初級會計經(jīng)濟法基礎：其他稅收法律制度題庫四

初級會計經(jīng)濟法基礎：其他稅收法律制度題庫四

1、多項選擇題下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有()o

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.學校附屬招待所用房

C.公園自用的房產(chǎn)

D.個人所有的營業(yè)用的房產(chǎn)

本題答案：A,C

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對于學校所有的，本身業(yè)務范圍內(nèi)使用

的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但附屬的招待所應照章納稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征

房產(chǎn)稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。

2、單項選擇題根據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。

A.土地使用權轉(zhuǎn)讓

B.房屋出租

C.房屋買賣

D.房屋贈與

本題答案：B

本題解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的

行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅的征稅范

圍包括：國有土地使用權出讓；土地使用權轉(zhuǎn)讓；房屋的買賣、贈與、交換等。

房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍。

3、單項選擇題某企業(yè)本月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、企業(yè)

所得稅30000元，并因此被加收稅款滯納金2000元、罰款8000元。已知企業(yè)適

用的城市維護建設稅稅率為7粗教育費附加征收率為3船該企業(yè)本月應當繳納

城市維護建設稅和教育費附加。元。

A.(50000+20000+30000+2000+8000)X(7%+3%)=11000

B.(50000+20000+2000+8000)X(7%+3%)=8000

C.(50000+20000+2000)X(7%+3%)=7200

D.(50000+20000)X(7%+3%)=7000

本題答案：D

本題解析：納稅人因違反"三稅”的有關規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城

市維護建設稅的計稅依據(jù)。

4、單項選擇題根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征

稅范圍的是()。

A.天然氣

B.地下水

C.原油

D.液體鹽

本題答案：B

本題解析：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，不包括地下水。

5、單項選擇題下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是()o

A.圍墻

B.室外游泳池

C.煙囪

D.倉庫

本題答案：D

本題解析：獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池

等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

6、多項選擇題下列關于資源稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有()o

A.單位自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)

B.單位對外銷售自產(chǎn)的原油，以銷售額為計稅依據(jù)

C.單位以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷售的，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)

D.單位自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)

本題答案：A,B,D

本題解析：本題考核資源稅的計稅依據(jù)。單位以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷售的，應

將銷售的精制鹽換算為原鹽數(shù)量作為計稅依據(jù)，故選項C不正確。

7、不定項選擇位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人.2014年3

月份發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進挖掘機一一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值

稅稅款為10.2萬元；支付不含增值稅運費2.55萬元，取得一般納稅人開具的貨

運增值稅專用發(fā)票。(2)購進一批輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為

8萬元，支付不含增值稅運費1.8萬元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用

發(fā)票；月底盤點時發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20肌(3)開采原煤10000

噸，銷售9000噸，每噸不含稅單價500元；為職工宿舍供暖，使用本月開采的

原煤200噸。(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含

稅銷售額25萬元。已知：原煤適用的增值稅稅率為17%,交通運輸業(yè)適用的增

值稅稅率為11如該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元/噸，天然氣資源稅適用

稅率為5虬要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關該企業(yè)本月應當繳納的

資源稅，下列計算正確的是()o

A.10000X5+25X10000X5%

B.9000X5+25X10000X5%

C.(9000+200)X5+25X10000X5%

D.(9000+200)X5

本題答案：D

8、多項選擇題根據(jù)土地增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列情形中，納稅人

應當進行土地增值稅清算的有()O

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的

D.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

本題答案：A,B,C

本題解析：符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：（1）房地

產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目

的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的。

9、單項選擇題某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價

款為10萬元。則該煙草公司應繳納的煙葉稅為（）萬元。

A.1

B.1.1

C.2

D.2.2

本題答案：D

本題解析:本題考核煙葉稅的計算。應納稅額=10X（1+10%）X20%=2.2（萬元）。

10、不定項選擇某市甲外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年4月將一座新建

寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給乙公司，合同約定的轉(zhuǎn)讓價款為20000萬元。甲公司按稅法規(guī)

