wù)師題庫附答案【鞏固】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還

的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配一一未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C

2、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】：A

3、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20

【答案】：D

4、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品

用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送

時應(yīng)納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。

A.成本價

B.最低價

C.最高價

D.平均價

【答案】：D

5、2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人

民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人

民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費

共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

1）.610

【答案】：C

6、甲食品加工廠（僧值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95

【答案】：A

7、2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公,

取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅

額已按規(guī)定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當

期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】：B

8、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

（）O

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營

期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、

納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為

年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷

售額

【答案】：A

9、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預扣個人所得稅的是

（）O

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學生因勤工儉學活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【答案】：C

10、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起，海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征

增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報

繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D

11、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時，差額繳納增值稅

的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除

B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷

補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等

C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷

售額時扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆迂補償費用時，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支

付和取得拆迂補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料

【答案】：B

12、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月

終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

13、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細表》中所列

的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目

【答案】：A

14、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2021年9月

份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)

2021年9月應(yīng)交城建稅是（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】：D

15、2020年2月，某商場（系增值稅一般納稅人）6個月前收取一餐

廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售

時的約定，這部分押金應(yīng)該歸商場所有，商場的賬務(wù)處理正確的是

（）O

A.借：其他應(yīng)付款一一押金1000?貸:其他業(yè)

務(wù)收入1000

B.借：其他應(yīng)付款一一押金1000貸：其他業(yè)

務(wù)收入862.07應(yīng)交稅費-_一應(yīng)交

增值稅（銷項稅額）137.93

C.借：其他應(yīng)付款一一押金1000貸：其他業(yè)

務(wù)收入884.96應(yīng)交稅費-應(yīng)交

增值稅（銷項稅額）115.04

D.借：其他應(yīng)付款一一押金1000貸：營業(yè)外

收入884.96應(yīng)交稅費——應(yīng)交

增值稅（銷項稅額）115.04

【答案】：C

16、稅務(wù)機關(guān)啟動一般反避稅調(diào)查時，應(yīng)依法向企業(yè)送達《稅務(wù)檢查

通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明

其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

17、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟

件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進

口軟件進行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增

值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟

件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔的增值稅為

（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

18、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員

C.復議機關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機

關(guān)和復議機關(guān)作為共同被告

I）.當事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書上署名的稅務(wù)機關(guān)為被告

【答案】：D

19、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是

（）0

A.自制的糧食白酒生于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板坯于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】：C

20、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購價款

C.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價定率計征

【答案】：B

21、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的

增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙

企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運

輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工

費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅

稅率為5%乙企業(yè)當月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）。

A.2.62萬元

B.2.67萬元

C.2.89萬元

D.2.95萬元

【答案】：D

22、關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

23、（2019年）下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯

算清繳時扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

【答案】：D

24、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是

（）O

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】：B

25、關(guān)于稅務(wù)行政復議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償?shù)男姓妥h事項，申請人和被申請人在行政復議機關(guān)

作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關(guān)也可以調(diào)解

B.對于補繳稅款和滯納金的行政復議事項，申請人和被申請人在行政

復議機關(guān)作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關(guān)也可以

調(diào)解

C.對于受理行政復議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復議申請不符合規(guī)定的受理

條件的，行政復議機關(guān)應(yīng)當決定駁回行政復議申請

D.申請人在行政復議決定作出以前撤回行政復議申請的，經(jīng)行政復議

機構(gòu)同意，可以撤回

【答案】：B

26、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收

入的是()O

A.將資產(chǎn)從總機構(gòu)移送至分支機構(gòu)

B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)先經(jīng)營性租賃

C.將資產(chǎn)用于股息分配

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

【答案】：C

27、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列()行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以

勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關(guān)報告

【答案】：B

28、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，

買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，

支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納

增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

29、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的

情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

30、根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表

面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則

【答案】：B

31、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)

