財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)：資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理內(nèi)容大綱系統(tǒng)概述系統(tǒng)主作業(yè)說(shuō)明基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備期初開賬資料準(zhǔn)備說(shuō)明日常單據(jù)錄入管理報(bào)表應(yīng)用說(shuō)明實(shí)例操作講解2資產(chǎn)管理系統(tǒng)以資產(chǎn)信息管理為基礎(chǔ)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的全面管理，包括資產(chǎn)的新增、清理、變動(dòng)，按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，滿足跨區(qū)域會(huì)計(jì)政策，進(jìn)行計(jì)量、計(jì)提和分配的核算工作。本系統(tǒng)能夠幫助管理者全面掌握企業(yè)當(dāng)前資產(chǎn)的數(shù)量與價(jià)值，追蹤資產(chǎn)的使用狀況，加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)預(yù)算、管理、核算職能，提高資產(chǎn)利用率。部門一部門二部門三財(cái)務(wù)費(fèi)用分?jǐn)傎Y產(chǎn)資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)減值資產(chǎn)清理計(jì)提攤銷調(diào)整變動(dòng)全面的資產(chǎn)管理體系系統(tǒng)概述——目的3資產(chǎn)領(lǐng)用采購(gòu)管理銷售管理應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款成本總賬設(shè)備管理工程項(xiàng)目管理資產(chǎn)管理預(yù)算系統(tǒng)系統(tǒng)概述——系統(tǒng)集成4業(yè)務(wù)規(guī)化資產(chǎn)變動(dòng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（集團(tuán)）會(huì)計(jì)科目表集團(tuán)政策資產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)出售資產(chǎn)信息資產(chǎn)調(diào)整會(huì)計(jì)期間貨幣匯率資產(chǎn)類別組織單元子公司一子公司二集團(tuán)本部…………業(yè)務(wù)處理決策分析資產(chǎn)清單公允價(jià)值變動(dòng)資產(chǎn)改良資產(chǎn)減值資產(chǎn)轉(zhuǎn)在建資產(chǎn)采購(gòu)資產(chǎn)盤點(diǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換資產(chǎn)變動(dòng)分析表攤提統(tǒng)計(jì)表期末處理資產(chǎn)攤提自動(dòng)分錄低值易耗…………系統(tǒng)概述——資產(chǎn)架構(gòu)5計(jì)量模式轉(zhuǎn)換系統(tǒng)概述——資產(chǎn)性質(zhì)6資產(chǎn)性質(zhì)投資性房地產(chǎn)/不動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)低值易耗品/列管資產(chǎn)系統(tǒng)概述——特色7統(tǒng)一了集團(tuán)資產(chǎn)管理體系，保障集團(tuán)成員資產(chǎn)管理的規(guī)范統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資產(chǎn)數(shù)據(jù)的大集中，及時(shí)查詢分析各成員單位的資產(chǎn)數(shù)據(jù)；支持不同區(qū)域的政策法規(guī)，滿足跨區(qū)域集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用突破原固定資產(chǎn)管理對(duì)象的范疇，建立企業(yè)真正的資產(chǎn)管理系統(tǒng)采用成本、公允價(jià)值計(jì)量多計(jì)量模式與國(guó)際準(zhǔn)則趨同，建立公平的交易環(huán)境在國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)行為除了資產(chǎn)常規(guī)的全生命周期管理事項(xiàng)外，增加了資產(chǎn)性質(zhì)轉(zhuǎn)換和計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，保證資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)全面性實(shí)現(xiàn)期間內(nèi)多次攤提功能，提升系統(tǒng)人性化操作，且進(jìn)一步貼近資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)內(nèi)容大綱系統(tǒng)概述系統(tǒng)主作業(yè)說(shuō)明基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備期初開賬資料準(zhǔn)備說(shuō)明日常單據(jù)錄入管理報(bào)表應(yīng)用說(shuō)明實(shí)例操作講解89系統(tǒng)主作業(yè)說(shuō)明——主流程說(shuō)明10系統(tǒng)主作業(yè)說(shuō)明——導(dǎo)航圖11系統(tǒng)主作業(yè)說(shuō)明——系統(tǒng)功能圖內(nèi)容大綱系統(tǒng)概述系統(tǒng)主作業(yè)說(shuō)明基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備期初開賬資料準(zhǔn)備說(shuō)明日常單據(jù)錄入管理報(bào)表應(yīng)用說(shuō)明實(shí)例操作講解1213基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備——公司參數(shù)二、計(jì)量模式：1、成本法體現(xiàn)資產(chǎn)的屬性是資產(chǎn)投入價(jià)值,即過(guò)去形成資產(chǎn)投入的成本或者費(fèi)用作為資產(chǎn)的價(jià)值。其弊端是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,生產(chǎn)率的提高,名義貨幣發(fā)生變化的話,從根本上動(dòng)搖歷史成本計(jì)量屬性的基礎(chǔ);2、公允價(jià)值計(jì)量法體現(xiàn)資產(chǎn)屬性是資產(chǎn)交換價(jià)值,即按照在公平交易中熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量;三、資產(chǎn)減值：

