南京商旅備考財務(wù)報表審閱報告

中興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙) 南京商貿(mào)旅游股份有限公司備考財務(wù)報表附注（除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元）(一)公司注冊地、組織形式和總部地址企業(yè)注冊地：江蘇省南京市組織形式：股份有限公司總部地址：南京市秦淮區(qū)小心橋東街18號南京商貿(mào)旅游股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）原名南京紡織品進出口股份有限人民幣普通股5500萬股，經(jīng)上海證券交易所上證上字(2001)26號文同意，于2001年3月6日經(jīng)過歷年的派送紅股、配售新股、轉(zhuǎn)增股本及增發(fā)新股，截至2024年9月30日，本公司(二)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動本公司屬商務(wù)服務(wù)業(yè)，經(jīng)營范圍主要包括：紡織品進出口及代理進出口業(yè)務(wù)，“三來一補”，承辦中外合資，經(jīng)營合作生產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)營國家放開經(jīng)營的其他商品進出口業(yè)務(wù)（按外經(jīng)貿(mào)部批文）；百貨、五金交電、電子產(chǎn)品、通訊設(shè)備、化工產(chǎn)品、金屬材料、建筑材料的銷售；對外勞務(wù)合作業(yè)務(wù)；對外派遣工程、生產(chǎn)及服務(wù)行業(yè)的勞務(wù)人員（不含海員煤炭批發(fā)；金銀制品、珠寶首飾的銷售。自然生態(tài)系統(tǒng)保護管理；文物文化遺址保護服務(wù)；非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護；農(nóng)村民間工藝及制品、休閑農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)村旅游資源的開發(fā)經(jīng)營；酒店管理；住宿服務(wù)；專業(yè)設(shè)計服務(wù)；大型游樂設(shè)施制造；普通露天游樂場所游樂設(shè)備制造（不含大型游樂設(shè)施）；公園、景區(qū)小型設(shè)施娛樂活動；城市公園管理；名勝風(fēng)景區(qū)管理；游覽景區(qū)管理；商業(yè)綜合體管理服務(wù)；園區(qū)管理服務(wù)；旅行社服務(wù)網(wǎng)點旅游招徠、咨詢服務(wù)；旅游業(yè)務(wù)；會議及展覽服務(wù)；禮儀服務(wù)；休閑觀光活動；組織文化藝術(shù)交流活動；體育賽事策劃；體育競賽組織（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）。(三)財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日 （一）重大資產(chǎn)重組方案根據(jù)本次交易的相關(guān)文件，本次交易方案的主要內(nèi)容為：本次交易包括發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)、募集配套資金兩部分。本次交易上市公司擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式，購買南京旅游集團有限責(zé)任公司(以下簡稱“旅游集團”)持有的南京黃埔大酒店有限公司(以下簡稱“黃埔大酒店”)100%股權(quán)，并向不超過35名符合條件的特定投資者發(fā)行股份募集配套資金。本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)不以本次募集配套資金的成功實施為前提，最終配套融資發(fā)行成功與否或是否足額募集不影響本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)行為的實施。如果募集配套資金出現(xiàn)未能實施或未能足額募集的情形，上市公司將通過自籌或其他形式予以解決。公司擬以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式收購旅游集團持有的黃埔大酒店100%的股權(quán)。根據(jù)確定的評估值，黃埔大酒店100%股權(quán)交易對價為22,158.54萬元，其中現(xiàn)金支付為3,323.78萬元，其余為發(fā)行股份購買資產(chǎn)方式。經(jīng)中興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）中興華審字（2024）第023007號審計報告審計后黃埔大酒店2024年9月30日的合并歸母凈資產(chǎn)為7,688.43萬元，經(jīng)北方亞事資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司北方亞事評報字[2024]第01-899號評估報告評估后黃埔大酒店100%股權(quán)于評估基準(zhǔn)日本次發(fā)行采取非公開發(fā)行方式，發(fā)行對象為交易對方旅游集團。本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的股份最終發(fā)行價格為6.92元/股，不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票交易均價的80%，擬發(fā)行股份數(shù)為2,721.79萬股。同時，上市公司擬向不超過35名符合條件的特定對象以發(fā)行股份的方式募集配套資金。最終的發(fā)行數(shù)量及價格按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定確定。若證券監(jiān)管機構(gòu)的最新監(jiān)管意見發(fā)生調(diào)整，則上市公司將根據(jù)相關(guān)證券監(jiān)管機構(gòu)的最新監(jiān)管意見對本次募集配套資金相關(guān)事項進行相應(yīng)調(diào)整。（二）擬置入資產(chǎn)的基本情況1、黃埔大酒店基本情況黃埔大酒店注冊名稱：南京黃埔大酒店有限公司 法定代表人：朱明亮注冊地址：南京市玄武區(qū)黃埔路2號2、黃埔大酒店歷史沿革2002年7月1日，南京鋼鐵集團有限公司（以下簡稱“南鋼集團”）召開董事會，同意以現(xiàn)金方式出資900.00萬元，與南京鋼鐵集團盛達實業(yè)有限公司（以下簡稱“盛達實業(yè)”）、南京市玄武區(qū)國有資產(chǎn)經(jīng)營中心（以下簡稱“玄武國資”）共同出資設(shè)立黃埔大酒店；同日，盛達實業(yè)召開董事會，同意以現(xiàn)金方式出資50.00萬元，與南鋼集團、玄武國資共同出資設(shè)立黃埔大酒店；2002年8月9日，玄武國資向玄武區(qū)人民政府請示擬向黃埔大酒店投資50.00萬元并得到同意的批示。2002年7月8日，南鋼集團、盛達實業(yè)、玄武國資共同簽訂《出資協(xié)議書》，約定設(shè)立黃埔大酒店，注冊資本為1,000.00萬元，其中，南鋼集團以現(xiàn)金方式出資900.00萬元，占注冊資本的90.00%；盛達實業(yè)以現(xiàn)金方式出資50.00萬元，占注冊資本的5.00%；玄武國資以現(xiàn)金方2002年7月8日，黃埔大酒店召開股東會并作出決議，同意成立黃埔大酒店，注冊資本為人民幣1,000.00萬元，其中南鋼集團出資900.00萬元，盛達實業(yè)出資50.00萬元，玄武國資出資50.00萬元，同意通過《南京黃埔大酒店有限公司章程》等。同日，黃埔大酒店全體股東簽署公司章程。號），審驗確認(rèn)截至2002年9月9日，黃埔大酒店已收到全體股東繳納的注冊資本合計人民2002年9月12日，黃埔大酒店辦理完畢設(shè)立登記手續(xù)并取得南京市工商行政管理局核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。黃埔大酒店設(shè)立時的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：序號股東名稱認(rèn)繳出資額（萬元）實繳出資額（萬元）出資比例（%）出資方式1南鋼集團貨幣2盛達實業(yè)貨幣3玄武國資貨幣合計2004年4月20日，黃埔大酒店召開股東會并作出決議，同意股東玄武國資將其所持黃埔 玄武國資與南鋼集團簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書》，約定前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項。盛達實業(yè)出資50.00萬元，出資比例5.00%，審議通過新的公司章程等。2009年4月20日，南京市玄武區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理辦公室出具說明，確認(rèn)經(jīng)玄武區(qū)人民政府同意，玄武國資已于2004年4月將所持黃埔大酒店5.00%股權(quán)以人民幣50.00萬元的價格轉(zhuǎn)讓給南鋼集團。2009年4月28日，黃埔大酒店已就本次股東變更事項完成工商變更登記，南京市工商行政管理局玄武分局向黃埔大酒店換發(fā)了《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。該次變更完成后，黃埔大酒店的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：序號股東名稱認(rèn)繳出資額（萬元）實繳出資額（萬元）出資比例（%）出資方式1南鋼集團貨幣2盛達實業(yè)貨幣合計2009年4月29日，黃埔大酒店召開股東會并作出決議，同意股東南鋼集團將所持黃埔大酒店95.00%股權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給南京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“南京市國資委”股東盛達實業(yè)將所持黃埔大酒店5.00%股權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給南京新型工業(yè)化投資（集團）有限公司（以下簡稱“新工集團”）。2009年4月17日，南京市國資委對江蘇華信資產(chǎn)評估有限公司《資產(chǎn)評估報告》（蘇華2009年4月30日，南鋼集團、盛達實業(yè)、南京市國資委、新工集團四方與鑒證方南京產(chǎn)權(quán)交易中心共同簽訂《產(chǎn)權(quán)交易合同》，約定南鋼集團將其所持黃埔大酒店95.00%股權(quán)（對應(yīng)出資額950.00萬元）以5,429.85萬元的價格轉(zhuǎn)讓給南京市國資委；盛達實業(yè)將其所持黃埔大2009年5月20日，南鋼集團、盛達實業(yè)、南京市國資委、新工集團及南京產(chǎn)權(quán)交易中心在《產(chǎn)權(quán)移交書》（合同編號：寧產(chǎn)交合同2009年第051號）上蓋章，確認(rèn)移交內(nèi)容為黃埔2009年7月1日，黃埔大酒店召開股東會作出決議，確認(rèn)公司股東情況為南京市國資委出 的公司章程等。