稅收會計模擬練習(xí)題與答案

稅收會計模擬練習(xí)題與答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.2019年12月甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司5000套服裝,每套不含稅價格為500元,由于乙公司購買數(shù)量多,甲企業(yè)按原價的8折銷售(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明).甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額是()元。A、320000B、260000C、325000D、306000正確答案：B2.納稅保證人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的,由稅務(wù)機關(guān)責令在一定限期內(nèi)繳納;逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準.對納稅保證人釆取強制執(zhí)行措施。這一責令限期是()oA、10日B、45日C、150D、30日正確答案：C3.根據(jù)規(guī)定，非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款，并提供與計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。A、7日B、10HC、30HD、5日正確答案：A4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼的是（）。A、加班補貼B、差旅費津貼C、工齡補貼D、崗位津貼正確答案：B5.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票檢查的說法中,不正確的是()oA、稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證B、該公司可以以商業(yè)機密為由拒絕稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查C、稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時,需向該公司開具發(fā)票換票證D、稅務(wù)機關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復(fù)印正確答案：B6.()是指稅務(wù)稽査局將稅務(wù)稽查隨機抽查信息主動向社會公布的業(yè)務(wù)處理過程。A、稅務(wù)稽查處理B、稅務(wù)稽查隨機抽查C、雙隨機信息公開D、稅務(wù)稽查審查正確答案：C7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）oA、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅B、納稅人岀租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅D、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅正確答案：D8.某汽車租賃公司(屬于營改增一般納稅人),2019年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元,購進用于租賃的汽車8輛,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元,購進用于辦公的汽車2輛,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元,上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為5萬元,該公司6月應(yīng)納增值稅()萬元。A、63.73B、76.41C、84.60D、57.05正確答案：D9.下列項目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是（）。A、租金收入B、貨幣收入C、實物收入D、無形資產(chǎn)收入正確答案：A10.申請人對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的,向()申請行政復(fù)議。A、共同上一級稅務(wù)機關(guān)B、省級人民政府C、國家稅務(wù)總局D、共同上一級行政機關(guān)正確答案：D11.甲企業(yè)2019年稅前會計利潤為150萬元。當年7月某地發(fā)生洪澇災(zāi)害.該企業(yè)以自己的名義直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元，已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%.假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2019年所得稅應(yīng)納稅額為（）萬元。A、37.5B、45C、30D、40.5正確答案：B12.下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是（）A、在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人B、委托加工（除另有規(guī)定外）.委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人C、對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額D、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產(chǎn)品的銷售額丕征收消費稅正確答案：D13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列組織和人員中,不用辦理稅務(wù)登記的是()A、某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)B、某股份公司C、某文化岀版社D、在集貿(mào)市場流動買菜的農(nóng)村菜農(nóng)正確答案：D14.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時,不可以申請行政復(fù)議的是(A、稅務(wù)機關(guān)為其確認征稅對象B、稅務(wù)機關(guān)對其作出稅收保全措施C、稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定D、稅務(wù)機關(guān)責令其提供納稅擔保正確答案：C15.下列關(guān)于因移居境外注銷中國戶籍的個人所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。A、納稅人有未繳或者少繳稅款的，應(yīng)當在注銷戶籍前，結(jié)清欠繳或未繳的稅款B、納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的，應(yīng)當在出國前，辦理當年綜合所得的匯算清繳C、納稅人存在分期繳稅且未繳納完畢的，應(yīng)當在注銷戶籍前，結(jié)清尚未繳納的稅款D、納稅人在注銷戶籍年度取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當在注銷戶籍前，辦理當年經(jīng)營所得的匯算清繳正確答案：B16.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。