固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或者其他經(jīng)濟(jì)原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值，這種情況稱之為固定資產(chǎn)減值。如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)按可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。

如已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值規(guī)定，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。一、資產(chǎn)類別表：

集團(tuán)應(yīng)用設(shè)置，統(tǒng)一集團(tuán)資產(chǎn)分類；基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備——投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式14從集團(tuán)角度評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量等信息，除需在集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目框架、會(huì)計(jì)期間、貨幣匯率、現(xiàn)金流量項(xiàng)目等相關(guān)會(huì)計(jì)信息外，根據(jù)集團(tuán)管控模型進(jìn)行資產(chǎn)類別管理。基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備——資產(chǎn)類別表1516基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備——資產(chǎn)參數(shù)(1/2)攤提政策：納稅人的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；處置或停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計(jì)提折舊。17基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備——資產(chǎn)參數(shù)(2/2)大陸：對(duì)稅法來(lái)說(shuō)一般內(nèi)資企業(yè)殘值率5%,外資企業(yè)殘值率10%。

會(huì)計(jì)制度本身并沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)定范圍，但簡(jiǎn)單起見(jiàn)還是與稅法一致比較簡(jiǎn)單臺(tái)灣：國(guó)際準(zhǔn)則允許資產(chǎn)殘值為018基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備——維護(hù)資產(chǎn)單據(jù)性質(zhì)變動(dòng)方式：

