市級財政項目支出績效目標(biāo)申報表、成本指標(biāo)設(shè)置路徑和參考案例

附件1財政項目支出績效目標(biāo)申報表(年度)項目名稱項目類別專項資金□經(jīng)常性項目□一次性項目□主管部門實施單位計劃開始日期計劃完成日期項目資金

（萬元）項目資金總額年度資金申請總額其中：財政資金其中：當(dāng)年財政撥款上年結(jié)轉(zhuǎn)資金其他資金其他資金項目

績效

目標(biāo)項目總目標(biāo)

（20年-20年）年度總體目標(biāo)績效指標(biāo)一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)年度指標(biāo)值成本指標(biāo)經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)指標(biāo)1：……社會成本指標(biāo)指標(biāo)1：……生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)指標(biāo)1：……產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)指標(biāo)1：……質(zhì)量指標(biāo)指標(biāo)1：……時效指標(biāo)指標(biāo)1：……效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)指標(biāo)1：……社會效益指標(biāo)指標(biāo)1：……生態(tài)效益指標(biāo)指標(biāo)1：……可持續(xù)影響指標(biāo)指標(biāo)1：……滿意度指標(biāo)服務(wù)對象

滿意度指標(biāo)指標(biāo)1：……

填報說明：1.基本信息。包括項目名稱、類別、主管部門、項目資金等信息，與項目申報入庫時填報的項目信息相一致。2.“項目績效目標(biāo)”分為項目全部完成后預(yù)期達(dá)到的績效目標(biāo)，即“項目總目標(biāo)”；以及項目當(dāng)年預(yù)期達(dá)到的績效目標(biāo)，即“年度總體目標(biāo)”。對于實施期超過一年的項目，需分別設(shè)定項目總目標(biāo)和年度總體目標(biāo)；對于實施期不超過一年的項目，僅需設(shè)置年度總體目標(biāo)。（1）“項目總目標(biāo)”或“年度總體目標(biāo)”包括項目計劃完成的工作（即產(chǎn)出）以及通過這些工作預(yù)期達(dá)到的效果（即效益）。建議采用“通過（做…事情），實現(xiàn)/達(dá)到…效果”進(jìn)行表述，如“通過新建、改擴建××所幼兒園，實現(xiàn)新增學(xué)位××個，區(qū)域?qū)W前三年毛入園率達(dá)到××%”。（2）“項目總目標(biāo)”或“年度總體目標(biāo)”當(dāng)項目目標(biāo)涉及到多方面、多層次內(nèi)容時，應(yīng)在對內(nèi)容分類歸集的基礎(chǔ)上，針對同類內(nèi)容進(jìn)行歸納描述，避免目標(biāo)龐雜、邏輯不清。表述形式可為“目標(biāo)1:經(jīng)開展××工作，實現(xiàn)××效益；目標(biāo)2:通過完成××工作，達(dá)成××的目標(biāo)，解決××問題”等。3.“績效指標(biāo)”應(yīng)按照規(guī)定分級設(shè)置。對于已開展成本預(yù)算績效分析的項目，要充分應(yīng)用已形成的公共服務(wù)績效標(biāo)準(zhǔn)（或績效基線）、成本定額標(biāo)準(zhǔn)和支出標(biāo)準(zhǔn)建議，科學(xué)設(shè)定績效目標(biāo)和指標(biāo)。