定已繳納營業(yè)稅1000萬元、印花稅10萬元；甲公司為取得土地使用權而支付的

地價款為3000萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利

息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，也不能提供金

融機構(gòu)證明）。已知：甲公司所在地省級人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算

扣除比例為10虬要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第r4小題。甲公司應

繳納土地增值稅（）萬元。

A.3042

B.3045

C.3260

D.3410

本題答案：D

11、不定項選擇某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）為客

戶提供裝飾勞務，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元,

客戶自行采購的裝修材料價款為20萬元。（2）將自建的一棟住宅樓銷售給本公

司職工，取得銷售收入8000萬元。該住宅樓的建筑成本為5000萬元，當?shù)囟悇?/p>

機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15虬已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3樂

銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%,該公司適用的城市維護建設稅稅率為7%,

教育費附加的征收比率為3吼要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公

司當月將自建的住宅樓銷售給本公司職工應繳納營業(yè)稅（）萬元。

A.177.84

B.400

C.577.84

D.584.34

本題答案：C

12、判斷題某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛乘用車，該車輛不用繳納車船稅。

（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外

籍人員（包括港、澳、臺同胞）的車輛應當繳納車船稅。

13、多項選擇題根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

本題答案：A,B,C

本題解析：選項D：煙葉稅的納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納

稅。

14、單項選擇題下列稅種中，適用超率累進稅率的是（）-

A.資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車輛購置稅

D.土地增值稅

本題答案：D

本題解析：我國的土地增值稅適用四級超率累進稅率。

15、判斷題某市居民張某將自有的一套房產(chǎn)出典給在本市工作的某外籍個人,

張某需繳納房產(chǎn)稅。。

本題答案：錯

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、

外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房

產(chǎn)稅。產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人。所以應由外籍個人繳納房產(chǎn)稅。

16、不定項選擇某具有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)

營業(yè)務：（1）經(jīng)有關部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬

元。運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費分別為9萬元、1.38萬元，向海

關繳納了相關稅款，并取得了海關進口增值稅專用繳款書。（2）進口化妝品一

批，支付國外的買價220萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元、自己的采購代理人傭金6

萬元;支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；

支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元。（3）

2010年6月1日，經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)

項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關稅稅率為10%）,

海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計

提折舊200萬元的免稅設備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批準進口服裝一批，

成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運費及保險費共計0.4萬美

元。提示：小轎車關稅稅率為60除化妝品關稅稅率為20%,小轎車消費稅稅率

為8%,化妝品消費稅稅率為30%,進口的服裝關稅稅率為20%,匯率1美元=6.8

元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計算小轎車在進口環(huán)節(jié)

應繳納的關稅、消費稅、增值稅合計為（）萬元。

A.448.32

B.476.39

C.426.56

D.462.12

本題答案：B

17、單項選擇題某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)

房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格

2000萬元，支付有關稅費500萬元，轉(zhuǎn)讓項目應納土地增值稅為（）萬元。

A.441

B.198

C.415

D.90

本題答案：B

本題解析：本題考核土地增值稅的計算。評估價格=重置成本義成新度折扣率

=1200X70%=840（萬元）,扣除項目金額=840+500=1340（萬元），增值額

=2000-1340=660（萬元），增值率=660+1340=49%,適用稅率為30樂應納土地

增值稅=660義30%=198（萬元）。

18、多項選擇題根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的有

（）O

A.拖船

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.非機動駁船

D.警用車船

本題答案：B,D

本題解析：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船和警用車船屬于車船稅免稅項目范圍；（2）拖

船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的50%計算車船稅。

19、判斷題納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應稅憑證，因為沒有紙質(zhì)合

同，不需要繳納印花稅。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核印花稅的規(guī)定。納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應稅憑

證，按規(guī)定征收印花稅。

20、判斷題我國國籍的應稅船舶，船籍國（地區(qū)）與我國簽訂含有互相給予

船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應稅船舶，適用船舶噸稅的優(yōu)惠稅率。

（）

本題答案：對

本題解析：本題考核船舶噸稅的稅率。

21、判斷題對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已經(jīng)出租的，應當征

收房產(chǎn)稅。（）

本題答案：對

22、單項選擇題下列各項中，免征土地增值稅的是。。

A.納稅人建造普通標準住宅出售

B.國家因建設某省市之間高速公路而征用的土地

C.某合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房

D.居民轉(zhuǎn)讓自有的營業(yè)房產(chǎn)

本題答案：B

本題解析：本題考核土地增值稅的減免稅規(guī)定。選項A、C只有滿足增值率不超

過20%的時候，才免征土地增值稅。

23、多項選擇題下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有。。

A.港口的碼頭用地

B.公園內(nèi)附設的影劇院用地

C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地

D.水利設施及其管護用地

本題答案：B,C

本題解析：（1）選項A：港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）選項D：

對水利設施及其管護用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

24、不定項選擇某具有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)

