《中美衍生金融工具審計準(zhǔn)則比較研究》

《中美衍生金融工具審計準(zhǔn)則比較研究》一、引言隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展和金融市場的日益復(fù)雜化，衍生金融工具在各國經(jīng)濟生活中的地位逐漸凸顯。由于其具有高杠桿、高風(fēng)險的特點，衍生金融工具的審計問題成為國內(nèi)外審計機構(gòu)和學(xué)術(shù)界研究的熱點。本文將針對中美兩國在衍生金融工具審計準(zhǔn)則方面的異同進行比較研究，旨在加深對兩國衍生金融工具審計的理解，提高相關(guān)審計工作的規(guī)范性和有效性。二、中美衍生金融工具審計準(zhǔn)則概述（一）中國衍生金融工具審計準(zhǔn)則中國的衍生金融工具審計準(zhǔn)則主要由中國注冊會計師協(xié)會制定，以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《審計準(zhǔn)則》為核心，對衍生金融工具的確認(rèn)、計量、記錄和報告等方面進行了詳細(xì)規(guī)定。中國審計準(zhǔn)則強調(diào)了審計的獨立性和客觀性，要求審計人員對衍生金融工具的公允價值和風(fēng)險進行合理評估。（二）美國衍生金融工具審計準(zhǔn)則美國的衍生金融工具審計準(zhǔn)則主要由美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會（FASB）和美國注冊會計師協(xié)會（CPA）制定。這些準(zhǔn)則要求對衍生金融工具進行公允價值計量，強調(diào)了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要性。此外，美國審計準(zhǔn)則還注重對審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德的要求。三、中美衍生金融工具審計準(zhǔn)則比較（一）確認(rèn)與計量在確認(rèn)與計量方面，中美兩國的審計準(zhǔn)則均要求對衍生金融工具進行公允價值計量。然而，在具體實施過程中，兩國存在一定差異。中國更側(cè)重于對衍生金融工具的會計處理和報告，而美國則更注重對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的規(guī)范。此外，美國在計量方法上更為靈活，允許使用多種估值技術(shù)。（二）報告與披露在報告與披露方面，中美兩國的審計準(zhǔn)則均要求對衍生金融工具進行充分披露。但中國更強調(diào)對信息的真實性和完整性的要求，而美國則更注重對風(fēng)險的定量分析和評估。此外，美國的披露要求更為詳細(xì)，包括對衍生金融工具的類型、風(fēng)險、估值等方面的詳細(xì)說明。（三）審計人員的要求在審計人員的要求方面，中美兩國均強調(diào)了審計的獨立性和客觀性。然而，美國對審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德的要求更高，要求審計人員具備豐富的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。此外，美國還注重對審計人員的持續(xù)教育和培訓(xùn)，以保證其專業(yè)能力的持續(xù)提升。四、結(jié)論與建議通過對中美兩國衍生金融工具審計準(zhǔn)則的比較研究，我們可以發(fā)現(xiàn)兩國在確認(rèn)與計量、報告與披露以及審計人員的要求等方面存在一定差異。這些差異主要源于兩國的經(jīng)濟環(huán)境、文化背景和監(jiān)管政策的不同。為了進一步提高衍生金融工具審計的規(guī)范性和有效性，我們提出以下建議：1.加強國際交流與合作：中美兩國應(yīng)加強在衍生金融工具審計方面的國際交流與合作，共同制定國際統(tǒng)一的審計準(zhǔn)則，以適應(yīng)全球化的經(jīng)濟環(huán)境。2.完善審計準(zhǔn)則：各國應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟環(huán)境和市場特點，不斷完善衍生金融工具審計準(zhǔn)則，提高其針對性和可操作性。3.提高審計人員素質(zhì)：審計機構(gòu)應(yīng)加強對審計人員的培訓(xùn)和教育，提高其專業(yè)能力和職業(yè)道德水平，以保證審計工作的獨立性和客觀性。4.強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，確保衍生金融工具的合規(guī)性和風(fēng)險可控性。5.強化信息披露：企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，對衍生金融工具進行充分、準(zhǔn)確、及時的信息披露，以提高市場透明度和投資者信心?？