額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按

同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系

I）.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】：C

32、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以

要求程序上稅收公平的權(quán)利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有

強制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴,

但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義

【答案】：A

33、下列項目中應(yīng)該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個人所有的居住房屋用地

I）.公園內(nèi)小賣部所占用的土地

【答案】：D

34、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，

委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費

【答案】：A

35、關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D

36、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得

稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付

的永續(xù)債利息支出準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：C

37、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油氣田開采企業(yè)2012

年9月開采天然氣300萬立方米，開采成本為400萬元，全部銷售給

關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由。當?shù)責o同類天然氣售價，

主管稅務(wù)機關(guān)確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業(yè)當月應(yīng)納資源

稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】：D

38、(2019年真題)根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是

()。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅

C.工會組織收取的工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅

【答案】：D

39、納稅信用指標不包括()。

A.納稅人信用歷史信息

B.稅務(wù)內(nèi)部信息

C.外部信息

D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息

【答案】：D

40、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或

者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)

責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以()的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

【答案】：B

41、下列關(guān)于一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定，表述不正確的是

()O

A.一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法

計算繳納增值稅

B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服

務(wù)等，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅

C.法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和

農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%

的征收率計算繳納增值稅

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機

器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡

易計稅方法計稅

【答案】：A

42、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅務(wù)規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D

43、（2011年）2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000

只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%,完稅后海關(guān)放

行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年

6月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計是（）萬元。

（高檔手表消費稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B

44、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售

服務(wù)征收增值稅的是()。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某電影放映單位先希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A

45、(2016年)下列減免稅中，屬于稅率式減免的是()o

A.起征點

B.免征額

C.抵免稅額

D.零稅率

【答案】：D

46、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是

()O

A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫

不允許抵扣

B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有

規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為

原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫

不允許抵扣

D.納稅信用A級的納稅人，取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅，經(jīng)稅

務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，

納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅

【答案】：B

47、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務(wù)機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地

使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地

出讓金和其他出讓費用

【答案】：C

48、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。

A.國家撥付企業(yè)使生后要求歸還本金的資金

B.企業(yè)取得的專項氏途財政性資金

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

【答案】：B

49、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和

出口業(yè)務(wù)，2021年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額

4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。

該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B

50、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，

并于當日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證

明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅

合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給

陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

51、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦

原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/

噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為

6%,鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬

兀O

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C

52、某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)

現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然

在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度

損益調(diào)整22600

B.借：其他應(yīng)付款22600貸：

利潤分配一一未分配利潤22600

C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

22600

D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：D

53、煙葉稅實行比例稅率，稅率為（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

【答案】：B

54、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）o

A.新法優(yōu)于舊法

B.特別法優(yōu)于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優(yōu)于實體法

【答案】：C

55、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.光污染

B.工業(yè)噪聲污染

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A

56、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日,

符合條件的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，實行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】：D

57、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B

58、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是

（）O

A.增值稅納稅人不包括其他個人

B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅

人

【答案】：D

59、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機構(gòu)移送到境外的分支機構(gòu)

【答案】：B

60、某企業(yè)進口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運費

和保險費合計10萬元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的

1096存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同

時銷售方免費更換11萬元的相同貨物（含境外運費和保險費合計1

萬元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%,則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅

（）萬元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9

【答案】：B

61、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。

2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬

元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入

賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城

市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B

62、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳氣

C.金

D.地熱

【答案】：D

63、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計稅基礎(chǔ)為450萬

元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)

的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬

元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅

（）萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5

【答案】：D

64、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,

適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。

A.暫停預繳增值稅

B.一律不用預繳增值稅

C.減按1%預征率預繳增值稅

I）.減按2%預征率預繳增值稅

【答案】：A

65、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購進小麥

用于加工糕點并于當月全部領(lǐng)用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付

運費（運輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為

0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取

得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應(yīng)納增

值稅（）萬元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10

【答案】：C

66、下列各項中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施.場所貯存或者

處置固體廢物

C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標

準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備后

直接向環(huán)境排放污染物

【答案】：D

67、下列情形中，（）的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。

A.注冊資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元

【答案】：B

68、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能

選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)

