內部控制與風險管理活動

內部控制與風險管理活動演講人：03-26CONTENTS內部控制基本概念與原則風險識別與評估方法內部控制措施設計與實踐風險應對策略與方案選擇監(jiān)督檢查與改進機制構建案例分析：成功企業(yè)經(jīng)驗分享內部控制基本概念與原則01內部控制定義內部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節(jié)的組織、計劃、程序和方法。內部控制目標內部控制的目標包括合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的達成。內部控制定義及目標內部控制要素包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五個方面，這些要素相互關聯(lián)、相互作用，共同構成內部控制框架。內部控制框架是企業(yè)建立和實施內部控制的基礎，包括制定內部控制政策、確定內部控制目標和原則、明確內部控制流程和方法等。內部控制要素與框架內部控制框架內部控制要素內部控制原則及政策內部控制原則內部控制原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則等，這些原則是制定和實施內部控制政策的基礎。內部控制政策內部控制政策是企業(yè)為了規(guī)范內部控制行為而制定的具體規(guī)定和措施，包括財務管理政策、采購與付款政策、銷售與收款政策、生產(chǎn)與存貨管理政策等。通過內部控制規(guī)范企業(yè)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，提高企業(yè)經(jīng)營效率。提高經(jīng)營效率通過內部控制加強對企業(yè)資產(chǎn)的管理和保護，防止資產(chǎn)流失和損失。保障資產(chǎn)安全通過內部控制規(guī)范企業(yè)財務報告和信息披露行為，保證信息的真實性和完整性。保證信息真實完整通過內部控制規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，提高企業(yè)競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的達成。促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標達成內部控制實施意義風險識別與評估方法02包括確定風險來源、風險事件、風險原因及其潛在影響，通過收集信息、分析歷史數(shù)據(jù)、專家咨詢等方式進行。風險識別過程采用頭腦風暴、德爾菲法、流程圖分析法、財務報表分析法等多種方法，全面、系統(tǒng)地識別潛在風險。風險識別技巧風險識別過程及技巧風險評估標準根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，制定風險評估標準，如高、中、低風險等級。風險分類按照風險來源、性質、影響范圍等因素，將風險分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等類型。風險評估標準與分類定量評估方法運用概率論、數(shù)理統(tǒng)計等數(shù)學工具，對風險進行量化分析，計算風險指標，如風險值、風險收益率等。定性評估方法通過專家打分、問卷調查、情景分析等方式，對風險進行非量化評估，確定風險等級和優(yōu)先級。定量與定性評估方法VS包括風險識別、評估、應對和監(jiān)控等全過程，反映企業(yè)風險狀況和管理效果。報告編制要點確保報告內容真實、準確、完整，注重數(shù)據(jù)分析和可視化展示，提出針對性建議和措施。同時，要遵循相關法規(guī)和規(guī)范要求，確保報告合規(guī)性和保密性。風險報告內容風險報告編制要點內部控制措施設計與實踐03確定哪些職務之間存在利益沖突或潛在舞弊風險，如會計與出納、采購與驗收等。將不相容職務分配給不同的人員擔任，形成相互制約的工作機制。對不相容職務的分離情況進行定期檢查，確保制度得到有效執(zhí)行。明確不相容職務職務分離定期檢查不相容職務分離原則根據(jù)企業(yè)業(yè)務特點和風險承受能力，明確各級人員的授權范圍。簡化審批程序，提高審批效率，同時確保關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)得到有效控制。對已完成的審批事項進行事后監(jiān)督和檢查，確保授權審批的合規(guī)性和有效性。明確授權范圍優(yōu)化審批流程加強事后監(jiān)督授權審批流程優(yōu)化策略制定完善的會計制度，規(guī)范會計核算和財務報告流程。提高會計人員的專業(yè)素質和職業(yè)道德水平，降低人為操作風險。定期對會計系統(tǒng)進行內部審計，發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的錯誤和舞弊行為。建立健全會計制度強化會計人員培訓加強內部審計會計系統(tǒng)控制要點制定完善的財產(chǎn)保護制度，明確財產(chǎn)保護的責任主體、措施和程序。