財(cái)務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃納稅籌劃形考冊(cè)參考答案

{財(cái)務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃}納稅籌劃形考冊(cè)參考答案1.找出你生活中或工作中直接節(jié)稅和間接節(jié)稅的案例進(jìn)行分析。3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的具體方法。4.一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃方法的應(yīng)用。5.增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃方法的應(yīng)用。6.增值稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法的應(yīng)用。要求：3.教師按照參與者的實(shí)際表現(xiàn)，給出成績(jī)。發(fā)言提綱1.納稅人的法律界定2.納稅人籌劃的基本原理3.納稅人籌劃的切入角度主要有哪些應(yīng)用內(nèi)容：1.兼營(yíng)與混合銷售的概念2.混合銷售和兼營(yíng)行為的納稅籌劃原理3.增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃方法體會(huì)通過對(duì)理解內(nèi)容中問題的討論，大家對(duì)納稅人的法原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在實(shí)踐中的實(shí)際籌劃有個(gè)案例分析，大家還認(rèn)識(shí)到納稅籌劃是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。有放在現(xiàn)實(shí)中不一定行得通，因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)情況千差萬別。因此要做成一件，要建立在對(duì)稅法、企業(yè)情況、外部環(huán)境的充分了解上，而且要?jiǎng)澣司哂蟹浅８叩闹R(shí)水平和很強(qiáng)的實(shí)踐能力。）＝與營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃找到了一般的方法?？偨Y(jié)納稅人也稱納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，有時(shí)也稱為納稅主體。納稅人籌劃的基本原理：納稅人籌劃是根據(jù)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，合理界定納稅人身份，或運(yùn)用合法手段轉(zhuǎn)換納稅人身份，使自身承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)盡量減少或降至最低。納稅人籌劃方法簡(jiǎn)單，易于操作。關(guān)鍵是準(zhǔn)確把握納稅人的內(nèi)涵和外延，合理確定納稅人的范圍。增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃涉及到混合銷售和兼營(yíng)?；旌箱N售是指企業(yè)的同銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，而且提供應(yīng)稅勞務(wù)的目的是緊密相連的從屬關(guān)系?；旌箱N售是針對(duì)同一納稅行為的，增值稅應(yīng)者不可分開核算。兼營(yíng)是指納稅人既銷售增值稅的應(yīng)稅貨物或提供勞務(wù)，并且這兩項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)間并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。1.無差別平衡點(diǎn)增值率判別法2.無差納營(yíng)業(yè)稅。教師評(píng)語：1.消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定。2.消費(fèi)稅稅率的籌劃思路。3.消費(fèi)稅特殊條款的規(guī)定。4.營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃方法。5.不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定。6.營(yíng)業(yè)稅稅率的籌劃思路。7.營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。8.居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅收政策。9.子公司與分公司的稅收政策。10.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。11.企業(yè)所得稅稅率的籌劃。12.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定。1.消費(fèi)稅納稅人的納稅籌劃方法。3.消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃原理及方法。4.以應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)物抵債的籌劃方法。5.以應(yīng)稅消費(fèi)品入股投資的籌劃方法。7.營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃方法。8.特定經(jīng)營(yíng)行為籌劃的思路與方法。9.企業(yè)所得稅納稅人籌劃方法（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；10.企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（收入籌劃、費(fèi)用扣除項(xiàng)目的籌劃、虧損個(gè)人發(fā)行政事業(yè)性收費(fèi)。的標(biāo)準(zhǔn)作出安排。應(yīng)用內(nèi)容：消費(fèi)稅是國(guó)家對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人所征收的一方式銷售，都可以使企業(yè)合理地推遲納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。