同日，公司全體股東簽署新的公司章程。2009年7月23日，南京市工商行政管理局玄武分局核準(zhǔn)了該次變更并向黃埔大酒店換發(fā)了《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。該次變更完成后，黃埔大酒店的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：序號股東名稱認(rèn)繳出資額（萬元）實繳出資額（萬元）出資方式1南京市國資委貨幣2新工集團貨幣合計2009年5月26日，南京市國資委出具《關(guān)于無償劃轉(zhuǎn)南京黃埔大酒店有限公司國有股權(quán)有關(guān)問題的通知》（寧國資委產(chǎn)[2009]55號），決定將南京市國資委所持黃埔大酒店95.00%股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給新工集團。2009年10月15日，黃埔大酒店召開股東會作出決議，同意股東南京市國資委將所持公司95.00%股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給新工集團。同日，南京市國資委與新工集團簽訂《股權(quán)劃轉(zhuǎn)協(xié)議》，約定將南京市國資委在黃埔大酒店所持有的950.00萬元股權(quán)及對應(yīng)相同數(shù)額的出資額無償劃轉(zhuǎn)給新工集團。無償劃轉(zhuǎn)完成后，新工集團作出股東決定，黃埔大酒店公司類型由有限責(zé)任公司變更為一人有限責(zé)任公司，通過新的公司章程等。2009年10月27日，南京市工商行政管理局玄武分局核準(zhǔn)了該次變更并向黃埔大酒店換發(fā)了《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。該次變更完成后，黃埔大酒店的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：序號股東名稱認(rèn)繳出資額（萬元）實繳出資額（萬元）出資比例（%）出資方式1新工集團貨幣合計2017年11月25日，中共南京市委、南京市人民政府印發(fā)《關(guān)于組建南京旅游集團有限責(zé)任公司的決定》（寧委[2017]414號），將新工集團所持黃埔大酒店100.00%股權(quán)無償劃入旅游集團。2018年2月22日，黃埔大酒店股東旅游集團作出股東決定，通過公司新章程。2018年2月22日，南京市玄武區(qū)市場監(jiān)督管理局核準(zhǔn)了該次變更并向黃埔大酒店換發(fā)了《營業(yè)執(zhí)照》。該次變更完成后，黃埔大酒店的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：序號股東名稱認(rèn)繳出資額（萬元）實繳出資額（萬元）出資比例（%）出資方式1旅游集團貨幣合計下簡稱“幕燕公司”）將對黃埔大酒店的1億元債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，所占股權(quán)比例以經(jīng)評估備案的凈資產(chǎn)價值測算為準(zhǔn)。2021年12月7日，黃埔大酒店召開股東會并作出決議，同意將公司注冊資本由1,000.00萬元增加至1,384.8759萬元，增資部分384.8759萬元由幕燕公司出資，出資方式為債權(quán)，并審議通過了新的公司章程。幕燕公司、黃埔大酒店已簽署《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》，約定幕燕公司以其對黃埔大酒店的1債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)完成后，幕燕公司成為黃埔大酒店的股東，持有黃埔大酒店27.79％的股權(quán)。江蘇華信資產(chǎn)評估有限公司已出具《資產(chǎn)評估報告》（蘇華評報字[2021]第197號），評2021年12月9日，南京市玄武區(qū)市場監(jiān)督管理局核準(zhǔn)了該次變更并向黃埔大酒店換發(fā)了《營業(yè)執(zhí)照》。該次增資完成后，黃埔大酒店的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：序號股東名稱認(rèn)繳出資額（萬元）實繳出資額（萬元）出資比例（%）出資方式1旅游集團貨幣2幕燕公司債權(quán)合計2024年3月19日，旅游集團召開董事會，同意以其對幕燕公司的部分債權(quán)購買幕燕公司持有的黃埔大酒店27.79%股權(quán)，具體轉(zhuǎn)讓價格以經(jīng)評估備案的凈資產(chǎn)所對應(yīng)的股權(quán)價值為準(zhǔn)。2024年4月3日，幕燕公司與旅游集團簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定幕燕公司將其持有的黃埔大酒店27.79%股權(quán)（對應(yīng)出資額為人民幣384.8759萬元）轉(zhuǎn)讓給旅游集團，轉(zhuǎn)讓價款共計2024年4月3日，黃埔大酒店股東旅游集團作出股東決定，同意將公司類型變更為有限責(zé) 任公司（非自然人投資或控股的法人獨資），同意通過新的公司章程。同日，公司法定代表人簽署新的公司章程。江蘇中企華中天資產(chǎn)評估有限公司已出具《資產(chǎn)評估報告》（蘇中資評報字（2024）第），的市場價值為8,430.43萬元。2024年4月2日，旅游集2024年4月7日，南京市玄武區(qū)市場監(jiān)督管理局核準(zhǔn)了該次變更并向黃埔大酒店換發(fā)了《營業(yè)執(zhí)照》。該次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，黃埔大酒店的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：序號股東名稱認(rèn)繳出資額（萬元）實繳出資額（萬元）出資比例（%）出資方式1旅游集團貨幣、債權(quán)合計（一）本備考合并財務(wù)報表根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會令第214號）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號—上市公司重大資產(chǎn)重組》（證監(jiān)會公告〔2023〕35號）的相關(guān)規(guī)定編制，僅供本公司實施本備考合并財務(wù)報表附注二所述資產(chǎn)重組事項使用。（二）除下述事項外，本公司編制備考合并財務(wù)報表時采用的會計政策符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，并以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。本備考合并財務(wù)報表真實、完整的反映了本公司備考合并經(jīng)營成果。1、備考合并財務(wù)報表附注二所述的重大資產(chǎn)重組尚未履行的決策程序及批準(zhǔn)程序能夠得到批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或同意。2、按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號——上市公司重大資產(chǎn)重組(2023年修訂)》的要求，本備考合并財務(wù)報表假設(shè)本次交易已于2023并依據(jù)重組完成后的構(gòu)架、以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)進行編制。3、公司擬以發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的方式完成本次資產(chǎn)重組，本公司在編制備考合并財務(wù)報表時，將按重組方案確定的擬發(fā)行股份總數(shù)和發(fā)行價格計算的支付對價本，以股份支付部分增加本公司的所有者權(quán)益、現(xiàn)金支付列示其他應(yīng)付款。 4、本備考合并財務(wù)報表采用本附注中所述的重要會計政策、會計估計和合并財務(wù)報表編制方法進行編制。5、由于在交易前后公司、黃埔大酒店受旅游集團控制，本備考合并財務(wù)報表按照同一控制下企業(yè)合并的有關(guān)會計處理要求進行編制；同時，以上述購買成本扣除重組方按交易完成后享有的黃埔大酒店模擬合并日的凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值份額后的差額調(diào)整公司資本公積。6、本備考合并財務(wù)報表未考慮非公開發(fā)行股份募集重組配套資金事項。7、本備考合并財務(wù)報表未考慮本次重組中未來可能產(chǎn)生的交易成本、中介費用和稅項等影響。8、由于本次重組方案尚待本公司股東大會的批準(zhǔn)及中國證監(jiān)會的核準(zhǔn)，最終經(jīng)批準(zhǔn)的本次重組方案，包括本公司實際發(fā)行的股份及其作價，以及發(fā)行費用等都可能與本備考財務(wù)報表中所采用的上述假設(shè)存在差異，則相關(guān)資產(chǎn)及負債，都將在本次重組完成后實際入賬時作出相應(yīng)調(diào)整。9、基于備考合并財務(wù)報表的特殊編制目的，本備考合并財務(wù)報表不包括合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動表，且僅列報備考合并財務(wù)信息，未列報母公司財務(wù)信息；同時本備考合并財務(wù)報表附注僅列示上述備考合并財務(wù)報表編制基礎(chǔ)相關(guān)的有限備考附注，對部分附注項目進行了簡化披露。(一)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本備考財務(wù)報表按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和本附注三所述的編制基礎(chǔ)編制，真實、完整地反映度的備考合并經(jīng)營成果等相關(guān)信息。(二)會計期間(三)營業(yè)周期本公司以一年12個月作為正常營業(yè)周期，并以營業(yè)周期作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標(biāo)(四)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定的方法和選擇依據(jù) 1.財務(wù)報表項目的重要性本公司確定財務(wù)報表項目重要性，以是否影響財務(wù)報表使用者作出經(jīng)濟決策為原則，從性質(zhì)和金額兩方面考慮。