A、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起3年內(nèi)免征車船稅B、拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅C、可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況對公共交通車船減征或免征車船稅D、車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定正確答案：A17.下列各項中,稅務(wù)機關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有()oA、外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報表不使用中文的B、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以查賬的C、曾因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予過二次行政處罰再犯的D、企業(yè)開業(yè)初期,生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的正確答案：B18.2019年9月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6%。,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2019年10月210.該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2019年2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、0.69B、0.83C、0.28D、0.34正確答案：D19.為了加強稅收管理,某縣稅務(wù)局決定對煤炭開釆業(yè)進行一次專項檢查,在進行人工選案時一般采取()法選案。A、簡單隨機抽樣B、等距抽樣C、非隨機抽樣D、分層抽樣正確答案：B20.下列屬于企業(yè)資產(chǎn)的是()0A、應(yīng)付款項B、上月購入的生產(chǎn)設(shè)備C、即將購入的原材料D、預(yù)收款項正確答案：B21.對照（）.檢查“應(yīng)付職工薪酬”賬戶、員工薪酬發(fā)放表等，核實個體工商戶業(yè)主的工資發(fā)放情況.確認發(fā)放的業(yè)主工資是否按規(guī)定做了納稅調(diào)整。A、《利潤分配表》B、《個人所得稅扣繳情況報告表》C、《成本費用明細表》D、《用人合同》正確答案：B22.稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時,應(yīng)檢舉人的要求,可以()oA、檢舉的稅收違法行為查結(jié)前,將具體查處情況告知檢舉人B、向?qū)嵜麢z舉人告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況C、告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況D、向檢舉人告知其所檢舉的稅收違法行為的査處情況正確答案：B23.甲因為不服稅務(wù)機關(guān)對自己作出的稅務(wù)行政處罰行為,提起行政復(fù)議。下列說法中不正確的是()oA、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前,甲可以任意撤回行政復(fù)議申請B、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前,經(jīng)復(fù)議機構(gòu)同意,甲可以撤回行政復(fù)議申請C、甲撤回行政復(fù)議申請以后,不得以同一基本事實或理由重新申請行政復(fù)議。但是,申請人能夠證明撤回行政復(fù)議申請違背其真實意思表示的除外D、一般情況下,稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定正確答案：A24.某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，運費金額15000元，其中含裝卸費300元.保險費1200元。本次運輸貨物金額為60000元，應(yīng)繳納印花稅（）元。A、7B、4.1C、6.8D、6.75正確答案：C25.某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年全年取得飲料不含稅銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.2萬元（增值稅稅率為16%）；處置廢棄的設(shè)備取得處置收入8萬元，假設(shè)該企業(yè)2018年實際發(fā)生廣告費6500萬元，則2018年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為（）萬元。A、3003B、6000C、3044D、6006正確答案：B26.以下（）情形導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究稅收執(zhí)法過錯責任。A、稅收執(zhí)法過錯情節(jié)顯著輕微，主動發(fā)現(xiàn)并及時糾正，未造成危害后果的B、不可抗力或者意外事件C、稅收執(zhí)法人員因主觀故意或者不作為導(dǎo)致稅收執(zhí)法過錯發(fā)生的D、在國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府，以及國家稅務(wù)總局批準的探索性、試驗性工作中發(fā)生稅收執(zhí)法過錯并及時糾正、有效避免損失的正確答案：B27.個人領(lǐng)取原繳存的下列項目時，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A、基本養(yǎng)老保險金B(yǎng)、住房公積金C、醫(yī)療保險金D、企業(yè)年金正確答案：D28.居民李某2017年購置了一套價值130萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民劉某，成交價格80萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民楊某進行等價交換。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%.則居民2017年共應(yīng)繳納的契稅是（）萬元。A、8.4B、8.2C、4.2D、3.2正確答案：A29.某食品加工廠雇用職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機關(guān)對其2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)進行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅.應(yīng)稅所得率為15%。2019年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、0.81B、1.62C、2.03D、0.41正確答案：D30.稅務(wù)司法強制執(zhí)行的程序發(fā)生的條件是()oA、當事人對稅務(wù)處罰決定不申請復(fù)議、不提起訴訟B、當事人對稅務(wù)處罰決定不服C、當事人對稅務(wù)處罰決定不申請復(fù)議、不提起訴訟,也不予履行D、當事人對稅務(wù)處罰決定申請復(fù)議或提起訴訟正確答案：C31.