湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司存貨內部控制工作優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計目錄278631湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有公司簡介 湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司存貨內部控制工作優(yōu)化設計1湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司簡介湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司的成立時間為2011年11月9日，所屬經營行業(yè)為塑料橡膠和金屬塑料制品業(yè)，經營的產品范圍主要包括橡膠塑料板、塑料管、塑料復合型材料、塑料食品包裝箱以及各種包裝容器、塑料相關零部件、塑料衛(wèi)生設備和潔具、金屬塑料管以及復合型材料管及其塑料配件、塑木復合型材、板材及其配件、衛(wèi)生陶瓷塑料制品、建筑室內裝飾及燃氣水暖管道零件的研發(fā)、生產、以及銷售。隨著國內市場的需求，湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司已經擁有1000多家門面，用于公司產品的銷售，這些門面分別在湖南的各個角落，湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司還在不斷完善戰(zhàn)略布局和拓寬銷售網絡市場，方便能夠及時高效地為各個顧客提供產品和服務。湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司先后被國家的相關部門授予國家高新技術企業(yè)，建設的優(yōu)秀示范基地等等，湖南省的優(yōu)秀企業(yè)，現(xiàn)階段，湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司擁有100多種產品，是湖南家居領域的重要生產商，聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司的產品被廣泛應用于家居裝修和民用建筑等領域。未來，湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司一定會以全新的姿態(tài)，為客戶提供更多更加性價比的產品和服務。2湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司存貨管理現(xiàn)狀

通過本次調查，充分了解到了目前湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司的生產運營的實際情況，公司先是根據(jù)實際訂單情況批量制定前期的生產銷售計劃，然后就根據(jù)計劃發(fā)出所需的庫存原材料，再由生產部門負責生產產品，由庫存會計管理部門人員負責統(tǒng)計，核算所有產品的庫存成本，庫存?zhèn)}庫部門負責倉庫產成品的儲存和發(fā)貨，最后再由運輸部門根據(jù)實際訂單情況發(fā)出庫存產成品。原材料生產計劃訂單原材料生產計劃訂單生產生產統(tǒng)計成本統(tǒng)計成本根據(jù)銷售訂單發(fā)出產品倉庫儲存根據(jù)銷售訂單發(fā)出產品倉庫儲存圖1存貨管理現(xiàn)狀3湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司存貨內部控制中存在的問題3.1存貨內部控制環(huán)境存在的問題因為企業(yè)中有很多的員工對于存貨的內部控制不了解，一致認為內部控制制度的存在只作用于倉儲部，并且企業(yè)的內部高管也對一套內部存貨控制缺乏正確理解，甚至還認為一套存貨內部財務控制制度對公司內部沒有什么實質性的管理用處，認為建設存貨內部控制制度一定會浪費公司大量的人力物力以及大量財力。所以這也充分體現(xiàn)了公司的管理職責不明確，而且有些員工的工資是固定的，可能即使公司的存貨的堆積量減少或者存貨的周轉率上升，他們做的最好也可能沒有實質性的工資獎勵，所以這些員工們很難具有很高的工作積極性，而且可能員工的專業(yè)學歷偏低，對公司的存貨控制理論沒有充分的深入認識。面對這種情況湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司并沒有重視，沒有對員工的專業(yè)理論進行學習，使公司的存貨管理的問題一直普遍存在，得不到合理的改善。3.2存貨內部控制中風險評估系統(tǒng)存在的問題每一個公司在經營的過程中可能會有一個個發(fā)展機遇，同時也可能存在許許多多的一些風險，企業(yè)對這些風險的管理預防工作，可以大大減少這些風險可能帶給企業(yè)的損失，通過定期的風險評估公司的控制體系和公司員工一起來評估公司的風險可以幫助公司盡早的發(fā)現(xiàn)風險。但是，湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司對風險評估系統(tǒng)并不是很重視，沒有為風險評估配備相應的人員，同時也沒有采用很好的評估系統(tǒng)來評估企業(yè)的風險，這一些小的問題確實說明了公司現(xiàn)在需要通過建立一套完整的企業(yè)風險評估管理系統(tǒng)來準確檢測企業(yè)風險。3.3存貨采購工作不完善湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司在采購時，對生產的原材料需求量沒有著客觀的認識，沒有對原材料使用中的各種損耗，原材料質量等問題進行過調查分析，所以最后原材料的消耗與原材料需求量不一致，嚴重影響到了產品的生產進度。3.4存貨產品存放不合理湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司有專業(yè)的倉庫管理人員來負責產品的存放，同時在存放的過程中也需要嚴格的遵循存放的制度，但是現(xiàn)有的存放制度存在著許多不明確的問題。其中比較嚴重的是沒有合理和準確的認識倉庫的存放量，有時候公司的高管一直致力于提高產量，卻沒有考慮到倉庫的儲存量等，有時候生產過多的產品可能會在市場經濟不景氣的時候積累，這樣會導致經濟緊張，從而還增加了企業(yè)的儲存成本，這樣企業(yè)就會處于不利中，在出了問題后，各個部門還會推卸責任，生產部門推卸到存貨部門，存貨部門推卸到生產部門，這樣會使問題不會得到很好的解決。3.5存貨入庫質量檢測系統(tǒng)不完善湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司是我們國內一家比較大的專注生產橡膠和塑料制品的公司，生產的各類產品的質量要求也是非常高的，因此公司也特別制定了比較好產品檢測的程序和嚴格檢測的操作規(guī)則，同時在公司存貨產品入庫時公司的存貨部門也特別配備了相應的存貨檢測人員。雖然配備了相應的檢測人員，但是也由于公司的存貨管理部門小，資源不是很充足，而且公司往往比較注重生產管理部門和銷售管理部門，對存貨部門的關注比較少，公司控制手段不嚴格，存貨材料收發(fā)點沒有一個可以正常操作的空間，檢驗人員在檢查公司出入庫的產品時有時不夠仔細，可能會直接導致不合格的存貨賣出去。可能甚至會有一些存貨管理人員為了自己的利益會把質量不合格的作為合格的產品一起作為存貨，如果這些存貨到達了消費者手上從而對公司造成了影響，企業(yè)知名度年來積累的形象也會被毀。3.6單據(jù)不完整導致存貨核對錯誤在公司存貨實物進入倉庫后，公司的財務部門和倉庫的存貨部門都分別設置了公司存貨的財務明細賬以及存貨的財務總賬，而且公司通常會不定期的對公司存貨實物進行數(shù)據(jù)核對，以此方式來有效確保公司存貨的準確性，但是現(xiàn)在公司的存貨實物與那些原始憑證常常不會一并準時到達，公司的存貨部門只不過關注了公司存貨實物是否準時到達，而往往忽略了與公司貨物數(shù)量相匹配的那些原始憑證，而且這些原始憑證在多次的傳遞配送過程中容易出現(xiàn)遺失與損壞的情況，這些情況往往都會直接影響會計數(shù)據(jù)資料的不完整。并且公司采用先進先出法，如果單據(jù)處理不及時的話，會直接影響產品的數(shù)據(jù)分析。4湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司存貨內部控制工作優(yōu)化設計4.1改善存貨內部控制環(huán)境可以去高校進行宣傳招生，對新應聘的員工進行篩選擇優(yōu)錄取，這樣才能提高員工的綜合素質，并且建立合理的考核和晉升計劃，提高員工的積極性，同時還根據(jù)各個員工的表現(xiàn)制度相應的獎罰機制，這樣能夠很大能力的激發(fā)每一個員工的工作潛力。