營業(yè)務：（1）經(jīng)有關部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬

元。運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費分別為9萬元、1.38萬元，向海

關繳納了相關稅款，并取得了海關進口增值稅專用繳款書。（2）進口化妝品一

批，支付國外的買價220萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元、自己的采購代理人傭金6

萬元;支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；

支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元。（3）

2010年6月1日，經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)

項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關稅稅率為10%）,

海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計

提折舊200萬元的免稅設備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批準進口服裝一批，

成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運費及保險費共計0.4萬美

元。提示：小轎車關稅稅率為60除化妝品關稅稅率為20%,小轎車消費稅稅率

為8胎化妝品消費稅稅率為30沆進口的服裝關稅稅率為20%,匯率1美元=6.8

元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。進口化妝品環(huán)節(jié)應納稅

費合計（）萬元。

A.256.45

B.192.56

C.204.18

D.2654.23

本題答案：A

25、不定項選擇某高新技術企業(yè)2013年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當

年領用證照及簽訂相關合同如下：（1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、土地

使用證各一份；建賬時共設8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本

500萬元，資本公積100萬元。（2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30

萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別

注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。（3）以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某

銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償

還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書

據(jù)。已知：購銷合同的印花稅稅率0.3%。；運輸合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅

率0.5%。；借款合同印花稅稅率0.05%。。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?

（4）小題。下列關于印花稅的表述中，不正確的是（）。

A.法律咨詢合同按技術合同征稅

B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以〃實收資本''與"資本公積〃兩項的合計金額為其

計稅依據(jù)

C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

D.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應當補貼足印花

本題答案：A

26、多項選擇題根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為不應繳納契稅的有

（）O

A.房屋贈與

B.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)移

C.以土地使用權作價投資

D.以土地使用權抵押

本題答案：B,D

本題解析：本題考核契稅的征稅范圍。農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)移不繳納契

稅。土地、房屋權屬變動還有其他一些不同的形式，如典當、繼承、分拆（分割）、

出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

27、不定項選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)

務：（1）月初進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲

運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計12萬元；起卸后發(fā)生不含

稅公路運費1.27萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務已取得海關進口消費稅完稅

憑證、海關進口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）

購進其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為

40萬元。（3）領用月初進口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。（4）將600

標準箱M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關稅稅率為10%；煙絲

的消費稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無增值稅

留抵稅額，所取得的增值稅進項稅額抵扣憑證均在當月認證通過并抵扣。要求:

根據(jù)上述資料，回答下列問題。該卷煙廠本月銷售領用進口煙絲生產(chǎn)的M牌號

卷煙，在計算消費稅時，可以扣除的進口煙絲消費稅已納稅款為。。

A.0

B.（300+10+12）X（1+10%）X30%=106.26（萬元）

C.（300+10+12）X（1+10%）4-（1-30%）X30%=151.8（萬元）

D.（300+10+12）X（1+10%）4-（1-30%）X30%X60%=91.08（萬元）

本題答案：D

28、多項選擇題下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）o

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.工程設計合同

C.商標注冊證

D.銀行同業(yè)拆借合同

本題答案：A,B,C

本題解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行同業(yè)拆借合同不屬于印花稅應稅合

同。

29、判斷題納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅

單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定。納稅單位無償使用免稅單位土

地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位土地，免

征城鎮(zhèn)土地使用稅。

30、不定項選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一

座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，

該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用和稅金為3000萬

元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括"三通一平〃等支出500

萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目

計算分攤利息支出，也不能提供金融機構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民政府

規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%城市維護建設稅稅率為7%教育

費附加的征稅比例為3姒要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該企業(yè)應

繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.3410

B.3455

C.4800

D.5125

本題答案：A

31、單項選擇題契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同之日

起（）。

A.7日內(nèi)

B.10日內(nèi)

C15日內(nèi)

D.30日內(nèi)

本題答案：B

本題解析：本題考核契稅的納稅期限。納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起

10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。

32、判斷題煙葉稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)申報納稅。具

體納稅期限由主管稅務機關核定。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核煙葉稅的征收管理。煙葉稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日