1、增加類型：購(gòu)買、自行建造、融資租人、接受捐贈(zèng)、盤盈；2、減少類型：處置、盤虧、對(duì)外投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)支出、非正常原因毀損；3、減值準(zhǔn)備4、投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換：固定資產(chǎn)（無(wú)形資產(chǎn)）轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)（無(wú)形資產(chǎn)）、后續(xù)計(jì)量模式變更；5、資產(chǎn)改造等;6、資產(chǎn)重估、資產(chǎn)評(píng)估19基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備——資產(chǎn)類別表基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備——資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)按產(chǎn)權(quán)歸屬分為自有、接受投資和租入三類資產(chǎn)按使用情況分為：使用中、未使用、停用按實(shí)物形態(tài)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、列管資產(chǎn)五大類20建議：資產(chǎn)分類第一級(jí)按資產(chǎn)性質(zhì)設(shè)置基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備——維護(hù)共用資產(chǎn)類別21資產(chǎn)管理系統(tǒng)房屋建筑物土地(土地使用權(quán))投資性房地產(chǎn)基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備——維護(hù)共用資產(chǎn)類別22基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備——維護(hù)資產(chǎn)類別23內(nèi)容大綱系統(tǒng)概述系統(tǒng)主作業(yè)說(shuō)明基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備期初開賬資料準(zhǔn)備說(shuō)明日常單據(jù)錄入管理報(bào)表應(yīng)用說(shuō)明實(shí)例操作講解2425期初開賬資料準(zhǔn)備——設(shè)置啟用期間要點(diǎn)：不可逆操作；設(shè)置啟用期間后才能初始化資產(chǎn)信息卡片；期初開賬資料準(zhǔn)備——初始化26要點(diǎn)：1、設(shè)置啟用期間后才能結(jié)束初始化；2、結(jié)束初始化后，系統(tǒng)不可以維護(hù)初始化卡片或新增初始化卡片；期初開賬資料準(zhǔn)備——反初始化要點(diǎn)：1、若做過(guò)關(guān)賬，則不允許反初始化；2、反初始化后，不影響開放期間的正常業(yè)務(wù)單據(jù)維護(hù)；27期初開賬資料準(zhǔn)備——初始化資產(chǎn)信息說(shuō)明：1、初始化標(biāo)識(shí)2、啟用期間2012/123、記賬日期2012/12/14、取得日期2012/3/15、初始化累計(jì)攤提金額6、大陸稅區(qū)按基準(zhǔn)凈殘值率計(jì)算預(yù)計(jì)凈殘值；臺(tái)灣稅區(qū)通過(guò)計(jì)算器功能按扭計(jì)算預(yù)計(jì)凈殘值28期初開賬資料準(zhǔn)備——初始化資產(chǎn)信息說(shuō)明：1、開始攤提日期2012/4/12、已攤提期數(shù)大于03、攤提狀態(tài)：常規(guī)/延續(xù)4、最近攤銷日期2012/11/15、延續(xù)攤提狀態(tài)時(shí)，已攤提期數(shù)大于等于029期初開賬資料準(zhǔn)備——初始化資產(chǎn)信息其他主要信息說(shuō)明：資產(chǎn)類別

資產(chǎn)類別中的“資產(chǎn)性質(zhì)、攤提方法、單位、預(yù)計(jì)攤提期數(shù)、基準(zhǔn)殘值率、延續(xù)攤銷標(biāo)識(shí)、預(yù)計(jì)延續(xù)攤提期數(shù)”默認(rèn)賦值給新增的資產(chǎn)信息；計(jì)量模式根據(jù)公司參數(shù)“計(jì)量模式”的設(shè)定值賦值資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)編號(hào)根據(jù)資產(chǎn)參數(shù)所設(shè)定的資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則自動(dòng)編號(hào)或手工編號(hào)供應(yīng)商與制造商供應(yīng)商用于后續(xù)會(huì)計(jì)結(jié)算，制造商只是作為資產(chǎn)的登記信息項(xiàng)資產(chǎn)形態(tài)：資產(chǎn)存在主、子資產(chǎn)型態(tài)，子資產(chǎn)是主資產(chǎn)的一部分；只因?yàn)槿〉玫臅r(shí)間不同或會(huì)計(jì)核算要求而在系統(tǒng)中拆分為兩項(xiàng)獨(dú)立資產(chǎn)；30期初開賬資料準(zhǔn)備——初始化資產(chǎn)信息其他主要信息說(shuō)明：責(zé)任組織（單頭）資產(chǎn)登記信息存在保管部門和使用部門兩類組織類型，當(dāng)資產(chǎn)為非共用資產(chǎn)時(shí)，或保管部門與使用部門一致時(shí)，可以在此登記資產(chǎn)所屬責(zé)任組織責(zé)任組織可分為公司、工廠/儲(chǔ)運(yùn)、門店，系統(tǒng)可以根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際所屬來(lái)確定責(zé)任組織；凈殘值/基準(zhǔn)凈殘值率主要應(yīng)用于大陸資產(chǎn)管理，對(duì)稅法來(lái)說(shuō)一般內(nèi)資企業(yè)殘值率5%,外資企業(yè)殘值率10%。

