稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題及答案指導(dǎo)

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1.（關(guān)于法律常識）關(guān)于法與道德的關(guān)系，下列說法正確的是：A.法與道德沒有必然聯(lián)系，二者相互獨(dú)立B.法律的內(nèi)容必須完全反映道德的要求C.法律的存在是道德形成的前提和基礎(chǔ)D.法律和道德在某些社會(huì)規(guī)范上相互補(bǔ)充和支持2.（關(guān)于稅法基本原理）關(guān)于稅收的說法，正確的是：A.稅收是國家強(qiáng)制收取的，與個(gè)人自愿無關(guān)B.稅收具有無償性，國家無需向納稅人提供服務(wù)或回報(bào)C.稅收的征收遵循公平原則，不同納稅人適用相同的稅率D.稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平無關(guān)，在任何情況下都是固定的3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的原則是（）。A、無罪推定原則B、全面檢查原則C、比例協(xié)調(diào)原則D、合法檢查原則4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理退稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)則是（）。A、一次性辦理原則B、先稅后退原則C、先辦稅后退稅原則D、分期辦理原則根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行不包括行政強(qiáng)制措施D.稅務(wù)行政處罰程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人B.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的審理對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為D.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限是知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起三個(gè)月內(nèi)7、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，應(yīng)當(dāng)自收到處罰決定之日起（）日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。A.5B.15C.30D.608、下列關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則的描述錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守國際稅收規(guī)則B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)納稅人合法權(quán)益C.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)利益D.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)公正、誠信提供涉稅服務(wù)根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證資格等C.稅務(wù)行政處罰主要適用于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為D.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人給予的刑事處罰10.根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人B.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的客體是稅務(wù)行政行為根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，屬于行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，屬于行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人處以罰金，屬于行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取停止出口退稅權(quán)，屬于行政處罰根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的基層人民法院提起訴訟B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的中級人民法院提起訴訟C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)向最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院提起訴訟D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)向具體行政行為發(fā)生地人民法院提起訴訟根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)取得的收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，按照國家稅法規(guī)定，其稅率是（）。A.10%B.20%C.25%D.33%15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法采取的措施是（）。A、責(zé)令改正B、申請法院強(qiáng)制執(zhí)行C、加收滯納金D、依法處罰16、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的征收管理由（）負(fù)責(zé)。A、財(cái)政部門B、稅務(wù)登記機(jī)關(guān)C、國庫D、國家稅務(wù)局或者地方稅務(wù)局17、根據(jù)《中華人民共和國民法典》，下列關(guān)于法律行為的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、法律行為必須意思表示真實(shí)B、法律行為應(yīng)當(dāng)具有合法性C、法律行為的實(shí)施會(huì)產(chǎn)生民事權(quán)利義務(wù)D、法律行為的成立需要通過書面形式進(jìn)行18、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列哪種情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查（）。A、拒不申報(bào)納稅的B、無正當(dāng)理由多次不接受稅務(wù)稽查的C、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要檢查的D、與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生納稅爭議的19、下列哪個(gè)選項(xiàng)屬于稅款征收過程中可能出現(xiàn)的違法行為？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在沒有充分法律依據(jù)的情況下，強(qiáng)行扣留納稅人的財(cái)產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)，未向納稅人提供檢查依據(jù)或檢查人員身份證明C.納稅人在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)，未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)資料D.納稅人在出口退稅申請中，故意提供虛假發(fā)票20、根據(jù)《中華人民共和國刑法》規(guī)定，對于故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，應(yīng)當(dāng)按照下列哪個(gè)罪名追究刑事責(zé)任？A.破壞計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)罪B.逃稅罪C.妨礙社會(huì)管理秩序罪D.破壞會(huì)計(jì)制度罪21、據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列納稅義務(wù)人中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、中外合作企業(yè)B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、私營企業(yè)D、國有企業(yè)22、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列業(yè)務(wù)中，不征收增值稅的是（）。A、銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件B、提供設(shè)計(jì)服務(wù)C、銷售家用電器D、銷售農(nóng)產(chǎn)品23、根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》，下列哪一項(xiàng)不屬于行政處罰？A.罰款B.警告C.行政拘留D.行政復(fù)議24、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的期限，說法錯(cuò)誤的是？A.行政復(fù)議申請應(yīng)當(dāng)在知道區(qū)政府作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出B.直接復(fù)議當(dāng)事人的申請應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出C.申請人的請求屬于不可申請復(fù)議事項(xiàng)的，可以不提出行政復(fù)議申請D.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行25、單選題：下列哪一項(xiàng)不是強(qiáng)制稅務(wù)代理人必須遵守的行為規(guī)范？A.誠實(shí)守信B.保守秘密C.隨意接受或拒絕客戶委托D.提供專業(yè)服務(wù)26、單選題：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪一項(xiàng)稅種的納稅時(shí)間為每年的1月31日？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得27、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列稅務(wù)行政復(fù)議申請期限最長的是（）。A、30日B、60日C、90日D、180日28、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被檢查的個(gè)人或者單位送達(dá)（）。A、稅務(wù)事項(xiàng)通知書B、稅務(wù)檢查通知C、稅務(wù)檢查通知書D、稅務(wù)稽查通知下列關(guān)于行政法的比例原則說法正確的是：A.只要行政機(jī)關(guān)作出行政決定，必須遵循比例原則B.比例原則要求對行政行為的實(shí)施比例加以平衡，不能侵犯公民權(quán)利C.比例原則適用于所有的行政行為，包括抽象行政行為D.比例原則要求行政機(jī)關(guān)在作出決策時(shí)，考慮行政成本與收益的比例關(guān)系30.關(guān)于民法中善意取得制度的說法，正確的是：A.善意取得只適用于動(dòng)產(chǎn)，不適用于不動(dòng)產(chǎn)B.受讓人必須支付合理的對價(jià)才能獲得善意取得的權(quán)利C.只要受讓人不知情，無論何種情況均可善意取得D.原權(quán)利人的損失應(yīng)由其自己承擔(dān)，不能要求受讓人賠償損失根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證等C.