東莞市頂好手袋皮具有限公司財務(wù)付款審批流程設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-3"\h\u96911公司簡介 東莞市頂好手袋皮具有限公司財務(wù)付款審批流程設(shè)計公司簡介東莞市頂好手袋皮具有限公司成立于2003年3月，在2011年8月份升為一般納稅人，注冊資金500萬元人民幣，是一家集手袋，箱包，皮具，禮品，贈品，設(shè)計，研發(fā)，生產(chǎn)，市場拓展，銷售為一體的中型企業(yè)，目前電商銷售有淘寶店、京東、亞馬遜、速賣通等網(wǎng)絡(luò)平臺，線下有參加展會:廣交會、香港MBGASHOW、日本禮品展、美國拉斯維加斯展、北京上海深圳成都等展會。頂好公司位于東莞市企石鎮(zhèn)，工廠占地面積6000平方米，員工人數(shù)為160人。公司產(chǎn)品主要銷售給大型商超和百貨等零售商，國外主要出口到歐美，日韓等30多個國家。公司名稱東莞市頂好手袋皮具有限責(zé)任公司公司注冊號441900001119278稅務(wù)登記證號914419005779407777法人代表文家濤注冊資金500萬（元）企業(yè)類型有限責(zé)任公司（自然人投資或控股）注冊地址廣東省東莞市企石鎮(zhèn)霞光路22號營業(yè)期限2011-07-15至無固定期限經(jīng)營范圍設(shè)計、產(chǎn)銷、網(wǎng)上銷售：手袋、皮具、箱包制品、布藝工藝品、無紡布制品（非醫(yī)用）、防護用品（非醫(yī)用）、勞保用品、電子產(chǎn)品等登記機關(guān)廣東省東莞市市場監(jiān)督管理局表1東莞市頂好手袋皮具有限公司登記信息公司財務(wù)付款審批流程設(shè)計物資采購付款審批流程設(shè)計企業(yè)的采購與付款包括購買材料、勞務(wù)和固定資產(chǎn)等。采購與付款交易通常要經(jīng)過請購-訂貨-驗收-付款這樣的流程，公司應(yīng)將該流程的各項活動指派給不同的部門或員工，并且每個部門或員工都可以獨立檢查和增強其他部門，為了加強員工工作正確性的控制，每個請求都必須由負責(zé)此類支出預(yù)算的主管簽名并批準。物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)容(1）請購①原材料或低值易耗品。由生產(chǎn)或使用部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)訂單提交申請，倉管收到采購申請后，檢查庫存以確定實際要購買的數(shù)量。②日常物料或勞務(wù)請購。由使用部門直接提出，由部門主管和總經(jīng)理副總經(jīng)理審批，并由采購部門購買。③例外的請購。偶然發(fā)生相對價值較高的設(shè)備或資產(chǎn)，購買申請必須由特別授權(quán)的人員提交。在采購申請時應(yīng)制定采購計劃單，作為編制資金預(yù)算的依據(jù)。訂購實施對于每張采購訂單，采購部門需要確定最佳的供應(yīng)來源，首先進行詢價，確定供應(yīng)商的選擇范圍，然后安排競標投標事項并進行排序,確定供應(yīng)商。對于一些重要的、大型的、有價值的采購項目，必須通過招標來確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時性和低成本;必須將重大采購金額的的訂單報告給公司的管理層商議，經(jīng)同意后才能與供應(yīng)商簽訂采購合同。最后由采購人員編制訂購單，訂購單應(yīng)一式多聯(lián)，并且正確填寫所需要商品的品名、數(shù)量、價格、廠商名稱和地址等。（3）驗收訂購的商品運到時，倉管員應(yīng)根據(jù)采購訂單及采購合同執(zhí)行驗收，驗收時應(yīng)比照所收商品與訂購單上的商品品名、數(shù)量、價格、到貨時間等是否相符，對商品質(zhì)量、數(shù)量等檢察，確認無誤后辦理入庫手續(xù)并填寫《入庫單》，然后對已入庫的每張入庫單分成三份，一份留保管備查，一份預(yù)留在倉管部門（作為入庫材料記明細賬的依據(jù)），一份預(yù)留在財務(wù)部門（作為入庫材料會計核算憑證編制的原始依據(jù)）;如果材料質(zhì)量有問題、數(shù)量不正確，應(yīng)及時通知采購部門，如果因采購人員造成公司經(jīng)濟利益損失的，則要追究采購部門的相應(yīng)責(zé)任;如果因物流或銷售公司造成公司經(jīng)濟利益的損失，通過雙方協(xié)商賠償損失。當(dāng)貨物或商品交于倉庫或其他請購部門時，應(yīng)要求他們在驗收單上簽字以確立對所購貨物資產(chǎn)保管的責(zé)任。用于存儲貨物的存儲位置應(yīng)相對獨立，并且應(yīng)限制無關(guān)人員的進入。物資采購付款審批流程設(shè)計到約定期限的應(yīng)付款，經(jīng)辦人員必須事先與財務(wù)人員溝通，確定付款的優(yōu)先級，如果都比較緊急，則由總經(jīng)理決定付款的優(yōu)先級。只有在資金允許的情況下，才能填寫《付款申請單》，所有采購款項必須由總經(jīng)理和副總經(jīng)理簽字，如果有特殊情況必須電話聯(lián)系說明原因，經(jīng)同意后方可通知出納辦理付款,后由總經(jīng)理副總經(jīng)理進行補簽，其他權(quán)限外代簽或者越權(quán)簽字的，發(fā)生后果自負。付款審批流程包括申請、審批、支付、編制憑證和原始憑證保管。具體流程如下:

