銀行業(yè)及金控公司關(guān)聯(lián)交易

銀行業(yè)及金控公司關(guān)聯(lián)交易目錄TOC\o"1-4"\h\u3256一、銀行、金融控股公司關(guān)聯(lián)交易相關(guān)法規(guī)歷史沿革 330036（一）商業(yè)銀行 328279（二）金融控股公司 319668二、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定 427742（一）商業(yè)銀行 4220311）關(guān)聯(lián)方定義 460162）關(guān)聯(lián)自然人范圍 444373）關(guān)聯(lián)法人或其他組織范圍 4318224）不認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方情形 514633（二）金融控股公司 5132331）關(guān)聯(lián)方定義 5290552）公司法“關(guān)聯(lián)方”認(rèn)定 5117303）財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)“關(guān)聯(lián)方”認(rèn)定 5240234）不認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方情形 63137三、關(guān)聯(lián)交易管理 615683（一）商業(yè)銀行 6200751）關(guān)聯(lián)交易范圍 6255042）授信 727241（1）授信關(guān)聯(lián)方確認(rèn) 724964（2）限額管理 832186（3）授信條件 830899（4）人員回避 923657（5）審查審批 910516（6）授信后管理 9150083）股東與股權(quán) 917023（1）關(guān)聯(lián)方確認(rèn) 919403（2）股東關(guān)聯(lián)交易 102528（3）股權(quán)關(guān)聯(lián)交易 1019365（4）信息披露 11134384）表外理財(cái) 1118667（1）關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部評(píng)估和審批機(jī)制 1121095（2）商業(yè)原則開展關(guān)聯(lián)交易 111686（3）禁止關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng) 1118769（4）投資者披露義務(wù) 1112215（二）金融控股公司 11193131）關(guān)聯(lián)交易范圍 11152182）金控公司內(nèi)部投資關(guān)聯(lián)交易 1321010（1）銀行投資保險(xiǎn)公司 132484（2）銀行投資基金公司 138701（3）銀行設(shè)立理財(cái)子公司 1318056（4）金控集團(tuán)代銷管理 14204543）禁止關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng) 1420802（1）實(shí)質(zhì)控制權(quán) 1411643（2）監(jiān)管套利 143545（3）間接內(nèi)部交易 143025（4）無擔(dān)保融資 1431264（5）超限額融資 1426171（6）集團(tuán)內(nèi)股權(quán)質(zhì)押 1528099（7）超比例擔(dān)保 1524783（8）其他行為 15

一、銀行、金融控股公司關(guān)聯(lián)交易相關(guān)法規(guī)歷史沿革（一）商業(yè)銀行在商業(yè)銀行領(lǐng)域，目前仍以銀監(jiān)會(huì)2004年頒布的《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》來規(guī)范關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)象。之后十余年中，銀保監(jiān)會(huì)沒有專門更新過這部規(guī)章，但是對(duì)于商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易行為的更新規(guī)范散見于《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（2018年銀監(jiān)會(huì)1號(hào)令）等規(guī)范中。銀行關(guān)聯(lián)交易相關(guān)法規(guī)歷史沿革制度名稱文號(hào)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004年第3號(hào)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號(hào)《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》2018年銀監(jiān)會(huì)1號(hào)令《商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第6號(hào)（二）金融控股公司在金融控股公司方面，2009年財(cái)政部頒布《金融控股公司財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》，財(cái)金〔2009〕89號(hào)提及金融控股公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)控制制度，規(guī)范內(nèi)部交易行為，增強(qiáng)內(nèi)部交易透明度，嚴(yán)格限制不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。2020年，中國(guó)人民銀行出臺(tái)《金融控股公司監(jiān)督管理試行辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2020〕第4號(hào)），制度中要求建立“防火墻”、列舉八種不得開展關(guān)聯(lián)交易行為。金融控股公司關(guān)聯(lián)交易相關(guān)法規(guī)歷史沿革制度名稱文號(hào)《金融控股公司財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》財(cái)金〔2009〕89號(hào)《商業(yè)銀行投資保險(xiǎn)公司股權(quán)試點(diǎn)管理辦法》銀監(jiān)發(fā)〔2009〕98號(hào)《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》人民銀行公告〔2005〕第4號(hào)《商業(yè)銀行理財(cái)子公司管理辦法》中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第7號(hào)《金融控股公司監(jiān)督管理試行辦法》中國(guó)人民銀行令〔2020〕第4號(hào)二、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定（一）商業(yè)銀行《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004年第3號(hào)）1）關(guān)聯(lián)方定義商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。2）關(guān)聯(lián)自然人范圍商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)自然人包括:關(guān)聯(lián)自然人認(rèn)定規(guī)則范圍認(rèn)定規(guī)則內(nèi)部人商業(yè)銀行的董事總行和分行的高級(jí)管理人員有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信的工作人員有權(quán)決定或者參與資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的工作人員主要自然人股東持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的自然人股東內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬父母配偶兄弟姐妹及其配偶成年子女及其配偶配偶的父母配偶的兄弟姐妹及其配偶父母的兄弟姐妹及其配偶父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶其他關(guān)聯(lián)自然人關(guān)聯(lián)法人或其他組織的關(guān)鍵管理人員關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東關(guān)聯(lián)法人或其他組織的董事重大影響的其他自然人3）關(guān)聯(lián)法人或其他組織范圍商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織認(rèn)定規(guī)則范圍認(rèn)定規(guī)則主要非自然人股東能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的非自然人股東。