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的一種懲戒措施，不具有教育功能D.稅務(wù)行政處罰是一種行政責(zé)任，不屬于法律責(zé)任根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人B.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的被告可以是稅務(wù)行政相對人33、以下選項(xiàng)中，哪項(xiàng)內(nèi)容屬于稅務(wù)行政復(fù)議的基本原則？（）A、合法行政原則B、公正效率原則C、公正原則D、便民原則34、根據(jù)中國稅法規(guī)定，納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，涉及到的稅率通常是指（）。A、基本稅率B、低稅率C、高稅率D、特殊稅率35、關(guān)于法律權(quán)利和法律義務(wù)的關(guān)系，下列哪一說法是不正確的？A.法律權(quán)利和法律義務(wù)相互依存，不可分割B.法律權(quán)利和法律義務(wù)總是相伴而生且相互對應(yīng)C.法律義務(wù)的履行促進(jìn)法律權(quán)利的享有和實(shí)現(xiàn)D.法律權(quán)利在任何情況下總是排斥法律義務(wù)的承擔(dān)或放棄享受權(quán)利以促進(jìn)義務(wù)的形成36、在民事訴訟中，關(guān)于管轄異議的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.當(dāng)事人未提出管轄異議時(shí)，人民法院可以繼續(xù)受理并審理案件B.當(dāng)事人提出管轄異議后，人民法院應(yīng)立即裁定駁回起訴并要求當(dāng)事人另行起訴到其他法院C.對口頭形式提出的管轄異議申請法院必須審查確認(rèn)其真實(shí)性才能決定異議是否成立D.如果受訴法院依法確認(rèn)自己具有管轄權(quán)時(shí)則必須依法支持當(dāng)事人提出的管轄異議請求而放棄對案件的管轄權(quán)行使根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行D.稅務(wù)行政處罰程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序根據(jù)我國《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列事項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍（）。A.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的國務(wù)院部門的規(guī)定、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定或者鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但規(guī)章的審查不包括在內(nèi)。B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已依法取得的企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)的，可以申請行政復(fù)議。D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以申請行政復(fù)議。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是：A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁。B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得和停止出口退稅權(quán)。C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和沒收違法所得的執(zhí)行。D.稅務(wù)行政處罰程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是：A.稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟的法律制度。B.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人，即認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織。C.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員，如稅務(wù)局長等。D.稅務(wù)行政訴訟的證據(jù)主要包括書證、物證、證人證言、視聽資料和鑒定結(jié)論等。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)資格考試，下列哪一項(xiàng)表述是正確的？A、稅務(wù)師職業(yè)資格考試是全國統(tǒng)一考試B、稅務(wù)師職業(yè)資格考試由國家稅務(wù)總局單獨(dú)負(fù)責(zé)組織C、稅務(wù)師職業(yè)資格考試分為初、中、高級三個(gè)等級D、稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績合格，即可獲得稅務(wù)師證書2、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪種貨物可以享受出口退稅政策？A、轉(zhuǎn)口貨物B、跨境電子商務(wù)交易物品C、國內(nèi)購買，加工后再出口的商品D、廢舊物品關(guān)于《中華人民共和國稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定，以下哪些說法是正確的？A.所有納稅人必須按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.只有大型企業(yè)才需要接受稅務(wù)部門的納稅評估C.納稅人未按時(shí)繳納稅款的，稅務(wù)部門可以處以罰款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)告知程序直接對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查關(guān)于民事訴訟中的證據(jù)種類，以下哪些屬于電子數(shù)據(jù)？A.手機(jī)短信記錄B.社交媒體聊天記錄C.電子郵件D.視頻監(jiān)控錄像根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中正確的有：A.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等B.稅務(wù)行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行D.稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟程序按照《中華人民共和國行政復(fù)議法》和《中華人民共和國行政訴訟法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中正確的有：A.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等B.稅務(wù)行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行D.稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟程序按照《中華人民共和國行政復(fù)議法》和《中華人民共和國行政訴訟法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行下列哪些行為屬于稅務(wù)師的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍？A.提供稅收籌劃建議B.進(jìn)行納稅申報(bào)輔導(dǎo)C.代理納稅人辦理稅務(wù)登記D.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得項(xiàng)目？A.工資收入B.稿酬收入C.財(cái)產(chǎn)租賃收入D.利息收入9、根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋取得的收入應(yīng)比照經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅，下列選項(xiàng)中關(guān)于其稅率的正確表述是（）。A、綜合所得B、經(jīng)營所得C、利息、股息、紅利所得D、工資、薪金所得10、某企業(yè)向稅務(wù)師咨詢，其在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括（）。A、銷售費(fèi)用B、可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C、稅收滯納金D、管理費(fèi)用在稅務(wù)師考試中，下列哪些選項(xiàng)屬于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的范疇？（）A.稅收征收管理法B.個(gè)人所得稅法C.企業(yè)所得稅法D.增值稅法在稅務(wù)師考試中，以下哪些選項(xiàng)是違反稅收法律的行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款B.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的。B.對限制人身自由或者對財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的。C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)的。D.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)濫用行政權(quán)力排除或者限制競爭的。以下哪些行為屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行調(diào)查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的賬簿、憑證、資料進(jìn)行查閱C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押以下哪些行為屬于稅務(wù)行政處罰？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人偷稅的行為給予罰款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的逃稅行為給予罰款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的虛開發(fā)票行為給予警告D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的抗稅行為給予拘留17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列選項(xiàng)中，有關(guān)稅務(wù)檢查的內(nèi)容表述正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)隨時(shí)對納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查B、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)有兩名以上稅務(wù)人員參加C、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證D、納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的不當(dāng)稅務(wù)檢查18、以下關(guān)于發(fā)票管理的內(nèi)容，表述正確的是（）。