會(huì)計(jì)制度本身并沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)定范圍，但簡(jiǎn)單起見(jiàn)還是與稅法一致比較簡(jiǎn)單。針對(duì)臺(tái)灣的資產(chǎn)管理，其殘值根據(jù)不同的攤提方法進(jìn)行計(jì)算31期初開賬資料準(zhǔn)備——初始化資產(chǎn)信息其他主要信息說(shuō)明：處置/轉(zhuǎn)換日期資產(chǎn)報(bào)廢、出售等被處置或清理的日期，由系統(tǒng)根據(jù)報(bào)廢、出售等作業(yè)進(jìn)行寫值；重估價(jià)盈余應(yīng)用于公允價(jià)值計(jì)量模式，主要是投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式時(shí)，公允價(jià)值高于原賬面價(jià)值的差額以正數(shù)記入本信息；公允價(jià)值變動(dòng)收益（轉(zhuǎn)換）投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式時(shí)，公允價(jià)值低于原賬面價(jià)值的差額以負(fù)數(shù)記入本信息；累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益等于“公允價(jià)值變動(dòng)收益（轉(zhuǎn)換）”與“公允價(jià)值變動(dòng)”之和32期初開賬資料準(zhǔn)備——初始化資產(chǎn)信息其他主要信息說(shuō)明：攤提方法目前系統(tǒng)提供：平均年限法、工作量法、定率遞減法（臺(tái)灣用）“不需攤提”視為一種攤提法，用于公允價(jià)值計(jì)劃的投資性房地產(chǎn)、可重復(fù)使用低值易耗品（列管資產(chǎn)）；攤提四要素：攤提方法、原值(或賬面價(jià)值)、使用年限(或工作量)、凈殘值平均年限法

工作量法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法平均法

生產(chǎn)數(shù)量法工作時(shí)間法定率遞減法年數(shù)總和法經(jīng)主管機(jī)關(guān)核定之折舊方法為準(zhǔn)；（自定義）大陸攤提方法臺(tái)灣攤提方法33期初開賬資料準(zhǔn)備——初始化資產(chǎn)信息其他主要信息說(shuō)明：延續(xù)攤提標(biāo)識(shí)

首先會(huì)根據(jù)資產(chǎn)類別默認(rèn)帶值，也可以自行調(diào)整，以確定新增資產(chǎn)是否會(huì)進(jìn)行延續(xù)攤提，主要應(yīng)用于臺(tái)灣的續(xù)提業(yè)務(wù)；攤提分配標(biāo)識(shí)當(dāng)資產(chǎn)為多責(zé)任部門共用時(shí)，才會(huì)應(yīng)用攤提分配功能，據(jù)實(shí)登記共用部門明細(xì)及其分配比例，便于后續(xù)攤提折舊時(shí)按部門進(jìn)行分配折舊費(fèi)用；攤提分配——責(zé)任組織（單身）單頭的責(zé)任組織即是資產(chǎn)的保管組織，又可以是資產(chǎn)的使用組織，而單身的責(zé)任組織只定位于使用部門；攤提分配——比率