讓員工學習其他企業(yè)的經驗，并且對于一些員工的建議適當采納，對員工進行經濟和精神上的獎勵，同時對表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予晉升，那么這樣公司就會得到很多建議，企業(yè)才能有活力，才能持續(xù)穩(wěn)定的經營。線上；58同城趕集網等等線下；學校人才市場招聘會等等線上；58同城趕集網等等線下；學校人才市場招聘會等等應聘優(yōu)秀人才建立考核和晉升計劃建立考核和晉升計劃完善考核激勵機制，堅持以人為本，可以實施全面全員考核選優(yōu)改善存貨內部控制環(huán)境完善考核激勵機制，堅持以人為本，可以實施全面全員考核選優(yōu)改善存貨內部控制環(huán)境根據(jù)績效考評實行獎懲，多勞多得的企業(yè)精神建立獎懲機制根據(jù)績效考評實行獎懲，多勞多得的企業(yè)精神建立獎懲機制圖2改善存貨內部控制環(huán)境4.2運用合理的風險識別辦法識別存貨內控風險雖然說現(xiàn)在有許許多多的風險識別辦法，但是這些方法都有他們的特定使用方法和使用范圍，而且這些風險識別辦法也存在許多的問題，到目前為止，還沒有任何一種辦法可以識別所以的風險，對于不同的風險，需要采用不同的識別方法。需要湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司自身的特定制度相應的風險識別辦法。首先我們公司應該對于生產的需要，公司采用生產流程的分析法，生產流程的分析法主要是指一個企業(yè)在生產時從原材料加工到最終產品的生產和銷售，通過一定的機器和設備按順序連續(xù)進行生產和加工的過程，這種方法主要是為了強調根據(jù)不同的生產流程，對每一個階段和環(huán)節(jié)都進行了調查和分析，找出風險可能存在的根本性和原因。公司還可以根據(jù)自己的企業(yè)資產和經營狀況綜合評估分析一些企業(yè)的財務風險，按照企業(yè)自己的資產負債表和資產損益表，等等相關的財務數(shù)據(jù)，風險管理人員也可以對其進行實際的財務調查分析研究，對企業(yè)日常經營財務狀況進行綜合分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所存在的潛在風險。將整個企業(yè)生產過程一切環(huán)節(jié)系統(tǒng)化順序化，制成流程圖，從而便于發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風險生產流程分析法將整個企業(yè)生產過程一切環(huán)節(jié)系統(tǒng)化順序化，制成流程圖，從而便于發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風險生產流程分析法識別存貨風險識別存貨風險根據(jù)資產負債表，資產損益表，等財務資料實際調查和分析，發(fā)現(xiàn)存在的風險企業(yè)資產經營狀況綜合分析法根據(jù)資產負債表，資產損益表，等財務資料實際調查和分析，發(fā)現(xiàn)存在的風險企業(yè)資產經營狀況綜合分析法圖3識別存貨風險方法4.3制定嚴謹?shù)牟少徲媱澚己玫牟少徲媱?，是必要的，根?jù)生產的需求進行材料的采購。湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司應設置專門管理機構或者專門安排管理專人負責各個材料產品采購的管理工作，分級分類負責，并且對各個采購人員進行材料追責管理，使一個材料產品采購管理部門真正發(fā)展成為一個專業(yè)化強以及技術性強的負責整體功能優(yōu)化的部門。企業(yè)可以通過招標的方式來采購，以更好的性價比來采購，這樣才能夠使企業(yè)在采購中能夠很好的減少資金的消耗。并且還需要安排專人檢驗原材料的質量，這樣才能避免在加工的過程中出現(xiàn)問題。4.4根據(jù)訂單把預算管理納入生產中湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司的生產預算應該與倉庫的現(xiàn)貨存儲量以及各個生產線的需求量相匹配，一個好的存貨公司生產預算可以使公司能更好的開展工作，協(xié)調各個部門的管理工作，使企業(yè)生產經營活動順利的正常進行，并且企業(yè)能夠很好的達到預期的目標，我們可以直接通過編制生產與存貨預算，可把各部門的工作全部都納入預算的體系當中去，使生產部門和存貨部門能夠一致地工作，因為如果企業(yè)的各部門的工作步調不一致的話，一定會出現(xiàn)相互脫節(jié)和不好的協(xié)調，導致企業(yè)生產線和存貨的管理活動不能正常進行，企業(yè)不一定能夠順利的實現(xiàn)生產目標。