2024年稅務(wù)師題庫【典優(yōu)】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、境外旅客購物離凌的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方

式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】：D

2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出

口業(yè)務(wù)，2020年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬

元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費(fèi)稅30萬元。該企

業(yè)2020年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B

3、某國有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購置一棟辦公樓，取得了增值稅

專用發(fā)票注明價(jià)款8000萬元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，

開具了增值稅專用發(fā)票注明不含稅收入10000萬元。該企業(yè)在繳納土

地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的發(fā)票金額及加計(jì)金額合計(jì)為（）萬元。

A.8000

B.9200

C.8800

1).9600

【答案】：B

4、下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是（）。

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草，政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿

審查程序提出意見，報(bào)局長批準(zhǔn)后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從

而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】：A

5、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日

銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類化汝品

500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換

取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率15$）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C

6、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從形式上保持獨(dú)立

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書

D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)請求回避

【答案】：A

7、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格包含車輛購置稅本身

【答案】：C

8、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)嘆與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行

政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下述具

體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。

A.核定應(yīng)納稅款

B.課征滯納金

C.扣繳銀行存款抵繳稅款

D.委托代征代繳稅款

【答案】：C

9、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50

萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是

（）O

A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算

印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)

算印花稅

【答案】：C

10、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)

后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得

不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得

含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B

11、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳

納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個(gè)月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅

【答案】：C

12、某一般納稅人2020年6月銷項(xiàng)稅額60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬

元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分

錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未

交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅

費(fèi)一一未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

13、（2017年）關(guān)二企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處

理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：D

14、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動(dòng)，全部商

品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一

張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680

元，該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A

15、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專

用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全

額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記（）科目，

貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），管理費(fèi)用

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費(fèi)用

C.應(yīng)交稅費(fèi)一簡易計(jì)稅，其他收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），其他收益

【答案】：B

16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定

扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購

進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)

為每噸5萬元，損耗率5%,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】：B

17、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，一律到銀行總行所在地

繳納城建稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納

城建稅

C.無固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，城建稅的納稅地點(diǎn)為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅

【答案】：B

18、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進(jìn)一批模具，取

得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨

已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額60000元，截至當(dāng)月

底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

I）.1747.57

【答案】：D

19、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)

殖場

C.在我國領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企

業(yè)

D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)

【答案】：D

20、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”

中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

【答案】：A

21、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計(jì)扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

【答案】：A

22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取得

含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6

萬元，取得有效財(cái)政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。（假設(shè)當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】：A

23、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)

登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)

責(zé)令限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的

罰款。

A.2000元以上1萬元以下1萬元以上5萬元以下

B.2000元以上2萬元以下2萬元以上5萬元以下

C.1萬元以上5萬元以下5萬元以上50萬元以下

D.2000元以上5000元以下5000元以上5萬元以下

【答案】：B

24、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方

式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200

元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5機(jī)

下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）O

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

238938.05應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及

附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加

6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)

交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸:

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

252743.36應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及

附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

【答案】：B

25、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取

得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生

產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月巳全部領(lǐng)用），開具的收購憑證上注明金額為55000

元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅

額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額

350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅6500

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅6150

【答案】：B

26、2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑

服務(wù)，選擇一般計(jì)稅方法納稅，取得全部價(jià)款（含稅）1000萬元，將

部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公

司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)投增值稅（）萬元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

I）.22.02

【答案】：A

27、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項(xiàng)，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)

作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

B.對于補(bǔ)繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項(xiàng)，申請人和被申請人在行政

復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以

調(diào)解

C.對于受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合規(guī)定的受理

條件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請

D.申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議

機(jī)構(gòu)同意，可以撤回

【答案】：B

28、通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬，適用于

漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況

的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計(jì)法

【答案】：B

29、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查一周整”

專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶

的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)

整”賬戶無余額

【答案】：C

30、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是

（）O

A.實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告

B.實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)

經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A

31、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無須繳納增值稅，以發(fā)包方為

納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

32、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅

方法繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

1）.卷煙

【答案】：C

33、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）

辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

D.主管司法機(jī)關(guān)

【答案】：A

34、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應(yīng)稅噪聲按照實(shí)際測量的分貝數(shù)確定

【答案】：D

35、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)

票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要

同時(shí)符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證

B.該餐廳主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜

D.該餐廳進(jìn)行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶

【答案】：D

36、以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說法，正確的是

（）O

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收城市維護(hù)建發(fā)稅、

教育費(fèi)附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅、教

育費(fèi)附加

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不

得在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除

D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地

繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：D

37、個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申

報(bào)表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（）填報(bào)并附送有關(guān)

財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

A.月；三個(gè)月

B.月；六個(gè)月

C.季；三個(gè)月

D.季；六個(gè)月

【答案】：A

38、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價(jià)格%700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）

yco

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

39、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一

輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申

報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購置稅

稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

40、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）對于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)

的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.化工廠接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

B.皮具廠接受非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)

C.律師事務(wù)所購買自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車

I）.廣告公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：A

41、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工

程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包

工程款為600萬元。A公司選擇簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅（）

萬元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：I）

42、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土

地使用權(quán)共計(jì)支付土地價(jià)款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關(guān)