財務(wù)報表項目金額的重要性，以相關(guān)項目占資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益總額、營業(yè)收入、凈利潤的一定比例為標(biāo)準(zhǔn)；財務(wù)報表項目性質(zhì)的重要性，以是否屬于日常經(jīng)營活動、是否導(dǎo)致盈虧變化、是否影響監(jiān)管指標(biāo)等對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果具有較大影響的因素為依據(jù)。2.財務(wù)報表項目附注明細項目的重要性本公司確定財務(wù)報表項目附注明細項目的重要性，在財務(wù)報表項目重要性基礎(chǔ)上，以具體項目占該項目一定比例，或結(jié)合金額確定，同時考慮具體項目的性質(zhì)。某些項目對財務(wù)報表而言不具有重要性，但可能對附注而言具有重要性，仍需要在附注中單獨披露。財務(wù)報表項目附注相關(guān)重要性標(biāo)準(zhǔn)為：重要性標(biāo)準(zhǔn)重要的單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項占相應(yīng)應(yīng)收款項金額的3%以上，且金額超過500萬元，或當(dāng)期計提壞賬準(zhǔn)備影響盈虧變化重要應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回影響壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回占當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的30%以上，且金額超過300萬元，或影響當(dāng)期盈虧變化重要的應(yīng)收款項核銷占相應(yīng)應(yīng)收款項3%以上，且金額超過50萬元重要的在建工程項目投資預(yù)算金額較大，且當(dāng)期發(fā)生額占在建工程本期發(fā)生總額超過一年的重要應(yīng)付賬款占應(yīng)付賬款余額3%以上，且金額超過500萬元超過一年的重要其他應(yīng)付款占其他應(yīng)付款余額3%以上，且金額超過180萬元少數(shù)股東持有的權(quán)益重要的子公司少數(shù)股東持有5%以上股權(quán)，且資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤占合并報表相應(yīng)項目10%以上重要的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)賬面價值占長期股權(quán)投資10%以上，或來源于合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的投資收益（損失以絕對金額計算）占合并報表凈利潤的(六)企業(yè)合并1.同一控制下的企業(yè)合并同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對價的，按發(fā)行股份的面值總額作為股本。長期股權(quán)投資的初始投資成本與合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下的企業(yè)合并對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán) 而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值之和。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購買方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負債及或有負債，在購買日以公允價值計量。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，體現(xiàn)為商譽價值。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期營業(yè)外收入。(七)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財務(wù)報表的編制方法1.控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)合并財務(wù)報表的合并范圍以控制作為基礎(chǔ)予以確定。具備以下三個要素的被投資單位，認(rèn)定為對其控制：擁有對被投資單位的權(quán)力、因參與被投資單位的相關(guān)活動而享有可變回報、有能力運用對被投資單位的權(quán)力影響回報金額。2.合并財務(wù)報表的編制方法（1）統(tǒng)一母子公司的會計政策、統(tǒng)一母子公司的資產(chǎn)負債表日及會計期間子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。（2）合并財務(wù)報表抵銷事項合并財務(wù)報表以母公司和子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，已抵銷了母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易。子公司所有者權(quán)益中不屬于本公司的份額，作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負債表中股東權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。子公司持有母公司的長期股權(quán)投資，視為母公司的庫存股，作為股東權(quán)益的減項，在合并資產(chǎn)負債表中股東權(quán)益項目下以“減：庫存股”項目列示。（3）合并取得子公司會計處理對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于自最終控制方開始實施控制時已經(jīng)發(fā)生，從合并當(dāng)期的期初起將其資產(chǎn)、負債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表；對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個別財務(wù)報表進行調(diào)整。（4）處置子公司的會計處理在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，在合并財務(wù)報表中，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。因處置部分股權(quán)投資等原 因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財務(wù)報表時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。(八)合營安排的分類及共同經(jīng)營的會計處理方法1.合營安排的分類合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。未通過單獨主體達成的確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。本公司為對共同經(jīng)營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營相關(guān)負債，則參照共同經(jīng)營參與方的規(guī)定進行會計處理；否則，按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行會計處理。2.合營企業(yè)的會計處理本公司為合營企業(yè)合營方，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》的規(guī)定對合營企業(yè)的投資進行會計處理；本公司為非合營方，根據(jù)對該合營企業(yè)的影響程度進行會計處理。(九)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(十)外幣業(yè)務(wù)及外幣財務(wù)報表折算1.外幣業(yè)務(wù)折算本公司對發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率折合本位幣入賬。資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性項目按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。2.外幣財務(wù)報表折算 本公司的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等，若采用與本公司不同的記賬本位幣，需對其外幣財務(wù)報表折算后，再進行會計核算及合并財務(wù)報表的編報。資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目其他綜合收益下列示。外幣現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。處置境外經(jīng)營時，與該境外經(jīng)營有關(guān)的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。(十一)金融工具1.金融工具的分類、確認(rèn)和計量（1）金融資產(chǎn)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，本公司將金融資產(chǎn)劃分為以下三類：①以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。該類金融資產(chǎn)后續(xù)按照實際利率法確認(rèn)利息收入。②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。該類金融資產(chǎn)后續(xù)按照公允價值計量，且其變動計入其他綜合收益，但按照實際利率法計算的利息收入、減值損失或利得及匯兌損益計入當(dāng)期損益。③以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益。將持有的未劃分為以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，以公允價值計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時，如果能消除或減少會計錯配，可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該指定一經(jīng)做出，不得撤銷。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。