湖南武陵酒銷售有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 湖南武陵酒銷售有限公司概況 湖南武陵酒銷售有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)湖南武陵酒銷售有限公司概況湖南武陵酒銷售有限公司簡(jiǎn)介湖南武陵酒銷售有限公司，位于湖南常德，公司的廠區(qū)總面積是46000㎡，公司現(xiàn)在的員工有500余人，其中國(guó)家級(jí)的品酒師、省級(jí)的品酒師、高級(jí)的釀酒師等各類專業(yè)技術(shù)人員大約有70余人。公司生產(chǎn)的酒類產(chǎn)品主要有武陵元帥、武陵上醬、武陵中醬、武陵少醬等多品種，酒的度數(shù)大多都是在53°。2011年5月，中國(guó)名酒·武陵酒得到了中國(guó)馳名商標(biāo)。武陵酒的快速發(fā)展吸引著資本市場(chǎng)的高度關(guān)注，2011年世界500強(qiáng)企業(yè)聯(lián)想控股本企業(yè)實(shí)現(xiàn)了對(duì)武陵酒的全資并購(gòu)。武陵酒的價(jià)值在一直往上提升。越來(lái)越多人的知道武陵酒，喜歡武陵酒。湖南武陵酒銷售有限公司部門結(jié)構(gòu)公司組織結(jié)構(gòu)大致可分為：主要部門負(fù)責(zé)人分別為公司總經(jīng)理和公司副總經(jīng)理，有五個(gè)高層次管理人員，行政經(jīng)理負(fù)責(zé)行政部，技術(shù)經(jīng)理負(fù)責(zé)技術(shù)部和項(xiàng)目部，銷售總監(jiān)負(fù)責(zé)銷售部，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)總監(jiān)負(fù)責(zé)市場(chǎng)部和客服部，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部。`圖1-1湖南武陵酒銷售有限公司部門組織結(jié)構(gòu)圖湖南武陵酒銷售有限公司財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)部有八個(gè)人，主要負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)經(jīng)理，還有的崗位分別是出納、成本會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)分析核算、收入核算、費(fèi)用會(huì)計(jì)。圖1-2湖南武陵酒銷售有限公司財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖表1-1湖南武陵酒銷售有限公司崗位職責(zé)表崗位崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)稅企關(guān)系的維護(hù)及對(duì)接、特殊涉稅事務(wù)辦理；外部、內(nèi)控審計(jì)對(duì)接工作；月末財(cái)務(wù)結(jié)賬跟進(jìn)及問(wèn)題處理；會(huì)計(jì)報(bào)表與管理報(bào)表的差異分析；系統(tǒng)管理和維護(hù)、各崗位權(quán)限分配；核算組人員績(jī)效考核工作、部門內(nèi)訓(xùn)工作；總部及生產(chǎn)各部門對(duì)接和溝通工作；整體稅收籌劃；稅金分析報(bào)告審核。出納負(fù)責(zé)回單、對(duì)賬單打印及收款回單協(xié)助清理；資金日?qǐng)?bào)、周報(bào)的編制匯總和報(bào)送；資金收支預(yù)算的收集、整理、匯總編制和報(bào)送；收款明細(xì)表登記與核對(duì)；印章、票據(jù)的保管和登記；資金理財(cái)及統(tǒng)計(jì)；銀行對(duì)接工作；銷售傭金支付。成本會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)管理武醬公司和銷售公司的固定資產(chǎn)日常賬務(wù)處理、折舊核算與計(jì)提；月末成本核算；憑證、稅票、申報(bào)表等各類資料收集整理，合同臺(tái)賬管理、報(bào)損單等財(cái)務(wù)相關(guān)紙質(zhì)檔、電子檔文件歸檔；原輔材料過(guò)磅監(jiān)督；原輔材料、固定資產(chǎn)、供應(yīng)商往來(lái)款等款項(xiàng)支付審核,供應(yīng)商往來(lái)對(duì)賬；對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)；消費(fèi)稅計(jì)算、農(nóng)產(chǎn)品稅金抵扣計(jì)算；新產(chǎn)品的損益測(cè)算；公司間交易價(jià)格維護(hù)、物料賬期控制、成本滾算等；供應(yīng)商對(duì)賬；老白干成本相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)接。經(jīng)營(yíng)分析崗編制經(jīng)營(yíng)分析及匯報(bào)PPT以及銷售公司的總賬業(yè)務(wù)處理費(fèi)用會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)廠區(qū)日常費(fèi)用審核（安保、技術(shù)、質(zhì)量、包裝、釀酒、行政部、財(cái)務(wù)核算組、商務(wù)、采購(gòu))。