cpa稅法基礎(chǔ)知到智慧樹(shù)期末考試答案題庫(kù)2024年秋哈爾濱商業(yè)大學(xué)

cpa稅法基礎(chǔ)知到智慧樹(shù)期末考試答案題庫(kù)2024年秋哈爾濱商業(yè)大學(xué)下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅應(yīng)稅合同的是（）。

A:企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

B:未按期兌現(xiàn)的倉(cāng)儲(chǔ)合同

C:國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同

D:用人單位與勞動(dòng)者簽訂的勞動(dòng)合同

答案:B:未按期兌現(xiàn)的倉(cāng)儲(chǔ)合同下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:公安部門(mén)無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

B:生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門(mén)的免稅土地

C:營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地

D:公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

答案:公安部門(mén)無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（）。

A:第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅

B:第1年免征所得稅

C:第1年至第2年減半征收所得稅

D:第1年減半征收所得稅

答案:第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A:護(hù)膚護(hù)發(fā)品

B:高爾夫球包

C:電動(dòng)汽車(chē)

D:竹制筷子

答案:高爾夫球包代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A:委托方所在地

B:代扣代收地

C:雙方協(xié)商

D:經(jīng)營(yíng)地

答案:代扣代收地下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（）。

A:《稅收征收管理法》

B:《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C:《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

D:《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

答案:《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》下列各項(xiàng)中，允許直接全額在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。

A:工資、薪金支出

B:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

C:企業(yè)所得稅稅款

D:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

答案:工資、薪金支出根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。

A:化妝品B:食用鹽

C:橄欖油

D:巴士殺菌乳

答案:化妝品下列行為中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。

A:商店銷(xiāo)售外購(gòu)啤酒

B:商店銷(xiāo)售化妝品

C:商店零售卷煙

D:商店銷(xiāo)售自制啤酒

答案:商店銷(xiāo)售自制啤酒根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A:日化廠將自產(chǎn)的高檔化妝品移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品

B:外貿(mào)公司進(jìn)口的啤酒

C:汽車(chē)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)大客車(chē)

D:珠寶批發(fā)公司批發(fā)外購(gòu)的金銀鑲嵌首飾

答案:外貿(mào)公司進(jìn)口的啤酒某加工企業(yè)接受某學(xué)校委托，制作一批校服，總金額為800萬(wàn)元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學(xué)校提供，金額為420萬(wàn)元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額為150萬(wàn)元；加工費(fèi)230萬(wàn)元。該加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）。

A:2100元

B:4000元

C:1150元

D:1900元

答案:C:1150元.某國(guó)有企業(yè)2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。

A:30.75萬(wàn)元

B:30萬(wàn)元

C:60萬(wàn)元

D:30.5萬(wàn)元

答案:30萬(wàn)元歌星劉某一次取得表演收入40000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是（）。

A:8600元

B:6600元

C:9600元

D:7600元

答案:7600元某家具廠銷(xiāo)售家具30000元（不含稅），送貨上門(mén)，單獨(dú)收取服務(wù)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）

A:3566.37元

B:2559.63元

C:3982.57元

D:4015.04元

答案:C:3982.57元甲企業(yè)（一般納稅人）銷(xiāo)售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為500元，由于乙公司購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷(xiāo)售（折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明）。乙公司于10日付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。

A:288000元

B:400000元

C:260000元

D:360000元

答案:C:260000元某居民個(gè)人2020年每月取得工資收入25000元，每月繳納社保費(fèi)用和住房公積金3000元，該居民個(gè)人作為獨(dú)生子獨(dú)立贍養(yǎng)自己60歲以上的父母，全年均享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，請(qǐng)計(jì)算2020年該居民個(gè)人應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）

A:16240元

B:16680元

C:15520元

D:17040元

答案:C:15520元某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；改項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。計(jì)算該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為（）。

A:3000萬(wàn)元

B:1500萬(wàn)元

C:2500萬(wàn)元

D:2000萬(wàn)元

答案:3000萬(wàn)元某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一棟已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得不含稅收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新率為40%，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)7.5萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）。

A:52.6萬(wàn)元

B:50.2萬(wàn)元

C:58.0萬(wàn)元

D:55.7萬(wàn)元

答案:52.6萬(wàn)元某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入8600萬(wàn)元，支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用230萬(wàn)元（不含稅），取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。接受原材料捐贈(zèng)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額6.5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料，成本3000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅（）。

A:677.8萬(wàn)元

B:700.8萬(wàn)元

C:835.5萬(wàn)元

D:696.2萬(wàn)元

答案:D:696.2萬(wàn)元賈某從2020年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1600元，不考慮其他稅費(fèi)。賈某2020年出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。