A、任何單位和個(gè)人不得印制發(fā)票B、發(fā)票的印刷一律由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位承擔(dān)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票進(jìn)行必要的檢查是為了保證稅收足額入庫D、旅客購買車票后，可以要求退票，但車票上的日期不得涂改關(guān)于稅收征管的法律原則，以下哪些表述是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法征收稅款B.納稅人有權(quán)了解稅務(wù)處理的程序和結(jié)果C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)經(jīng)驗(yàn)自由裁定稅務(wù)問題D.納稅人享有稅務(wù)爭議的權(quán)利20.關(guān)于民事法律行為的有效要件，以下哪些說法是正確的？A.民事法律行為必須是有民事行為能力的人作出的B.民事法律行為必須以書面形式作出C.民事法律行為必須遵循法律規(guī)定的方式和程序D.民事法律行為必須基于當(dāng)事人的真實(shí)意思表示三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)因經(jīng)營需要，決定購買一批原材料。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，該企業(yè)在購買原材料時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。然而，在實(shí)際操作中，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其用于購買原材料的發(fā)票金額與實(shí)際支付的款項(xiàng)存在差異。請問，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)如何處理？第二題結(jié)合相關(guān)稅務(wù)法律實(shí)踐，對以下案例進(jìn)行具體分析。假設(shè)張先生與王女士是兩個(gè)即將退休的老夫婦，雙方聯(lián)手開辦了一個(gè)小型服裝生產(chǎn)工作坊（已知非雇傭經(jīng)營），但在稅務(wù)方面存在以下疑問和爭議點(diǎn)。請結(jié)合《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》進(jìn)行解答。案例描述：張先生與王女士的小作坊成立之初未辦理稅務(wù)登記手續(xù)，但隨后因?yàn)橐淮闻既坏臋C(jī)會(huì)，張先生通過私人渠道了解到稅務(wù)問題的重要性并開始關(guān)注稅務(wù)服務(wù)相關(guān)法律。在運(yùn)營過程中，兩人多次與供貨商簽訂口頭協(xié)議購買原材料，同時(shí)向客戶銷售商品時(shí)也有部分現(xiàn)金交易未開具發(fā)票。為了進(jìn)一步發(fā)展，他們想對此前的情況進(jìn)行規(guī)范處理，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢并咨詢相關(guān)的法律責(zé)任與合規(guī)經(jīng)營的建議。然而他們面臨的爭議焦點(diǎn)包括未履行納稅義務(wù)所承擔(dān)的法律后果、是否需要接受行政處罰以及如何對過去的交易進(jìn)行合理合法化處理等。此外，王女士還存在購買增值稅發(fā)票的情況以作為某些業(yè)務(wù)往來中的票據(jù)使用需求，進(jìn)一步復(fù)雜化情況。根據(jù)所提供的情況和問題點(diǎn)進(jìn)行分析：分析張先生和王女士應(yīng)如何應(yīng)對目前的狀況，包括如何避免未來的法律風(fēng)險(xiǎn)以及未來可能的法律責(zé)任問題。分析時(shí)需詳細(xì)解釋涉稅服務(wù)相關(guān)的法律條文及其在實(shí)際情境中的應(yīng)用，并結(jié)合案例分析說明。同時(shí)，對于張先生與王女士所關(guān)心的處罰問題和未來的合規(guī)建議給予詳細(xì)解答。（本題滿分XX分）涉及增值稅、稅收違法處罰以及未來合規(guī)經(jīng)營的細(xì)節(jié)探討。請以準(zhǔn)確清晰的方式作答，指出法律依據(jù)和實(shí)踐指導(dǎo)的重要性。）第三題某企業(yè)因經(jīng)營不善，準(zhǔn)備申請注銷登記。其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2023年5月10日收到該企業(yè)的注銷登記申請，但直到2023年5月30日仍未收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)決定。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，請分析并回答以下問題：稅務(wù)機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)時(shí)限：根據(jù)我國《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，納稅人申請注銷登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定。如有特殊情況需要延長的，經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延長30日。逾期未辦理注銷登記的法律后果：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理注銷登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，可以處5000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處1萬元以上3萬元以下的罰款。納稅人逾期不辦理注銷登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告其注銷登記。稅務(wù)注銷登記的特殊規(guī)定：對于實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，如發(fā)生經(jīng)營困難，應(yīng)當(dāng)自行決定注銷稅務(wù)登記，并在報(bào)刊等公眾知名媒體上公告。根據(jù)上述法律規(guī)定，該企業(yè)在2023年5月10日提交注銷登記申請后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在5月30日之前作出核準(zhǔn)或不核準(zhǔn)的決定。由于直到5月30日仍未收到通知，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行注銷手續(xù)，并可能需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第四題一、情景背景介紹：某企業(yè)涉及一起稅務(wù)爭議事件。該企業(yè)因某項(xiàng)業(yè)務(wù)操作涉及稅務(wù)問題，與稅務(wù)部門存在分歧，雙方就相關(guān)稅法條款的理解存在爭議。為了解決這個(gè)問題，企業(yè)聘請了稅務(wù)師為其提供涉稅服務(wù)。請你結(jié)合稅務(wù)師的角色和稅法相關(guān)規(guī)定，分析以下情境并提出相應(yīng)的解決方案。二、情境描述：該企業(yè)涉及的稅務(wù)爭議主要涉及增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅前扣除項(xiàng)目問題。具體內(nèi)容包括企業(yè)采購原材料的增值稅發(fā)票處理問題和企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的稅務(wù)處理事項(xiàng)。雙方的分歧主要在于增值稅發(fā)票的真?zhèn)我约把邪l(fā)費(fèi)用的認(rèn)定和稅務(wù)處理方法。以下是相關(guān)情景分析細(xì)節(jié)：情境一：企業(yè)采購原材料的增值稅發(fā)票驗(yàn)證出現(xiàn)問題，稅務(wù)部門認(rèn)為發(fā)票存在問題并要求重新核實(shí)處理。情境二：企業(yè)在研發(fā)過程中發(fā)生了一系列費(fèi)用，稅務(wù)部門在審核過程中對這些費(fèi)用的真實(shí)性及是否符合稅法規(guī)定存在疑問。情境三：企業(yè)提出自己的稅務(wù)處理方式符合稅法規(guī)定，并提供了相關(guān)證據(jù)和解釋，但稅務(wù)部門仍持不同意見，要求進(jìn)一步協(xié)調(diào)處理。（以下根據(jù)具體情況，針對三個(gè)情境設(shè)計(jì)相關(guān)問答題。）請綜合前述情景提出分析建議或采取的措施并簡要說明理由。要求給出詳細(xì)的答案及解析。??第五題題目：某企業(yè)因虛假納稅申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，并被要求補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款。企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足，因此向法院提起訴訟。法院審理后認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，適用法律正確，程序合法，因此判決維持稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，并要求企業(yè)限期履行。選項(xiàng)：A.企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，不能申請行政復(fù)議，只能提起行政訴訟。B.企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟。C.企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，只能申請行政復(fù)議，不能提起行政訴訟。D.企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟。稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題及答案指導(dǎo)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1.（關(guān)于法律常識）關(guān)于法與道德的關(guān)系，下列說法正確的是：A.法與道德沒有必然聯(lián)系，二者相互獨(dú)立B.法律的內(nèi)容必須完全反映道德的要求C.法律的存在是道德形成的前提和基礎(chǔ)D.法律和道德在某些社會(huì)規(guī)范上相互補(bǔ)充和支持答案：D解析：法與道德是相輔相成的，二者在某些社會(huì)規(guī)范上相互補(bǔ)充和支持。法律是道德的底線，而道德則對法律的實(shí)施起到重要的輔助作用。因此，選項(xiàng)D正確。法律與道德并非完全獨(dú)立，而是有一定的聯(lián)系，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。法律的內(nèi)容并不一定完全反映道德的要求，因此選項(xiàng)B過于絕對。法律與道德的形成和發(fā)展都有其獨(dú)立的過程，不能說法律的存在是道德形成的前提和基礎(chǔ)，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。2.（關(guān)于稅法基本原理）關(guān)于稅收的說法，正確的是：A.稅收是國家強(qiáng)制收取的，與個(gè)人自愿無關(guān)B.稅收具有無償性，國家無需向納稅人提供服務(wù)或回報(bào)C.稅收的征收遵循公平原則，不同納稅人適用相同的稅率D.稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平無關(guān)，在任何情況下都是固定的答案：C解析：稅收雖然具有強(qiáng)制性，但其征收仍需要遵循法定程序，納稅人的權(quán)利也需要得到保障，因此選項(xiàng)A中的“與個(gè)人自愿無關(guān)”表述不準(zhǔn)確。稅收確實(shí)具有無償性，但這并不意味著國家無需對納稅人提供任何服務(wù)或回報(bào)，因此選項(xiàng)B過于絕對。稅收的征收確實(shí)需要遵循公平原則，不同納稅人根據(jù)其情況適用不同的稅率，故選項(xiàng)C正確。稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平密切相關(guān)，會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)情況的變化而調(diào)整，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的原則是（）。A、無罪推定原則B、全面檢查原則C、比例協(xié)調(diào)原則D、合法檢查原則答案：D、合法檢查原則解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守合法檢查原則，即檢查活動(dòng)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定。4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理退稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)則是（）。A、一次性辦理原則B、先稅后退原則C、先辦稅后退稅原則D、分期辦理原則答案：B、先稅后退原則解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循先稅后退的原則，即只有在納稅人已經(jīng)繳納稅款的情況下，才能辦理退稅手續(xù)。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行不包括行政強(qiáng)制措施D.稅務(wù)行政處罰程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序答案：ABD解析：A選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的制裁。B選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行包括行政強(qiáng)制措施。D選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人B.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的審理對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為D.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限是知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起三個(gè)月內(nèi)答案：ABCD解析：A選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政訴訟的原告通常是稅務(wù)行政相對人，即與稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為有法律上利害關(guān)系的公民、法人或其他組織。B選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。C選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政訴訟的審理對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為。D選項(xiàng)正確，根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的起訴期限是知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起三個(gè)月內(nèi)。7、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，應(yīng)當(dāng)自收到處罰決定之日起（）日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。A.5B.15C.30D.60答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，應(yīng)當(dāng)自收到處罰決定之日起60日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。因此，正確答案是D選項(xiàng)。8、下列關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則的描述錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守國際稅收規(guī)則B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)納稅人合法權(quán)益C.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)利益D.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)公正、誠信提供涉稅服務(wù)答案：C解析：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則要求稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)公正、誠信提供涉稅服務(wù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，同時(shí)也要遵守國際稅收規(guī)則。但是，稅務(wù)師不應(yīng)該只維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的利益，因?yàn)樗麄兊闹饕氊?zé)是服務(wù)于納稅人，幫助他們合法、合規(guī)地處理稅務(wù)問題。因此，C選項(xiàng)是錯(cuò)誤的，正確答案是C選項(xiàng)。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證資格等C.稅務(wù)行政處罰主要適用于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為D.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人給予的刑事處罰答案：ABC解析：選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁，不屬于刑事處罰。稅務(wù)行政處罰主要包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證資格等。選項(xiàng)A正確，符合稅務(wù)行政處罰的定義。選項(xiàng)B正確，列舉了稅務(wù)行政處罰的主要種類。選項(xiàng)C正確，描述了稅務(wù)行政處罰適用的情形。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人B.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的客體是稅務(wù)行政行為答案：CD解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)行政訴訟的原告不僅包括稅務(wù)行政相對人，還包括認(rèn)為稅務(wù)行政機(jī)關(guān)違法侵權(quán)的其他公民、法人或其他組織。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)行政機(jī)關(guān)違法侵權(quán)的其他公民、法人或其他組織，而不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)本身。選項(xiàng)C正確，稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，因?yàn)槎悇?wù)行政行為是由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)作出的。選項(xiàng)D正確，稅務(wù)行政訴訟的客體是稅務(wù)行政行為，即稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和程序作出的具有法律約束力的具體行政行為。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，屬于行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，屬于行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人處以罰金，屬于行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取停止出口退稅權(quán)，屬于行政處罰答案：A解析：《稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定，行政處罰的種類包括：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。稅務(wù)行政處罰主要包括罰款和沒收違法所得、沒收非法財(cái)物兩種。罰金是刑事處罰的一種。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的基層人民法院提起訴訟B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的中級人民法院提起訴訟C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)向最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院提起訴訟D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)向具體行政行為發(fā)生地人民法院提起訴訟答案：C解析：《行政訴訟法》第十八條規(guī)定，行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)最高人民法院批準(zhǔn)，高級人民法院可以根據(jù)審判工作的實(shí)際情況，確定若干人民法院跨行政區(qū)域管轄行政案件。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第25條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)取得的收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，按照國家稅法規(guī)定，其稅率是（）。A.10%B.20%C.25%D.33%答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第3、4條規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其稅率按照20%繳納。15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法采取的措施是（）。A、責(zé)令改正B、申請法院強(qiáng)制執(zhí)行C、加收滯納金D、依法處罰答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取加收滯納金的措施。16、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的征收管理由（）負(fù)責(zé)。A、財(cái)政部門B、稅務(wù)登記機(jī)關(guān)C、國庫D、國家稅務(wù)局或者地方稅務(wù)局答案：D解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收管理，由國家稅務(wù)局或者地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)。17、根據(jù)《中華人民共和國民法典》，下列關(guān)于法律行為的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、法律行為必須意思表示真實(shí)B、法律行為應(yīng)當(dāng)具有合法性C、法律行為的實(shí)施會(huì)產(chǎn)生民事權(quán)利義務(wù)D、法律行為的成立需要通過書面形式進(jìn)行答案：D解析：法律行為的成立方式包括口頭形式、書面形式和其他形式。并非所有的法律行為都需要通過書面形式進(jìn)行，而是根據(jù)法律規(guī)定和當(dāng)事人的約定來確定。