合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建

造完成并銷售，當(dāng)月銷售全部建筑面積的90%共計(jì)取得含稅收入12000

萬元。該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】：A

43、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過三次采油技術(shù)開采

出原油并銷售，取得不含增值稅價(jià)款150萬元，該石油企業(yè)選擇減征

比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6%,則甲石

油企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5

【答案】：B

44、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照

“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.賓館提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納

增值稅

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照

“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增

值稅

【答案】：A

45、2020年6月某食品廠支付含稅價(jià)款20600元，從某小規(guī)模納稅人

收購一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票,

該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.600

B.1800

C.2000

D.2600

【答案】：C

46、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A

47、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金

【答案】：C

48、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

I）.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物

【答案】：D

49、2012年12月，某加油站通過加油機(jī)銷售成品汽油694000升，其

中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250

升；當(dāng)月銷售加油卡20萬元；購進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明

價(jià)款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油

站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

【答案】：B

50、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處

倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時(shí)支付含稅價(jià)

款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬元，該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)按簡易辦法

計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A

51、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價(jià)值3000萬元的

生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊

張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬元。根據(jù)上述情

況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D

52、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)

征的，具體計(jì)征方式由（）提出，報(bào)同級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

I）.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

【答案】：A

53、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍是（）。

A.高檔化妝品

B.貂皮大衣

C.汽車輪胎

D.酒精

【答案】：A

54、（）是對憑證、賬簿和報(bào)表以及預(yù)算、計(jì)劃、分析等書面

資料重新復(fù)核、驗(yàn)算的一種方法。

A.復(fù)算法

B.詳查法

C.逆查法

D.盤存法

【答案】：A

55、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價(jià)款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自

產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該果汁廠2020年6月份

應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

56、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（：）

年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A

57、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A.納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再

銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻

堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值

稅

I）.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

【答案】：B

58、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)

管辦法（試行）》所列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)由

（）名以上稅務(wù)人員同時(shí)在場進(jìn)行約談。

A.2

B.3

C.5

D.7

【答案】：A

59、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)

分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征

收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按

實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)

不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公

式為：應(yīng)納稅額=銷售額X（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】：B

60、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可

以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

【答案】：D

61、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售

金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬

元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

62、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一

輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價(jià)

240000元，另支付手續(xù)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車銷售公司

開具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

63、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。

A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

【答案】：C

64、下列關(guān)稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款

的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物的是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

65、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和

解和調(diào)解的是OO

A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

66、下列有關(guān)稅收法律主義的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅，

另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法

和無效的

B.課稅要素明確原則中，有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出

現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞

C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒有限制的委

托

D.依法稽征原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)

變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序

【答案】：C

67、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退

還多繳稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再

退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并

加計(jì)銀行同期存款利息

【答案】：A

68、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

69、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，不正確的是

（）O

A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)

稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”

科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的

包裝物押金，無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)

品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消

費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅

【答案】：B

70、因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）

年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，

人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5

【答案】：D

71、從受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛時(shí)無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購

置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類車輛的（）。

A.市場最高交易價(jià)格

B.市場最低交易價(jià)格

C.市場平均交易價(jià)格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格

【答案】：C

72、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普

通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制

企業(yè)直接結(jié)算印制費(fèi)用

【答案】：B

73、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開票限額審批

C.發(fā)票繳銷

D.印有本單位名稱發(fā)票核定

【答案】：C

74、下列關(guān)于2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規(guī)模納

稅人免稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬,

但是扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬的，其銷售貨物、勞務(wù)、

服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定

是否可以享受免征增值稅政策

C.按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的

月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款

D.其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，

可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑落N售額未超過15萬元的,

免增值稅

【答案】：B

75、對納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸

集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等的審核方法是（）。

A.案頭審核

B.網(wǎng)上審核

C.實(shí)地審核

D.線下審核

【答案】：A

76、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）o

A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證

C.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

D.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證

【答案】：A

77、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值

稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是

（）O

A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日

B.一般納稅人登記的當(dāng)天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日

或者次月1日為一般納稅人生效之日

【答案】：D

78、（2015年）土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)

以上地區(qū)的，其申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。

A.房地產(chǎn)坐落地的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.先向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交，再向房屋坐落地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D.分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D

79、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用

稅率

I）.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率

【答案】：C

80、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價(jià)格為15

萬元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由

乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)

月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公

司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A

81、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高

銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅

車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅

【答案】：B

82、下列不屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品的是（）。

A.竹制筷子

B.高檔手表

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.實(shí)木地板

【答案】：A

83、子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.每個(gè)子女每月1000元定額扣除

B.每個(gè)子女每月2000元定額扣除

C.每個(gè)子女每月3000元定額扣除

D.每個(gè)子女每月5000元定額扣除

【答案】：A

84、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年

12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸:

銀行存款148000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款

148000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000貸：銀行存款

148000

【答案】：D

85、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得

汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進(jìn)用于租賃的汽車8輛，取得

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬元，購進(jìn)用于辦公的汽車2

輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)

