《位非稅培訓(xùn)材料》課件

位非稅培訓(xùn)材料本課件旨在為稅務(wù)人員提供關(guān)于非稅收入的全面培訓(xùn)，幫助他們更好地理解和掌握非稅收入的征管工作。11課件目標(biāo)11.提高認(rèn)識非稅收入管理工作重要性，明確相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。22.掌握技能非稅收入管理的具體流程和操作技巧，提升工作效率。33.促進(jìn)改進(jìn)推動非稅收入管理工作規(guī)范化和科學(xué)化，提升管理水平。什么是非稅收入政府收入來源非稅收入是政府除稅收以外的收入來源，是國家財(cái)政收入的重要組成部分。非稅收入在政府財(cái)政收入結(jié)構(gòu)中占據(jù)重要地位，對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要意義。非稅收入的分類行政事業(yè)性收費(fèi)政府部門或事業(yè)單位提供特定服務(wù)時收取的費(fèi)用，如：水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等。政府性基金為特定目的籌集資金，如：教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅等。罰沒收入對違反法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰或沒收財(cái)產(chǎn)獲得的收入，如：罰款、沒收違法所得等。國有資源有償使用收入對國有資源進(jìn)行有償使用獲得的收入，如：土地出讓金、礦產(chǎn)資源使用費(fèi)等。非稅收入的特點(diǎn)非稅性質(zhì)非稅收入不是稅收，不屬于國家預(yù)算收入的一部分，不按稅收的征收管理辦法進(jìn)行征收管理。法律依據(jù)非稅收入的征收和管理，有專門的法律法規(guī)作為依據(jù)。政府收入來源非稅收入是政府財(cái)政收入的重要組成部分，與稅收收入共同構(gòu)成政府收入。公共利益非稅收入主要用于公共利益的支出，例如教育、醫(yī)療、環(huán)保等。非稅收入涉及的主要法律法規(guī)中華人民共和國預(yù)算法該法明確規(guī)定了非稅收入的性質(zhì)、范圍和管理制度，為非稅收入的征收、管理和使用提供了法律依據(jù)。中華人民共和國行政收費(fèi)法該法對行政收費(fèi)的設(shè)立、征收、管理和監(jiān)督進(jìn)行了規(guī)范，為行政事業(yè)性收費(fèi)提供了法律依據(jù)。政府性基金預(yù)算管理制度該制度規(guī)定了政府性基金的設(shè)立、征收、管理和使用，為政府性基金的規(guī)范管理提供了制度保障。財(cái)政部關(guān)于非稅收入管理的有關(guān)規(guī)定財(cái)政部制定了一系列關(guān)于非稅收入管理的規(guī)定，對非稅收入的征收、管理和使用進(jìn)行了細(xì)化和規(guī)范。非稅收入管理的現(xiàn)狀和問題近年來，非稅收入管理工作取得了顯著進(jìn)展，但仍存在一些問題。例如，部分地區(qū)非稅收入征管制度不完善，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)缺乏透明度，執(zhí)法監(jiān)管力度不夠等。隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，非稅收入管理工作面臨著新的挑戰(zhàn)。如何進(jìn)一步完善非稅收入管理制度，提高管理效率，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前非稅收入管理工作的重要任務(wù)。非稅收入管理中的主要節(jié)點(diǎn)1事后管理清算管理、績效考核、監(jiān)督檢查2事中管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、收費(fèi)收繳、收費(fèi)票據(jù)管理3事前管理市場調(diào)查、預(yù)算編制、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核準(zhǔn)非稅收入管理是一個完整的過程，包括事前、事中、事后三個階段。事前管理主要涉及市場調(diào)查、預(yù)算編制、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。事中管理則包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、收費(fèi)收繳、收費(fèi)票據(jù)管理等。事后管理則包括清算管理、績效考核、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)。事前管理1市場調(diào)查市場調(diào)查是事前管理的重要環(huán)節(jié)。通過市場調(diào)查，我們可以了解相關(guān)行業(yè)的收費(fèi)情況，并制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2預(yù)算編制預(yù)算編制是事前管理的關(guān)鍵步驟。通過預(yù)算編制，我們可以明確非稅收入的目標(biāo)，并根據(jù)目標(biāo)制定相應(yīng)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核準(zhǔn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核準(zhǔn)是事前管理的最后環(huán)節(jié)。通過收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核準(zhǔn)，我們可以確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合法合規(guī)，并確保非稅收入的合理性。市場調(diào)查了解市場需求通過市場調(diào)查，了解市場對非稅收入的實(shí)際需求，包括收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方面的意見和建議。