傊?，通過對中美兩國衍生金融工具審計準(zhǔn)則的比較研究，我們可以更好地理解兩國在衍生金融工具審計方面的異同和優(yōu)勢，為提高全球衍生金融工具審計的規(guī)范性和有效性提供有益借鑒。中美衍生金融工具審計準(zhǔn)則比較研究續(xù)篇除了上述提到的差異和共通點，進一步深入比較中美兩國的衍生金融工具審計準(zhǔn)則，我們可以發(fā)現(xiàn)更多的細(xì)節(jié)和特點。一、具體差異的深入探討1.確認(rèn)與計量的差異在確認(rèn)與計量方面，美國更傾向于采用公允價值計量，而中國則更多地采用歷史成本計量。這主要是由于兩國的會計準(zhǔn)則對衍生金融工具的確認(rèn)和計量有不同的規(guī)定。在美國，公允價值計量被廣泛接受，以反映市場變動和風(fēng)險。而在中國，歷史成本原則一直是主要計量基礎(chǔ)，但近年來也正在逐步向公允價值計量過渡。2.報告與披露的詳細(xì)性在報告與披露方面，中國的要求相對較為詳細(xì)和具體。中國要求企業(yè)詳細(xì)披露衍生金融工具的種類、風(fēng)險、公允價值等信息，以幫助投資者全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況和風(fēng)險情況。相比之下，美國的披露要求更為靈活，給予了企業(yè)更多的自主權(quán)。二、影響差異的因素除了經(jīng)濟環(huán)境、文化背景和監(jiān)管政策的不同，兩國會計和審計行業(yè)的發(fā)展歷程、專業(yè)人員的教育背景和職業(yè)經(jīng)驗等因素也會對衍生金融工具審計準(zhǔn)則產(chǎn)生影響。例如，中國的會計和審計行業(yè)在近年來得到了快速發(fā)展，專業(yè)人員的素質(zhì)和經(jīng)驗不斷豐富，為制定更為詳細(xì)的審計準(zhǔn)則提供了基礎(chǔ)。三、未來發(fā)展方向1.全球化合作隨著全球化的推進，各國在衍生金融工具審計方面的合作將更加緊密。中美兩國應(yīng)加強交流與合作，共同制定國際統(tǒng)一的審計準(zhǔn)則，以適應(yīng)全球化的經(jīng)濟環(huán)境。這不僅可以提高審計工作的效率和效果，還可以增強投資者的信心。2.持續(xù)完善審計準(zhǔn)則各國應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟環(huán)境和市場特點，不斷完善衍生金融工具審計準(zhǔn)則。這包括提高準(zhǔn)則的針對性和可操作性，使其更好地適應(yīng)不同國家和地區(qū)的實際情況。同時，還應(yīng)加強準(zhǔn)則的執(zhí)行和監(jiān)督，確保其得到有效執(zhí)行。四、總結(jié)通過對中美兩國衍生金融工具審計準(zhǔn)則的比較研究，我們可以看到兩國的差異和共通點。這些差異主要源于兩國的經(jīng)濟環(huán)境、文化背景和監(jiān)管政策的不同。為了進一步提高全球衍生金融工具審計的規(guī)范性和有效性，我們應(yīng)加強國際交流與合作、完善審計準(zhǔn)則、提高審計人員素質(zhì)、強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制以及強化信息披露等方面的工作。只有這樣，才能更好地適應(yīng)全球化的經(jīng)濟環(huán)境，保護投資者的利益，促進經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。三、中美衍生金融工具審計準(zhǔn)則比較研究的續(xù)寫五、詳細(xì)比較及分析1.審計原則和理念的差異中國的審計準(zhǔn)則強調(diào)穩(wěn)健、公正、公平、規(guī)范的原則，更加注重制度的制定和實施，偏重于法規(guī)性的指導(dǎo)原則。相比之下，美國的審計準(zhǔn)則在原則性上更為靈活，更加強調(diào)審計人員的專業(yè)判斷和職業(yè)道德，同時也更注重市場導(dǎo)向和風(fēng)險導(dǎo)向的審計理念。2.審計范圍和內(nèi)容的差異在審計范圍和內(nèi)容上，中美兩國的審計準(zhǔn)則也存在一定的差異。中國的審計準(zhǔn)則主要關(guān)注財務(wù)報表的完整性和準(zhǔn)確性，而美國的審計準(zhǔn)則則更加注重對衍生金融工具的公允價值和風(fēng)險的評估。此外，美國在衍生金融工具的審計中，更加強調(diào)對交易對手信用風(fēng)險的評估。3.審計方法和技術(shù)的差異在審計方法和技術(shù)上，中美兩國也各有特色。中國的審計方法更偏向于傳統(tǒng)的查賬方法，而美國的審計方法則更加現(xiàn)代化和多元化，如使用大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能等現(xiàn)代科技手段輔助審計工作。此外，美國在衍生金融工具的審計中，更注重使用模型和量化分析方法。六、啟示與建議通過對中美兩國衍生金融工具審計準(zhǔn)則的比較研究，我們可以得到以下啟示和建議：1.加強國際交流與合作雖然中美兩國的審計準(zhǔn)則存在差異，但兩國的審計界可以通過加強交流與合作，共同探討衍生金融工具的審計問題，共享審計經(jīng)驗和技術(shù)手段。同時，各國還可以根據(jù)自身實際情況，借鑒對方的優(yōu)勢和經(jīng)驗，不斷完善本國的審計準(zhǔn)則。2.完善審計準(zhǔn)則和制度各國應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟環(huán)境和市場特點，不斷完善衍生金融工具的審計準(zhǔn)則和制度。這包括提高準(zhǔn)則的針對性和可操作性，使其更好地適應(yīng)不同國家和地區(qū)的實際情況。同時，還應(yīng)加強準(zhǔn)則的執(zhí)行和監(jiān)督，確保其得到有效執(zhí)行。此外，還應(yīng)加強對違規(guī)行為的處罰力度，提高違規(guī)成本。3.提高審計人員素質(zhì)為了提高審計工作的質(zhì)量和效率，各國應(yīng)加強對審計人員的培訓(xùn)和教育，提高其專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。同時，還應(yīng)引進更多的高素質(zhì)人才，充實審計隊伍。4.強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制對于企業(yè)而言，應(yīng)建立健全的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系，確保衍生金融工具的交易和管理符合相關(guān)法規(guī)和規(guī)范。同時，企業(yè)還應(yīng)加強對員工的培訓(xùn)和教育，提高其風(fēng)險意識和防范能力。5.強化信息披露為了保護投資者的利益和維護市場公平性，企業(yè)應(yīng)加強信息披露的透明度和準(zhǔn)確性。這包括及時、完整地披露衍生金融工具的交易、風(fēng)險和收益等信息。同時，監(jiān)管部門也應(yīng)加強對信息披露的監(jiān)管力度，確保其真實、準(zhǔn)確、完整?？傊ㄟ^對中美兩國衍生金融工具審計準(zhǔn)則的比較研究，我們可以得到很多啟示和建議。只有不斷加強國際交流與合作、完善審計準(zhǔn)則和制度、提高審計人員素質(zhì)、強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制以及強化信息披露等方面的工作，才能更好地適應(yīng)全球化的經(jīng)濟環(huán)境，保護投資者的利益，促進經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。二、中美衍生金融工具審計準(zhǔn)則比較研究的深入探討在上述的宏觀框架下，我們進一步深入探討中美兩國在衍生金融工具審計準(zhǔn)則上的具體差異和相似之處，以及這些差異和相似之處對兩國審計實踐的影響。（一）差異與特點1.審計準(zhǔn)則的框架和內(nèi)容美國的審計準(zhǔn)則體系相對較為靈活，其審計準(zhǔn)則更多地是以原則為基礎(chǔ)，給予審計人員更大的判斷空間。而中國的審計準(zhǔn)則則更加注重規(guī)范性和操作性，對于衍生金融工具的審計有著更為明確的操作指引。這種差異源于兩國不同的法律文化背景和審計實踐需求。2.風(fēng)險評估和應(yīng)對在風(fēng)險評估和應(yīng)對方面，美國更加強調(diào)對衍生金融工具風(fēng)險的全面評估和持續(xù)監(jiān)控，而中國則更注重對交易和賬戶的實質(zhì)性審查。這反映了兩者在風(fēng)險管理理念上的不同，但同時也表明了兩國在確保審計質(zhì)量上的共同目標(biāo)。（二）相似之處與共同挑戰(zhàn)1.強化審計獨立性無論是中國還是美國，都強調(diào)了審計的獨立性，并采取了一系列措施來確保審計人員的獨立性。這包括加強審計機構(gòu)的監(jiān)管、提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)、加強行業(yè)自律等。2.面臨相似的經(jīng)濟環(huán)境隨著全球化的深入發(fā)展，中美兩國都面臨著相似的經(jīng)濟環(huán)境，包括金融市場的不確定性、衍生金融工具的復(fù)雜性等。這要求兩國在審計實踐中需要更加注重對風(fēng)險的識別和評估，以保護投資者的利益。（三）未來發(fā)展趨勢與建議1.