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)各類項(xiàng)目申報(bào)數(shù)據(jù)提供與對(duì)接；有限、銷售、電子商務(wù)三公司會(huì)計(jì)憑證復(fù)核；季度分析及附注審核；合并口徑各類報(bào)表等復(fù)核；事業(yè)部相關(guān)部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供；主管所有法人體稅務(wù)申報(bào)審核；預(yù)算執(zhí)行分析；老白干合并層面數(shù)據(jù)對(duì)接；經(jīng)營(yíng)分析-合并費(fèi)用表、稅金表匯總整理及原因分析；有限公司相關(guān)的總賬業(yè)務(wù)處理。收入會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銷售訂單審核；客戶提貨、打款、保證金等臺(tái)賬登記；終商店面的發(fā)貨、回款等對(duì)賬信息提供；集團(tuán)銷售周報(bào)及季度周報(bào)的填報(bào)；月度經(jīng)營(yíng)分析表中收入表填列、原因分析；系統(tǒng)客戶銷售開(kāi)票溝通對(duì)接；電商業(yè)務(wù)對(duì)接；給費(fèi)用組提供三醬、I模式銷售數(shù)據(jù)（每日）；銷售收入臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬核對(duì)；老白干收入數(shù)據(jù)對(duì)接?？傎~會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)總部要求填報(bào)的與武醬相關(guān)的各類報(bào)表；涉稅事務(wù)處理（含進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證、報(bào)表填報(bào)、稅款繳納及按要求報(bào)送其他資料）；憑證、稅票、申報(bào)表等各類資料收集整理，財(cái)務(wù)相關(guān)紙質(zhì)檔、電子檔文件歸檔；公司間往來(lái)對(duì)賬及清理；SAP往來(lái)科目維護(hù)、財(cái)務(wù)賬期控制；對(duì)賬清理；報(bào)表審計(jì)對(duì)接；經(jīng)銷商回款入賬并與出納核對(duì)；單戶報(bào)表出具及數(shù)據(jù)自查。湖南武陵酒銷售有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程的現(xiàn)狀湖南武陵酒銷售有限公司財(cái)務(wù)審批流程的現(xiàn)狀本公司企業(yè)所屬公司的審批流程是根據(jù)員工自己的實(shí)際情況在OA上填寫申請(qǐng)，然后需通過(guò)各部門負(fù)責(zé)人審批，分管總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審批，財(cái)務(wù)副總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，總經(jīng)理審批；審批通過(guò)之后方可由出納付款和報(bào)銷費(fèi)用。圖2-1系統(tǒng)OA的審批流程圖湖南武陵酒銷售有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程的現(xiàn)狀湖南武陵酒銷售有限公司是白酒銷售企業(yè)，財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證審核流程，首先，是將收到的單據(jù)進(jìn)行整理歸類，按照公司的進(jìn)行分類之后，再按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是對(duì)私還是對(duì)公進(jìn)行分類處理。圖2-2湖南武陵酒銷售有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流現(xiàn)狀流程圖1然后，開(kāi)始審核憑證及所附單據(jù)是否正確是否遺漏，檢查票據(jù)的抬頭是否與單位名稱一致，檢查憑證填制是否符合規(guī)范要求，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證登記記賬憑證，檢查憑證是否符合要求規(guī)定，審核完之后還要由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行第二次審核，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行第三次審核之后，然后就可以整理好并裝訂成冊(cè)。圖2-2湖南武陵酒銷售有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流現(xiàn)狀流程圖2湖南武陵酒銷售有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程存在的問(wèn)題財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不佳且效率低綜合湖南武陵酒銷售有限公司的現(xiàn)狀來(lái)看，公司的財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)還有待提升，這樣才能在這個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展飛速的時(shí)代下，公司發(fā)展才能越來(lái)越好。相應(yīng)的公司的業(yè)務(wù)也會(huì)不斷的增加，所涉及你經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也會(huì)越來(lái)越多且復(fù)雜，這就需要財(cái)務(wù)部門的相關(guān)工作人員不斷提升自己的綜合能力，跟上時(shí)代的發(fā)展。財(cái)務(wù)部的成員更應(yīng)要愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守法和不斷學(xué)習(xí)和鉆研最新的專業(yè)知識(shí)來(lái)提升自己的工作能力。除此之外，具有良好的道德教養(yǎng)也是財(cái)務(wù)人員非常重要的一點(diǎn)，要踏實(shí)做人、認(rèn)真做事，嚴(yán)格要求自己，按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定嚴(yán)格審核單據(jù)，不做假賬，是對(duì)自己負(fù)責(zé)，更是對(duì)家人負(fù)責(zé)。由于公司發(fā)展的越來(lái)越好，財(cái)務(wù)人員的工作量逐漸增加，但是工資卻沒(méi)有提升。工作與薪酬沒(méi)有成正比例趨勢(shì)發(fā)展，導(dǎo)致員工壓力很大，所以在工作方面出現(xiàn)的問(wèn)題也開(kāi)始層次不窮。會(huì)計(jì)憑證處理滯后公司有三家子公司，且經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)太多，不能及時(shí)審核會(huì)計(jì)憑證，因?yàn)橛行┰紤{證和單據(jù)在負(fù)責(zé)人手上，兩地相離太遠(yuǎn)，導(dǎo)致當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)日無(wú)法及時(shí)的審核，有的需要通過(guò)寄快遞的方式將原始憑證交給財(cái)務(wù)部。這就會(huì)造成郵寄過(guò)程中出現(xiàn)單據(jù)或原始憑證遺失或者損壞的現(xiàn)象，如遺失相關(guān)原始憑證及單據(jù)等相關(guān)資料，重新辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)比較麻煩且復(fù)雜，不僅還費(fèi)人力和物力，而且還會(huì)影響自己的工作進(jìn)度，導(dǎo)致憑證不能及時(shí)處理，拖的時(shí)間越久越不利于自己的工作。有些會(huì)計(jì)人員沒(méi)有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)科學(xué)處理會(huì)計(jì)憑證，導(dǎo)致入賬處理滯后，會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證失效等問(wèn)題，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，無(wú)法有效應(yīng)用到單位日常開(kāi)展的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中。圖3-1原始憑證圖3-2記賬憑證會(huì)計(jì)憑證填寫不完整原始憑證的填寫必須具備以下幾項(xiàng)基本內(nèi)容：原始憑證的名稱是否填寫正確；要填寫好憑證日期還有憑證號(hào)以便查找方便；要最清楚的填寫憑證單位的名稱或填制人的姓名；填寫好經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)和金額；需寫上接受憑證單位的名稱；經(jīng)手辦理的人員簽名或蓋章；還有填寫好原始憑證的附件張數(shù)（如與業(yè)務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、費(fèi)用預(yù)算等）。審核每份原始憑證還要特別注意都必須具有以上的基本內(nèi)容，除原始憑證的附件以外，一般上述內(nèi)容不得缺少；否則，就不具有法律效力。以下所提交的原始憑證內(nèi)容不完整，沒(méi)有填寫原始憑證附件多少?gòu)?，原始憑證相加的金額合計(jì)數(shù)也未填寫，也沒(méi)有經(jīng)辦人的簽名。這樣的原始憑證是不符合要求的，應(yīng)該退給需報(bào)銷人重新補(bǔ)充填制完整。圖3-3原始憑證填寫錯(cuò)誤處圖3-4原始憑證正確填寫方式湖南武陵酒銷售有限公司會(huì)計(jì)憑證審核的優(yōu)化設(shè)計(jì)圖4-1湖南武陵酒銷售有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程問(wèn)題的優(yōu)化措施流程圖提高會(huì)計(jì)憑證審核的質(zhì)量和效率的優(yōu)化設(shè)計(jì)湖南武陵酒銷售有限公司的財(cái)務(wù)人員有些不足，可以適當(dāng)增加一些財(cái)務(wù)人員，還需要加強(qiáng)單位人員在會(huì)計(jì)專業(yè)上的知識(shí)與能力，以及加強(qiáng)本單位相關(guān)內(nèi)部控制制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作。這個(gè)方案就需要單位負(fù)責(zé)人的高度重視和支持，帶領(lǐng)自己的財(cái)務(wù)隊(duì)伍認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹實(shí)施，有利于建設(shè)一個(gè)令人欣賞的專業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)；其次，要完善內(nèi)部控制制度。原始憑證首先要經(jīng)過(guò)審核與監(jiān)督環(huán)節(jié)，通過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。然后，需要復(fù)核相關(guān)的單據(jù)和憑證，大家相互監(jiān)督，對(duì)記賬憑證的處理及其所附原始憑證按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行復(fù)核；然后，可以完善考核，落實(shí)獎(jiǎng)懲。