18、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列哪種情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查（）。A、拒不申報(bào)納稅的B、無正當(dāng)理由多次不接受稅務(wù)稽查的C、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要檢查的D、與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生納稅爭議的答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人和扣繳義務(wù)人進(jìn)行納稅檢查時(shí)，可以根據(jù)以下情形進(jìn)行：（1）發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅額明顯偏低，無正當(dāng)理由的；（2）拒不申報(bào)納稅的；（3）無正當(dāng)理由多次不接受稅務(wù)稽查的；（4）其他稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要檢查的；（5）與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生納稅爭議的。因此，四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。19、下列哪個(gè)選項(xiàng)屬于稅款征收過程中可能出現(xiàn)的違法行為？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在沒有充分法律依據(jù)的情況下，強(qiáng)行扣留納稅人的財(cái)產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)，未向納稅人提供檢查依據(jù)或檢查人員身份證明C.納稅人在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)，未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)資料D.納稅人在出口退稅申請中，故意提供虛假發(fā)票答案：A解析：選項(xiàng)A中描述的稅務(wù)機(jī)關(guān)在沒有充分法律依據(jù)的情況下，強(qiáng)行扣留納稅人的財(cái)產(chǎn)，屬于稅款征收過程中的違法行為。BCD選項(xiàng)中提到的行為可能涉及不同稅種的相關(guān)法律規(guī)定，但對于題干要求的違法行為不適用。20、根據(jù)《中華人民共和國刑法》規(guī)定，對于故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，應(yīng)當(dāng)按照下列哪個(gè)罪名追究刑事責(zé)任？A.破壞計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)罪B.逃稅罪C.妨礙社會(huì)管理秩序罪D.破壞會(huì)計(jì)制度罪答案：D解析：選項(xiàng)D中提到的“破壞會(huì)計(jì)制度罪”是針對故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料行為適用的罪名，這在實(shí)際司法實(shí)踐中是一個(gè)具體罪名。選項(xiàng)B逃稅罪主要是針對納稅人或扣繳義務(wù)人故意逃避繳納稅款的行為。其他選項(xiàng)中描述的行為可能涉及其他罪名，但不適用于故意銷毀會(huì)計(jì)資料的行為。21、據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列納稅義務(wù)人中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、中外合作企業(yè)B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、私營企業(yè)D、國有企業(yè)答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個(gè)人進(jìn)行課稅。其他類型的企業(yè)，如中外合作企業(yè)、私營企業(yè)、國有企業(yè)等，都需要依法繳納企業(yè)所得稅。22、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列業(yè)務(wù)中，不征收增值稅的是（）。A、銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件B、提供設(shè)計(jì)服務(wù)C、銷售家用電器D、銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：D解析：根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品銷售依法不征收增值稅。其他選項(xiàng)如銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件、提供設(shè)計(jì)服務(wù)、銷售家用電器等業(yè)務(wù)，均需依法繳納增值稅。23、根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》，下列哪一項(xiàng)不屬于行政處罰？A.罰款B.警告C.行政拘留D.行政復(fù)議答案：D解析：行政復(fù)議是行政機(jī)關(guān)根據(jù)行政相對人的申請，對其具體行政行為進(jìn)行合法性審查的一種活動(dòng)，不屬于行政處罰。行政處罰是指行政機(jī)關(guān)對于違法的個(gè)人或組織實(shí)施的法律制裁，包括罰款、警告和行政拘留等。接下來的一題可能會(huì)涉及到稅務(wù)方面的法律知識，但請注意，這只是一個(gè)示例，具體的試題內(nèi)容需要您根據(jù)考試大綱自行設(shè)計(jì)。題目示例：24、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的期限，說法錯(cuò)誤的是？A.行政復(fù)議申請應(yīng)當(dāng)在知道區(qū)政府作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出B.直接復(fù)議當(dāng)事人的申請應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出C.申請人的請求屬于不可申請復(fù)議事項(xiàng)的，可以不提出行政復(fù)議申請D.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議申請人應(yīng)當(dāng)提出行政復(fù)議申請，除非有法律規(guī)定的情形外，否則應(yīng)當(dāng)依法提出復(fù)議申請，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)均為關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議期限和期間規(guī)則的正確描述。25、單選題：下列哪一項(xiàng)不是強(qiáng)制稅務(wù)代理人必須遵守的行為規(guī)范？A.誠實(shí)守信B.保守秘密C.隨意接受或拒絕客戶委托D.提供專業(yè)服務(wù)答案：C解析：稅務(wù)師必須遵守的行為規(guī)范通常包括誠實(shí)守信、保守秘密和提供專業(yè)服務(wù)。隨意接受或拒絕客戶委托不符合稅務(wù)師的專業(yè)行為規(guī)范。26、單選題：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪一項(xiàng)稅種的納稅時(shí)間為每年的1月31日？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得的納稅時(shí)間為每年的1月31日。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的納稅時(shí)間分別為次月15日、次年6月30日和次年6月30日。27、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列稅務(wù)行政復(fù)議申請期限最長的是（）。A、30日B、60日C、90日D、180日答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五章第五十五條，申請稅務(wù)行政復(fù)議的期限是60日，所以正確答案是B選項(xiàng)。28、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被檢查的個(gè)人或者單位送達(dá)（）。A、稅務(wù)事項(xiàng)通知書B、稅務(wù)檢查通知C、稅務(wù)檢查通知書D、稅務(wù)稽查通知答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五章第四十三條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被檢查的個(gè)人或者單位送達(dá)稅務(wù)檢查通知書，所以正確答案是C選項(xiàng)。下列關(guān)于行政法的比例原則說法正確的是：A.只要行政機(jī)關(guān)作出行政決定，必須遵循比例原則B.比例原則要求對行政行為的實(shí)施比例加以平衡，不能侵犯公民權(quán)利C.比例原則適用于所有的行政行為，包括抽象行政行為D.比例原則要求行政機(jī)關(guān)在作出決策時(shí)，考慮行政成本與收益的比例關(guān)系答案：B解析：比例原則強(qiáng)調(diào)行政機(jī)關(guān)在行使裁量權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)適度平衡，要求行政行為的目的和手段之間達(dá)到合理比例，不得過度侵犯公民權(quán)利。選項(xiàng)A表述過于絕對，選項(xiàng)C錯(cuò)誤地將比例原則適用于抽象行政行為是不準(zhǔn)確的。選項(xiàng)D雖然提到了成本與收益的比例關(guān)系，但并非比例原則的核心內(nèi)容。因此，正確答案為B。關(guān)于民法中善意取得制度的說法，正確的是：A.善意取得只適用于動(dòng)產(chǎn)，不適用于不動(dòng)產(chǎn)B.受讓人必須支付合理的對價(jià)才能獲得善意取得的權(quán)利C.只要受讓人不知情，無論何種情況均可善意取得D.原權(quán)利人的損失應(yīng)由其自己承擔(dān)，不能要求受讓人賠償損失答案：B解析：善意取得制度既適用于動(dòng)產(chǎn)也適用于不動(dòng)產(chǎn)。受讓人必須支付合理的對價(jià)才能獲得善意取得的權(quán)利。僅僅受讓人不知情并不足以構(gòu)成善意取得，必須符合法律規(guī)定的條件。在善意取得的情況下，原權(quán)利人的損失可以要求受讓人在其獲得財(cái)產(chǎn)時(shí)知情或重大過失的程度內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。因此，正確答案為B。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證等C.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的一種懲戒措施，不具有教育功能D.稅務(wù)行政處罰是一種行政責(zé)任，不屬于法律責(zé)任答案：AB解析：稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁，是一種行政責(zé)任，屬于法律責(zé)任。稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證等。稅務(wù)行政處罰不僅是對納稅人的懲戒措施，還具有教育功能。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人B.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的被告可以是稅務(wù)行政相對人答案：C解析：根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)是被告。33、以下選項(xiàng)中，哪項(xiàng)內(nèi)容屬于稅務(wù)行政復(fù)議的基本原則？