與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制法人其他組織商業(yè)銀行的內(nèi)部人及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織商業(yè)銀行的內(nèi)部人直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織內(nèi)部人的近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織其他關(guān)聯(lián)法人或其他組織商業(yè)銀行的主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行可對(duì)商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織4）不認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方情形★法人或其他組織不包括商業(yè)銀行?！锲髽I(yè)不包括國(guó)有資產(chǎn)管理公司。（二）金融控股公司《金融控股公司監(jiān)督管理試行辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2020〕第4號(hào)）1）關(guān)聯(lián)方定義第三十五條其中的“關(guān)聯(lián)方”、“關(guān)聯(lián)方交易”等概念，以法律、行政法規(guī)和財(cái)政部有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定為準(zhǔn)。制度文號(hào)法律層級(jí)適用主體中華人民共和國(guó)公司法全國(guó)人大常委會(huì)2018年10月26日修訂法律法規(guī)商業(yè)銀行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露（2006）財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)規(guī)章制度商業(yè)銀行2）公司法“關(guān)聯(lián)方”認(rèn)定2018年修訂《公司法》，是一部基本法以外的重要法律文件。公司法中提及關(guān)聯(lián)關(guān)系，指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。公司法為關(guān)聯(lián)方確認(rèn)提供一個(gè)基礎(chǔ)性規(guī)定，其他管理辦法、規(guī)定在此基礎(chǔ)上基于行業(yè)特性等展開定義。3）財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)“關(guān)聯(lián)方”認(rèn)定《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露（2006）》規(guī)定十種情形構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方。36號(hào)規(guī)定未區(qū)分關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人或其他組織。十種情形基于母子公司、同受同一母公司控制的企業(yè)、施加重大影響、合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)、控制或共同控制的個(gè)人投資者、主要投資人和其密切家庭成員，公司關(guān)鍵關(guān)聯(lián)人員，上述始終情況從股權(quán)投資方、公司關(guān)鍵管理人員及其關(guān)系密切家庭成員定義企業(yè)關(guān)聯(lián)方。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露（2006）關(guān)聯(lián)方確認(rèn)4）不認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方情形1、與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)。2、與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商。3、與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者。4、僅同受國(guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)。三、關(guān)聯(lián)交易管理（一）商業(yè)銀行1）關(guān)聯(lián)交易范圍《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的下列事項(xiàng)：（1）授信；（2）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；（3）提供服務(wù)；（4）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易。商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易范圍業(yè)務(wù)品種具體交易類型授信貸款貸款承諾承兌貼現(xiàn)證券回購(gòu)貿(mào)易融資保理信用證保函透支拆借擔(dān)保等資產(chǎn)轉(zhuǎn)移自用動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的買賣信貸資產(chǎn)的買賣抵債資產(chǎn)的接收和處置等提供服務(wù)信用評(píng)估資產(chǎn)評(píng)估審計(jì)法律等服務(wù)其他關(guān)聯(lián)交易中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定2）授信授信，包括貸款（含貿(mào)易融資）、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、債券投資、特定目的載體投資、開立信用證、保理、擔(dān)保、貸款承諾，以及其他實(shí)質(zhì)上由商業(yè)銀行或商業(yè)銀行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。（1）授信關(guān)聯(lián)方確認(rèn)關(guān)系人：《商業(yè)銀行法》明確關(guān)系人是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。關(guān)鍵崗位人員離辭職后兩年內(nèi)應(yīng)視為關(guān)聯(lián)方：銀監(jiān)辦發(fā)〔2008〕43號(hào)指出銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員、信貸部門關(guān)鍵崗位人員離辭職后兩年內(nèi)，其直接、間接、共同控制或擔(dān)任重要管理職務(wù)的法人或其他組織與其原任職的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間新發(fā)生或延續(xù)以前的授信業(yè)務(wù)時(shí)，該銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則將其視為關(guān)聯(lián)方，并按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》中對(duì)關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行受理、盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、授信決策和貸后管理。