營(yíng)業(yè)稅雖然涵蓋的行業(yè)較多，不同行業(yè)計(jì)稅依據(jù)的確定也規(guī)定了不同的標(biāo)準(zhǔn)。但籌劃可以從以下幾個(gè)方成品油，汽車輪胎，摩托車，小汽車，高爾夫球及消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率，從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅（簡(jiǎn)稱復(fù)合計(jì)稅）的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額計(jì)算公式：銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。消費(fèi)稅的納稅籌劃是一項(xiàng)極其復(fù)雜的籌劃工作，在實(shí)際籌劃過程著穩(wěn)健性原則和企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化的原則，在不違反法律、法規(guī)的前提下，合理巧妙地安排自己未稅事項(xiàng)，充分利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，多方面尋求籌劃的突破口，從而降低自己的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)最大利益。教師評(píng)語：1.個(gè)人所得稅納稅人和所得來源地的法律界定。2.個(gè)人所得稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)法律界定。3.個(gè)人所得稅稅率形式及標(biāo)準(zhǔn)。4.在中國(guó)境內(nèi)無住所個(gè)人稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。5.境外收入已納稅款抵免規(guī)定。6.公益性捐贈(zèng)免稅規(guī)定。8.資源稅籌劃方法。9.城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃方法。11.車船稅納稅籌劃方法。12.車輛購(gòu)置稅納稅籌劃方法。2.個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)籌劃方法（應(yīng)稅收入項(xiàng)目轉(zhuǎn)換、工資薪金均勻化、分項(xiàng)計(jì)算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費(fèi)用、年終獎(jiǎng)等特殊4.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法。內(nèi)容發(fā)言提綱1.土地增值稅的法律界定2.土地增值稅的特點(diǎn)和計(jì)算公式3.土地增值稅的征收方法4.土地增值稅的常用籌劃方法應(yīng)用內(nèi)容：1.個(gè)人所得稅的法律界定2.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象及征收內(nèi)容3.個(gè)人所得稅的適用稅率4.個(gè)人所得稅的籌劃思路體會(huì)通過討論，使大家明白了土地增值稅的法律界定：土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。特點(diǎn):（1）以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)（2）征稅面比較廣。征收方法:土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。常用籌劃方法：收入分散籌劃法；費(fèi)用遷移籌劃法；“臨界點(diǎn)”籌劃法；費(fèi)用均分籌劃法；利息支出籌劃法；建房方式籌劃法其次使大家明確了國(guó)家設(shè)置土地增值稅的重要原則是：就是要對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的過高收益多的多征，增值少的少征，以抑制投機(jī)牟。取暴利行為，保護(hù)正常從事房地產(chǎn)開發(fā)的經(jīng)營(yíng)者的合進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康順利發(fā)展。這與當(dāng)前國(guó)家重拳出擊的一系列房產(chǎn)新政是相一致的。同時(shí)，學(xué)稅的籌劃也為我們應(yīng)對(duì)目前的全民房產(chǎn)時(shí)代多了一種方法。征收內(nèi)容:個(gè)人所得稅分為境內(nèi)所得和境外所得。主要包括以下111..工資、薪金所得2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得3.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得4.勞務(wù)報(bào)酬所得5.稿酬所得6.特許權(quán)使用費(fèi)所得7.利息、股息、紅利所得8.財(cái)產(chǎn)租賃所得9.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.偶然適用稅率:1.工資、薪金所得，適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。2.適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶3.比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，比例稅率。首先，制定合理避稅計(jì)劃。就是通過對(duì)現(xiàn)行稅法的研究，對(duì)個(gè)人在近期內(nèi)收入情況的預(yù)計(jì)作出的除稅負(fù)。其次，采取合理避稅策略。個(gè)人所得稅的合理納稅籌劃可以從以下方面考慮：①提高職政策。通過討論，大家對(duì)個(gè)人所得稅籌劃的地位認(rèn)識(shí)越來越高。近幾年來,隨著個(gè)人收入的增加,征收個(gè)人所得稅的納稅人數(shù)超過了任何一個(gè)稅種。而個(gè)人所得稅征稅范圍涉及的項(xiàng)目太多，若結(jié)合個(gè)人的實(shí)際情況繳納就化較快，居民個(gè)人往往感到無助。隨著稅收征管力度的加大,納稅人偷逃稅款的空間越來越小,況且偷逃稅款會(huì)受到法律的處罰。在稅法規(guī)范的前提下，納稅人選擇不同的方案帶來的稅負(fù)輕重是不同的。個(gè)人所得稅通好籌劃的普及工作，無論是從增加國(guó)家財(cái)政收入的來