起30日內(nèi)申報納稅。具體納稅期限由主管稅務機關核定。

33、多項選擇題下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）-

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起

B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起

C.委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起

D.委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之次月起

本題答案：A,D

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間。選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營,

應當從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項C委托施工企業(yè)建設，應當從辦理驗收手續(xù)

次月起，繳納房產(chǎn)稅。

34、單項選擇題在土地增值稅計算過程中，不準予按實際發(fā)生額扣除的項目

是（）。

A.支付的土地出讓金

B.建筑安裝工程費

C.管理費用

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)繳納的營業(yè)稅

本題答案：C

本題解析：本題考核土地增值稅計算扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)費包括管理費用、財

務費用和銷售費用，這些費用不能據(jù)實扣除，而是按一定的比例計算扣除。

35、多項選擇題下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）o

A.某外商投資企業(yè)的廠房

B.個人出租的住房

C.某內(nèi)資企業(yè)的辦公用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

本題答案：A,B,C

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。個人出租的住房、企業(yè)的辦公

用房、外商投資企業(yè)的廠房均屬于經(jīng)營性房產(chǎn)，應繳納房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

開發(fā)的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅。

36、單項選擇題某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2012年7月1日用于投

資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期為5年。已知該企業(yè)當年取

得固定收入50萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應繳納房

產(chǎn)稅為（）萬元。

A.6.0

B.9.6

C.10.8

D.15.6

本題答案：C

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅的計算。以房產(chǎn)投資聯(lián)營收取固定收入、不承擔經(jīng)營

風險的，應當以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。應繳納的房產(chǎn)稅

=[1000X（1-20%）X1.2%]X64-12+50X12%=10.8（萬元）。

37、不定項選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年委托施工企業(yè)開發(fā)建造的某

寫字樓項目的相關資料如下：（1）取得土地使用權所支付的金額為5000萬元;

（2）寫字樓開發(fā)成本為3000萬元；（3）財務費用中與寫字樓開發(fā)項目相關的

利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗收后，將

總建筑面積的50%對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入18000萬元；將另外

50%的建筑面積出租，當年取得租金收入2000萬元。已知：①甲公司所在地的省

政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%②銷售、出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)

稅稅率為5%；③甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加的征收率

為3版④銷售不動產(chǎn)時，甲公司繳納的印花稅9萬元已列入管理費用中；⑤土

地增值稅的適用稅率及速算扣除系數(shù)表如下（本題略）；⑥房產(chǎn)稅從租計征的稅

率為12%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第「6小題。在計算土地增值

稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為O萬元。

A.400

B.600

C.700

D.800

本題答案：A

38、單項選擇題按照現(xiàn)行資源稅法有關規(guī)定，對冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石應

納的資源稅，暫減按規(guī)定標準的（）征收。

A.20%

B.40%

C.60%

D.80%

本題答案：D

本題解析：本題考核資源稅的相關規(guī)定。自2012年2月1日起，對冶金礦山鐵

礦石資源稅，暫減按規(guī)定稅率標準的80%征收。

39、判斷題土地使用權交換中，契稅由收取貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地出讓

方繳納。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核交換房屋權屬時契稅的納稅義務人。不等價交換中，契稅由

多交付貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地承受方繳納。

40、單項選擇題某公司2014年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用

房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為

3%,該公司應繳契稅為（）萬元。

A.120

B.105

C.180

D.15

本題答案：B

本題解析：本題考核契稅的計算。購置房屋，契稅以成交價格作為計稅依據(jù)，應

繳納契稅=3500X3%=105（萬元）。

41、多項選擇題下列關于車輛購置稅的陳述，不正確的有（）。

A.征收單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)，也含外商投資企

業(yè)、外國企業(yè)和黨政機關等

B.納稅人購買自用應稅車輛的，應當自上牌照之日起60日內(nèi)申報納稅

C.車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象，未列舉的車輛不納稅

D.個人，包括個體工商戶及其他個人，包括中國公民但不包括外國公民

本題答案：B,D

本題解析：納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；個人，

包括個體工商戶及其他個人，既包括中國公民又包括外國公民。

42、多項選擇題根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應當征收土

地增值稅的有（）o

A.某國家機關轉(zhuǎn)讓自用辦公樓

B.某工業(yè)企業(yè)以其不動產(chǎn)投資入股，所投資的企業(yè)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司以其建造的商品房投資入股，所投資的企業(yè)為遠洋運輸企業(yè)