（2）限額管理10%：《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的10%。15%：商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行資本凈額的15%。50%：商業(yè)銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%。（3）授信條件一是不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件二是不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款三是不得接受本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信四是不得為關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保五是民營(yíng)銀行不得向主要股東及其關(guān)聯(lián)方發(fā)放關(guān)聯(lián)授信六是上市銀行不得直接或者間接向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員提供借款（4）人員回避授信業(yè)務(wù)人員日常授信過程中遇到關(guān)系人申請(qǐng)授信：一是采用聲明原則，二是履行回避制度。聲明原則：要求授信業(yè)務(wù)人員通過書面聲明授信申請(qǐng)人是否為關(guān)系人?；乇苤贫龋骸渡虡I(yè)銀行授信工作盡職指引》規(guī)定授信工作人員對(duì)《商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人申請(qǐng)的客戶授信業(yè)務(wù)，應(yīng)申請(qǐng)回避。（5）審查審批授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審查審批應(yīng)依據(jù)2004年第3號(hào)文區(qū)分一般關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。一般關(guān)聯(lián)交易重大關(guān)聯(lián)交易定義是指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以下的交易。指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以上，或商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以上的交易。審批程序按照商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)程序?qū)徟?，并?bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案或批準(zhǔn)。一般關(guān)聯(lián)交易可以按照重大關(guān)聯(lián)交易的程序?qū)徟Ｓ缮虡I(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)；未設(shè)立董事會(huì)的，應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后，提交經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)之日起10工作日內(nèi)報(bào)告監(jiān)事會(huì)，同時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。（6）授信后管理二年：《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004年第3號(hào)）第三十條規(guī)定商業(yè)銀行向關(guān)聯(lián)方提供授信發(fā)生損失的，在二年內(nèi)不得再向該關(guān)聯(lián)方提供授信，但為減少該授信的損失，經(jīng)商業(yè)銀行董事會(huì)、未設(shè)立董事會(huì)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的除外。六個(gè)月：一筆關(guān)聯(lián)交易被否決后，在六個(gè)月內(nèi)不得就同一內(nèi)容的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議。3）股東與股權(quán)（1）關(guān)聯(lián)方確認(rèn)制度：《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第1號(hào)）第五十六條規(guī)定關(guān)聯(lián)方，是指根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)關(guān)聯(lián)方披露》規(guī)定，一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约皟煞交騼煞揭陨贤芤环娇刂?、共同控制或重大影響的。不認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方情形：國(guó)家控制的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥車?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。（2）股東關(guān)聯(lián)交易逐層說明其股權(quán)結(jié)構(gòu)：商業(yè)銀行主要股東應(yīng)當(dāng)逐層說明其股權(quán)結(jié)構(gòu)直至實(shí)際控制人、最終受益人，以及其與其他股東的關(guān)聯(lián)關(guān)系或者一致行動(dòng)關(guān)系。參2控1：同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東參股商業(yè)銀行的數(shù)量不得超過2家，或控股商業(yè)銀行的數(shù)量不得超過1家。風(fēng)險(xiǎn)隔離：主要股東應(yīng)當(dāng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制，防止風(fēng)險(xiǎn)在股東、商業(yè)銀行以及其他關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)之間傳染和轉(zhuǎn)移。交叉任職管理：商業(yè)銀行主要股東應(yīng)當(dāng)對(duì)其與商業(yè)銀行和其他關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)之間董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員和高級(jí)管理人員的交叉任職進(jìn)行有效管理，防范利益沖突。不正當(dāng)利益：商業(yè)銀行股東應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和銀監(jiān)會(huì)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定，不得與商業(yè)銀行進(jìn)行不當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易，不得利用其對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的影響力獲取不正當(dāng)利益。百分之五：金融產(chǎn)品可以持有上市商業(yè)銀行股份，但單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)不得超過該商業(yè)銀行股份總額的百分之五。（3）股權(quán)關(guān)聯(lián)交易穿透識(shí)別：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照穿透原則將主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人作為自身的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行管理。