根據(jù)共用部門的實(shí)際承擔(dān)折舊費(fèi)用的比率填寫；34內(nèi)容大綱系統(tǒng)概述系統(tǒng)主作業(yè)說(shuō)明基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備期初開賬資料準(zhǔn)備說(shuō)明日常單據(jù)錄入管理報(bào)表應(yīng)用說(shuō)明實(shí)例操作講解3536日常單據(jù)錄入——資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程說(shuō)明取得資產(chǎn)取得資產(chǎn)攤提折舊攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整資產(chǎn)調(diào)整報(bào)廢資產(chǎn)流程二流程三流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量出售資產(chǎn)資產(chǎn)處置攤提工作量攤提工作量工作量法資產(chǎn)工作量法資產(chǎn)工作量法資產(chǎn)非工作量法資產(chǎn)非工作量法資產(chǎn)非工作量法資產(chǎn)37日常單據(jù)錄入——資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程說(shuō)明流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量工作量法資產(chǎn)非工作量法資產(chǎn)說(shuō)明：1、初始化標(biāo)識(shí)2、啟用期間2012/123、記賬日期2012/12/314、取得日期2012/12/315、正常業(yè)務(wù)存在母公司調(diào)撥資產(chǎn)，所以累計(jì)攤提金額不作控制38流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量說(shuō)明：1、攤提方法采用“工作量法”，則不用再錄入攤提分配部門；2、若采用工作法，則資產(chǎn)按工作量攤提折舊，而非按期數(shù)進(jìn)行攤提39流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量說(shuō)明：1、非工作量法時(shí)，資產(chǎn)存在多部門公用，每期攤提費(fèi)用時(shí)也應(yīng)由公用部門分別承擔(dān)；如上圖；2、總分?jǐn)偙壤?00%40流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量說(shuō)明：批量復(fù)制功能主要應(yīng)用于批量取得資產(chǎn)時(shí)，減輕一卡一產(chǎn)的系統(tǒng)錄入工作量；復(fù)制功能分為基本和高級(jí)兩種復(fù)制模式：基本復(fù)制的資產(chǎn)信息與被復(fù)制的資產(chǎn)信息完全一樣；高級(jí)復(fù)制是為了解決資產(chǎn)使用于不同的組織部門和人員等；一次復(fù)制資產(chǎn)不能超過(guò)100張41流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量說(shuō)明：

資產(chǎn)記賬后，資產(chǎn)信息除后續(xù)核算異動(dòng)業(yè)務(wù)影響資產(chǎn)信息的內(nèi)容外，正常情況下也可能存在非核算異動(dòng)業(yè)務(wù)，例如：修改資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)等，此時(shí)可以通過(guò)“變更基本信息”按扭微調(diào)資產(chǎn)信息；42流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量說(shuō)明：

資產(chǎn)記賬后，共用資產(chǎn)所涉及的多部門可能會(huì)發(fā)生調(diào)整，例如：資產(chǎn)原共用部門為A部門和B部門，調(diào)整后共用部門可能為A部門、C部門和D部門等；43流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量說(shuō)明：

資產(chǎn)記賬后，調(diào)整資產(chǎn)附件信息；44流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量說(shuō)明：