B.公共交通運輸服務(wù)

C.人力資源外包服務(wù)

D.增值電信服務(wù)

【答案】：D

69、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷

售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝

品與某公司換取高檔精油。該廠當月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C

70、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯

誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之

0

D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A

71、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。

A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅,

相應(yīng)的進項稅額予以退還

B.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適

用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增

值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），

未抵減完的部分予以退還

D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

【答案】：C

72、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.在中華人民共和國領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人

B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位

C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業(yè)

I）.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司

【答案】：C

73、2021年3月某企業(yè)當期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。

其中正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅IOOOO貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值

稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅10000

I）.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

（出口退稅）10000

【答案】：B

74、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點的是（）。

A.委托人不是唯一的服務(wù)對象

B.范圍和項目寬泛

C.因委托人自身需求觸發(fā)

D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

【答案】：A

75、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬元技術(shù)

轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.50

B.100

C.250

1).500

【答案】：A

76、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.機動車行駛排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地

方規(guī)定的排放標準的

【答案】：B

77、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務(wù)

取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬元,

購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月初

次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價

款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C

78、（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)

易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

79、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

B.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)

出）

D.借:銀行存款貸：營業(yè)外收入

【答案】：C

80、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關(guān)稅稅率4096,消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的

運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%。，

從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填

發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確

的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

81、下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款

【答案】：A

82、下列關(guān)于車輛購置稅相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減

稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人%車輛購置稅的納稅人

【答案】：D

83、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關(guān)實體或其

境內(nèi)機構(gòu)按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規(guī)定時間內(nèi)復運

出境的，須補繳進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是（）

A.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后由國內(nèi)某企業(yè)留購

B.直接用于北京冬奧會轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北

京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能

復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

D.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后無償捐贈給北京市

人民政府

【答案】：A

84、2021年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人

處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)

票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D

85、下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。

A.車輛購置稅的適生區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)

B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人

C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人

【答案】：D

86、被告應(yīng)當在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作

出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出

答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

87、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運

輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油

消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/

噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】：C

88、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應(yīng)當適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率

B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不

能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應(yīng)當適用海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復運出境或者進境

的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有

關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

【答案】：A

89、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅

優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬

面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11

月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。

該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B

90、下列關(guān)于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。

A.一般納稅人銷售不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%

B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅

C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

D.境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務(wù)，由出租方適用

增值稅零稅率

【答案】：D

91、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土

地使用權(quán)共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關(guān)

合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建

造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000

萬元。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認收入（）萬元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】：A

92、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系

上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A

93、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干

不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是

（）O

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復合稅

D.差別稅

【答案】：B

94、關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D

95、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是

（）0

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權(quán)時繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費

【答案】：C

96、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018

年4月通過全部工旌質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：D

97、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是

()O

A.遠洋運輸?shù)某套?/p>

B.遠洋運輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運

【答案】：A

98、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅()元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

I).12082.36

【答案】：B

99、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，

企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%,發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考

慮增值稅的影響,以下賬務(wù)處理正確的是()0

A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務(wù)收入90

B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100

C.借：銀行存款90財務(wù)費用10貸：主營業(yè)務(wù)收入

100

D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入90營業(yè)

外收入10

【答案】：A

100、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓

盤銷售了90%,房地產(chǎn)公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除

項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑

面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應(yīng)納土地增值稅

（）萬元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】：B

101、某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠

房出售。該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的

固定資產(chǎn)原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房

購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計

稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房取得

含稅收入3100萬元，選擇簡易計稅方法，應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】：D

102、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅

稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退

款，其賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)