持續(xù)完善審計準(zhǔn)則和制度隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化和衍生金融工具的不斷發(fā)展，中美兩國應(yīng)持續(xù)完善審計準(zhǔn)則和制度，以適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢和市場需求。這包括加強國際交流與合作，借鑒其他國家的先進經(jīng)驗，同時結(jié)合本國的實際情況進行創(chuàng)新。2.加強人才培養(yǎng)和引進為了提高審計工作的質(zhì)量和效率，中美兩國應(yīng)加強對審計人員的培訓(xùn)和教育，提高其專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。同時，還應(yīng)引進更多的高素質(zhì)人才，充實審計隊伍。這可以通過加強國際人才交流、提高薪酬待遇、優(yōu)化工作環(huán)境等方式實現(xiàn)。3.加強風(fēng)險管理和內(nèi)部控制對于企業(yè)和監(jiān)管部門而言，應(yīng)建立健全的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系，確保衍生金融工具的交易和管理符合相關(guān)法規(guī)和規(guī)范。這包括加強對員工的培訓(xùn)和教育，提高其風(fēng)險意識和防范能力；同時，還應(yīng)加強對交易和賬戶的實時監(jiān)控和報告制度，確保及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險。4.強化信息披露和透明度為了保護投資者的利益和維護市場公平性，企業(yè)和監(jiān)管部門應(yīng)加強信息披露的透明度和準(zhǔn)確性。這包括及時、完整地披露衍生金融工具的交易、風(fēng)險和收益等信息；同時，還應(yīng)加強對信息質(zhì)量的監(jiān)管力度，確保其真實、準(zhǔn)確、完整。這可以通過加強信息披露的法規(guī)制度、提高信息披露的標(biāo)準(zhǔn)和要求等方式實現(xiàn)。總之，通過對中美兩國衍生金融工具審計準(zhǔn)則的比較研究，我們可以得到很多啟示和建議。只有不斷加強國際交流與合作、完善審計準(zhǔn)則和制度、提高審計人員素質(zhì)、強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制以及強化信息披露等方面的工作，才能更好地適應(yīng)全球化的經(jīng)濟環(huán)境，保護投資者的利益，促進經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。5.推動審計準(zhǔn)則的持續(xù)更新與完善隨著金融市場的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，衍生金融工具的種類和復(fù)雜性也在不斷增加。因此，審計準(zhǔn)則需要與時俱進，不斷更新和完善。這需要中美兩國的審計準(zhǔn)則制定機構(gòu)保持密切的溝通與協(xié)作，共同研究新的金融工具和交易模式，及時修訂和補充審計準(zhǔn)則，確保其與市場發(fā)展保持同步。6.強化監(jiān)管部門的監(jiān)督與執(zhí)行力度除了審計準(zhǔn)則的制定和更新，監(jiān)管部門的監(jiān)督與執(zhí)行力度也是保證衍生金融工具審計質(zhì)量的關(guān)鍵。監(jiān)管部門應(yīng)加強對企業(yè)和審計機構(gòu)的監(jiān)督，確保其嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則和法規(guī)。對于違反規(guī)定的行為，應(yīng)依法進行嚴(yán)肅處理，以維護市場的公平和秩序。7.引入先進的技術(shù)手段在數(shù)字化、信息化、智能化的時代背景下，引入先進的技術(shù)手段對于提高衍生金融工具審計的效率和準(zhǔn)確性具有重要意義。例如，可以利用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)對交易數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)控和分析，提高風(fēng)險預(yù)警和防范能力。同時，也可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)提高信息披露的透明度和可信度。8.加強國際合作與交流中美兩國的衍生金融工具審計準(zhǔn)則雖然存在差異，但面對全球化的經(jīng)濟環(huán)境，加強國際合作與交流仍然具有重要意義。通過國際合作與交流，可以借鑒彼此的優(yōu)點和經(jīng)驗，共同應(yīng)對全球性的金融風(fēng)險和挑戰(zhàn)。