D.某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)

本題答案：A,B,C

本題解析：（1）選項A：屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選項BC：以土地（房

地產(chǎn)）作價入股進行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，

或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅;

（3）選項D：因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原

房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

43、判斷題在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的,

納稅人應按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑

面積成本費用計算。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核土地增值稅的清算。在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),

清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項

目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計算。

44、單項選擇題根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（）。

A.縣城

B.農(nóng)村

C.建制鎮(zhèn)

D城市

本題答案：B

本題解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)

村的房屋。

45、單項選擇題個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與納

稅人居住地不一致，則納稅地點為()o

A.納稅人居住地

B.納稅人戶口所在地

C.辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地

D.房地產(chǎn)坐落地

本題答案：C

本題解析：本題考核土地增值稅的納稅地點。土地增值稅原則上在房地產(chǎn)所在地

納稅，納稅人是自然人時，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，納稅地

點為辦理過戶手續(xù)所在地。

46、判斷題我國印花稅的納稅義務人僅限于在我國境內(nèi)書立、領受有關憑證

的單位和個人。()

本題答案：錯

本題解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍，不僅限于在我國境

內(nèi)書立、領受，而且包括在境外書立、領受，但在我國境內(nèi)使用、在我國境內(nèi)具

有法律效力、受我國法律保護的憑證。

47、判斷題進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當按照裝載此貨物

的運輸工具申報進境之日實施的稅率征收關稅。()

本題答案：對

48、多項選擇題下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免項目的有()o

A.對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.鹽場的生產(chǎn)廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

本題答案：A,B,C

本題解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、

生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

49、單項選擇題甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的

擔保人。該業(yè)務中，印花稅的納稅義務人為()0

A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)

D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)

本題答案：A

本題解析：(1)如果一份合同或應稅憑證由兩方或兩方以上當事人共同簽訂，

簽訂合同或應稅憑證的各方都是納稅人，應各就其所持合同或應稅憑證的計稅金

額履行納稅義務：(2)合同當事人是指對憑證有直接權利義務關系的單位和個

人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

50、單項選擇題下列各項中，不正確的是。。

A.城區(qū)內(nèi)的集體所有土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.農(nóng)村集體所有的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人選定一處

土地所在地稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時

間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

本題答案：C

本題解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。納稅人使用的土地不屬于同一

省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地

使用稅。

51、單項選擇題張某2013年4月15日購買1輛發(fā)動機氣缸容量為L6升的

乘用車，已知適用年基準稅額480元。張某2013年應繳納車船稅稅額為()元。

A.120

B.240

C.360

D.480

本題答案：C

本題解析：本題考核車船稅的計算。購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅

義務發(fā)生的當月起按月計算。張某2012年應繳納車船稅=480X9+12=360(元)。

52、多項選擇題根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，應計算繳納

車輛購置稅的有()o

A.無軌電車

B.摩托車

C.掛車

D.設有固定裝置的非運輸車輛

本題答案：A,B,C

本題解析：選項D：設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。

53、判斷題對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。

()

本題答案：錯

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出

售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房

應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

55、單項選擇題城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人()的土地面積為計稅依據(jù)。

A.購買

B.實際占用

C.自用居住

D.被稅務機關認定

本題答案：B

本題解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際

占用的土地面積為計稅依據(jù)。

56、單項選擇題某進出口公司進口一批設備，經(jīng)海關審定的成交價格折合人

民幣（下同）為200萬元。另外，向境外采購代理人支付的買方傭金5萬元，貨

物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費8萬元、保險費2萬元。根據(jù)關稅法律

制度的規(guī)定，下列計算正確的是（）o

A.該批設備關稅完稅價格=200+5+8+2=215（萬元）

B.該批設備關稅完稅價格=200+5+8=213（萬元）

C.該批設備關稅完稅價格=200+8+2=210（萬元）

D.該批設備關稅完稅價格為200萬元

本題答案：C

本題解析：（1）向境外采購代理人支付的買方傭金不能計入關稅完稅價格；（2）

貨物運抵我國海關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等

費用應計入關稅完稅價格。

57、多項選擇題下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有（）。

A.精煤

B.煤炭制品

C.原煤

D.洗煤

本題答案：A,B,D

本題解析：本題考核資源稅的征稅對象。資源稅只對列入稅目的初級產(chǎn)品征收，

選項ABD均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。

58、不定項選擇某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓，

取得收入5000萬元，發(fā)生的支出如下：（1）按稅法規(guī)定繳納了有關稅費（營業(yè)

稅稅率5%,城建稅稅率7%,印花稅稅率0.5%。，教育費附加征收率3%）；（2）

為建此樓支付地價款600萬元；（3）投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；（4）

房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目

計算分攤并提供金融機構(gòu)證明），但比銀行的同期同類貸款利率計算的利息多出

30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。已知：該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)

費用的計算扣除比例為5機要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）?（4）

小題。計算土地增值稅時可以稅前扣除的項目金額合計為（）萬元。

A.2690

B.2692.

C.2377.5

D.2415

本題答案：B

59、判斷題張某將個人擁有產(chǎn)權的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅

的納稅人。（）

本題答案：對

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

60、判斷題納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體

鹽的已納稅額準予抵扣。（）

本題答案：對

61、不定項選擇某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓,

取得收入5000萬元，發(fā)生的支出如下：（1）按稅法規(guī)定繳納了有關稅費（營業(yè)

稅稅率5%,城建稅稅率7%,印花稅稅率0.5%。，教育費附加征收率3%）；（2）

為建此樓支付地價款600萬元；（3）投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；（4）

房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目

計算分攤并提供金融機構(gòu)證明），但比銀行的同期同類貸款利率計算的利息多出

30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。已知：該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)

費用的計算扣除比例為5機要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）?（4）

小題。計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.345

B.210

C.315

D.195

本題答案：C

62、判斷題銀行及其他金融組織和借款人（包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借

款合同，應繳納印花稅。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行及其他金融組織和借款人（不包括

銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同，應繳納印花稅。

63、多項選擇題根據(jù)印花稅的相關規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅借款合同

稅目的有（）。

A.銀行同業(yè)拆借合同

B.銀行存款日記賬

C.銀行與借款人簽訂的借款合同

D.作為合同使用的借款單據(jù)

本題答案：C,D

本題解析：本題考核借款合同的范圍。借款合同包括作為合同使用的單據(jù)，不包

括銀行同業(yè)拆借合同；銀行存款日記賬屬于營業(yè)賬簿，不屬于借款合同。

64、單項選擇題有關車船稅的征收管理，下列表述正確的是。。

A.車船稅按年申報，分月繳納

B.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次片

C.依法需要辦理登記的車船車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳

義務人所在地

D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

本題答案：C

本題解析：（1）選項A：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納；（2）選項

B：車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的''當月"；（3）選項

D：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征稅范圍。

65、不定項選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一

座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，

該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用和稅金為3000萬

元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括〃三通一平〃等支出500

萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目

計算分攤利息支出，也不能提供金融機構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民政府

規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%,城市維護建設稅稅率為7臨教育

費附加的征稅比例為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該企業(yè)計

算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.650

B.700

C.1550

D.1900

本題答案：B

66、單項選擇題下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。

A.進口貨物不征收城市維護建設稅

B.出口貨物不退還已繳納的城市維護建設稅

C.以納稅人實際繳納的"三稅”為計稅依據(jù)

D.銷售貨物或提供勞務收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)

本題答案：D

本題解析：本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護建設稅是

附加稅，以納稅人實際繳納的"三稅''稅額為計稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。

67、多項選擇題下列各項行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A.以贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

B.以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權

本題答案：C,D

本題解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以繼承、贈與方式無償

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的

行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。

68、判斷題經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使

用稅的適用稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額的

30%o（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。土地使用稅的稅額浮動，是對經(jīng)濟

落后地區(qū)（而不是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)）適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過

條例規(guī)定最低稅額的30%,而不是最高稅額。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額可適當提