該類金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量，除獲得的股 利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當(dāng)期損益外，其他相關(guān)利得和損失均計入其他綜合收益，且后續(xù)不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（2）金融負債金融負債于初始確認(rèn)時分類為：①以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債。該類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量，形成的利得或損失計入當(dāng)期損益。②金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債。③以攤余成本計量的金融負債。該類金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。2.金融工具的公允價值的確認(rèn)方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值；如不存在活躍市場，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在有限情況下，如果用以確定公允價值的近期信息不足，或者公允價值的可能估計金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內(nèi)對公允價值的最佳估計的，該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對公允價值的恰當(dāng)估計。本公司利用初始確認(rèn)日后可獲得的關(guān)于被投資方業(yè)績和經(jīng)營的所有信息，判斷成本能否代表公允價值。3.金融工具的終止確認(rèn)金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)1）收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止2）金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合終止確認(rèn)條件。金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分得以解除的，終止確認(rèn)已解除的部分。如果現(xiàn)有負債被同一債權(quán)人以實質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負債所取代，或現(xiàn)有負債的條款被實質(zhì)性修改，終止確認(rèn)現(xiàn)有金融負債，并同時確認(rèn)新金融負債。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日會計進行確認(rèn)和終止確認(rèn)。(十二)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法1.預(yù)期信用損失的范圍本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)（含應(yīng)收款項，包括應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款）、應(yīng)收款項融資、租賃應(yīng)收款、其他應(yīng)收款進行減值會計處理并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備。2.預(yù)期信用損失的確定方法預(yù)期信用損失的一般方法是指，本公司在每個資產(chǎn)負債表日評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個階段，對于不同階段的金融工具減值采用不同的會計處理方法1）第一階段，金融工具的信用風(fēng)險自初始確 認(rèn)后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來12個月的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額（即未扣除減值準(zhǔn)備）和實際利率計算利息收入2）第二階段，金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額和實際利率計算利息收入3）第三階段，初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本（賬面余額減已計提減值準(zhǔn)備）和實際利率計算利息收入。預(yù)期信用損失的簡化方法，即始終按相當(dāng)于整個存續(xù)期預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)3.預(yù)期信用損失的會計處理方法為反映金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值或計入預(yù)計負債（貸款承諾或財務(wù)擔(dān)保合同）。4.應(yīng)收款項、租賃應(yīng)收款計量壞賬準(zhǔn)備的方法（1）不包含重大融資成分的應(yīng)收款項。對于由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的不含重大融資成分的應(yīng)收款項，本公司采用簡化方法，即始終按整個存續(xù)期預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備。①按照信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)本公司對除單項認(rèn)定的應(yīng)收款項，根據(jù)信用風(fēng)險特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：應(yīng)收票據(jù)按照信用風(fēng)險特征組合：組合類別確定依據(jù)組合1：銀行承兌匯票承兌人信用風(fēng)險較小的銀行組合2：商業(yè)承兌匯票承兌人信用風(fēng)險較小的企業(yè)應(yīng)收賬款按照信用風(fēng)險特征組合：組合類別確定依據(jù)組合1：商品銷售業(yè)務(wù)依據(jù)業(yè)務(wù)類型確定：商品銷售業(yè)務(wù)組合2：游覽旅游業(yè)務(wù)依據(jù)業(yè)務(wù)類型確定：游覽旅游業(yè)務(wù)組合3：酒店住宿業(yè)務(wù)依據(jù)業(yè)務(wù)類型確定：酒店住宿業(yè)務(wù)對于劃分為組合的應(yīng)收票據(jù)，參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失。 對于劃分為組合的應(yīng)收賬款，參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失。②基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險特征組合的賬齡計算方法對基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險特征組合的賬齡計算方法，采用按客戶應(yīng)收款項發(fā)生日作為計算賬齡的起點，對于存在多筆業(yè)務(wù)的客戶，賬齡的計算根據(jù)每筆業(yè)務(wù)對應(yīng)發(fā)生的日期作為賬齡發(fā)生日期分別計算賬齡最終收回的時間。③按照單項計提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)本公司對應(yīng)收款項進行單項認(rèn)定并計提壞賬準(zhǔn)備：對于單項風(fēng)險特征明顯的應(yīng)收款項，根據(jù)應(yīng)收款項類似信用風(fēng)險特征（債務(wù)人根據(jù)合同條款償還欠款的能力按歷史款項損失情況及債務(wù)人經(jīng)濟狀況預(yù)計可能存在的損失情況，通過違約風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失。（2）包含重大融資成分的應(yīng)收款項和租賃應(yīng)收款。對于包含重大融資成分的應(yīng)收款項和租賃應(yīng)收款，按照一般方法，即“三階段”模型計量損失準(zhǔn)備。信用風(fēng)險特征組合、基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險特征組合的賬齡計算方法和單項計提的判斷標(biāo)準(zhǔn)同不含融資成分的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一致。5.其他金融資產(chǎn)計量損失準(zhǔn)備的方法對于除上述以外的金融資產(chǎn)，如：債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、其他應(yīng)收款、除租賃應(yīng)收款以外的長期應(yīng)收款等，按照一般方法，即“三階段”模型計量損失準(zhǔn)備。本公司在計量金融工具發(fā)生信用減值時，評估信用風(fēng)險是否顯著增加考慮了以下因素：①合同付款是否發(fā)生逾期超過（含）30日。如果逾期超過30日，公司確定金融工具的信用風(fēng)險已經(jīng)顯著增加。除非公司無需付出過多成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的信息，證明雖然超過合同約定的付款期限30天，但信用風(fēng)險自初始確認(rèn)以來并未顯著增加。②公司對金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化。③債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化。④債務(wù)人經(jīng)營成果實際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化。⑤債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化。⑥是否存在預(yù)期將導(dǎo)致債務(wù)人履行其償債義務(wù)的能力發(fā)生顯著變化的業(yè)務(wù)、財務(wù)或經(jīng)濟狀況的不利變化。⑦信用風(fēng)險變化所導(dǎo)致的內(nèi)部價格指標(biāo)是否發(fā)生顯著變化。⑧若現(xiàn)有金融工具在報告日作為新金融工具源生或發(fā)行，該金融工具的利率或其他條款 是否將發(fā)生顯著變化。⑨同一金融工具或具有相同預(yù)計存續(xù)期的類似金融工具的信用風(fēng)險的外部市場指標(biāo)是否發(fā)生顯著變化。