（）A、合法行政原則B、公正效率原則C、公正原則D、便民原則答案：C解析：稅務(wù)行政復(fù)議的基本原則包括合法行政原則、公正原則、公開原則和便民原則。34、根據(jù)中國稅法規(guī)定，納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，涉及到的稅率通常是指（）。A、基本稅率B、低稅率C、高稅率D、特殊稅率答案：A解析：根據(jù)中國稅法規(guī)定，納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，涉及到的稅率通常是指基本稅率。特殊情況下，如出口退稅等會(huì)有低稅率或特殊稅率的規(guī)定。35、關(guān)于法律權(quán)利和法律義務(wù)的關(guān)系，下列哪一說法是不正確的？A.法律權(quán)利和法律義務(wù)相互依存，不可分割B.法律權(quán)利和法律義務(wù)總是相伴而生且相互對應(yīng)C.法律義務(wù)的履行促進(jìn)法律權(quán)利的享有和實(shí)現(xiàn)D.法律權(quán)利在任何情況下總是排斥法律義務(wù)的承擔(dān)或放棄享受權(quán)利以促進(jìn)義務(wù)的形成答案：D。解析：法律權(quán)利和法律義務(wù)作為法律關(guān)系的內(nèi)容是相互依存、相互轉(zhuǎn)化的。一般情況下，義務(wù)的履行會(huì)促進(jìn)權(quán)利的享有和實(shí)現(xiàn)，但這并不意味著在任何情況下都排斥法律義務(wù)的承擔(dān)或放棄享受權(quán)利會(huì)導(dǎo)致義務(wù)的形成，事實(shí)上兩者相輔相成而非單一轉(zhuǎn)化。因此，選項(xiàng)D的表述是不準(zhǔn)確的。36、在民事訴訟中，關(guān)于管轄異議的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.當(dāng)事人未提出管轄異議時(shí)，人民法院可以繼續(xù)受理并審理案件B.當(dāng)事人提出管轄異議后，人民法院應(yīng)立即裁定駁回起訴并要求當(dāng)事人另行起訴到其他法院C.對口頭形式提出的管轄異議申請法院必須審查確認(rèn)其真實(shí)性才能決定異議是否成立D.如果受訴法院依法確認(rèn)自己具有管轄權(quán)時(shí)則必須依法支持當(dāng)事人提出的管轄異議請求而放棄對案件的管轄權(quán)行使答案：A。解析：在民事訴訟中，如果當(dāng)事人未提出管轄異議，人民法院可以繼續(xù)受理并審理案件；若當(dāng)事人提出管轄異議并且其成立的話，法院會(huì)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理或駁回起訴或移送管轄等。對于口頭形式的管轄異議申請法院也應(yīng)進(jìn)行審查。但即使受訴法院依法確認(rèn)自己具有管轄權(quán)，也不能簡單地理解為必須支持當(dāng)事人的管轄異議請求而放棄對案件的管轄權(quán)行使。因此，只有選項(xiàng)A是正確的描述。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行D.稅務(wù)行政處罰程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序答案：ABCD解析：A項(xiàng)：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為給予的制裁。B項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等。C項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行。D項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序。根據(jù)我國《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列事項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍（）。A.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的國務(wù)院部門的規(guī)定、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定或者鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但規(guī)章的審查不包括在內(nèi)。B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已依法取得的企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)的，可以申請行政復(fù)議。D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以申請行政復(fù)議。答案：A解析：A項(xiàng)：根據(jù)我國《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的國務(wù)院部門的規(guī)定、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定或者鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但規(guī)章的審查不包括在內(nèi)。因此，A項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。B項(xiàng)、C項(xiàng)、D項(xiàng)：均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是：A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁。B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得和停止出口退稅權(quán)。C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和沒收違法所得的執(zhí)行。D.稅務(wù)行政處罰程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序。答案：A解析：稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁。這是稅務(wù)行政處罰的基本定義，因此選項(xiàng)A正確。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是：A.稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟的法律制度。B.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人，即認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織。C.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員，如稅務(wù)局長等。D.稅務(wù)行政訴訟的證據(jù)主要包括書證、物證、證人證言、視聽資料和鑒定結(jié)論等。答案：A解析：稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟的法律制度。選項(xiàng)A正確描述了稅務(wù)行政訴訟的基本概念。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)行政訴訟的原告不僅限于稅務(wù)行政相對人，還包括在稅務(wù)行政復(fù)議中未提出復(fù)議請求但希望保護(hù)其合法權(quán)益的第三人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)行政訴訟的證據(jù)主要包括書證、物證、證人證言、視聽資料和鑒定結(jié)論等，但題目中的表述不夠全面，且沒有直接回答題目所問。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)資格考試，下列哪一項(xiàng)表述是正確的？A、稅務(wù)師職業(yè)資格考試是全國統(tǒng)一考試B、稅務(wù)師職業(yè)資格考試由國家稅務(wù)總局單獨(dú)負(fù)責(zé)組織C、稅務(wù)師職業(yè)資格考試分為初、中、高級三個(gè)等級D、稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績合格，即可獲得稅務(wù)師證書答案：A、稅務(wù)師職業(yè)資格考試是全國統(tǒng)一考試解析：稅務(wù)師職業(yè)資格考試是中國特許稅務(wù)師的資格認(rèn)證考試，由國家稅務(wù)總局與中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)共同負(fù)責(zé)組織。該考試是全國統(tǒng)一考試，目的是選拔和認(rèn)證具備一定稅務(wù)專業(yè)知識和技能的人才，以滿足稅務(wù)服務(wù)市場的發(fā)展需求。選項(xiàng)B不正確，因?yàn)槎悇?wù)師職業(yè)資格考試并非由國家稅務(wù)總局單獨(dú)負(fù)責(zé)；選項(xiàng)C不正確，因?yàn)槎悇?wù)師職業(yè)資格考試不區(qū)分初、中、高級等級別，而是通過分級考試來認(rèn)證不同級別的稅務(wù)師；選項(xiàng)D不正確，雖然成績合格是獲取稅務(wù)師證書的前提之一，但還需要通過評估和審批過程。2、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪種貨物可以享受出口退稅政策？A、轉(zhuǎn)口貨物B、跨境電子商務(wù)交易物品C、國內(nèi)購買，加工后再出口的商品D、廢舊物品答案：C、國內(nèi)購買，加工后再出口的商品解析：中國稅法規(guī)定，國內(nèi)采購、加工并出口的自產(chǎn)商品可以享受出口退稅政策。而轉(zhuǎn)口貨物、跨境電子商務(wù)交易物品和廢舊物品等不同情況可能適用于不同的稅收政策，并不一定享受出口退稅。因此，正確答案是C。關(guān)于《中華人民共和國稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定，以下哪些說法是正確的？A.所有納稅人必須按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.只有大型企業(yè)才需要接受稅務(wù)部門的納稅評估C.納稅人未按時(shí)繳納稅款的，稅務(wù)部門可以處以罰款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)告知程序直接對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查答案：AC解析：A項(xiàng)正確，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》的規(guī)定，所有納稅人都有義務(wù)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記。B項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅評估是稅務(wù)部門對納稅人進(jìn)行的一種常規(guī)管理活動(dòng)，不僅僅針對大型企業(yè)，所有納稅人都有可能接受納稅評估。C項(xiàng)正確，如納稅人未按時(shí)繳納稅款，稅務(wù)部門有權(quán)依法進(jìn)行處罰，包括罰款。D項(xiàng)錯(cuò)誤，根據(jù)法定程序，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，通常需要遵循一定的告知程序，保障納稅人的合法權(quán)益。關(guān)于民事訴訟中的證據(jù)種類，以下哪些屬于電子數(shù)據(jù)？A.手機(jī)短信記錄B.社交媒體聊天記錄C.電子郵件D.視頻監(jiān)控錄像答案：ABC解析：手機(jī)短信記錄、社交媒體聊天記錄和電子郵件都屬于電子數(shù)據(jù)，可以被視為民事訴訟中的證據(jù)種類之一。視頻監(jiān)控錄像雖然是以電子形式存在的，但通常被視為視聽資料的一種，而非電子數(shù)據(jù)。因此，選項(xiàng)A、B、C是正確的。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中正確的有：A.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等B.稅務(wù)行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行D.稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟程序按照《中華人民共和國行政復(fù)議法》和《中華人民共和國行政訴訟法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行答案：ABCD解析：A項(xiàng)：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等。B項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序。簡易程序適用于對公民處以2000元以下、對法人或者其他組織處以3萬元以下罰款或者警告的行政處罰；一般程序適用于對公民處以2000元以上的罰款、對法人或其他組織處以3萬元以上罰款的行政處罰；聽證程序適用于對公民處以2000元以上罰款、對法人或其他組織處以3萬元以上罰款的行政處罰。C項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行。罰款的強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人拒不履行納稅義務(wù)時(shí)，依法采取強(qiáng)制措施，迫使其履行納稅義務(wù)；稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人違反稅收法律、法規(guī)時(shí)，依法采取強(qiáng)制措施，迫使其履行稅收法律、法規(guī)。D項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟程序按照《中華人民共和國行政復(fù)議法》和《中華人民共和國行政訴訟法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。復(fù)議是指納稅人或其他當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他機(jī)關(guān)提出申請，請求重新審查該具體行政行為并作出裁決的活動(dòng)；訴訟是指納稅人或其他當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟，請求人民法院對具體行政行為的合法性進(jìn)行審查并作出判決的活動(dòng)。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中正確的有：A.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等B.稅務(wù)行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行D.稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟程序按照《中華人民共和國行政復(fù)議法》和《中華人民共和國行政訴訟法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行答案：ABCD解析：A項(xiàng)：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等。B項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序。簡易程序適用于對公民處以2000元以下、對法人或者其他組織處以3萬元以下罰款或者警告的行政處罰；一般程序適用于對公民處以2000元以上的罰款、對法人或其他組織處以3萬元以上罰款的行政處罰；聽證程序適用于對公民處以2000元以上罰款、對法人或其他組織處以3萬元以上罰款的行政處罰。C項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行。罰款的強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人拒不履行納稅義務(wù)時(shí)，依法采取強(qiáng)制措施，迫使其履行納稅義務(wù)；稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人違反稅收法律、法規(guī)時(shí)，依法采取強(qiáng)制措施，迫使其履行稅收法律、法規(guī)。D項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟程序按照《中華人民共和國行政復(fù)議法》和《中華人民共和國行政訴訟法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。復(fù)議是指納稅人或其他當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他機(jī)關(guān)提出申請，請求重新審查該具體行政行為并作出裁決的活動(dòng)；訴訟是指納稅人或其他當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟，請求人民法院對具體行政行為的合法性進(jìn)行審查并作出判決的活動(dòng)。下列哪些行為屬于稅務(wù)師的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍？A.提供稅收籌劃建議B.進(jìn)行納稅申報(bào)輔導(dǎo)C.代理納稅人辦理稅務(wù)登記D.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管答案：A,B,C,D解析：稅務(wù)師的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)包括但不限于以下幾項(xiàng)：提供稅收籌劃建議；進(jìn)行納稅申報(bào)輔導(dǎo)；代理納稅人辦理稅務(wù)登記；協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得項(xiàng)目？A.工資收入B.稿酬收入C.財(cái)產(chǎn)租賃收入D.利息收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得。其中，利息收入屬于其他所得類別。9、根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋取得的收入應(yīng)比照經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅，下列選項(xiàng)中關(guān)于其稅率的正確表述是（）。A、綜合所得B、經(jīng)營所得C、利息、股息、紅利所得D、工資、薪金所得答案：B解析：個(gè)人出租房屋取得的收入屬于經(jīng)營所得，應(yīng)按經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅。10、某企業(yè)向稅務(wù)師咨詢，其在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括（）。A、銷售費(fèi)用B、可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C、稅收滯納金D、管理費(fèi)用答案：ABD解析：稅收滯納金不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。其他選項(xiàng)如銷售費(fèi)用、可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和管理費(fèi)用都是可以扣除的項(xiàng)目。在稅務(wù)師考試中，下列哪些選項(xiàng)屬于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的范疇？（）A.稅收征收管理法B.個(gè)人所得稅法C.企業(yè)所得稅法D.增值稅法答案：A、C、D解析：《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》主要涉及稅收征收管理、稅收征管程序、稅收征管方式、稅收征管權(quán)限、稅收征管責(zé)任等方面的法律。因此，選項(xiàng)A、C、D均屬于該法律的范疇。選項(xiàng)B屬于《稅法》的范疇，不屬于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。在稅務(wù)師考試中，以下哪些選項(xiàng)是違反稅收法律的行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款B.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有義務(wù)按照法律規(guī)定的時(shí)間和方式繳納稅款，并應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿、報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。如果納稅人未按規(guī)定履行這些義務(wù)，就可能構(gòu)成違反稅收法律的行為。選項(xiàng)A、B、C、D都符合這一規(guī)定，因此都是錯(cuò)誤選項(xiàng)。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的。B.對限制人身自由或者對財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的。C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)的。D.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)濫用行政權(quán)力排除或者限制競爭的。答案：ABCD解析：根據(jù)《行政訴訟法》第十二條規(guī)定，人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟：（一）對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的。（二）對限制人身自由或者對財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的。（三）申請行政許可，行政機(jī)關(guān)拒絕或者在法定期限內(nèi)不予答復(fù)，或者對行政機(jī)關(guān)作出的有關(guān)行政許可的其他決定不服的。（四）對行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的。（五）對征收、征用決定及其補(bǔ)償決定不服的。（六）申請行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)拒絕履行或者不予答復(fù)的。（七）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)沒有依法支付撫恤金、最低生活保障待遇或者社會(huì)保險(xiǎn)待遇的。（八）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)不依法履行、未按照約定履行或者違法變更、解除政府特許經(jīng)營協(xié)議、土地房屋征收補(bǔ)償協(xié)議等協(xié)議的。（九）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)在政府信息公開工作中的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的。除前款規(guī)定外，人民法院受理法律、法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他行政案件。以下哪些行為屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行調(diào)查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的賬簿、憑證、資料進(jìn)行查閱C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押答案：A,B,D解析：稅務(wù)行政強(qiáng)制措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，為了實(shí)現(xiàn)稅收管理的目標(biāo)，采取的限制或剝奪納稅人某些權(quán)利的措施。