附件2成本指標(biāo)設(shè)置路徑和參考案例一、經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)反映實施項目所產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)成本，呈現(xiàn)方式一般包括單位成本、分項成本和總成本。單位成本指標(biāo)反映預(yù)算安排所依據(jù)的成本定額、支出標(biāo)準(zhǔn)或經(jīng)測算得出的單位產(chǎn)出所需成本，其計量單位應(yīng)與產(chǎn)出指標(biāo)的計量單位測算口徑保持一致；分項成本指標(biāo)反映成本構(gòu)成情況，可根據(jù)項目實施內(nèi)容、任務(wù)清單或費用明細(xì)設(shè)置分項成本控制數(shù)?？偝杀局笜?biāo)反映項目總體成本控制要求，由單位成本、分項成本綜合計算得出的，且應(yīng)當(dāng)小于等于項目預(yù)算總額，無需單獨設(shè)置指標(biāo)進(jìn)行闡述。經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)原則上應(yīng)按單位成本拆分核算。若因?qū)嶋H情況限制，單位成本無法拆分核算的，可設(shè)立分項成本作為替代方案，確保全面、科學(xué)反映項目支出成本，強化成本管理和成本控制。1.單位成本指標(biāo)（1）對于有文件明確成本定額、支出標(biāo)準(zhǔn)的，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！景咐?】以“二類會議費”項目為例：某市級部門按規(guī)定召開全市范圍的會議，會期2天，參會人員250人。按照本市機關(guān)會議費的相關(guān)規(guī)定，該會議屬于二類會議，支出范圍包括住宿費、伙食費和其他費用。按照市級機關(guān)會議費相關(guān)規(guī)定，設(shè)置“會議費單位成本”指標(biāo)，標(biāo)桿值≤650元/人·天（住宿費400+伙食費150+其他費用100）；“會期時長”“參會人數(shù)”等產(chǎn)出指標(biāo)，標(biāo)桿值分別為2天、250人。按照項目實際情況，設(shè)置單位成本指標(biāo)及標(biāo)桿值如下（部分指標(biāo)）：一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)績效指標(biāo)值成本指標(biāo)經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)會議費單位成本≤650元/人·天產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)參會人數(shù)＝250人會議會期時長＝2天質(zhì)量指標(biāo)時效指標(biāo)第二季度開展完成效益指標(biāo)滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度項目總成本≤會議費單位成本×參會人數(shù)×?xí)h會期時長=650/人·天×250人×2天=32.5萬元。由此，確定本項目預(yù)算總額不高于32.5萬元。（2）對于已開展成本預(yù)算績效分析的，結(jié)合形成的公共服務(wù)績效標(biāo)準(zhǔn)、成本定額標(biāo)準(zhǔn)等，確定單位成本指標(biāo)?！景咐?】以“高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田”項目為例：某區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目，項目區(qū)耕地面積約1050畝?？冃е笜?biāo)設(shè)置路徑如下：第一步：梳理適用標(biāo)準(zhǔn)。對開展成本預(yù)算績效分析的項目，結(jié)合項目實際，梳理適用的“三個標(biāo)準(zhǔn)”。如，梳理高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項目的分析成果，適用的公共服務(wù)績效標(biāo)準(zhǔn)（或績效基線）為：“區(qū)域內(nèi)受防護(hù)農(nóng)田面積比例”標(biāo)準(zhǔn)、“提高畝均產(chǎn)量”標(biāo)準(zhǔn)、“減少化肥農(nóng)藥使用量”標(biāo)準(zhǔn)等；適用的成本定額標(biāo)準(zhǔn)為：單項300畝及以下高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田畝均投資規(guī)?！躕元；單項300畝-1000畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田畝均投資規(guī)?！躖元；單項1000畝及以上高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田畝均投資規(guī)?！躗元。第二步：確定成本指標(biāo)。參照成本定額標(biāo)準(zhǔn)，“單項1000畝及以上高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田畝均投資規(guī)?！躗元?！笨勺鳛榻?jīng)濟(jì)成本指標(biāo)。第三步：確定產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。參照公共服務(wù)績效標(biāo)準(zhǔn)（或績效基線），如：“區(qū)域內(nèi)受防護(hù)農(nóng)田面積比例”標(biāo)準(zhǔn)可作為質(zhì)量指標(biāo)；“提高畝均產(chǎn)量”標(biāo)準(zhǔn)可作為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)；“減少化肥農(nóng)藥使用量”標(biāo)準(zhǔn)可作為生態(tài)效益指標(biāo)等?？冃е笜?biāo)及標(biāo)桿值如下（部分指標(biāo)）：一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)績效指標(biāo)值成本指標(biāo)經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)單項1000畝及以上高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田畝均投資規(guī)模≤Z元產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)單項1000畝及以上高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)規(guī)模完成數(shù)=1050畝質(zhì)量指標(biāo)區(qū)域內(nèi)受防護(hù)農(nóng)田面積比例≥90%時效指標(biāo)效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)提高畝均產(chǎn)量≥*kg/畝生態(tài)效益指標(biāo)減少化肥農(nóng)藥使用量≥*kg/畝滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度項目總成本≤畝均投資規(guī)?！