釆取稅收保全措施的期限一般不得超過查處重大稅收違法案件中.需要延長稅收保全期限的,應(yīng)當逐級報請—批準。()A、3個月省以上稅務(wù)機關(guān)B、3個月市以上稅務(wù)機關(guān)C、6個月設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機關(guān)D、6個月國家稅務(wù)總局正確答案：D32.稽查局對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人()的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準.可以釆取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施A、以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象C、對當期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃謎納稅義務(wù)行為D、對當期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為.并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象正確答案：B33.下列說法不正確的是()。A、稅目是征稅對象的具體化B、稅率是衡量稅負輕重與否的唯一標志C、納稅義務(wù)人即納稅主體D、征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標志正確答案：B34.劉某持有某合伙企業(yè)45%的股份，2019年合伙企業(yè)取得經(jīng)營收入50萬元.發(fā)生成本10萬元，繳納相關(guān)稅費2萬元，當年分給劉某5萬元，除此之外.劉某無其他綜合所得，2019年劉某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、13560B、11700C、12000D、9600正確答案：B35.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為（）元。A、11200B、2240C、20000D、16000正確答案：A36.關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起一定期限內(nèi)準備完畢。這一期限為（）oA、18個月B、15個月C、12個月D、24個月正確答案：C37.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，說法不正確的是（A、資源稅計稅依據(jù)包括向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費B、向購買方收取的違約金不作為資源稅的計稅依據(jù)C、實行從量定額征收資源稅的應(yīng)該以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)D、納稅人開釆應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅正確答案：B38.周某2019年2月向甲公司提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入3800元。已知特許權(quán)使用費所得額的與扣率為20%.則甲公司對周某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的計算，正確的是（）。A、608B、91.2C、420D、600正確答案：D39.個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是（）。A、將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得B、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得C、轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得D、經(jīng)營家庭旅館取得的所得正確答案：D40.對一份應(yīng)納稅額超過500元的納稅人，可以釆用的印花稅納稅辦法是（）oA、委托代征B、匯繳納稅C、自行貼花D、匯貼納稅正確答案：D41.稅務(wù)機關(guān)釆取稅收保全措施,需經(jīng)()批準。A、國家稅務(wù)總局局長B、省級、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長D、稅務(wù)所所長正確答案：C42.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月承租一棟樓房,一樓作為職工食堂,二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合約約定,租期5年,不含稅租金共計180萬元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額36萬元.稅額3.24萬元。6月準予從銷項稅額抵扣的進項稅額()萬元。A、0.5B、3.24C、0.45D、3.6正確答案：B43.對線索清晰是群眾檢舉案件，上級督辦或交辦、部門轉(zhuǎn)辦、征管移交案件.金稅協(xié)查案件，稅收專項檢查及需要實施檢查的其他涉稅案件，（）稅務(wù)稽查選案的范圍。A、分批列入B、分次納入C、視情況納入D、優(yōu)先列入正確答案：D44.某酒廠2019年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠12月應(yīng)納消費稅（）元。（題中的價格均為不含稅價格）A、391240B、199240C、379240D、4845正確答案：A45.實施檢查過程中，需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務(wù)負責人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“（）七并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。A、與數(shù)據(jù)核對無誤與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤B、與數(shù)據(jù)核對無誤與原始載體記載的計算機數(shù)據(jù)核對無誤C、與數(shù)據(jù)核對無誤與原始載體記載的電腦數(shù)據(jù)核對無誤D、與數(shù)據(jù)核對無謨與原始載體記載的數(shù)據(jù)核對無誤正確答案：A46.甲為乙提供倉儲服務(wù)，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是（）。A、暫不貼印花稅票B、按件貼5元印花稅票C、應(yīng)按倉單上的金額貼印花稅票D、未簽訂合同不貼印花稅票正確答案：C47.假定某企業(yè)從業(yè)人數(shù)為200人、資產(chǎn)總額為4000萬元。2019年的應(yīng)納稅所得額為280萬元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、23B、56C、70D、11.2正確答案：A48.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。