交增值稅（進項稅額）一390?貸：原材料

3000

B.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進

項稅額轉(zhuǎn)出）一390?貸：原材料

3000

C.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項

稅額）一390?貸：原材料3000

D.借:銀行存款3390?應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（已交稅

金）一390?貸：原材料3000

【答案】：A

103、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的

永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資

方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居

民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：A

104、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉

布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成

本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進項稅，則本

期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】：A

105、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物

的污染當量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為10元每污染物當

量。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000

【答案】：A

106、甲公司向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬

元，應(yīng)繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城

市維護建設(shè)稅稅率先7%,計算甲公司當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的下

列算式中，正確的是（）。

A.4.5X7%=0.315（萬元）

B.（8+4.5）X7%=0.875（萬元）

C.10X7%=0.7（萬元）

D.（10+5）X7%=1.05（萬元）

【答案】：B

107、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅

風險之一的

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)

【答案】：C

108、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

【答案】：B

109、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的

增值稅發(fā)票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年

【答案】：C

110、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)

稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除

依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護稅外，應(yīng)當對所造成的損害

依法承擔責任

C.達到省級人民政唐確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖

場，應(yīng)當依法繳納環(huán)境保護稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和

地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅

【答案】：D

11k某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石

原礦混合洗選加工光精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當?shù)罔F礦石

原礦稅率為3%,鐵礦石精礦稅率為2%,該企業(yè)當月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）。

A.2萬元

B.3萬元

C.6萬元

D.12萬元

【答案】：B

112、下列關(guān)于營改增應(yīng)稅服務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出

租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指

標，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務(wù)”

繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅

【答案】：D

113、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C

114、（2016年）下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯誤的是（）o

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

【答案】：B

115、根據(jù)企業(yè)所得說規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是

()。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼

【答案】：A

116、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實

木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消

費稅完稅證明。下列說法中，正確的是()。

A.要求李某在李某所在地補繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款

D.應(yīng)對李某處以罰款

【答案】：B

117、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

()O

A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一個

年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以

差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調(diào)整為年應(yīng)征增值

稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售

額

【答案】：A

118、某酒廠為增值說一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，

取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），

貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消

費稅（）元，（白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D

119、某生產(chǎn)企業(yè)為僧值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物

不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物

耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A

120、下列關(guān)于消費稅特點的說法中，不正確的是（）。

A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

D.稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：B

12k下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無

產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當期收入的情況

B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意

有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發(fā)

現(xiàn)問題

C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標準

時，要注意有無白條作支出憑證的情況

【答案】：C

122、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得

收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛

擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述

業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

【答案】：D

123、某油田企業(yè)2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運

輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務(wù)機關(guān)核定的該類型車

輛最低計稅價格為85000元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納車輛購置稅

（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

【答案】：D

124、關(guān)于環(huán)境保護境的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅

B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源

排放應(yīng)稅污染物免稅

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)

稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的免稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的免稅

【答案】：A

125、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅

法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月

C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出

的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當年

【答案】：D

126、根據(jù)現(xiàn)行消費蛻的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收消費稅的是

（）O

A.影視演員用的上妝油

B.變壓器油

C.電動汽車

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D

127、環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.150

B.一個月

C.一個季度

D.一年

【答案】：C

128、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔

化妝品（適用消費稅稅率為15%）,成交價格為20萬元人民幣，關(guān)

稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口

貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。

海關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月

30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照10天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

129、甲稅務(wù)局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納

稅人對代征稅款行為不服并申請稅務(wù)行政復議，A納稅人可向（）申請

稅務(wù)行政復議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險公司

C.甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)

D.某保險公司上一級主管機構(gòu)

【答案】：C

130、下列關(guān)于定期定額戶停（復）業(yè)報告的表述，錯誤的是

（）O

A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向主管稅務(wù)

機關(guān)辦理停業(yè)報告

B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿前到稅

務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產(chǎn)

經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A

13k甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.270.00

B.295.81

C.331.22

D.299.00

【答案】：C

132、某酒廠（增值蛻一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅

控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元,

本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60

萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒

廠2020年2月應(yīng)納消費稅（