镣瓿蓴?shù)=Z元×1050畝。（3）對于尚未明確成本定額、支出標(biāo)準(zhǔn)，也未開展成本績效分析的。各部門、單位應(yīng)當(dāng)以效益目標(biāo)為導(dǎo)向，首先通過科學(xué)合理的事前績效評估，確定效益指標(biāo)；然后，明確與效益目標(biāo)相契合的產(chǎn)出指標(biāo)，進(jìn)而構(gòu)建與之對應(yīng)的成本指標(biāo)，即遵循“預(yù)期效益-預(yù)期產(chǎn)出-預(yù)期成本”的路徑來設(shè)置成本指標(biāo)，最后，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)測算，據(jù)實填寫單位成本。【案例3】以“電動汽車充電樁計量強制檢定”項目為例：某市屬部門按照行業(yè)要求，需對全市約35000臺電動汽車充電樁進(jìn)行檢定，其中，搜尋充電站點、開展現(xiàn)場檢定是主要費用支出環(huán)節(jié)，涉及人工費用、設(shè)備折舊費用和交通費用。第一步：明確效益指標(biāo)。通過科學(xué)合理的事前績效評估，確定效益指標(biāo)。按照上級部門的工作要求和部門的檢定規(guī)模估算結(jié)果，明確核心效益指標(biāo)為“充電樁再檢合格率”“社會公眾滿意度”等。第二步：明確產(chǎn)出指標(biāo)。明確與效益指標(biāo)相匹配的核心產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)“年度充電樁檢定完成數(shù)”。第三步：測算成本指標(biāo)。結(jié)合“年度充電樁檢定完成數(shù)”，測算每臺充電樁檢定的單位成本指標(biāo)。按照上述對應(yīng)關(guān)系，設(shè)置單位成本指標(biāo)及標(biāo)桿值如下（部分指標(biāo)）：一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)績效指標(biāo)值成本指標(biāo)經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)平均每臺檢定成本≤550元/臺產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)年度充電樁檢定完成數(shù)=35000臺質(zhì)量指標(biāo)時效指標(biāo)效益指標(biāo)社會效益指標(biāo)充電樁再檢合格率=100%滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度社會公眾滿意度≥90%項目總成本≤平均每臺檢定成本×年度充電樁檢定完成數(shù)=550元/臺×35000臺=1925萬元。由此，測算本項目預(yù)算總額應(yīng)不高于1925萬元。2.分項成本控制數(shù)各部門應(yīng)遵循“預(yù)期效益-預(yù)期產(chǎn)出-預(yù)期成本”的路徑設(shè)置成本指標(biāo)，對確實無法分拆測算單位成本的項目，應(yīng)細(xì)化分析項目實施內(nèi)容、任務(wù)清單和費用明細(xì)，參考經(jīng)濟(jì)分類科目和會計核算科目等，設(shè)定分項成本控制數(shù)?！景咐?】以“公共文化場館的常設(shè)陳列展覽項目”為例：某市屬部門計劃重新裝修布置本市某博物館的常設(shè)展覽，涉及展區(qū)地面面積為2000平方米，計劃全年吸引參訪人數(shù)20萬人以上。按照相關(guān)規(guī)定，支出范圍包括基礎(chǔ)裝修費、陳列布展費、多媒體系統(tǒng)工程費。成本指標(biāo)設(shè)置路徑：按照相關(guān)要求，將“展區(qū)地面面積”和“全年參訪人次”分別作為核心產(chǎn)出指標(biāo)和核心效益指標(biāo)，標(biāo)桿值分別為2000平方米和20萬人次。單位成本指標(biāo)：針對基礎(chǔ)裝修費、陳列布展費，分別設(shè)置“單位面積基礎(chǔ)裝修成本”“單位面積陳列布展成本”。分項成本控制數(shù)：針對多媒體系統(tǒng)工程費，無法拆分測算單位成本，設(shè)置“多媒體系統(tǒng)工作控制數(shù)”作為分項成本控制數(shù)指標(biāo)。按照對應(yīng)關(guān)系，單位成本指標(biāo)、分項成本指標(biāo)及標(biāo)桿值如下：一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)績效指標(biāo)值成本指標(biāo)經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)單位面積基礎(chǔ)裝修成本（單位成本指標(biāo)）≤3000元/平方米單位面積陳列布展成本（單位成本指標(biāo)）≤6000元/平方米多媒體系統(tǒng)工作控制數(shù)（分項成本控制數(shù)）450萬元產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)展區(qū)地面面積＝2000平方米質(zhì)量指標(biāo)時效指標(biāo)效益指標(biāo)社會效益指標(biāo)全年參訪人次≥20萬人次滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度項目總成本≤（單位面積基礎(chǔ)裝修成本+單位面積陳列布展成本）×展區(qū)地面面積+多媒體系統(tǒng)工作成本控制數(shù)=（3000元/平方米+6000元/平方米）×2000平方米+450萬元=2250萬元。其中，按照文件規(guī)定，多媒體系統(tǒng)工作經(jīng)費不能超過項目總預(yù)算比例20%，得出多媒體系統(tǒng)工作成本控制數(shù)450萬元。由此，確定本項目預(yù)算總額應(yīng)不高于2250萬元。二、社會成本指標(biāo)反映實施項目對社會發(fā)展、公共福利等方面可能造成的負(fù)面影響?！景咐?】以大型工程基建項目為例：項目建設(shè)可能涉及到移民搬遷、房屋拆遷、農(nóng)田遷占等情況，對當(dāng)?shù)卦芯用裆羁赡軙硪欢ǖ呢?fù)面影響，可設(shè)置“需搬遷居民人數(shù)”“周邊交通管制天數(shù)”等指標(biāo)，標(biāo)桿值可據(jù)實設(shè)置。三、生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)反映實施項目對自然生態(tài)環(huán)境可能造成的負(fù)面影響。【案例6】以產(chǎn)業(yè)補貼項目為例：產(chǎn)業(yè)補貼可以帶動產(chǎn)業(yè)發(fā)展，但也可能會造成一定程度的環(huán)境污染，給當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境帶來一定的負(fù)面