高，但需報財政部批準，未規(guī)定具體幅度。

69、多項選擇題下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有（）。

A.土地使用權贈與

B.土地使用權出讓

C.土地使用權交換

D.土地使用權轉(zhuǎn)讓

本題答案：B,D

本題解析：本題考核契稅以成交價格為計稅依據(jù)的范圍。土地使用權贈與，由征

收機關參照土地使用權出售的市場價格核定計稅依據(jù)；土地使用權交換、房屋交

換，以交換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。

70、單項選擇題新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間

是（）。

A.自批準征用之日起滿3個月

B.自批準征用之日起滿6個月

C.自批準征用之日起滿1年

D.自批準征用之日起滿2年

本題答案：C

本題解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人新征用的耕地,

自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

71、多項選擇題根據(jù)規(guī)定，下列各項中，實行復合稅率征收關稅的有Oo

A.錄像機

B.放像機

C.攝像機

D.手機

本題答案：A,B,C

本題解析：本題考核關稅的稅率。選項D實行從價計征辦法。

72、單項選擇題下列各項中，不需要繳納土地增值稅的是（）o

A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行

為

C.企業(yè)與企業(yè)之間互換房地產(chǎn)的行為

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的行為

本題答案：B

本題解析：（1）選項A：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成

后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。

（2）選項B：房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取

代建收入的行為，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地

產(chǎn)權屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍，不

需要繳納土地增值稅。（3）選項C：企業(yè)與企業(yè)之間瓦換房地產(chǎn)的行為，既發(fā)

生了房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土

地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅。（4）選項D：企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房及建

筑物的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅。

73、單項選擇題某煤礦本月開采原煤4000噸，當月銷售2500噸；開采天然

氣800萬立方米當月全部銷售，取得不含稅銷售額10萬元。已知當?shù)卦哼m用

的資源稅稅額為3元/噸、天然氣適用的資源稅稅率為5%該煤礦本月應納資

源稅稅蚓為。。

A.7500元

B.12000元

C.19500元

D.127500元

本題答案：A

本題解析：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；（2）納稅人開采或者生產(chǎn)應稅

產(chǎn)品銷售的,—以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。因此，該煤礦本月應納資源稅稅額=2500

X3=7500（元）o

74、判斷題土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房

地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報；契稅的納稅人應在簽訂土地、房屋權屬

轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向

土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。（）

本題答案：對

本題解析：本題考核土地增值稅和契稅的納稅義務發(fā)生時間。土地增值稅納稅期

限為納稅義務發(fā)生之日起7日內(nèi)，契稅納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)。

75、單項選擇題某油田2013年8月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售19.5萬噸，

取得不含增值稅收入78萬元。加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣100萬立方

米，當月銷售90萬立方米，待售10萬立方米，取得含增值稅收入203.4萬元。

按豈地規(guī)定原油、天然氣的比例稅率均為5%,則該油田本月應納資源稅為。

萬元。

A.12.9

B.12.59

C.13

D.14

本題答案：A

本題解析：本題考核資源稅應納稅額的計算。加熱、修井用原油，免征資源稅。

該油田本月應納資源稅=（78+203.44-1.13）X5%=12.9（萬元）。

76、單項選擇題按照資源稅的有關規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（）o

A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準

B.本單位應稅產(chǎn)品的稅額標準

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標準

D.稅務機關核定的稅額標準

本題答案：B

本題解析：本題考核資源稅額的特殊規(guī)定。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

的單位，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

77、不定項選擇某具有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)

營業(yè)務：（1）經(jīng)有關部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬

元。運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費分別為9萬元、1.38萬元，向海

關繳納了相關稅款，并取得了海關進口增值稅專用繳款書。（2）進口化妝品一

批，支付國外的買價220萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元、自己的采購代理人傭金6

萬元;支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；

支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元。（3）

2010年6月1日，經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)

項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關稅稅率為10%）,

海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計

提折舊200萬元的免稅設備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批準進口服裝一批，

成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運費及保險費共計0.4萬美

元。提示：小轎車關稅稅率為60除化妝品關稅稅率為20%,小轎車消費稅稅率

為8%,化妝品消費稅稅率為30%,進口的服裝關稅稅率為20%,匯率1美元=6.8

元4民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。進口服裝應納關稅為（）

萬元。

A.3.54

B.17.68

C.5.8

D.4.08

本題答案：D

78、多項選擇題下列關于教育費附加的規(guī)定，說法正確的有（）o

A.對納稅人進口貨物海關代征的增值稅、消費稅，不作為教育費附加的計稅依據(jù)