授信限額：商業(yè)銀行對(duì)主要股東或其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等單個(gè)主體的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的百分之十。商業(yè)銀行對(duì)單個(gè)主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人的合計(jì)授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的百分之十五。（4）信息披露股東股權(quán)關(guān)聯(lián)交易披露主要股東商業(yè)銀行控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人及其變動(dòng)情況（一）報(bào)告期末主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人情況（二）報(bào)告期內(nèi)與主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人關(guān)聯(lián)交易情況4）表外理財(cái)監(jiān)管制度：《商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第6號(hào)）（1）關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部評(píng)估和審批機(jī)制商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照金融監(jiān)督管理部門關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定，建立健全理財(cái)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部評(píng)估和審批機(jī)制。理財(cái)業(yè)務(wù)涉及重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)提交有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批，并向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。此處的關(guān)聯(lián)交易一般和重大的區(qū)分應(yīng)參考《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》中相關(guān)規(guī)定。（2）商業(yè)原則開展關(guān)聯(lián)交易商業(yè)原則：以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。（3）禁止關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)關(guān)聯(lián)方虛假項(xiàng)目：理財(cái)資金投資項(xiàng)目開展底層穿透，不得投資于關(guān)聯(lián)方的虛假項(xiàng)目。收購(gòu)上市公司：理財(cái)產(chǎn)品資金不得與關(guān)聯(lián)方收購(gòu)上市公司。（4）投資者披露義務(wù)涉及理財(cái)產(chǎn)品投資于本行或托管機(jī)構(gòu)，其主要股東、控股股東、實(shí)際控制人、一致行動(dòng)人、最終受益人，其控股的機(jī)構(gòu)或者與其有重大利害關(guān)系的公司發(fā)行或者承銷的證券，或者從事其他重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)向投資者充分披露信息。（二）金融控股公司1）關(guān)聯(lián)交易范圍《金融控股公司監(jiān)督管理試行辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2020〕第4號(hào)）第三十五條規(guī)定“關(guān)聯(lián)方交易”等概念，以法律、行政法規(guī)和財(cái)政部有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定為準(zhǔn)。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)》關(guān)聯(lián)方交易定義。

2）金控公司內(nèi)部投資關(guān)聯(lián)交易（1）銀行投資保險(xiǎn)公司制度依據(jù)：《商業(yè)銀行投資保險(xiǎn)公司股權(quán)試點(diǎn)管理辦法》（銀監(jiān)發(fā)〔2009〕98號(hào)）銀行投資保險(xiǎn)公司事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易控制關(guān)聯(lián)方授信商業(yè)銀行不得向其入股的保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)企業(yè)提供任何形式的表內(nèi)外授信。防火墻（一）商業(yè)銀行投資入股保險(xiǎn)公司應(yīng)嚴(yán)格遵守法人機(jī)構(gòu)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)定。（二）商業(yè)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)建立并不斷完善與其投資的保險(xiǎn)公司之間的防火墻制度，確保公司治理、經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)務(wù)運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)控制、人事管理、財(cái)務(wù)管理、管理信息系統(tǒng)及業(yè)務(wù)場(chǎng)所等方面的有效隔離。（三）商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)明確一名非執(zhí)行董事負(fù)責(zé)防火墻以及關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督、管理和審查。該名董事應(yīng)至少每年對(duì)防火墻制度執(zhí)行情況、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況以及關(guān)聯(lián)交易的公允性、控制情況發(fā)表書面意見。搭售商業(yè)銀行不得以客戶購(gòu)買其入股的保險(xiǎn)公司銷售的保險(xiǎn)產(chǎn)品作為向客戶提供銀行服務(wù)的前置條件。保單質(zhì)押商業(yè)銀行接受其入股的保險(xiǎn)公司保單作為質(zhì)押提供授信，不得優(yōu)于其與非關(guān)聯(lián)第三方的同類交易。（2）銀行投資基金公司制度依據(jù)：《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》（人民銀行公告〔2005〕第4號(hào)）銀行投資基金公司事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易控制銀行間債券市場(chǎng)交易商業(yè)銀行與其設(shè)立的基金管理公司在銀行間債券市場(chǎng)上不得以優(yōu)于非關(guān)聯(lián)第三方同類交易的條件進(jìn)行交易。代銷基金商業(yè)銀行可以代理銷售其設(shè)立的基金管理公司發(fā)行的基金，但在代銷基金時(shí)，不得在銷售期安排、服務(wù)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)、參與基金產(chǎn)品開發(fā)等方面，提供優(yōu)于非關(guān)聯(lián)第三方同類交易的條件，不得歧視其他代銷基金，不得有不正當(dāng)銷售行為和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。（3）銀行設(shè)立理財(cái)子公司制度依據(jù)：《商業(yè)銀行理財(cái)子公司管理辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第7號(hào)）銀