A:1820元

B:3640元

C:16604元

D:1600元

答案:1820元下列服務(wù)適用9%增值稅稅率的有（）。

A:交通運(yùn)輸服務(wù)

B:建筑服務(wù)

C:有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案:A:交通運(yùn)輸服務(wù)B:建筑服務(wù)D:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的（）。

A:職工教育經(jīng)費(fèi)

B:職工福利費(fèi)

C:職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D:廣告費(fèi)

答案:職工教育經(jīng)費(fèi)###廣告費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A:依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B:依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C:依照外國(guó)法律成立且未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

D:依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的股份制企業(yè)

答案:依照外國(guó)法律成立且未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)###依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的股份制企業(yè)###依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)稅收征管法屬于我國(guó)稅法體系中的（）。

A:稅收基本法

B:稅收實(shí)體法

C:國(guó)內(nèi)稅法

D:稅收程序法

答案:稅收程序法###國(guó)內(nèi)稅法根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除的支出有（）。

A:向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

B:與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的成本費(fèi)用

C:業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D:向非金融企業(yè)的借款利息支出

答案:向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出###與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的成本費(fèi)用下列項(xiàng)目中，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:個(gè)人開(kāi)設(shè)牙科診所的收入

B:提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C:高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

D:個(gè)人舉辦書(shū)畫(huà)展取得的報(bào)酬

答案:個(gè)人舉辦書(shū)畫(huà)展取得的報(bào)酬###高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。

A:建房貸款超期支付的利息

B:取得土地使用權(quán)時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi)

C:出售舊房過(guò)程中發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用

D:開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

答案:取得土地使用權(quán)時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi)###開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)###出售舊房過(guò)程中發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（）。

A:進(jìn)口的高檔化妝品

B:生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)

C:批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的卷煙

D:零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的金銀首飾

答案:零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的金銀首飾###生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)###批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的卷煙###進(jìn)口的高檔化妝品下面各項(xiàng)屬于土地增值稅征稅范圍的有（）

A:存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)

B:房地產(chǎn)出租

C:出售國(guó)有土地使用權(quán)的

D:以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

答案:出售國(guó)有土地使用權(quán)的###存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）

A:被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

B:以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C:以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

D:雙方合作建房，建成后由轉(zhuǎn)讓給其中一方的

答案:將房地產(chǎn)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的###以房地產(chǎn)抵押貸款且房地產(chǎn)尚在抵押期間的下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅的說(shuō)法不正確的是()。

A:保險(xiǎn)賠償按偶然所得征收個(gè)人所得稅

B:個(gè)人取得國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅

C:股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅

D:個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅

答案:個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅###保險(xiǎn)賠償按偶然所得征收個(gè)人所得稅###股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅下列屬于我國(guó)納稅人依法享有的權(quán)利的有（

）。

A:依法申請(qǐng)退稅B:依法申請(qǐng)免稅

C:依法申請(qǐng)減稅

D:對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

答案:依法申請(qǐng)退稅###對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)###依法申請(qǐng)免稅###依法申請(qǐng)減稅下列項(xiàng)目中，屬于海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A:進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

B:船舶噸稅

C:關(guān)稅

D:進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

答案:B:船舶噸稅

C:關(guān)稅

D:進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。

A:零售勞保用品

B:零售食品

C:零售煙、酒

D:零售辦公用品

答案:零售煙、酒###零售食品下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中，正確的有（）。

A:征稅對(duì)象是計(jì)算稅額的尺度

B:消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

C:稅目是課稅對(duì)象質(zhì)的具體化

D:稅基是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定

答案:稅基是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定###稅目是課稅對(duì)象質(zhì)的具體化商店零售食品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)我國(guó)的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種典型形式。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)畫(huà)家將自己的畫(huà)作結(jié)集出版取得的收入，屬于稿酬所得。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅屬于附加稅，凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位與個(gè)人，必然也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利年度起享受三免三減半。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)其他個(gè)人，可以認(rèn)定為一般納稅人。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的各類(lèi)企業(yè)，包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，但不包括行政單位和事業(yè)單位。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅的稅基里不包含非稅款項(xiàng)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得利潤(rùn)所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)化妝品廠將所生產(chǎn)的高檔香水作為樣品贈(zèng)送給客戶(hù)，因?yàn)闆](méi)有銷(xiāo)售額，所以不繳納消費(fèi)稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)卷煙的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)是批發(fā)環(huán)節(jié)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:A:錯(cuò)地方政府可以根據(jù)本地區(qū)具體情況制定地方性法規(guī)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:A:對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅，進(jìn)口不征、出口不退。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)消費(fèi)稅的計(jì)稅有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種形式。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案: