湖南恒信新型建材有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1湖南恒信新型建設(shè)有限公司簡(jiǎn)介 湖南恒信新型建材有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)1湖南恒信新型建設(shè)有限公司簡(jiǎn)介1.1公司簡(jiǎn)介湖南恒信新型建材有限公司（下文簡(jiǎn)稱“恒信公司”）成立于2013年5月，是一家專業(yè)從事竹木纖維集成墻板及鋅鋼架、鋅鋼防護(hù)欄、鋅鋼圍墻、樓梯扶手等各種環(huán)保護(hù)欄型材產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售及工程安裝的全產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)。公司堅(jiān)持“科技、綠色、創(chuàng)新”的發(fā)展理念，把“以客戶為平臺(tái)，以?shī)^斗者為本”作為企業(yè)的核心價(jià)值觀，把優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，優(yōu)質(zhì)的經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益作為永恒追求，不斷進(jìn)取，持續(xù)創(chuàng)新,致力打造“中國(guó)綠色家居權(quán)威品牌”。在“以客戶為中心和衷心服務(wù)客戶”、“心靈相通與共贏市場(chǎng)”的企業(yè)理念的引領(lǐng)下，雅恒人將不斷堅(jiān)持“質(zhì)量乃生存之本”的原則，和進(jìn)一步履行“誠(chéng)信面對(duì)客戶”的經(jīng)營(yíng)方針，開拓契合消費(fèi)者所需要的真正意義上的綠色、環(huán)保、健康產(chǎn)品，為社會(huì)，客戶，消費(fèi)者提供更好的服務(wù)！1.2公司組織架構(gòu)恒信公司目前是直線式組織管理模式，總經(jīng)理是最高管理者，下設(shè)業(yè)務(wù)部，管理部，技術(shù)部，財(cái)務(wù)部以及綜合管理部。財(cái)務(wù)部分成出納，會(huì)計(jì)，稽核3大部分。圖1-1湖南恒信公司整體組織結(jié)構(gòu)圖如下2湖南恒信公司營(yíng)運(yùn)能力分析

表1恒信公司2017年至2020年近3年中有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金數(shù)據(jù)查詢情況表年份項(xiàng)目2017201820192020營(yíng)業(yè)收入9543658904234584325707745229流動(dòng)資產(chǎn)3094452284563227898922698642非流動(dòng)資產(chǎn)5726874534653251457664645237總資產(chǎn)151146810298842101237869286553圖2-1湖南恒信公司營(yíng)運(yùn)能力折線圖2.1流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析由上圖可知在近3年中，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降。從2018年的3.04%下降到2019年的2.99%，最后降至2020年的2.82%。近3年中，恒信公司總體上呈下降趨勢(shì)，企業(yè)使用流動(dòng)資金的效率下降，這一定程度上表現(xiàn)出企業(yè)盈利水平下降，也提高了財(cái)務(wù)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。2.2非流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析由上圖可知在近3年中，企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率明顯下降，是由于固定資產(chǎn)和主營(yíng)業(yè)務(wù)量大幅度下降所致。從2018的1.63%到2019的1.61%，最后2020降至1.56%。整體而言形勢(shì)嚴(yán)峻，并不樂觀。2.3總資產(chǎn)能力分析

由上圖可知在近3年中，企業(yè)的總流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也在急速下降，而下降主要是由于營(yíng)業(yè)收入減少，企業(yè)庫(kù)存較多，閑置資金過(guò)段導(dǎo)致的。說(shuō)明了恒信公司目前銷售能力變?nèi)酰Y產(chǎn)投資的收益也很糟糕，資產(chǎn)利用效率逐漸變低。這對(duì)企業(yè)產(chǎn)生了很大的影響。3湖南恒信公司營(yíng)運(yùn)能力存在問題3.1財(cái)務(wù)管理制度不完善從上述分析中我們可以看出，恒信公司管理層對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的重視程度不高，公司整體的營(yíng)運(yùn)資金水平較低。財(cái)務(wù)經(jīng)理的只能是負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的審核及匯報(bào)，并為參與到公司的經(jīng)營(yíng)決策上來(lái)。財(cái)務(wù)人員平時(shí)缺乏培訓(xùn)及學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。一些財(cái)務(wù)管理制度不合理，營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃太簡(jiǎn)略，無(wú)法預(yù)計(jì)未來(lái)的變動(dòng)，也沒有標(biāo)準(zhǔn)化的考核機(jī)制。3.2資金管理不健全從上述分析中我們可以看出，恒信公司賬面往往有較大的資金結(jié)余。財(cái)務(wù)部門也沒有將該局部資金就進(jìn)行充裕的把持。大量的資金閑置在賬上，資金周轉(zhuǎn)率越來(lái)越低。也沒有能力去購(gòu)買高級(jí)的設(shè)備以及聘請(qǐng)水平高的員工。應(yīng)收賬款也存在很大問題，有些應(yīng)收賬款長(zhǎng)時(shí)間收不回來(lái)，銷售人員管銷售不顧及應(yīng)收賬款的收回。財(cái)務(wù)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)概率在逐漸增大，容易發(fā)生資產(chǎn)流動(dòng)性危機(jī)，影響企業(yè)的效益。3.3存貨管理存在缺陷從非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析中可以看出，恒信公司固定資產(chǎn)是很多的，可以分析出存貨的管理是很不合理的，很大一部分原因在于公司沒有按時(shí)更新設(shè)備，對(duì)設(shè)備進(jìn)行改造升級(jí)。從而導(dǎo)致未達(dá)到市場(chǎng)的質(zhì)量要求。庫(kù)存商品大量積壓，使得庫(kù)存商品占了營(yíng)運(yùn)資金的變現(xiàn)能力。營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)自然而然就越來(lái)越低，市場(chǎng)需求小，存貨多，資金又不夠，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又影響了企業(yè)融資。3.4人力資源管理失衡因?yàn)楹阈殴臼沁€在發(fā)展中的中小型企業(yè)，員工人數(shù)還比較少，各方面人才都還不夠，很多業(yè)務(wù)公司都難以完成，公司的營(yíng)業(yè)收入與周轉(zhuǎn)率急速下降?？赡芘c公司規(guī)模小，成本高，經(jīng)濟(jì)實(shí)力不足以和大型企業(yè)相抗衡有直接聯(lián)系，也難以吸引人才。升遷制度也不完善，管理制度也不夠健全，管理理念較為陳舊。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中也沒有注重培養(yǎng)人才。公司的員工不能完成好目標(biāo)，所以也很大程度上導(dǎo)致公司沒有很好的發(fā)展，惡性循環(huán)，公司更難以良性發(fā)展了。4.湖南恒信公司營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)通過(guò)對(duì)恒信公司的調(diào)研，根據(jù)2018-2020年的部分?jǐn)?shù)據(jù)分析出來(lái)的問題。對(duì)恒信公司進(jìn)行用運(yùn)營(yíng)模式現(xiàn)狀分析和評(píng)價(jià)，以促進(jìn)恒信公司發(fā)展和盈利為目的，結(jié)合出完善公司財(cái)務(wù)管理制度，健全資金管理，合理優(yōu)化存貨管理，優(yōu)化公司財(cái)務(wù)制度和加強(qiáng)培訓(xùn)人員等方面進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。4.1完善財(cái)務(wù)管理制度在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，恒信公司要完善好自己的財(cái)務(wù)管理制度。（1）在每類費(fèi)用支出的過(guò)程，必須做好充分的調(diào)研與研究，明確費(fèi)用支出的必要性，特別是對(duì)于較大金額的資金流出，必須要求經(jīng)辦人結(jié)合公司實(shí)際情況，充分做好前期的調(diào)研工作，使貨幣資金的支出核算合理準(zhǔn)確。(2)公司要持續(xù)修訂以健全自身的資金管理制度，并定時(shí)進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，持續(xù)進(jìn)行日清月結(jié)，做好資金管控。見下圖3-1。成員企業(yè)錄入支付請(qǐng)求成員企業(yè)錄入支付請(qǐng)求成員企業(yè)審批人審批成員企業(yè)審批人審批否是否通過(guò)否是否通過(guò)是否需要集團(tuán)審批是否需要集團(tuán)審批否否集團(tuán)審批集團(tuán)審批預(yù)算控制提醒預(yù)算控制提醒是否通過(guò)是否通過(guò)否否對(duì)外支付對(duì)外支付圖3-1湖南恒信公司資金支出流程圖總之，在公司要充分重視對(duì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的改善，不能停留在過(guò)去單一的模式，而要提高公司全體員工對(duì)貨幣資金支出的重視，在做好各項(xiàng)調(diào)研的前提下使公司的資金的支出能夠準(zhǔn)確到位。4.2加強(qiáng)資金監(jiān)督管理恒信公司管理者必須要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部資金工作的監(jiān)督管理運(yùn)作。⑴在日常的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，公司因根據(jù)未來(lái)的發(fā)展做好預(yù)算。企業(yè)管理者乃至相關(guān)部門必須加強(qiáng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的檢查，確保各種工作特別是涉及營(yíng)運(yùn)資金管理的工作，必須嚴(yán)格按照公司的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行.財(cái)務(wù)部門也要不定時(shí)對(duì)企業(yè)各部門進(jìn)行抽查，做好監(jiān)督與控制。⑵公司要對(duì)銷售業(yè)務(wù)的合同履行情況進(jìn)行檢查，特別是對(duì)未能夠及時(shí)回收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，并派遣業(yè)務(wù)經(jīng)理調(diào)研客戶的具體資金是否夠足額償還資金，并采取一定的收賬措施確保應(yīng)收賬款能夠及時(shí)地回收。⑶在公司的日常經(jīng)營(yíng)管理中，因根據(jù)實(shí)際情況建立內(nèi)部審計(jì)制度。通過(guò)搭建該制度來(lái)分析公司內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)，定期去審查公司資金管理存在的不足，以便能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，減少資金的流失。見下圖4-1。根據(jù)公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)確定預(yù)算下達(dá)當(dāng)年額度根據(jù)公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)確定預(yù)算下達(dá)當(dāng)年額度財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算審核資金使用范圍編制資金使用計(jì)劃表財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算審核資金使用范圍編制資金使用計(jì)劃表上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批正式下達(dá)資金預(yù)算表正式下達(dá)資金預(yù)算表?yè)芨兜礁鞑块T撥付到各部門監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門不定期對(duì)資金使用部門抽查財(cái)務(wù)部門不定期對(duì)資金使用部門抽查圖4-1湖南恒信公司監(jiān)督檢查流程圖4.3規(guī)范優(yōu)化存貨管理恒信公司現(xiàn)階段存貨的管理存在漏洞，其主要原因在于公司的生產(chǎn)車間與倉(cāng)儲(chǔ)沒有隔離，在材料的領(lǐng)用過(guò)程中隨意性較大，最終材料的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)無(wú)法適應(yīng)。也給公司帶來(lái)很大的資金流轉(zhuǎn)困擾。因此要做好存貨的優(yōu)化管理產(chǎn)品質(zhì)量的控制也是一項(xiàng)較為重要的內(nèi)容。恒信公司領(lǐng)用的原材料必須嚴(yán)格按照領(lǐng)料單上的材料要求來(lái)發(fā)出存貨。還要做好相應(yīng)的分類管理。并且，公司應(yīng)規(guī)定在產(chǎn)品完工后，提高庫(kù)存管理人員的的業(yè)務(wù)水平。質(zhì)檢職員必須從嚴(yán)依照公司規(guī)定的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)。此外，應(yīng)當(dāng)設(shè)立制度明確規(guī)定，完善庫(kù)存管理機(jī)制，不得就只是流于形式，也不得走過(guò)場(chǎng)。公司要做好存貨的管控工作。見下圖5-1庫(kù)存管理系統(tǒng)庫(kù)存管理系統(tǒng)物料員倉(cāng)管員物料員倉(cāng)管員生產(chǎn)計(jì)劃材料采購(gòu)庫(kù)存盤點(diǎn)出庫(kù)管理入庫(kù)管理入庫(kù)管理入庫(kù)管理入庫(kù)管理生產(chǎn)計(jì)劃材料采購(gòu)庫(kù)存盤點(diǎn)出庫(kù)管理入庫(kù)管理入庫(kù)管理入庫(kù)管理入庫(kù)管理圖5-1湖南恒信公司庫(kù)存管理構(gòu)造圖4.4大力培養(yǎng)專業(yè)財(cái)務(wù)人員在過(guò)去的幾年里，市場(chǎng)正經(jīng)歷著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，因此恒信公司為實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)發(fā)展，必須摒棄以前培訓(xùn)無(wú)用的觀念，充分采取措施加強(qiáng)對(duì)公司各業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)。擴(kuò)展財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)能力，專門培訓(xùn)相關(guān)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)，建立不相容崗位分離制度。確保財(cái)務(wù)人員能夠更好地為恒信公司的營(yíng)運(yùn)資金管理服務(wù)，減少公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的成本支出。主要方式是：通過(guò)公司的資金加大投入，通過(guò)購(gòu)買相關(guān)的書籍，以老員工培訓(xùn)新員工等方式，提高業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)辦理能力以及風(fēng)險(xiǎn)辨別能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力，推進(jìn)財(cái)務(wù)人員自身的發(fā)展，也更好為公司謀求發(fā)展更進(jìn)一層。員工優(yōu)秀了，才能實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)久發(fā)展。在大力提高人才的培養(yǎng)上，應(yīng)該加以相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。鼓勵(lì)員工做到業(yè)務(wù)熟練，能正確的行使崗位職責(zé)，做好自己的工作。也能提高員工對(duì)工作帶來(lái)很大的熱情與興趣。圖6-1各財(cái)務(wù)技能加強(qiáng)培訓(xùn)圖5結(jié)論企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，或多或少會(huì)在營(yíng)運(yùn)資金的管理中出現(xiàn)一些問題，特別是在現(xiàn)階段外部風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的大環(huán)境下這會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況造成較大影響，因此必須引起重視。目前在恒信公司當(dāng)中，存在著財(cái)務(wù)管理制度不完善、資金管理不健全、存貨管理存在缺陷、人力資源管理失衡等問題，這些問題既造成了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不當(dāng)，又制約著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。本文針對(duì)該企業(yè)存在的問題，提出了有效的改善方法，旨在為恒信公司營(yíng)造更加合理嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾憝h(huán)境，確保該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理更加優(yōu)化完善，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況能夠?qū)崿F(xiàn)質(zhì)的飛躍。參考資料[1]郭洪波.中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理及應(yīng)對(duì)[J].納稅.2018(06)[2]常艷美.中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題及改進(jìn)之道[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì).2017(12)[3]劉宗軍.中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金效率提升對(duì)策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù).2017(33)[4]朱耿.淺談中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊.2017(25)[5]田永琴,代岑穎.中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及對(duì)策研究[J].市場(chǎng)周刊(理論研究).2017(04)[6]侍超.中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及對(duì)策研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版).2016(23)