分析收費(fèi)成本深入分析政府提供公共服務(wù)的成本，確定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，避免收費(fèi)過高或過低。調(diào)查競爭環(huán)境了解競爭對手的收費(fèi)策略和市場份額，為制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供參考。評估市場風(fēng)險(xiǎn)對可能出現(xiàn)的市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低收費(fèi)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算編制科學(xué)合理的預(yù)算編制非稅收入預(yù)算編制是整個非稅收入管理的基礎(chǔ)，它直接關(guān)系到非稅收入管理的目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。預(yù)算編制要做到科學(xué)合理，需要充分考慮各種因素，包括收入來源、支出方向、資金使用效率等。預(yù)算編制流程收集資料分析預(yù)測編制預(yù)算審核審批預(yù)算執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核準(zhǔn)審批流程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需經(jīng)相關(guān)部門審查，確保合法合規(guī)，并符合市場規(guī)律。成本核算收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)基于成本核算，確保政府收支平衡，并避免過高或過低。法律依據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需有明確的法律法規(guī)依據(jù)，并符合相關(guān)政策規(guī)定。事中管理1收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行嚴(yán)格按照核準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2收費(fèi)收繳規(guī)范收費(fèi)流程，及時足額收繳各項(xiàng)非稅收入。3收費(fèi)票據(jù)管理嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，確保票據(jù)合法、規(guī)范使用。事中管理是貫穿整個非稅收入管理過程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，旨在確保非稅收入管理的合法性、規(guī)范性和有效性。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照核準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得隨意加收或減收。規(guī)范收費(fèi)行為嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式，避免亂收費(fèi)。公開透明收費(fèi)信息公開收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等信息，方便納稅人了解。收費(fèi)收繳11.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行已核準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)合法合規(guī)，杜絕亂收費(fèi)行為。22.使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，并嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)。33.加強(qiáng)資金監(jiān)管及時將收取的非稅收入存入財(cái)政專戶，確保資金安全。44.規(guī)范收繳流程建立完善的收費(fèi)收繳流程，確保收費(fèi)過程公開透明，便于監(jiān)督。收費(fèi)票據(jù)管理票據(jù)類型各種非稅收入需要使用不同的票據(jù)類型。例如，行政事業(yè)性收費(fèi)使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，政府性基金使用政府性基金票據(jù)。票據(jù)使用管理票據(jù)使用管理需要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。包括票據(jù)的領(lǐng)用、保管、開具、使用、銷毀等環(huán)節(jié)。票據(jù)信息錄入及時將票據(jù)信息錄入系統(tǒng)進(jìn)行管理。確保票據(jù)信息準(zhǔn)確無誤，便于查詢和統(tǒng)計(jì)。票據(jù)核銷管理對已開具的票據(jù)進(jìn)行核銷管理，防止重復(fù)使用。通過核銷管理，可以更好地控制票據(jù)的流向。事后管理清算管理定期進(jìn)行清算，核實(shí)收入和支出，確保收支平衡?？冃Э己嗽u估非稅收入管理績效，分析原因，制定改進(jìn)措施。監(jiān)督檢查對非稅收入管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。清算管理年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析對非稅收入收支情況進(jìn)行全面梳理分析，確保收支平衡。獨(dú)立審計(jì)聘請第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對非稅收入進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，確保資金使用合法合規(guī)。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析建立完善的非稅收入統(tǒng)計(jì)分析體系，為決策提供數(shù)據(jù)支撐。績效考核目標(biāo)設(shè)定明確非稅收入目標(biāo)，例如收入規(guī)模、增幅等。