同時，也可以推動兩國在審計準(zhǔn)則、監(jiān)管制度等方面的進一步融合和發(fā)展。9.培養(yǎng)復(fù)合型審計人才隨著金融市場的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，審計工作也面臨著越來越多的挑戰(zhàn)。因此，培養(yǎng)具備金融、會計、法律、信息技術(shù)等多方面知識的復(fù)合型審計人才顯得尤為重要。這可以通過加強教育培訓(xùn)、實踐鍛煉等方式實現(xiàn)，提高審計人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。10.建立風(fēng)險導(dǎo)向的審計模式風(fēng)險導(dǎo)向的審計模式是一種以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)的審計方法，能夠更好地識別和評估衍生金融工具的風(fēng)險。因此，企業(yè)和監(jiān)管部門應(yīng)建立風(fēng)險導(dǎo)向的審計模式，加強對交易和賬戶的風(fēng)險評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險，確保衍生金融工具的交易和管理符合相關(guān)法規(guī)和規(guī)范。綜上所述，通過對中美兩國衍生金融工具審計準(zhǔn)則的比較研究，我們可以得到很多啟示和建議。只有不斷加強國際交流與合作、完善審計準(zhǔn)則和制度、提高審計人員素質(zhì)、強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制以及強化信息披露等方面的工作，才能更好地適應(yīng)全球化的經(jīng)濟環(huán)境，保護投資者的利益，促進經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。11.強化信息披露與透明度在衍生金融工具的審計中，信息披露的充分性和透明度是至關(guān)重要的。這不僅可以提高市場對衍生金融工具的認(rèn)知度，也有助于投資者做出明智的投資決策。中美兩國的審計準(zhǔn)則都強調(diào)了信息披露的重要性，但具體實施上仍存在差異。美國在信息披露方面相對更為細(xì)致和全面，而中國則在近年來逐漸加強了這方面的要求。因此，雙方應(yīng)繼續(xù)強化信息披露的規(guī)范性和透明度，確保市場參與者能夠及時、準(zhǔn)確地獲取到相關(guān)信息。12.強化審計機構(gòu)的獨立性與權(quán)威性審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性是保證審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵。中美兩國的審計機構(gòu)都在不斷努力提高自身的獨立性和權(quán)威性。美國通過嚴(yán)格的法律制度和監(jiān)管機制來保障審計機構(gòu)的獨立性，而中國則通過加強審計機構(gòu)的監(jiān)管和懲戒機制來提高其權(quán)威性。未來，兩國應(yīng)繼續(xù)加強這方面的努力，確保審計機構(gòu)能夠獨立、客觀、公正地履行職責(zé)，為金融市場的發(fā)展提供有力保障。13.推動審計準(zhǔn)則的國際化隨著全球化的進程加速，審計準(zhǔn)則的國際化已成為必然趨勢。中美兩國的衍生金融工具審計準(zhǔn)則雖然存在差異，但也有很多共通之處。因此，兩國應(yīng)加強合作與交流，推動審計準(zhǔn)則的國際化進程，提高全球?qū)徲嫻ぷ鞯囊?guī)范性和一致性。這有助于提高全球金融市場的透明度和效率，促進經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。14.建立風(fēng)險防范與應(yīng)對機制衍生金融工具的風(fēng)險防范與應(yīng)對是審計工作的重要任務(wù)。中美兩國在風(fēng)險防范與應(yīng)對方面都積累了一定的經(jīng)驗和方法，但仍需不斷改進和完善。雙方應(yīng)加強合作與交流，共同研究風(fēng)險防范與應(yīng)對策略，建立有效的風(fēng)險防范與應(yīng)對機制，確保衍生金融工具的交易和管理符合相關(guān)法規(guī)和規(guī)范，保障投資者的利益。15.加強跨境監(jiān)管合作隨著全球化的進程加速，跨境金融活動日益頻繁，跨境監(jiān)管合作也顯得尤為重要。中美兩國應(yīng)加強在衍生金融工具審計方面的跨境監(jiān)管合作，共同應(yīng)對全球性的金融風(fēng)險和挑戰(zhàn)。這有助于提高全球金融市場的穩(wěn)定性和信心，促進經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。