將會(huì)計(jì)憑證審核工作納入對(duì)相關(guān)人員的考核。表4-1會(huì)計(jì)憑證考核責(zé)任審核內(nèi)容原始憑證記賬憑證真實(shí)性經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、審核人制單人、復(fù)核人合法性經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、審核人制單人、復(fù)核人完整性經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、審核人制單人、復(fù)核人對(duì)會(huì)計(jì)憑證按“真實(shí)性、合法性、完整性”的要求進(jìn)行審核，按審核的準(zhǔn)確率來(lái)評(píng)分，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行考核，對(duì)嚴(yán)重弄虛作假等性質(zhì)惡劣的情況給與一票否決。對(duì)表現(xiàn)突出的成員給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，讓大家都更加愿意為公司效力。公司也想掙錢，員工也想要獎(jiǎng)勵(lì)，就說(shuō)明公司給了員工一個(gè)積極向上的機(jī)會(huì)，公司與個(gè)人都是相互促進(jìn)，相互進(jìn)步的團(tuán)體。注重會(huì)計(jì)憑證審核時(shí)效性的優(yōu)化設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證審核應(yīng)該注重它的時(shí)效，應(yīng)該當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日完成審核，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證登記記賬憑證，如果公司所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生地區(qū)比較遠(yuǎn)且工作不方便可以采用電子化系統(tǒng)進(jìn)行審核并傳輸給會(huì)計(jì)人員，再由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。完成后并將每日的憑證審核信息導(dǎo)入出來(lái)，用電子文件發(fā)送給會(huì)計(jì)主管檢查。如用紙質(zhì)的容易被修改相關(guān)信息，不易察覺(jué)，電子文件是直接導(dǎo)入不好更改。及時(shí)審核相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證，能簡(jiǎn)化自己的工作量。如果錯(cuò)失了關(guān)鍵時(shí)間去審核會(huì)計(jì)憑證，容易丟失會(huì)計(jì)憑證，處理起來(lái)又會(huì)更加麻煩，并且涉及的人員就會(huì)比較復(fù)雜。所以說(shuō)今日事今日畢，可以減少許多煩惱和工作壓力。表4-2本日會(huì)計(jì)憑證審核信息憑證發(fā)生日期本日已審核憑證號(hào)本日未審核憑證號(hào)制定規(guī)范的會(huì)計(jì)憑證審核工作流程的優(yōu)化設(shè)計(jì)填制和審核會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)核算工作的起點(diǎn)，是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，一切會(huì)計(jì)憑證都應(yīng)經(jīng)過(guò)專人嚴(yán)格審核，只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的憑證，才能作為記賬的依據(jù)。制定規(guī)范的會(huì)計(jì)憑證審核工作流程有利于提高自己的工作效率，鞏固自己丟下的基礎(chǔ)知識(shí)，以及了解審核會(huì)計(jì)憑證的要點(diǎn)。圖4-2規(guī)范的會(huì)計(jì)憑證審核流程圖基于SAP系統(tǒng)的會(huì)計(jì)憑證審核流程優(yōu)化圖4-3SAP系統(tǒng)的會(huì)計(jì)憑證審核工作流程圖總結(jié)通過(guò)該畢業(yè)設(shè)計(jì)發(fā)現(xiàn)公司存在工作量大且財(cái)務(wù)人員少導(dǎo)致工作質(zhì)量和效率太低、不注重會(huì)計(jì)憑證時(shí)效性、會(huì)計(jì)憑證填寫不完整的問(wèn)題。我對(duì)此進(jìn)行了修改和優(yōu)化。這些優(yōu)化措施能為公司的發(fā)展提供了很大的幫助，對(duì)財(cái)務(wù)工作也更好的展開(kāi)起來(lái)，讓會(huì)計(jì)工作更好的運(yùn)用，發(fā)揮它的價(jià)值。通過(guò)培訓(xùn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自身的素養(yǎng)并提高大家的專業(yè)知識(shí)能力，財(cái)務(wù)經(jīng)理也在重點(diǎn)實(shí)行管理制度，這對(duì)公司對(duì)財(cái)務(wù)都是有益的，能夠更規(guī)范的管理公司財(cái)務(wù)制度，會(huì)計(jì)工作也被重視起來(lái)。公司將準(zhǔn)備引進(jìn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)