指標(biāo)評估衡量非稅收入管理效率，例如收入完成率、成本控制等。結(jié)果分析分析非稅收入管理情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督定期開展自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保各項(xiàng)工作規(guī)范運(yùn)作。外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，并積極配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查。社會監(jiān)督建立健全公眾參與機(jī)制，接受社會監(jiān)督，提高非稅收入管理透明度。非稅收入管理存在的主要問題11.定位不清非稅收入的性質(zhì)和功能未得到明確界定，導(dǎo)致管理目標(biāo)不明確。22.職責(zé)不明相關(guān)部門的職責(zé)范圍和權(quán)限不清，導(dǎo)致管理責(zé)任不明確。33.管理缺失缺乏科學(xué)有效的管理制度和方法，導(dǎo)致管理工作缺乏規(guī)范性。44.監(jiān)管不力監(jiān)督檢查機(jī)制不完善，導(dǎo)致違規(guī)行為難以發(fā)現(xiàn)和制止。定位不清政府網(wǎng)站圖片政府網(wǎng)站圖片往往缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，難以體現(xiàn)非稅收入管理的專業(yè)性和權(quán)威性。稅收管理圖片非稅收入管理與稅收管理的定位存在模糊，難以形成有效的區(qū)分和界定。非稅收入管理圖片對非稅收入管理的認(rèn)識和理解不夠清晰，難以明確其管理目標(biāo)和方向。職責(zé)不明部門職責(zé)不清部門職責(zé)交叉重疊，缺乏明確的責(zé)任劃分，導(dǎo)致部門間協(xié)同困難，效率低下。權(quán)限界定模糊人員權(quán)限不清，缺乏明確的授權(quán)范圍，容易造成越權(quán)操作，影響管理效率。責(zé)任追溯困難職責(zé)不明確，責(zé)任無法有效追溯，難以進(jìn)行有效問責(zé)，影響管理效能。管理缺失1制度不完善缺乏規(guī)范的管理制度，導(dǎo)致非稅收入管理工作無章可循，流程不規(guī)范。2責(zé)任不明確各部門職責(zé)不明確，導(dǎo)致工作交叉重復(fù)，相互推諉，責(zé)任難以落實(shí)。3監(jiān)督機(jī)制不健全缺少有效的監(jiān)督機(jī)制，對非稅收入管理工作缺乏監(jiān)督和問責(zé)。監(jiān)管不力缺乏有效監(jiān)督部門之間缺乏協(xié)同，監(jiān)管職能分散，監(jiān)管力度不足。信息不對稱信息公開透明度不高，監(jiān)管部門難以全面掌握非稅收入管理情況。執(zhí)法不嚴(yán)對違反相關(guān)規(guī)定、違規(guī)收費(fèi)的行為缺乏有效制止和處罰措施。非稅收入管理的改革方向健全法律法規(guī)完善非稅收入相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范非稅收入管理行為。強(qiáng)化法律約束力，提高非稅收入管理的規(guī)范性和透明度。優(yōu)化管理職能明確非稅收入管理部門的職責(zé)和權(quán)限，建立科學(xué)的管理體系，提高非稅收入管理效率。健全法律法規(guī)完善法律體系制定和完善非稅收入相關(guān)的法律法規(guī)，明確非稅收入征收、管理、使用等方面的規(guī)定。規(guī)范收費(fèi)行為對非稅收入的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)程序等進(jìn)行明確規(guī)定，規(guī)范收費(fèi)行為，防止亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。加強(qiáng)監(jiān)管力度建立健全非稅收入監(jiān)管體系，加強(qiáng)對非稅收入征收、管理、使用全過程的監(jiān)督，確保非稅收入合法、合理使用。優(yōu)化管理職能精簡流程優(yōu)化工作流程，減少審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。明確職責(zé)明確各部門職責(zé)，形成協(xié)同工作機(jī)制。提升素質(zhì)加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高管理人員專業(yè)技能。加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范流程建立完善的內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)，規(guī)范操作流程，防止隨意性。嚴(yán)格審核加強(qiáng)對非稅收入的審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，杜絕虛假收入和違規(guī)操作。健全制度建立健全非稅收入管理制度，涵蓋預(yù)算編制、收繳管理、核算管理、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)。創(chuàng)新管理模式11.大數(shù)據(jù)分析利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對非稅收入進(jìn)行全方位、多角度的分析，發(fā)現(xiàn)問題，提高效率。22.在線支付引入線上支付平臺，方便納稅人繳納非稅收入，減少排隊(duì)等候，提高用戶體驗(yàn)。33.電子化管理建立完善的電子化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)非稅收入管理全流程電子化，提高工作效率和透明度。44.智慧稅務(wù)將人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)引入非稅收入管理，實(shí)現(xiàn)智慧化管理，提高管理水平。完善績效考核指標(biāo)科學(xué)合理制定科學(xué)、合理的績效考核指標(biāo)體系，準(zhǔn)確反映非稅收入管理工作績