綜上所述，通過對中美兩國衍生金融工具審計準(zhǔn)則的比較研究，我們可以看到雙方在審計工作方面存在的差異和共通之處。只有不斷加強國際交流與合作、完善審計準(zhǔn)則和制度、提高審計人員素質(zhì)、強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制以及強化信息披露等方面的工作，才能更好地適應(yīng)全球化的經(jīng)濟環(huán)境，保護投資者的利益，促進經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。同時，雙方應(yīng)加強合作與交流，共同推動衍生金融工具審計工作的進步和發(fā)展。16.注重實踐經(jīng)驗的積累與分享衍生金融工具的審計工作并非只停留在理論層面，實踐經(jīng)驗的積累與分享對于提高審計質(zhì)量至關(guān)重要。中美兩國在衍生金融工具審計方面都有豐富的實踐經(jīng)驗，雙方應(yīng)加強在這些實踐經(jīng)驗上的交流與分享，以便更好地理解彼此的審計方法、技巧和經(jīng)驗，從而提升各自的審計工作水平。17.強化技術(shù)手段的應(yīng)用隨著科技的發(fā)展，衍生金融工具的交易和處理方式也在不斷變化，因此，審計工作需要緊跟這些變化，加強技術(shù)手段的應(yīng)用。例如，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提高審計的效率和準(zhǔn)確性。中美兩國在這方面有著各自的優(yōu)勢和經(jīng)驗，加強交流與合作，可以共同推動技術(shù)手段在衍生金融工具審計中的應(yīng)用。18.培養(yǎng)專業(yè)的審計人才審計工作的質(zhì)量很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質(zhì)。因此，中美兩國都應(yīng)重視審計人才的培養(yǎng)。這包括加強審計教育的投入，提高審計人員的專業(yè)知識和技能，同時，也要注重培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德和責(zé)任感。只有擁有一支高素質(zhì)的審計隊伍，才能保證衍生金融工具審計工作的質(zhì)量。19.建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機制對于跨境衍生金融工具的審計，由于涉及到不同國家的法律法規(guī)和監(jiān)管制度，因此需要建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機制。中美兩國應(yīng)共同研究，建立一套有效的監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，以便在處理跨境衍生金融工具的審計問題時，能夠迅速、有效地進行溝通和協(xié)作。20.定期進行審計準(zhǔn)則的審查與更新隨著經(jīng)濟環(huán)境和金融市場的變化，衍生金融工具的種類和性質(zhì)也在不斷變化。因此，審計準(zhǔn)則需要定期進行審查和更新，以適應(yīng)新的經(jīng)濟環(huán)境和市場需求。中美兩國應(yīng)共同關(guān)注這一點，定期對各自的審計準(zhǔn)則進行審查和更新，以確保其符合當(dāng)前的經(jīng)濟環(huán)境和市場需求。21.強化對新興金融產(chǎn)品的審計研究隨著金融創(chuàng)新的發(fā)展，新的金融產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)。這些新興金融產(chǎn)品往往具有復(fù)雜的結(jié)構(gòu)和風(fēng)險特性，因此需要加強對這些產(chǎn)品的審計研究。中美兩國應(yīng)共同加強在這方面的研究，以更好地理解和評估這些新興金融產(chǎn)品的風(fēng)險，保護投資者的利益。總結(jié)：通過對中美衍生金融工具審計準(zhǔn)則的比較研究及上述各點的討論，我們可以看到，雙方在衍生金融工具的審計工作上有著許多的共通之處和互補之處。只有通過不斷的國際交流與合作、完善審計準(zhǔn)則和制度、提高審計人員素質(zhì)、強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制以及加強技術(shù)手段的應(yīng)用等措施，才能更好地適應(yīng)全球化的經(jīng)濟環(huán)境，保護投資者的利益，促進經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。同時，中美兩國應(yīng)加強在這些方面的合作與交流，共同推動衍生金融工具審計工作的進步和發(fā)展。22.推動審計準(zhǔn)則的國際趨同