資產(chǎn)記賬后，調(diào)整資產(chǎn)的存放地點(diǎn)；注：變更基本信息、變更附件信息、變更存放地點(diǎn)三個(gè)功能按扭分開設(shè)置的目的便于不同的業(yè)務(wù)責(zé)任人員的權(quán)限劃分；45流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量說(shuō)明：使用工作量法攤提的資產(chǎn)，期間內(nèi)根據(jù)部門使用情況記錄實(shí)際工作量，并按實(shí)際工作量攤提折舊；新增、保存檢查：實(shí)際工作量總和不能超預(yù)計(jì)工作總量；審核檢查：記賬日期在現(xiàn)行期間已處置資產(chǎn)不能再記工作量（如：已報(bào)廢,已出售,已轉(zhuǎn)換,轉(zhuǎn)在建）已經(jīng)按工作量攤提折舊后不能撤消審核46流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量47流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量工作量+6(1+2+3)資產(chǎn)信息資產(chǎn)信息資產(chǎn)信息原值+工作量變化=資產(chǎn)信息現(xiàn)值自動(dòng)攤提：每期期末執(zhí)行本批次，針對(duì)應(yīng)攤提資產(chǎn)進(jìn)行攤提動(dòng)作，生成資產(chǎn)攤提單，提取當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的攤提費(fèi)用；可按資產(chǎn)類別或資產(chǎn)明細(xì)選取攤提資產(chǎn)范圍；建議建立專門的自動(dòng)攤提生成的攤提單類型；如：“自動(dòng)攤提”；執(zhí)行前檢查：無(wú)未審核異動(dòng)單據(jù)48流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量說(shuō)明：資產(chǎn)攤提作業(yè)，按部門分配攤提額來(lái)源：自動(dòng)攤提手工編輯新增、保存檢查：校驗(yàn)本資產(chǎn)是否存在未審核的單據(jù)審核檢查：記賬日期在現(xiàn)行期間已處置資產(chǎn)不能攤提（如：已報(bào)廢,已出售,已轉(zhuǎn)換,轉(zhuǎn)在建）反審核時(shí)檢查是否存在后續(xù)異動(dòng)單據(jù)49攤提計(jì)算：資產(chǎn)編號(hào)：FA20003名稱：沖壓機(jī)攤提方法：工作量法單位工作量攤提額：（6500-650）/100=58.5本期攤提額：58.8*6=351部門分配：車間A（1）=58.5車間B（2）=117車間C（3）=175.5流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量資產(chǎn)信息原值+本期攤提金額=資產(chǎn)信息現(xiàn)值攤提金額+351資產(chǎn)凈值-351賬面價(jià)值-35150資產(chǎn)信息資產(chǎn)信息資產(chǎn)攤提單流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量51日常單據(jù)錄入——資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程說(shuō)明取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整攤提工作量工作量法資產(chǎn)非工作量法資產(chǎn)流程二流程二取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整攤提工作量***流程一中，攤提后的資產(chǎn)信息；新增、保存檢查：無(wú)未審核的異動(dòng)單據(jù)審核檢查：記賬日期在現(xiàn)行期間已處置資產(chǎn)不能調(diào)整（如：已報(bào)廢,已出售,已轉(zhuǎn)換,轉(zhuǎn)在建）反審核時(shí)檢查是否存在后續(xù)異動(dòng)單據(jù)可調(diào)整項(xiàng)目：攤提方法取得成本改良成本累計(jì)攤提減值準(zhǔn)備待攤提期數(shù)剩余工作量?jī)魵堉蒂~面價(jià)值53說(shuō)明：資產(chǎn)調(diào)整單的定位是針對(duì)資產(chǎn)信息糾錯(cuò)、補(bǔ)差為主場(chǎng)景，主體異動(dòng)業(yè)務(wù)由對(