這些指標(biāo)包括：信用利差、針對借款人的信用違約互換價格、金融資產(chǎn)的公允價值小于其攤余成本的時間長短和程度、與借款人相關(guān)的其他市場信息（如借款人的債務(wù)工具或權(quán)益工具的價格變動）。⑩金融工具外部信用評級實際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化。⑩對債務(wù)人實際或預(yù)期的內(nèi)部信用評級是否下調(diào)。⑩同一債務(wù)人發(fā)行的其他金融工具的信用風(fēng)險是否顯著增加。④作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價值或第三方提供的擔(dān)?；蛐庞迷黾壻|(zhì)量是否發(fā)生顯著變化。④預(yù)期將降低借款人按合同約定期限還款的經(jīng)濟動機是否發(fā)生顯著變化。⑥借款合同的預(yù)期變更，包括預(yù)計違反合同的行為是否可能導(dǎo)致的合同義務(wù)的免除或修訂、給予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或擔(dān)?；蛘邔鹑诠ぞ叩暮贤蚣茏龀銎渌儯?）按照信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)本公司根據(jù)款項性質(zhì)將其他應(yīng)收款劃分為若干信用風(fēng)險特征組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：組合類別確定依據(jù)組合1：商品銷售業(yè)務(wù)依據(jù)業(yè)務(wù)類型確定：商品銷售業(yè)務(wù)組合2：游覽旅游業(yè)務(wù)依據(jù)業(yè)務(wù)類型確定：游覽旅游業(yè)務(wù)組合3：酒店住宿業(yè)務(wù)依據(jù)業(yè)務(wù)類型確定：酒店住宿業(yè)務(wù)（2）基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險特征組合的賬齡計算方法參考不包含重大融資成分的應(yīng)收款項的說明。（3）按照單項計提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)參考不包含重大融資成分的應(yīng)收款項的說明。(十三)存貨1.存貨的分類存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括待運和發(fā)出商品、庫存商品、原材料、包裝物及低值易耗品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資等。2.發(fā)出存貨的計價方法存貨發(fā)出時，存貨發(fā)出以進倉單號為依據(jù)采用個別認(rèn)定法，個別子公司采用加權(quán)平均法。 3.存貨的盤存制度存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。5.存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，當(dāng)期可變現(xiàn)凈值低于成本時，提取存貨跌價準(zhǔn)備，并按單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備，但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，存貨跌價準(zhǔn)備在原已計提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負債表日后事項的影響。(十四)合同資產(chǎn)和合同負債本公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利（且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計提參照附注預(yù)期信用損失的確定方法。合同資產(chǎn)按照信用風(fēng)險特征分為如下組合：組合類別確定依據(jù)組合：質(zhì)保金依據(jù)款項性質(zhì)確定2.合同負債本公司將已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負債，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。(十五)長期股權(quán)投資1.共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)共同控制，是指對某項安排的回報產(chǎn)生重大影響的活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，包括商品或勞務(wù)的銷售和購買、金融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)的購買和處置、研究與開發(fā)活動以及融資活動等。重大影響，是指當(dāng)持有被投資單位20%以上至50%的表決權(quán)資本時，具有重大影響，或雖不足20%，但符合下列條件之一時，具有重大影響：在被投資單位的董事會或類似的權(quán)力機構(gòu)中派有代表；參與被投資單位的政策制定過程；向被投資單位派出管理人員；被投資單位依賴投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料；與被投資單位之間發(fā)生重要交易。 2.初始投資成本確定對于企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，如為同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的企業(yè)合并，按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本；以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本為實際支付的購買價款；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本為發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值；通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照債務(wù)重組準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定確定；非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本按照非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定確定。3.后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。對聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益性投資，其中一部分通過風(fēng)險投資機構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險基金在內(nèi)的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對這部分投資具有重大影響，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的有關(guān)規(guī)定處理，并對其余部分采用權(quán)益法核算。(十六)投資性房地產(chǎn)本公司投資性房地產(chǎn)的類別，包括出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量，采用成本模式進行后續(xù)計量。本公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采用年限平均法計提折舊，具體核算政策與固定資產(chǎn)部分相同。投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，具體核算政策與無形資產(chǎn)部分相同。(十七)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2.固定資產(chǎn)折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋建筑物、通用設(shè)備、運輸設(shè)備、專用設(shè)備等；折舊方法采用年限平均法。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土 地之外，所有固定資產(chǎn)均計提折舊。資產(chǎn)類別預(yù)計凈殘值率年折舊率（%）房屋建筑物通用設(shè)備運輸設(shè)備5專用設(shè)備其他設(shè)備50(十八)在建工程本公司在建工程主要為自營方式建造和出包方式建造。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點，以在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)為依據(jù)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：固定資產(chǎn)的實體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；已經(jīng)試生產(chǎn)或試運行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運行結(jié)果表明其能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)；該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求基本相符。(十九)借款費用1.借款費用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2.資本化金額計算方法資本化期間，是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用的資本化。借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價或溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或溢價金額，調(diào)整每期利息金額。實際利率法是根據(jù)借款實際利率計算其攤余折價或溢價或利息費用的方法。其中實際利率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價值所使用的利率。 (二十)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的計價方法本公司無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)支出作為實際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本為達到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。2.使用壽命及其確定依據(jù)、估計情況、攤銷方法或復(fù)核程序使用壽命有限無形資產(chǎn)采用下表列示進行攤銷，并在年度終了，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對使用壽命進行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命。本公司將無法預(yù)見該資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益的期限，或使用期限不確定的無形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍無法判斷無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益的期限。每年年末，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核，主要采取自下而上的方式，由無形資產(chǎn)使用相關(guān)部門進行基礎(chǔ)復(fù)核，評價使用壽命不確定判斷依據(jù)是否存在變化等。3.研發(fā)支出的歸集范圍及相關(guān)會計處理方法本公司研發(fā)支出為公司研發(fā)活動直接相關(guān)的支出，包括研發(fā)人員職工薪酬、直接材料費用、折舊費用、水電費用、其他費用等。其中研發(fā)人員的工資按照項目工時分?jǐn)傆嬋胙邪l(fā)支內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，滿足確認(rèn)為無形資產(chǎn)條件的轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算。劃分內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。不滿足上述條件的開發(fā)支出計入當(dāng)期損益。(二十一)長期資產(chǎn)減值 長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、采用成本模式計量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財務(wù)報表中單獨列示的商譽，無論是否存在減值跡象，至少每年進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價值得以恢復(fù)的部分。(二十二)長期待攤費用本公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項費用。長期待攤費用按費用項目的受益期限分期攤銷。若長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(二十三)職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。1.短期薪酬的會計處理方法在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負債，并計入當(dāng)期損益，企業(yè)會計準(zhǔn)則要求或允許計入資產(chǎn)成本的除外。本公司發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費為非貨幣性福利的，按照公允價值計量。本公司為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提比例計算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負債，計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 2.離職后福利的會計處理方法本公司在職工提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.辭退福利的會計處理方法本公司向職工提供辭退福利時，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。4.其他長期職工福利的會計處理方法本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)設(shè)定提存計劃的規(guī)定進行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)。(二十四)預(yù)計負債當(dāng)與或有事項相關(guān)的義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，且履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出，同時其金額能夠可靠地計量時確認(rèn)該義務(wù)為預(yù)計負債。本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，如所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，最佳估計數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如涉及多個項目，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定最佳估計數(shù)。資產(chǎn)負債表日應(yīng)當(dāng)對預(yù)計負債賬面價值進行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實反映當(dāng)前最佳估計數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。(二十五)股份支付本公司股份支付包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價值計量。存在活躍市場的，按照活躍市場中的報價確定；不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。在各個資產(chǎn)負債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)人數(shù)變動、業(yè)績指標(biāo)完成情況等后續(xù)信息，修正預(yù)計可行權(quán)的股票期權(quán)數(shù)量，并以此為依據(jù)確認(rèn)各期應(yīng)分?jǐn)偟馁M用。對于跨越多個會計期間的期權(quán)費用，一般可以按照該期權(quán)在某會計期間內(nèi)等待期長度占整個等待期長度的比例進行分?jǐn)偂? (二十六)收入本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時，按照分?jǐn)傊猎擁椔募s義務(wù)的交易價格確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。履約義務(wù)是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品的承諾。交易價格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項。履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行、還是在某一時點履行，取決于合同條款及相關(guān)法律規(guī)定。如果履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行的，則本公司按照履約進度確認(rèn)收入。否則，本公司于客戶取得相關(guān)資產(chǎn)控制權(quán)的某一時點確認(rèn)收入。本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來判斷本公司從事交易時的身份是主要責(zé)任人還是代理人。在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對價總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費的金額確認(rèn)收入，該金額按照已收或應(yīng)收對價總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價款后的凈額，或者按照既定的傭金金額或比例等確定。本公司按照業(yè)務(wù)類型確定的收入確認(rèn)具體原則和計量方法：本公司銷售商品收入確認(rèn)時間（客戶取得相關(guān)商品的控制權(quán)時點）的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)及計量方法：1.國外銷售：公司主要以FOB、CIF認(rèn)收入1）產(chǎn)品已報關(guān)出口，取得裝箱單、報關(guān)單和提貨單2）產(chǎn)品出口收入貨款金額已確定，款項已收訖或預(yù)計可以收回3）出口產(chǎn)品的成本能夠合理計算。2.國內(nèi)銷售：公司在同時具備下列條件后確認(rèn)收入1）根據(jù)銷售合同約定的交貨方式將貨物發(fā)給客戶或客戶自行提貨，獲取客戶的簽收回單或客戶確認(rèn)的收貨信息2）產(chǎn)品銷售收入貨款金額已確定，款項已收訖，或預(yù)計可以收回；（3）銷售產(chǎn)品的成本能夠合理計算。本公司游覽旅游業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時間（客戶取得相關(guān)服務(wù)的控制權(quán)時點）的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)及計量方法：公司在提供的游覽旅游服務(wù)已經(jīng)完成，相關(guān)款項已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)時，確認(rèn)游覽旅游服務(wù)收入。本公司零售百貨業(yè)務(wù)分為自營模式、聯(lián)營模式及租賃模式，收入確認(rèn)時間（客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時點）的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)及計量方法：1.自營模式：公司自供應(yīng)商處采購商品后自行發(fā)貨銷售，采用直接收款方式銷售貨物，為完成貨物銷售收到貨款或取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，按取得銷售款總額確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.