對實物資產(chǎn)進行定期盤點和清查，確保賬實相符。對重要資產(chǎn)采取嚴格的接近限制措施，如使用門禁系統(tǒng)、視頻監(jiān)控等。為重要資產(chǎn)購買保險，降低因意外事件導致的財產(chǎn)損失風險。建立財產(chǎn)保護制度加強實物資產(chǎn)管理限制接近資產(chǎn)完善保險機制財產(chǎn)保護措施完善建議風險應對策略與方案選擇04明確企業(yè)面臨的高風險領域，如金融市場波動、政策變化等。建立風險評估體系，實時監(jiān)控風險狀況，確保及時響應。獲得企業(yè)決策層的支持和認可，確保規(guī)避策略得以實施。投入足夠的資源，如人力、財力等，保障規(guī)避策略的有效執(zhí)行。高風險領域識別風險評估與監(jiān)控決策層支持資源保障風險規(guī)避策略實施條件風險分散投資通過多元化投資，降低單一風險源對企業(yè)的影響。風險緩釋措施采取針對性措施，如購買保險、建立風險儲備金等，減輕風險損失。內部控制加強完善企業(yè)內部控制體系，提高風險管理和應對能力。合規(guī)經(jīng)營與文化培育確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，培育風險管理文化，降低違法違規(guī)風險。風險降低途徑和方法選擇具有風險分擔能力的合作伙伴，共同應對風險挑戰(zhàn)。通過合同條款明確風險分擔責任和義務，建立相應的激勵和約束機制。明確風險分擔的原則和方式，確保風險在相關方之間合理分配。加強信息共享和溝通，確保風險分擔機制的有效運行。風險共擔原則合作伙伴選擇合同約束與激勵信息共享與溝通風險分擔機制構建思路開展風險管理培訓，提高員工風險管理知識和技能水平。01020304提高全員風險意識，增強員工對風險的敏感性和應對能力。針對可能出現(xiàn)的風險事件，制定詳細的應對預案和措施。及時總結風險應對經(jīng)驗，不斷完善風險管理體系和應對機制。風險意識強化風險應對預案制定風險管理培訓風險應對經(jīng)驗總結風險承受能力提升舉措監(jiān)督檢查與改進機制構建05監(jiān)督檢查程序和要求制定詳細的監(jiān)督檢查程序，包括檢查頻次、檢查內容、檢查方式等，確保內部控制的有效性。監(jiān)督檢查程序明確檢查人員的職責和權限，確保檢查過程客觀、公正，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制存在的問題。檢查要求自我評價報告應全面反映企業(yè)內部控制的設計和運行情況，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素。報告內容報告應客觀、準確、完整地反映企業(yè)內部控制的實際情況，突出重點問題和風險點，提出改進建議和措施。報告編制要點自我評價報告編制要點制定明確的缺陷認定標準，對內部控制存在的缺陷進行分類和定級，為缺陷處理提供依據(jù)。建立完善的缺陷處理流程，包括缺陷報告、審批、整改、驗證等環(huán)節(jié)，確保缺陷得到及時有效的處理。缺陷認定標準處理流程缺陷認定標準及處理流程改進計劃制定根據(jù)內部控制自我評價結果和缺陷處理情況，制定持續(xù)改進計劃，明確改進目標和措施。計劃執(zhí)行加強計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保改進計劃得到有效落實，推動內部控制體系的不斷完善。持續(xù)改進計劃制定和執(zhí)行案例分析：成功企業(yè)經(jīng)驗分享06123強化內部審計和財務透明度，建立嚴格的供應商管理和質量控制體系，確保企業(yè)運營的高效和穩(wěn)定。蘋果公司通過精益生產(chǎn)和持續(xù)改進理念，優(yōu)化內部控制流程，降低浪費和成本，提高企業(yè)競爭力。豐田汽車建立完善的內部控制體系，包括風險評估、內部審計、合規(guī)管理等方面，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。騰訊公司優(yōu)秀企業(yè)內部控制案例剖析03阿里巴巴通過大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術，提高企業(yè)風險管理的精準度和效率。01華為公司實施全面風險管理，注重戰(zhàn)略風險、市場風險、技術風險等多元化風險的識別與應對。02京東集團建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在風險，保障企業(yè)業(yè)務持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。成功企業(yè)風險管理實踐啟示內部控制與風險管理意識不足01加強員工培訓和宣傳教育，提高全員風險意識和內部控制能力。內部控制與風險管理機制不完善02建立健全內部控制和風險管理制度體系，確保各項措施得到有效執(zhí)行。信息化水平不高03加大信息技術投入，提高信息化水平，為內部控制和風險管理提供有力支持。挑戰(zhàn)與困境：如何持續(xù)改進內部控制與風險