抵減額余額為5萬元，該公司6月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60

【答案】：A

86、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價(jià)格，該公

司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1

日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允

許扣除項(xiàng)目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

87、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減

政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25

萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10*的

服務(wù)用于提供適用筒易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3

萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月即進(jìn)行勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C

88、企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)住房的房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）o

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

I）.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

【答案】：C

89、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）o

A.起征點(diǎn)

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】：B

90、下列消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加價(jià)銷售的

B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的

C.外購?fù)苛线B續(xù)生產(chǎn)涂料的

D.外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的

【答案】：C

91、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)

稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)

稅

【答案】：B

92、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是

（）O

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或取得索取銷售款

憑證的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

【答案】：B

93、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺(tái),

每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購貨人，

則該商場當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)

為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是()元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C

94、(2020年真題)金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是

()O

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

【答案】：C

95、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

()O

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.耕地占用稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅

I）.公共配套設(shè)施費(fèi)

【答案】：C

96、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說法中，正確的是

（）O

A.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)為消費(fèi)稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000

元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅.消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申

請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】：D

97、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動(dòng)，全部商

品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同

一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680

元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】：A

98、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案

件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅

案件的通知》

C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

I）.全國人大及其常委會(huì)對稅收法律的解釋

【答案】：C

99、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）某油田2012年10月開采

原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5

萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納

資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5$）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】：C

100,2020年10月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得不含增值

稅銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額

為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為400

萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在

省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，

計(jì)算土地增值稅準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增

值稅為（）萬元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】：B

101、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計(jì)稅價(jià)格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計(jì)稅價(jià)格銷售

【答案】：C

102、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字

樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價(jià)款

及稅費(fèi)2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%0繳納與轉(zhuǎn)讓

該寫字樓相關(guān)稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開

發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

103、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與

稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具

（）O

A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.尢法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

I）.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

【答案】：B

104、某生產(chǎn)企業(yè)為噌值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。

2020年1月從農(nóng)業(yè)之產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注

明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票,

注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，

取得的增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D

105、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用

權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500

萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金

融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,該公司計(jì)算

土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

106、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣（）

元，個(gè)人年度交易限值為人民幣（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】：B

107、某鋼廠為增值境一般納稅人，增值稅率13%,退稅率1096。2020

年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增

值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25

萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅

證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售

額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯

率為1：6.4,鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅

額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

108、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D

109、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)

稅

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營（包括自營和

出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：D

110、以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算教育費(fèi)附加依據(jù)的是（）。

A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A

111.下列項(xiàng)目免征僧值稅的是（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機(jī)修理

【答案】：C

112、（2019年）2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核

算中正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)

交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

113、以下有關(guān)我國噌值稅類型的說法正確的有（)o

A.1994年稅制改革實(shí)行生產(chǎn)型增值稅

B.2009年實(shí)行部分收入型增值稅改革

C.2013年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革

D.2016年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革

【答案】：A

114,下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以

在稅前扣除的是（）。

A.生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的原料成本

B.被沒收的財(cái)產(chǎn)損失

C.稅款的滯納金

【）.行政罰款支出

【答案】：A

115、2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工

方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月

30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡

易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】：B

116、可以實(shí)施簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)方式的稅收征收方式是

（）O

A.查賬征收

B.核定征收

C.定期定額

I）.代扣代繳

【答案】：C

117、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售

服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司尤其他單位無償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位％希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A

118、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額

基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡易賬

B.復(fù)式賬

C.簡易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B

119、某4s店為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售小汽車共計(jì)取得

含稅銷售額300萬元、因代辦保險(xiǎn)收取保險(xiǎn)費(fèi)3萬元、向購買方收取

的代購買方繳納的車輛購置稅和車輛牌照費(fèi)30萬元；因提供小汽車修

理勞務(wù)取得含稅銷售額10萬元。當(dāng)月4S店的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.34.51

B.35.66

C.36.01

D.39.46

【答案】：B

120、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅

方法繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C

121、某商業(yè)企業(yè)（噌值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收

入7900萬元，對消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2320萬元；汽車對外出租取

得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價(jià)為550萬元，不含稅銷售價(jià)為

800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價(jià)款100萬元的商品無償贈(zèng)送

他人，同類不含稅售價(jià)為140萬元。則企業(yè)填列?A100000企業(yè)所得

稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。

（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1

【答案】：D

122、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購進(jìn)一批車輛，

價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付

車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬

務(wù)處理是（）。

A.借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)

——待抵捫進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款

7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)

交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

123、2019年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,

并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)

和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10肌該

公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

124、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理，

說法正確的是（）。

A.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，一律從高

適用稅率征收消費(fèi)稅

B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類

商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，

一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收

消費(fèi)稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，包裝物銷售額不

并入金銀首飾的銷售額，不計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：C

125、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元,

能按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出

100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地

產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%,則這兩棟寫字樓可扣除的

開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

126、下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅

價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者

的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

I）.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和

消費(fèi)稅

【答案】：A

127、下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口關(guān)稅的稅收政策，說法不正確的是

（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、