聯(lián)營模式：公司與供應(yīng)商簽訂合同，約定扣率及費用承擔(dān)方式，由供應(yīng)商自行發(fā)貨銷售，公司以實際收到的銷售款扣除應(yīng)結(jié)算給供應(yīng) 商的采購款后的凈額確認(rèn)銷售收入。3.租賃模式：詳見本附注“四、重要會計政策和會計估計”之“（三十）租賃”之“作為出租方的租賃分類標(biāo)準(zhǔn)和會計處理方法”。本公司酒店住宿業(yè)務(wù)分為酒店客房業(yè)務(wù)及餐飲收入業(yè)務(wù)，酒店客房服務(wù)收入屬于在某一時點履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點確認(rèn)收入。餐飲收入在餐飲服務(wù)提供給客戶的時點確認(rèn)收入。(二十七)合同成本合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本 (?合同取得成本”）是指不取得合同就不會發(fā)生的成本。該成本預(yù)期能夠收回的，本公司將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)：該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由用戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了未來用于履行履約義務(wù)的資源；該成本預(yù)期能夠收回。本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負債表計入“存貨”項目；初始確認(rèn)時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負債表中計入“其他非流動資產(chǎn)”項目。本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負債表計入“其他流動資產(chǎn)”項目；初始確認(rèn)時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負債表中計入“其他非流動資產(chǎn)”項目。本公司對合同取得成本、合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進行攤銷，計入當(dāng)期損益。取得合同的增量成本形成的資產(chǎn)的攤銷年限不超過一年的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價值高于下列兩項的差額時，本公司將超出部分計提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價；為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述兩項差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況的下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(二十八)政府補助1.政府補助的類型及會計處理 政府補助是指本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)（但不包括政府作為所有者投入的資本）。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。與日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益。與日?；顒訜o關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收入。政府文件明確規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助，確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。政府文件未明確規(guī)定補助對象的，能夠形成長期資產(chǎn)的，與資產(chǎn)價值相對應(yīng)的政府補助部分作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，其余部分作為與收益相關(guān)的政府補助；難以區(qū)分的，將政府補助整體作為與收益相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的金額，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當(dāng)期損益。除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。本公司取得政策性優(yōu)惠貸款貼息，財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用；財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。2.政府補助確認(rèn)時點政府補助在滿足政府補助所附條件并能夠收到時確認(rèn)。按照應(yīng)收金額計量的政府補助，在期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時予以確認(rèn)。除按照應(yīng)收金額計量的政府補助外的其他政府補助，在實際收到補助款項時予以確認(rèn)。(二十九)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債1.遞延所得稅的確認(rèn)根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負債確認(rèn)的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，確定該計稅基礎(chǔ)為其差額按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。2.遞延所得稅的計量遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。 資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認(rèn)以前會計期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。如未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當(dāng)該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額時，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。同時滿足下列條件時，本公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負債的法定權(quán)利；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。(三十)租賃本公司在合同開始日，將評估合同是否為租賃或包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或包含租賃。1.承租人的會計處理在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，并在租賃期內(nèi)分別確認(rèn)折舊費用和利息費用。（1）使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開始日，使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量。該成本包括租賃負債的初始計量金額，在租賃期開始日或之前支付的已扣除租賃激勵的租賃付款額，初始直接費用等。對于能合理確定租賃期屆滿時將取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)預(yù)計剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；若無法合理確定，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。當(dāng)可收回金額低于使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值時，將其賬面價值減記至可收回金額。（2）租賃負債租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量。租賃付款額包括固定付款額，以及在合理確定將行使購買選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)時需支付的款項等。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；若無法合理確定租賃內(nèi)含利率，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折現(xiàn)率或修訂后的折 現(xiàn)率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入財務(wù)費用。2.作為承租方對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃進行簡化處理的判斷依據(jù)和會計處理方法對于租賃期不超過12個月的短期租賃，以及單項資產(chǎn)全新時價值低于500萬元的租賃，本公司選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，將相關(guān)租金支出在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.作為出租方的租賃分類標(biāo)準(zhǔn)和會計處理方法本公司在租賃開始日，將實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃確認(rèn)為融資租賃，除以之外的均為經(jīng)營租賃。（1）經(jīng)營租賃會計處理經(jīng)營租賃的租金收入在租賃期內(nèi)按直線法確認(rèn)。對初始直接費用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計入當(dāng)期收益，未計入租賃收款額的可變租金在實際發(fā)生時計入租金收入。（2）融資租賃會計處理在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。初始直接費用計入應(yīng)收融資租賃款的初始入賬價值中。