A、某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅B、公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房的，減按1%征收契稅C、某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅D、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，減半征收契稅正確答案：A49.位于市區(qū)的某自營出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2017年12月增值稅應(yīng)納稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的是（）。A、該企業(yè)免抵稅額為280萬元B、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為2.4萬元D、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元正確答案：B50.關(guān)于在執(zhí)行稽查案件回退,下列幾項中屬于在執(zhí)行稽查案件回退條件的個數(shù)是()。(1)作岀的具體行政行為不符合法定程序的;(2)被執(zhí)行人岀示與原調(diào)查取證材料不一致的新的證據(jù),可能需要改變原具體行政行為的;(3)需要變更查補稅款和罰款的;(4)需要補充處理流程的;A、2個B、1個C、3個D、4個正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列各項中，構(gòu)成企業(yè)完整的財務(wù)報表的有（）A、資產(chǎn)負債表B、現(xiàn)金流量表C、利潤表D、附注正確答案：ABCD2.按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、對同一種應(yīng)稅產(chǎn)品，征稅對象為精礦的，納稅人銷售原礦時，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅B、金礦以標準金錠為征稅對象，納稅人銷售金原礦、金精礦的，應(yīng)按規(guī)定將其銷售額換算為金錠銷售額繳納資源稅C、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級地方稅務(wù)機關(guān)決定D、納稅人銷售自釆原礦加工的金精礦、粗金，在移送使用時繳納資源稅正確答案：ABC3.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為()。A、級別管轄B、地域管轄C、批準管轄D、裁定管轄正確答案：ABD4.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的表述中,正確的有()oA、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、只有在事實全部查清,取得充分證據(jù)的前提下才能進行C、凍結(jié)納稅人的存款時,其數(shù)額要以相當于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)正確答案：ACD5.審理委員會審理重大稅務(wù)案件,應(yīng)當重點審査()A、證據(jù)是否充分、確鑿B、執(zhí)法程序是否合法C、案件事實是否清楚D、適用法律是否正確正確答案：ABCD6.下列各項中,不屬于稅務(wù)行政許可的有()oA、出口退稅資格確認B、對納稅人延期繳納稅款的核準C、對發(fā)票領(lǐng)購資格的審批D、建立收支憑證粘貼簿的審批正確答案：ACD7.有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢査審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查（）oA、當事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的B、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的C、與稅收違法行為直接相關(guān)的事實需要人民法院或者其他國家機關(guān)確認的D、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的正確答案：ABCD8.某市一家科技公司(一般納稅人)2019年9月購買一項境外A公司專利.向A公司支付特許權(quán)使用費300萬元,A公司在中國境內(nèi)未設(shè)機構(gòu),則當月繳納的稅費正確的是()A、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅18萬元B、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅16.98萬元C、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費2.16萬元D、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費2.0376萬元正確答案：BD9.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅處理，正確的有（）0A、確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額B、應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額.計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、應(yīng)于簽訂合同時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)D、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的賬面價值確認正確答案：AB10.稽查局可以扣押、查封、依法拍賣或者變賣當事人的（），以拍賣所得抵繳稅款。A、商品，貨物B、辦公樓C、當事人所有的、提供給已退休伯父居住的房屋D、現(xiàn)金、有價證券正確答案：ABCD11.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有（）0A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C、將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品D、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移正確答案：ABC12.甲企業(yè)2019年6月1日銷售給乙公司貨物15000件,每件不含稅售價為200元,交給A運輸公司運輸,代墊運輸費用6800元.運費發(fā)票巳轉(zhuǎn)交給乙公司。則關(guān)于此項業(yè)務(wù)下列描述正確的是()A、此項業(yè)務(wù)計稅銷售額為3000000元B、此項業(yè)務(wù)計稅銷售額為3006800元C、此項業(yè)務(wù)銷項稅為390884元D、此項業(yè)務(wù)銷項稅為390000元正確答案：AD13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，不允許在計算增值額時扣除的有（）。A、逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費B、己售精裝修房屋的裝修費用C、加罰的利息D、未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金正確答案：ACD14.