（1）經(jīng)辦人員填寫付款申請單后交會計審批，會計審批的內(nèi)容包括發(fā)票、入庫單、訂購單等單據(jù)是否齊全，采購材料的名稱、數(shù)量、型號是否準確，依照合同明細審核無誤后在付款單上簽字，并報財務(wù)主管、總經(jīng)理和副總經(jīng)理審批。

（2）出納只有在付款單都取得審批同意簽字后才能進行付款，否則出納有權(quán)拒絕付款。

（3）完成付款后整理粘貼，交于會計編制憑證并保管。出納根據(jù)總經(jīng)理批示進行付款、并告知采購根據(jù)車間生產(chǎn)需求采購原材料出納根據(jù)總經(jīng)理批示進行付款、并告知采購根據(jù)車間生產(chǎn)需求采購原材料預(yù)付貨款預(yù)付貨款倉管員驗收貨物并填寫倉管員驗收貨物并填寫“入庫單”相相關(guān)供應(yīng)商總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)主管審批批總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)主管審批批采購人員粘貼有效憑證采購人員粘貼有效憑證會計審批會計審批圖1采購原材料付款審批流程圖差旅費報銷付款審批流程設(shè)計為有效控制和壓縮差旅費用的支出，提高公司的形象和辦事效率，本著勤儉節(jié)約又能保證出差人員工作與生活需要的原則，根據(jù)公司的實際情況對差旅費進行標準化和管理，請所有部門必須嚴格遵守執(zhí)行此規(guī)定，具體規(guī)定如下：差旅費報銷制度規(guī)定適用報銷范圍：由于工作需要，前往異地洽談業(yè)務(wù)、開發(fā)市場、協(xié)調(diào)關(guān)系、開會、學(xué)習(xí)等活動；報銷的費用包括機票費、車船費、市內(nèi)交通費、住宿費、出差補助，其他費用一律不予報銷。本規(guī)定所涉及的城市等級分類：一類城市：北京、上海、廣州、深圳。二類城市：省會城市和消費水平相對較高城市（無錫、徐州、常州、金華、蘇州、汕頭、昆山、鎮(zhèn)江、佛山、大連、寧波、廈門、溫州、煙臺、南通、珠海、三亞等）三類城市：除以上城市外的統(tǒng)一核定為三線城市。港澳：香港、澳門。（3）本規(guī)定所涉及的職別分類：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門主管、其他人員。（4）差旅費各項報銷標準：生活補助標準：公司不統(tǒng)一安排伙食，每天生活食補統(tǒng)一標準為40元。職別分類住宿標準（元/天）市內(nèi)交通費標準（元/天）一類城市二類城市三類城市一類城市二類城市三類城市總經(jīng)理160140120454035副總經(jīng)理140120100403530部門主管12010080302520其他人員10080602015102-1住宿及市內(nèi)交通費報銷規(guī)定職別分類交通工具乘坐標準總經(jīng)理實報實銷副總經(jīng)理部門主管飛機、火車、汽車、公交車等依情況擇優(yōu)選取其他人員飛機、火車、汽車、公交車等依情況擇優(yōu)選取表2-2交通工具乘坐標準表（5）報銷規(guī)定細則：按照規(guī)定的標準內(nèi)報銷住宿費、市內(nèi)交通費、機票費、出差補助等，超出部分由本人自付；經(jīng)理以下級別同性別員工一起出差，須共住一個雙人標間，住宿標準均為兩位同事共住雙人房的最高限額，住宿費用報銷由其中一人申請報銷。報銷住宿費時需提供住宿酒店所開具的正式發(fā)票，如果沒有住宿發(fā)票并且發(fā)現(xiàn)住宿發(fā)票不合格的，則應(yīng)按每天60元的標準報銷住宿費，公司不鼓勵員工自行解決住宿。對于省內(nèi)出差，如確有需要，在滿足一定條件時，可選擇自駕車前往，費用報銷標準為；按照0.8元/公里標準報銷油費，高速公路費憑票報銷，報銷時需在報銷單上備注里程數(shù)和油耗數(shù)，并提供以公司為抬頭的正規(guī)燃油發(fā)票。員工外出開會、培訓(xùn)、洽談業(yè)務(wù)等活動由主辦方安排食宿和交通的，不再享受交通補助與出差補助。