(三十一)重要會計政策變更、會計估計變更解釋16號三個事項的會計處理中：“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理”自2023年1于發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工具相關(guān)股利的所得稅影響的會計處理”及“關(guān)于企業(yè)將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的會計處理”內(nèi)容自公布之日起施行。包含了流動負債與非流動負債的劃分、供應(yīng)商融資安排的披露以及售后租回交易的會計處理上述與公司相關(guān)的解釋16號及解釋17號，公司已根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（一）主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅當(dāng)期銷項稅額減當(dāng)期可抵扣的進項稅額 稅種計稅依據(jù)稅率消費稅應(yīng)稅收入城市維護建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額教育費附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育費附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅存在執(zhí)行不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體納稅主體名稱所得稅稅率南京高新經(jīng)緯電氣有限公司馬鞍山市江東水上旅游有限公司、南京高新經(jīng)緯照明股份有限公司、南京金博文化傳播有限公司、南旅海外國際旅行社(江蘇)有限公司、南京商旅跨境電商科技有限公司、南京海陌貿(mào)易有限公司、南京黃埔國際旅行社有限公司香港新達國際投資有限公司其他企業(yè)（二）重要稅收優(yōu)惠及批文2023年8月1日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第19號）指出，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率游有限公司適用該政策。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號）文規(guī)定，子公司南京秦淮風(fēng)光旅游股份有限公司經(jīng)營游船收入，按照“文化體育服務(wù)”選擇簡易計稅方法及3%征收率計算繳納增值稅。財政部、稅務(wù)局2023年9月3日發(fā)布的《關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第43號)指出，先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)(含所屬進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額，子公司南京高新經(jīng)緯電氣有限公司適用該政策。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)的《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的 31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額；允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額，子公司南京黃埔大酒店有限公司適用該政策。子公司南京高新經(jīng)緯電氣有限公司于2022年11月18日被江蘇省科學(xué)技術(shù)廳、江蘇省財政廳、國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，證書編號為：GR202232008678，有效期為三年。南京高新經(jīng)緯電氣有限公司2022-2024年度適用15%的企業(yè)所得稅稅率。2023年8月2日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號），政策規(guī)定：對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。子公司馬鞍山市江東水上旅游有限公司、南京高新經(jīng)緯照明股份有限公司、南京金博文化傳播有限公司、南旅海外國際旅行社(江蘇)有限公司、南京商旅跨境電商科技有限公司、南京海陌貿(mào)易有限公司、南京黃埔國際旅行社有限公司適用該政策。3.其他稅種2022年3月1日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第10號），政策規(guī)定：對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，子公司南京高新經(jīng)緯照明股份有限公司適用該政策。中共江蘇省委、江蘇省人民政府與2023年9月印發(fā)《關(guān)于促進經(jīng)濟持續(xù)回升向好的若干政策措施》其中第二十三項“加大減稅降費力度”規(guī)定：對住宿餐飲、文體娛樂、交通運輸、旅游、零售、倉儲行業(yè)納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人暫免征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，執(zhí)行期限延續(xù)到2023年12月31日。子公司南京秦淮風(fēng)光旅游股份有限公司適用該政策。2023年8月2日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。執(zhí)行期12月31日。子公司馬鞍山市江東水上旅游有限公司適用該政策。 (一)貨幣資金1.貨幣資金分類列示項目現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金未到期應(yīng)收利息合計2.其他貨幣資金明細項目存出投資款銀行承兌匯票保證金信用證保證金電子支付平臺賬戶資金其他保證金合計注：期末其他貨幣資金中的銀行承兌匯票等各項保證金均為受限貨幣資金。(二)交易性金融資產(chǎn)項目理財產(chǎn)品合計(三)應(yīng)收票據(jù)項目銀行承兌匯票減：壞賬準(zhǔn)備合計(四)應(yīng)收賬款1.按賬齡披露賬齡 賬齡5年以上小計減：壞賬準(zhǔn)備合計2.按壞賬計提方法分類披露類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額金額計提比按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款其中：組合1：商品銷售業(yè)務(wù)組合2：游覽旅游業(yè)務(wù)組合3：酒店住宿業(yè)務(wù)合計/類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額金額計提比按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款其中：組合1：商品銷售業(yè)務(wù)組合2：游覽旅游業(yè)務(wù)組合3：酒店住宿業(yè)務(wù)合計/（1）重要的單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款單位名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比依據(jù)單位1專人海外清收，對方已破產(chǎn)，未取得破產(chǎn)證明單位2對方停止經(jīng)營，催收未果單位3預(yù)計無法收回 單位名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比依據(jù)單位4出口業(yè)務(wù)糾紛，無財產(chǎn)可償還，預(yù)期收回可能性較小商場零售在途資金期后已收回其他零星客戶預(yù)計無法收回合計單位名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比依據(jù)單位1專人海外清收，對方已破產(chǎn)，未取得破產(chǎn)證明單位2對方停止經(jīng)營，催收未果單位3預(yù)計無法收回商場零售在途資金期后已收回單位4出口業(yè)務(wù)糾紛，無財產(chǎn)可償還，預(yù)期收回可能性較小其他零星客戶預(yù)計無法收回合計（2）按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款①組合1：商品銷售業(yè)務(wù)賬齡賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例5年以上合計@組合2：游覽旅游業(yè)務(wù)賬齡賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例 賬齡賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例3年以上合計③組合3：酒店住宿業(yè)務(wù)賬齡賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例3年以上合計3.壞賬準(zhǔn)備情況類別日本期變動金額日計提收回或轉(zhuǎn)回核銷合并范圍減少商品銷售業(yè)務(wù)游覽旅游業(yè)務(wù)酒店住宿業(yè)務(wù)合計類別本期變動金額日計提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他變動商品銷售業(yè)務(wù)游覽旅游業(yè)務(wù)酒店住宿業(yè)務(wù)合計4.按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)情況單位名稱應(yīng)收賬款期末余額合同資產(chǎn)期末余額應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額合計數(shù)的壞賬準(zhǔn)備期末余額 單位名稱應(yīng)收賬款期末余額合同資產(chǎn)期末余額應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額合計數(shù)的壞賬準(zhǔn)備期末余額單位1單位2單位3單位4單位5合計單位名稱應(yīng)收賬款期末余額合同資產(chǎn)期末余額應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額合計數(shù)的壞賬準(zhǔn)備期末余額單位1單位2單位3單位4單位5合計(五)預(yù)付款項1.預(yù)付款項按賬齡列示賬齡金額金額合計2.按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名單位情況