以下稅務(wù)機關(guān)作出的行政行為中,行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()oA、加收滯納金B(yǎng)、處以罰款C、停止出口退稅權(quán)D、確認納稅主體正確答案：AD15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法正確的有（）。A、應(yīng)稅船舶在進入港口辦理入境手續(xù)時，應(yīng)當向海關(guān)申報納稅領(lǐng)取噸稅執(zhí)照.或者交驗噸稅執(zhí)照B、應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點停泊的，無需繳納船舶噸稅C、噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率D、噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收正確答案：ACD16.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（）。A、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，一般應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額B、實行核定征稅的投資者可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計提折舊在稅前扣除D、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除正確答案：AD17.稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（九A、提議階段B、公布階段C、通過階段D、審議階段正確答案：ABCD18.下列屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍的有()。A、稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施B、稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行C、稅務(wù)機關(guān)作岀的行政復(fù)議行為D、稅務(wù)機關(guān)作出的罰款行為正確答案：ABCD19.關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格的核定，下列說法正確的有（）A、生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅B、白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場的白酒C、白酒消費稅最低計稅價格由行業(yè)協(xié)會核定D、白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定最低計稅正確答案：AD20.對稽查執(zhí)法程序?qū)徖淼膬?nèi)容有()A、程序的時效是否合法B、手續(xù)是否完整C、程序是否合法D、稽查對象主體是否準確正確答案：ABC21.下列關(guān)于關(guān)稅征稅對象的說法正確的有（）oA、關(guān)稅的征稅對象是準許進出境的貨物.但是不包括物品B、香港雖是我國的單獨關(guān)境區(qū)，但是其完全適用我國海關(guān)法律、法規(guī)等C、飛機上的乘務(wù)人員攜帶進口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對象D、個人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對象正確答案：CD22.省、市稅務(wù)局應(yīng)當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上,通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識,建立隨機抽查對象異常名錄。對符合()的隨機抽查對象,列入隨機抽查對象異常名錄。A、2個年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的B、長期納稅申報異常的C、納稅信用級別為D級的D、稅收風險等級為高風險的正確答案：ABCD23.當代中國的稅收原則包括（）。A、法定原則B、適度原則C、效率原則D、公平原則正確答案：ABCD24.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,下列屬于納稅申報對象的有()。A、納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、享受減稅的納稅人D、享受免稅的納稅人正確答案：ABCD25.孫先生為中國境內(nèi)居民納稅人,2019年3月為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計服務(wù),取得建筑設(shè)計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元,則孫先生提供建筑設(shè)計服務(wù)應(yīng)繳納增值稅的表述正確的是()A、孫先生提供建筑設(shè)計服務(wù)計稅金額為400000元B、孫先生提供建筑設(shè)計服務(wù)應(yīng)納增值稅為13106.8元D?孫先生提供建筑設(shè)計服務(wù)應(yīng)納增值稅為19585.2元C、孫先生提供建筑設(shè)計服務(wù)計稅金額為450000元正確答案：BC三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)費用要計入關(guān)稅計稅依據(jù)°（）A、正確B、錯誤正確答案：B2.增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批,不屬于稅務(wù)行政許可的內(nèi)容。()A、正確B、錯誤正確答案：A3.對非居民企業(yè)取得的各類所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）A、正確B、錯誤正確答案：B4.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。()A、正確B、錯誤正確答案：A5.發(fā)現(xiàn)存在案件回退情形的,執(zhí)行部門需要先行與監(jiān)察部門會商。經(jīng)會商同意的,執(zhí)行實施崗提出回退申請,提請執(zhí)行部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核,經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長審批后,進行案件回退。()A、正確B、錯誤正確答案：B6.應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶免征船舶噸稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B7.確因案情復(fù)雜無法按期査結(jié)反饋的,應(yīng)當向信息來源部門說明情況。()A、正確B、錯誤正確答案：A8.因稅務(wù)機關(guān)的責任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳納或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款,同時繳納滯納金。()A、正確B、錯誤正確答案：B9.全額累進稅率與超額累進稅率在劃