duì)應(yīng)的變動(dòng)作業(yè)完成；流程二取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整攤提工作量資產(chǎn)信息資產(chǎn)信息流程二取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整攤提工作量調(diào)整信息54要點(diǎn)：1、資產(chǎn)發(fā)生調(diào)整；2、在流程一攤提后的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整；資產(chǎn)信息原值+調(diào)整差額=資產(chǎn)信息現(xiàn)值常規(guī)攤提調(diào)整：取得成本+3000改良成本+2000累計(jì)攤提+1000減值準(zhǔn)備+500待攤提期數(shù)+5凈殘值+1,189.66賬面價(jià)值=3500(3000+2000-1000-500)55流程二取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整攤提工作量資產(chǎn)信息資產(chǎn)信息資產(chǎn)信息原值+常規(guī)攤提調(diào)整=資產(chǎn)信息現(xiàn)值取得成本+3000改良成本+2000累計(jì)攤提+1000減值準(zhǔn)備+500待攤提期數(shù)+5凈殘值+12.16賬面價(jià)值=3500(3000+2000-1000-500)56流程二取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整攤提工作量延續(xù)攤提調(diào)整：取得成本+3000改良成本+2000累計(jì)攤提+1000減值準(zhǔn)備+500待攤提期數(shù)+5凈殘值+1,189.66賬面價(jià)值=3500(3000+2000-1000-500)57流程二取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整攤提工作量資產(chǎn)信息原值+延續(xù)攤提調(diào)整=資產(chǎn)信息現(xiàn)值取得成本+3000改良成本+2000累計(jì)攤提+1000減值準(zhǔn)備+500待攤提期數(shù)+5凈殘值+1,189.66賬面價(jià)值=3500(3000+2000-1000-500)賬面價(jià)值=3500(3000+2000-1000-500)58資產(chǎn)信息資產(chǎn)信息流程二取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整攤提工作量流程二取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整攤提工作量攤提計(jì)算：資產(chǎn)編號(hào)：FA20003名稱：沖壓機(jī)攤提方法：工作量法單位工作量攤提額：（9649+351-1000）/110=81.818本期攤提額：81.818*6=490.91本次攤提額：490.91-351=139.91部門分配：車間A（1）=81.82-58.5=23.32車間B（2）=163.64-117=46.64車間C（3）=245.46-175.5=69.95***本期工作量未變資產(chǎn)信息資產(chǎn)信息資產(chǎn)信息原值+本期攤提金額=資產(chǎn)信息現(xiàn)值攤提金額+139.91資產(chǎn)凈值-139.91賬面價(jià)值-139.9160資產(chǎn)攤提單流程一取得資產(chǎn)攤提折舊攤提工作量資產(chǎn)調(diào)整61日常單據(jù)錄入——資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程說(shuō)明取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整報(bào)廢資產(chǎn)流程三出售資產(chǎn)資產(chǎn)處置攤提工作量工作量法資產(chǎn)非工作量法資產(chǎn)取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整報(bào)廢資產(chǎn)流程三出售資產(chǎn)資產(chǎn)處置攤提工作量說(shuō)明：資產(chǎn)報(bào)廢作業(yè)，屬于資產(chǎn)價(jià)值減項(xiàng)；新增、保存檢查：結(jié)合攤提政策，若當(dāng)期處置下期停止