4.5完善質量檢測系統(tǒng)首先，可以加強對物資管理人員的業(yè)務素質知識培訓，并且每個月都進行檢測，提高全體員工的存貨防范意識。因為企業(yè)存貨管理部門是管理員工相對實際操作性較強的一個行業(yè)，只有對實際的各種存貨管理產品了如指掌，對所需要管理的各種貨物的日常存放以及各種質量管理要求能夠有所應的了解，才能盡可能更好的管理存貨，公司也還可以建立合理的存貨獎懲機制，使管理員工在進行檢查管理貨物質量時不僅能夠更加的準確客觀，還可以同時加強對管理貨物的定期質量管理跟蹤，確保管理貨物的各種質量問題能夠有效的控制。企業(yè)可以采取隨機抽樣來檢查產品，抽樣檢驗是指根據(jù)數(shù)理統(tǒng)計原理所預先制定的方案。從一批產品之中，隨機的抽取部分樣品去進行檢測，根據(jù)檢測結果，按照標準來判定這些產品是否合格，并且決定是拒絕發(fā)出還是其他的解決方式。每個月都對員工進行業(yè)務素質知識的培訓和檢測加強對管理人員的業(yè)務能力培訓每個月都對員工進行業(yè)務素質知識的培訓和檢測加強對管理人員的業(yè)務能力培訓建立貨物檢測獎懲機制對發(fā)現(xiàn)貨物問題的員工進行獎勵，并對質量不達標的產品進行追責完善質量檢測系統(tǒng)建立貨物檢測獎懲機制對發(fā)現(xiàn)貨物問題的員工進行獎勵，并對質量不達標的產品進行追責完善質量檢測系統(tǒng)在產成品中進行隨機抽樣來檢測產品的合格率，并決定產品的解決方式通過隨機抽樣檢測產品質量在產成品中進行隨機抽樣來檢測產品的合格率，并決定產品的解決方式通過隨機抽樣檢測產品質量圖4完善質量檢測系統(tǒng)4.6落實每一筆業(yè)務單據(jù)在進行貨品的轉移時，貨品的單據(jù)必須與貨物一起確認在公司內部往來的時候，也需要關注貨物的單據(jù)，因為只有根據(jù)每一筆單據(jù)才能更好的對貨物進行盤點，企業(yè)應該設立合理的管理規(guī)則，就是在貨物到達的時候需要與原始單據(jù)一起，否則存貨管理部門可以拒收。而且需要存貨管理部門人員確認單據(jù)上登載的數(shù)據(jù)，據(jù)實驗收后才能入庫。這樣才可以在以后的清查中時刻關注貨物的數(shù)據(jù)等等。公司還可以建立自己的系統(tǒng)，使公司所有的單據(jù)在電腦上填寫，這樣可以便于查看和計算，并且督促各個部門必須及時和正確的填寫單據(jù)并且上傳，每個月月底進行統(tǒng)計和對照，以此來確定單據(jù)的準確性，在進行貨品的轉移時，貨品的單據(jù)必須與貨物一起確認單據(jù)始終同貨物一起單據(jù)始終同貨物一起單據(jù)統(tǒng)一單據(jù)統(tǒng)一公司建立自己的電子單據(jù)傳輸系統(tǒng)，可方便公司的記賬等的準確性公司建立自己的電子單據(jù)傳輸系統(tǒng)，可方便公司的記賬等的準確性可建立單據(jù)傳輸電子系統(tǒng)可建立單據(jù)傳輸電子系統(tǒng)圖5單據(jù)統(tǒng)一5小結通過湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司存貨內部控制工作優(yōu)化設計，解決了湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司有關存貨內部控制環(huán)境不良的問題，存貨內部控制風險評估方面的問題，這樣使得企業(yè)有活力，企業(yè)能夠持續(xù)經營，讓風險評估人員對企業(yè)日常經營財務狀況進行綜合分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所存在的風險；還解決了湖南聯(lián)塑科技實業(yè)有限公司存貨的采購制度不完善，存貨的產品存放不合理的問題，這樣使得企業(yè)在采購中能夠很好的減少資金的消耗；解決了存貨入庫的質量檢測系統(tǒng)不完善，單據(jù)不完整導致存貨核對錯誤等問題，這樣使管理人員在進行檢查管理貨物質量時不僅能夠更加的準確客觀，還同時加強對管理貨物的定期質量管理跟蹤，確保存貨各種質量問題能夠有效的控制，能夠在以后的