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下幾種稅務(wù)行政強(qiáng)制措施：調(diào)查納稅人的納稅情況；檢查納稅人的賬簿、憑證、資料；對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押。因此，選項(xiàng)A、B和D都是稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的表現(xiàn)形式。以下哪些行為屬于稅務(wù)行政處罰？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人偷稅的行為給予罰款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的逃稅行為給予罰款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的虛開發(fā)票行為給予警告D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的抗稅行為給予拘留答案：A,B解析：稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，對違反稅收法律法規(guī)的納稅人所采取的法律制裁措施。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類包括：責(zé)令限期繳納；加收滯納金；處以罰款；停止出口退稅權(quán)；吊銷稅務(wù)行政許可證件。因此，選項(xiàng)A和B都屬于稅務(wù)行政處罰。選項(xiàng)C是稅務(wù)行政處罰的對象之一，但不屬于本次考試的范圍。選項(xiàng)D是刑事處罰，不屬于本次考試的范圍。17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列選項(xiàng)中，有關(guān)稅務(wù)檢查的內(nèi)容表述正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)隨時(shí)對納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查B、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)有兩名以上稅務(wù)人員參加C、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證D、納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的不當(dāng)稅務(wù)檢查答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)有兩名以上人員參加。檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證，向被查對象出示相關(guān)的法律、行政法規(guī)和規(guī)章。同時(shí)，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)拒絕非法的稅務(wù)檢查。而稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查通常需要按法定程序進(jìn)行，并不是隨時(shí)進(jìn)行的。因此，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。18、以下關(guān)于發(fā)票管理的內(nèi)容，表述正確的是（）。A、任何單位和個(gè)人不得印制發(fā)票B、發(fā)票的印刷一律由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位承擔(dān)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票進(jìn)行必要的檢查是為了保證稅收足額入庫D、旅客購買車票后，可以要求退票，但車票上的日期不得涂改答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，發(fā)票的印制應(yīng)有專門的發(fā)票印制企業(yè)承擔(dān)，因此選項(xiàng)B可能不準(zhǔn)確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)榉梢?guī)定的是個(gè)人不得無證印制發(fā)票；選項(xiàng)C正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票進(jìn)行檢查是為了保證稅收足額入庫；選項(xiàng)D與發(fā)票管理無關(guān)，車票上的日期涂改是否允許取決于購票時(shí)的協(xié)議或相關(guān)鐵路政策，與發(fā)票管理法規(guī)無關(guān)。因此，選項(xiàng)C是正確答案。關(guān)于稅收征管的法律原則，以下哪些表述是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法征收稅款B.納稅人有權(quán)了解稅務(wù)處理的程序和結(jié)果C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)經(jīng)驗(yàn)自由裁定稅務(wù)問題D.納稅人享有稅務(wù)爭議的權(quán)利答案：ABD解析：稅收征管應(yīng)遵循法定原則、公平原則、公正原則等。其中，依法征收稅款、納稅人有權(quán)了解稅務(wù)處理的程序和結(jié)果以及納稅人享有稅務(wù)爭議的權(quán)利都是依法征收和管理的體現(xiàn)。而稅務(wù)機(jī)關(guān)不能僅憑經(jīng)驗(yàn)自由裁定稅務(wù)問題。關(guān)于民事法律行為的有效要件，以下哪些說法是正確的？A.民事法律行為必須是有民事行為能力的人作出的B.民事法律行為必須以書面形式作出C.民事法律行為必須遵循法律規(guī)定的方式和程序D.民事法律行為必須基于當(dāng)事人的真實(shí)意思表示答案：ACD解析：民事法律行為的有效要件包括：行為主體有相應(yīng)的民事行為能力；行為人的意思表示真實(shí)；不違反法律或社會(huì)公共利益。因此，民事法律行為并不必須書面形式作出，也不必須遵循特定方式和程序，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)均正確描述了民事法律行為的有效要件。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)因經(jīng)營需要，決定購買一批原材料。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，該企業(yè)在購買原材料時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。然而，在實(shí)際操作中，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其用于購買原材料的發(fā)票金額與實(shí)際支付的款項(xiàng)存在差異。請問，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)如何處理？答案：企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告這一情況，并按照正確的發(fā)票金額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)的處理方式不當(dāng)，可能會(huì)對企業(yè)的納稅信用產(chǎn)生影響。解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)在購買原材料時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但前提是發(fā)票金額與實(shí)際支付的款項(xiàng)一致。如果發(fā)票金額與實(shí)際支付的款項(xiàng)存在差異，企業(yè)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照正確的發(fā)票金額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。這樣做是為了保證稅收征管的準(zhǔn)確性和公平性，避免因發(fā)票金額不一致而影響企業(yè)的納稅信用。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)的處理方式不當(dāng)，可能會(huì)對企業(yè)的納稅信用產(chǎn)生影響，因此企業(yè)應(yīng)認(rèn)真對待這一問題，確保按照規(guī)定進(jìn)行操作。第二題結(jié)合相關(guān)稅務(wù)法律實(shí)踐，對以下案例進(jìn)行具體分析。假設(shè)張先生與王女士是兩個(gè)即將退休的老夫婦，雙方聯(lián)手開辦了一個(gè)小型服裝生產(chǎn)工作坊（已知非雇傭經(jīng)營），但在稅務(wù)方面存在以下疑問和爭議點(diǎn)。請結(jié)合《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》進(jìn)行解答。案例描述：張先生與王女士的小作坊成立之初未辦理稅務(wù)登記手續(xù)，但隨后因?yàn)橐淮闻既坏臋C(jī)會(huì)，張先生通過私人渠道了解到稅務(wù)問題的重要性并開始關(guān)注稅務(wù)服務(wù)相關(guān)法律。在運(yùn)營過程中，兩人多次與供貨商簽訂口頭協(xié)議購買原材料，同時(shí)向客戶銷售商品時(shí)也有部分現(xiàn)金交易未開具發(fā)票。為了進(jìn)一步發(fā)展，他們想對此前的情況進(jìn)行規(guī)范處理，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢并咨詢相關(guān)的法律責(zé)任與合規(guī)經(jīng)營的建議。然而他們面臨的爭議焦點(diǎn)包括未履行納稅義務(wù)所承擔(dān)的法律后果、是否需要接受行政處罰以及如何對過去的交易進(jìn)行合理合法化處理等。此外，王女士還存在購買增值稅發(fā)票的情況以作為某些業(yè)務(wù)往來中的票據(jù)使用需求，進(jìn)一步復(fù)雜化情況。根據(jù)所提供的情況和問題點(diǎn)進(jìn)行分析：分析張先生和王女士應(yīng)如何應(yīng)對目前的狀況，包括如何避免未來的法律風(fēng)險(xiǎn)以及未來可能的法律責(zé)任問題。分析時(shí)需詳細(xì)解釋涉稅服務(wù)相關(guān)的法律條文及其在實(shí)際情境中的應(yīng)用，并結(jié)合案例分析說明。同時(shí)，對于張先生與王女士所關(guān)心的處罰問題和未來的合規(guī)建議給予詳細(xì)解答。（本題滿分XX分）涉及增值稅、稅收違法處罰以及未來合規(guī)經(jīng)營的細(xì)節(jié)探討。請以準(zhǔn)確清晰的方式作答，指出法律依據(jù)和實(shí)踐指導(dǎo)的重要性。）【答案】第二部分分析題答案要點(diǎn)：一、未履行納稅義務(wù)的法律后果及應(yīng)對方式張先生與王女士作為個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記并依法納稅。其未辦理稅務(wù)登記和納稅申報(bào)的行為均屬于違法行為，將面臨行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)，包括罰款、責(zé)令改正等后果。此時(shí)應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)報(bào)告未辦理稅務(wù)登記及納稅申報(bào)的事實(shí)，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查工作，盡快補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款及滯納金等費(fèi)用。二、口頭協(xié)議與未開具發(fā)票的稅務(wù)處理建議對于張先生與王女士之前的口頭協(xié)議購買原材料及部分現(xiàn)金