攤提，則處置當(dāng)期必須先攤提才能處置；校驗(yàn)本資產(chǎn)是否存在未審核的單據(jù)審核檢查：記賬日期在現(xiàn)行期間已處置資產(chǎn)不能報(bào)廢（如：已報(bào)廢,已出售,已轉(zhuǎn)換,轉(zhuǎn)在建）反審核時(shí)檢查是否存在后續(xù)異動(dòng)單據(jù)取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整報(bào)廢資產(chǎn)流程三出售資產(chǎn)資產(chǎn)處置攤提工作量報(bào)廢前資產(chǎn)狀態(tài)報(bào)廢后資產(chǎn)狀態(tài)說(shuō)明：資產(chǎn)出售作業(yè)，屬于資產(chǎn)價(jià)值減項(xiàng)；新增、保存檢查：結(jié)合攤提政策，若當(dāng)期處置下期停止

攤提，則處置當(dāng)期必須先攤提才能處置；校驗(yàn)本資產(chǎn)是否存在未審核的單據(jù)審核檢查：記賬日期在現(xiàn)行期間已處置資產(chǎn)不能出售（如：已報(bào)廢,已出售,已轉(zhuǎn)換,轉(zhuǎn)在建）反審核時(shí)檢查是否存在后續(xù)異動(dòng)單據(jù)取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整報(bào)廢資產(chǎn)流程三出售資產(chǎn)資產(chǎn)處置攤提工作量取得資產(chǎn)攤提折舊資產(chǎn)調(diào)整報(bào)廢資產(chǎn)流程三出售資產(chǎn)資產(chǎn)處置攤提工作量出售前資產(chǎn)狀態(tài)出售后資產(chǎn)狀態(tài)日常單據(jù)錄入——關(guān)賬66日常單據(jù)錄入——反關(guān)賬67內(nèi)容大綱系統(tǒng)概述系統(tǒng)主作業(yè)說(shuō)明基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備期初開賬資料準(zhǔn)備說(shuō)明日常單據(jù)錄入管理報(bào)表應(yīng)用說(shuō)明實(shí)例操作講解68管理報(bào)表說(shuō)明——資產(chǎn)清單資產(chǎn)清單提供對(duì)指定期間，企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)信息的詳細(xì)查詢，并可按資產(chǎn)性質(zhì)、資產(chǎn)類別、計(jì)量模式、責(zé)任部門、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)狀態(tài)、取得方式等數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行多級(jí)匯總。資產(chǎn)清單上的數(shù)據(jù)來(lái)源于資產(chǎn)信息。69管理報(bào)表說(shuō)明——資產(chǎn)清單70管理報(bào)表說(shuō)明——資產(chǎn)變動(dòng)分析表71資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)表用于查詢各項(xiàng)資產(chǎn)原值、改良成本、公允價(jià)值變動(dòng)、累計(jì)攤提、減值準(zhǔn)備等在指定期間范圍內(nèi)的變化情況。該表可從不同角度對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值信息進(jìn)行多級(jí)匯總和分析管理報(bào)表說(shuō)明——資產(chǎn)變動(dòng)分析表72用于查詢指定期間范圍內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)攤提價(jià)值和累計(jì)攤提價(jià)值的信息，并按期間、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)性質(zhì)、攤提方法等項(xiàng)目進(jìn)行分級(jí)匯總攤提信息，管理報(bào)表說(shuō)明——資產(chǎn)攤提統(tǒng)計(jì)表73管理報(bào)表說(shuō)明——資產(chǎn)攤提統(tǒng)計(jì)表74管理報(bào)表說(shuō)明——其他報(bào)表資產(chǎn)調(diào)整明細(xì)表在查詢?nèi)掌诜秶鷥?nèi)，詳細(xì)列示資產(chǎn)的調(diào)整項(xiàng)目和調(diào)整的原值、現(xiàn)值、差額等明細(xì)信息；并可按資產(chǎn)基本信息進(jìn)行多緯度匯總分析資產(chǎn)出售明細(xì)表在查詢?nèi)掌诜秶鷥?nèi)，詳細(xì)列示資產(chǎn)出售明細(xì)及資產(chǎn)出售時(shí)的資產(chǎn)價(jià)值信息；并可按資產(chǎn)基本信息進(jìn)行多緯度匯總分析資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)表在查詢?nèi)掌诜秶鷥?nèi)，詳細(xì)列示資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)及資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的資產(chǎn)價(jià)值信息；并可按資產(chǎn)基本信息進(jìn)行多緯度匯總分析資產(chǎn)工作量明細(xì)表在查詢?nèi)掌诜秶鷥?nèi)，詳細(xì)記錄資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的工作量明細(xì)；并可按資產(chǎn)基本信息進(jìn)行多緯度匯總分析資產(chǎn)攤提明細(xì)表在查詢?nèi)掌诜秶鷥?nèi)，與攤提統(tǒng)計(jì)表一道，詳細(xì)分析資產(chǎn)攤提的明細(xì)及匯總信息75內(nèi)容大綱系統(tǒng)概述系統(tǒng)主作業(yè)說(shuō)明基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備期初開賬資料準(zhǔn)備說(shuō)明日常單據(jù)錄入管理報(bào)表應(yīng)用說(shuō)明實(shí)例操作講解76實(shí)例操作——系統(tǒng)環(huán)境公司參數(shù)資產(chǎn)參數(shù)77實(shí)例操作——系統(tǒng)環(huán)境資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則資產(chǎn)類別編碼78實(shí)例操作——系統(tǒng)環(huán)境實(shí)例操作——錄入初始化資產(chǎn)80錄入并記賬完成后結(jié)束初始化實(shí)例操作——錄入新增資產(chǎn)實(shí)例操作——資產(chǎn)清單實(shí)例操作——資產(chǎn)工作量工作量法的資產(chǎn)在執(zhí)行期末攤提時(shí)，必須先記錄當(dāng)期實(shí)際消耗工作量實(shí)例操作——工作量影響資產(chǎn)信息工作量+6(1+2+3)資產(chǎn)信息原值+期間工作量=資產(chǎn)信息現(xiàn)值84資產(chǎn)信息資產(chǎn)信息實(shí)例操作——資產(chǎn)攤提結(jié)果(1/2)攤提說(shuō)明：資產(chǎn)編號(hào)：FA1510001名稱：1號(hào)辦公樓攤提方法：平均年限法本期攤提額：（8000-2285.71）/30=190.4885部門分配：車間A（20%）=38.1車間E（80%）=152.3886攤提計(jì)算：資產(chǎn)編號(hào)：FA20003名稱：沖壓機(jī)攤提方法：工