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可同時退還已征收的教育費附加

C.現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%

D.教育費附加單獨繳納，不與〃三稅”同時繳納

本題答案：A,C

本題解析：（1）選項B：教育費附加”進口不征、出口不退〃；（2）選項D：教

育費附加與"三稅”同時繳納。

79、單項選擇題根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是（）。

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權

B.企業(yè)受讓土地使用權

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

D.個人承租居民住宅

本題答案：B

本題解析：選項A,土地使用權的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)移：

選項C、D,土地、房屋權屬的典當、繼承、出租、抵押不屬于契稅的征稅范圍。

80、判斷題納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起7日內(nèi)。（）

本題答案：錯

本題解析：納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)。

81、多項選擇題下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（）。

A.個人之間互換日有居住用房地產(chǎn)的

B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移的

C.將土地使用權通過中國紅十字會贈與教育事業(yè)的

D.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

本題答案：A,C

本題解析：（1）選項A：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關

核實，可免征土地增值稅；（2）選項B：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移

的，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅；（3）選項C：土地使

用權所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將土地使用權贈與教育、

民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收

土地增值稅；（4）選項D：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建

成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值

稅。

82、不定項選擇2013年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行寫字樓

的開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配

套設施費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房

地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明）；當年寫字樓全部銷售完畢，取得銷售

收入共計9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加495萬元；繳

納印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算

扣除比例為5虬要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。該企業(yè)計算土地增

值稅時準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.290

B.580

C.582

D.590

本題答案：D

83、單項選擇題2013年某公司擁有6輛商用貨車，其整備質(zhì)量分別為8噸

（2輛）、6噸（4輛）。乘用車2輛。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載客汽車每輛

600元，商用貨車整備質(zhì)量每噸50元。2013年該公司應納車船稅為（）元。

A.3200

B.4600

C.5000

D.5200

本題答案：A

本題解析：本題考核車船稅的計算。應納車船稅=2X600+（8X2+6X4）X50=3200

（元）。

84、判斷題滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的

一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。()

本題答案：對

本題解析：本題考核關稅中滑準稅的概念。

85、多項選擇題下列各項中，屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有()o

A.房產(chǎn)使用面積

B.房產(chǎn)建筑面積

C.租金收入

D.房產(chǎn)余值

本題答案：C,D

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅

依據(jù)：從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)。

86、判斷題個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以

免征土地增值稅。。

本題答案：對

87、不定項選擇位于市區(qū)的某企業(yè)2013年年初共計占用土地65000平方米，

擁有的房產(chǎn)原值共計7500萬元。其中房產(chǎn)原值為4500萬元的辦公樓占地43000

平方米，房產(chǎn)原值為800萬元的廠辦招待所占地4000平方米，房產(chǎn)原值為2200

萬元的廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)外

公共綠化用地2000平方米。2013年6月25日簽訂房屋租賃合同一份，將招待

所從7月1日起出租給其他單位使用，租期12個月，每月收取租金5萬元。己

知：城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元/平方米；當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的

扣除比例為20肌要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)2013年應繳納

的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

A.188000

B.220000

C.252000

D.260000

本題答案：C

88、單項選擇題下列車船中，不屬于現(xiàn)行車船稅征稅范圍的是()。

A.載客汽車

B.摩托車

C.火車

D.非機動駁船

本題答案：C

本題解析：本題考核車船稅的征稅范圍。車船稅征稅范圍可以包括下列五類：乘

用車、商用車、其他車輛、摩托車和船舶?；疖嚥粚儆谲嚧惖恼鞫惙秶?。

89、判斷題適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應稅憑證，無論

在中國境內(nèi)或者境外書立，均應依照印花稅的規(guī)定計稅貼花。。

本題答案：對

90、單項選擇題下列各項中，關于教育費附加的正確表述是()0

A.教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設定

B.海關進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納教育費附加

本題答案：B

本題解析：本題考核教育費附加的相關規(guī)定。教育費附加其征收比率統(tǒng)一為3%；

出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加；自2010年12

月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加。

91、單項選擇題張某共有2套房屋，2013年4月將第一套市價為80萬元的

房產(chǎn)與王某交換，并支付給王某15萬元差價：2013年6月將第二套市價為60

萬元的房產(chǎn)折價給李某抵償了50萬元的債務。已知當?shù)卮_定的契稅稅率為3%,

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，張某應繳納契稅。萬元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

本題答案：A

本題解析：第一套房屋按照差價15萬元納稅，第二套房屋由對方納稅。

92、單項選擇題甲公司2013年自有房屋10棟，其中8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房

產(chǎn)原值共計1000萬元(其中不包括通風設備6