出差天數(shù)的計算原則補充說明：不滿三小時的不視為出差。上午出發(fā)超過三小時并且同時超過九小時的按一天計算，中午12點以前返回按半天計算，（具體參照公司上下班時間計算）下午出發(fā)超過三小時按半天計算差旅費借支申請流程員工出差前應(yīng)填寫《出差申請單》，注明出差城市、時間、交通工具等，由總經(jīng)理和副總經(jīng)理簽字或郵件形式確認后，交人事部備案后方可出差。出差期間原則上不得改變出差計劃，如遇特殊情況需要改變計劃的，需總經(jīng)理和副總經(jīng)理審批通過后方可執(zhí)行。出差需借支時領(lǐng)款人要填寫《借支單》，寫明填寫時的日期、工作部門、職位、姓名、借支金額和歸還日期交會計審核簽字，審核完后還需交財務(wù)主管、總經(jīng)理和副總經(jīng)理簽批，各項流程完成后交出納領(lǐng)款。借支金額在3000元以上的應(yīng)在支付期前三天告知財務(wù)。出差回來后到出納核銷《借支單》，在規(guī)定范圍內(nèi)報銷有剩余款項的要交回，自己墊支的找出納報銷。流程圖如下：填寫填寫時的日期、工作部門、職位、姓名、借支金額和歸還日期報銷人填寫《借支單》填寫填寫時的日期、工作部門、職位、姓名、借支金額和歸還日期報銷人填寫《借支單》部門負責(zé)人簽字部門負責(zé)人簽字會計審核會計審核金額是否大于1000元金額是否大于1000元以下審批步驟可由會計代勞辦理以下審批步驟可由會計代勞辦理是否是否財務(wù)主管簽字財務(wù)主管簽字財務(wù)主管簽字財務(wù)主管簽字3000元以上在支付期前三天告知總經(jīng)理、副總經(jīng)理簽字3000元以上在支付期前三天告知總經(jīng)理、副總經(jīng)理簽字會計填制記賬憑證會計填制記賬憑證出納付款出納付款圖2差旅費借支申請流程圖差旅費報銷審批流程（1）申請人通過取得的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)填寫《差旅費報銷單》的明細，由會計審核費用的合理性和原始憑證的合法性、真實性是否準確，審核無誤后簽字交予財務(wù)主管、總經(jīng)理和副總經(jīng)理審批簽字，最后交予出納進行付款，付款后進行存檔。用現(xiàn)金付款的蓋現(xiàn)金付訖。（2）對于公司支付的機票、市內(nèi)交通費等，持有人必須在出差結(jié)束后將票據(jù)交回財務(wù)記錄，如果票據(jù)遺失，則必須填寫說明情況并將其提交給所屬部門主管和總經(jīng)理、副總經(jīng)理進行簽字同意方可報銷。每月丟失票據(jù)不可超過1次，超過1次當(dāng)月不再進行報銷。（3）報銷費用超過3000元的，需要在支付期前三天告知。（4）出差人員必須在返回后5日內(nèi)將費用報銷完畢，超過日期的不再進行報銷。流程圖如下：經(jīng)辦人填寫報銷憑證即填寫經(jīng)辦人填寫報銷憑證即填寫“差旅費報銷單”并按類別將票據(jù)貼在“原始憑證粘貼單”上附出差申請表及會議通知等部門負責(zé)人簽字部門負責(zé)人簽字即會計根據(jù)差旅費管理規(guī)定審核并計算出差補助，根據(jù)有關(guān)法規(guī)檢查票據(jù)是否合法等。即會計根據(jù)差旅費管理規(guī)定審核并計算出差補助，根據(jù)有關(guān)法規(guī)檢查票據(jù)是否合法等。會計審核會計審核金額是否大于3000元金額是否大于3000元以下審批步驟由會計代勞辦理 以下審批步驟由會計代勞辦理是是否否財務(wù)主管審批簽字財務(wù)主管簽字財務(wù)主管審批簽字財務(wù)主管簽字3000元以上在支付期前3天告知3000元以上在支付期前3天告知總經(jīng)理、副總經(jīng)理簽字會計填制記賬憑證會計填制記賬憑證出納付款出納付款圖3差旅費用報銷流程圖其他規(guī)定所有的申請文件均由出納保管，需申請時向出納索要。會計根據(jù)上述規(guī)定進行會計核算，出納每月必須向財務(wù)主管匯報現(xiàn)金日記賬情況，最后向高級管理人員匯報。在每月月底還需要和部門負責(zé)人進行對賬，對賬完成后，需要存檔并匯報當(dāng)月費用。為防止原始憑證的遺失，所以原始憑證必須粘貼在申請單的后面。設(shè)計評價東莞市頂好手袋皮具有限公司財務(wù)付款審批流程執(zhí)行到位，能促進內(nèi)控制度進一步完善，可以回避風(fēng)險、減少損失，避免舞弊行為的產(chǎn)生，提高了公司資金管理水平，理順了財務(wù)對各部門用錢的監(jiān)督關(guān)系；財務(wù)付款審批流程可以明確規(guī)定各級簽批人的審批權(quán)限及職責(zé)，在不同業(yè)務(wù)性質(zhì)的款項支付申請執(zhí)行不同的簽批流程，節(jié)約費用開支，提高公司經(jīng)濟效益。參考文獻[1]王順金，周鯤.審計實