北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行函證規(guī)范化、集約化 2024

北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)行業(yè)信息化建設(shè)委員會(huì)二〇二四年十月一、調(diào)研背景與意義 （二）推動(dòng)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的重要 二、調(diào)研過(guò)程概述 2三、問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果分析 3（一）調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì) 3（二）調(diào)查問(wèn)卷分析 四、專題調(diào)研座談會(huì)反映的問(wèn)題與建議 五、實(shí)地訪談情況 （一）大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)揮了積極的示范引領(lǐng)作用15（二）普適性操作對(duì)銀行電子函證系統(tǒng)提出了更高要求15六、對(duì)推進(jìn)銀行函證“三化”的建議 （一）對(duì)事務(wù)所的建議 （二）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的建議 （三）對(duì)銀行業(yè)協(xié)會(huì)及銀行的建議 附件1：北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)問(wèn)卷調(diào)查問(wèn)卷20附件2：北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)實(shí)地調(diào)研提綱261一、調(diào)研背景與意義（一）銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的政策背景銀行函證及回函工作是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不可或缺的重要一環(huán)。自財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)《關(guān)于加快推進(jìn)銀行函證規(guī)范政部辦公廳、金融監(jiān)管總局辦公廳《銀行函證工作操作指引》（財(cái)辦會(huì)〔2024〕2號(hào)）發(fā)布以來(lái)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所積極開展銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)工作，取得了初期成效。為深入了解北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行函證業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，把脈在落實(shí)文件中存在的問(wèn)題，加快推動(dòng)行業(yè)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化進(jìn)程，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)行業(yè)信息化建設(shè)委員會(huì)成立調(diào)研工作小組，積極協(xié)調(diào)各方，開展了此次調(diào)研工作。（二）推動(dòng)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的重要意義1.規(guī)范銀行函證流程銀行函證規(guī)范化，將推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行之間建立處理及回復(fù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保信息的準(zhǔn)確性、可比性，預(yù)防篡改風(fēng)險(xiǎn)，從而提升審計(jì)效率，保障審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)2.提升函證處理效率銀行函證集約化，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立起統(tǒng)一的函證2處理中心，集中收發(fā)、統(tǒng)一處理和快速反饋，提升函證處理的專業(yè)性和規(guī)范性，確保每一份函證都能得到及時(shí)、準(zhǔn)確的回應(yīng)，實(shí)現(xiàn)資源的集中管理和高效利用，為審計(jì)工作的順利進(jìn)行提供有力支持。3.逐步實(shí)現(xiàn)函證智能化銀行函證數(shù)字化，能夠推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)函證信息的電子化、自動(dòng)化和智能化處理，逐步實(shí)現(xiàn)與銀行之間函證信息的實(shí)時(shí)共享和遠(yuǎn)程協(xié)作，使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行之間的合作更加便二、調(diào)研過(guò)程概述一是發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷。信息化建設(shè)委員會(huì)經(jīng)過(guò)多次內(nèi)部討論和研究，形成了《北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行函證規(guī)范化、事務(wù)所發(fā)放了調(diào)查問(wèn)卷，實(shí)際回收96份。二是組織召開專題座談會(huì)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)、北京市銀行業(yè)協(xié)會(huì)、北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，中國(guó)建設(shè)銀行等5家銀行和安永華明等9家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函證業(yè)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人參加座談會(huì)。參會(huì)的銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所代表分別介紹了銀行函證平臺(tái)的使用情況，對(duì)函證工作中的具體事項(xiàng)和存在問(wèn)題進(jìn)行了深入的溝通行函證工作操作指引》于7月1日實(shí)施，會(huì)上提出了會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)函證平臺(tái)使用培訓(xùn)、推廣函證集中處理模式和銀行統(tǒng)一校驗(yàn)規(guī)則、提升銀行公示信息查詢便捷性等合理化建3三是選取了在京設(shè)立函證中心的9家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了訪談，進(jìn)一步深入了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行函證業(yè)務(wù)情況。調(diào)研小組根據(jù)座談會(huì)、實(shí)地調(diào)研及問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果，最終形成本報(bào)告。三、問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果分析（一）調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)1.樣本情況共回收96份調(diào)查問(wèn)卷，涵蓋了大中小型事務(wù)所。參加調(diào)查的事務(wù)所從業(yè)人員人數(shù)在50人以下的中小型事務(wù)所約占68.75%，從業(yè)人員超過(guò)100人的大型事務(wù)所占31.26%。如圖2.函證中心專職人員數(shù)量1-5人占比為50%；0人占比為21.88%。如圖2所示：43.銀行函證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)建立其中有成體系的標(biāo)準(zhǔn)，且有專門的團(tuán)隊(duì)或人員持續(xù)跟進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)，實(shí)時(shí)評(píng)價(jià)現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)的適用性，并及時(shí)予以更新完善的占比為28.13%；依據(jù)本年度新動(dòng)態(tài)、新要求，臨時(shí)組建人員建立此部分業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的占比為11.46%；無(wú)需額外建立標(biāo)準(zhǔn)，直接采用財(cái)政部辦公廳、金融監(jiān)管總局辦公廳印發(fā)的《銀行函證工作操作指引》的占比為44.79%；未建立業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的占比為15.63%。如圖3所示：4.函證管理系統(tǒng)建立5其中，自主研發(fā)占比為13.54%；采購(gòu)函證管理軟件產(chǎn)品的占比為11.46%；采用總所統(tǒng)一建立的函證管理系統(tǒng)的占比為10.42%；未建立函證管理系統(tǒng)，使用第三方函證平臺(tái)的占比為7.29%；從未建立函證管理系統(tǒng)的占比為57.29%。如圖5.銀行函證業(yè)務(wù)集約化實(shí)現(xiàn)其中，完全實(shí)現(xiàn)了集約化（集中發(fā)送、集中收回）占比為42.71%；部分實(shí)現(xiàn)銀行函證集約化20.84%(僅集中發(fā)送或僅集中收回)；未實(shí)行銀行函證業(yè)務(wù)集約化的占比為36.46%。66.函證集約化處理的實(shí)施方式其中，跨分所的函證共享中心方式占比21.88%；分所函證中心方式占比13.54%；所在分部或部門函證集中處理小組方式占比18.75%；項(xiàng)目組自行處理方式占比54.17%。如圖67.是否采用在“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)”中公示的地址作為銀行詢證函的郵寄地址其中，采用平臺(tái)公示地址作為銀行詢證函的郵寄地址的占比為86.46%；未采用公示地址作為郵寄地址的占比為13.54%。如圖7所示：78.年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中實(shí)施銀行函證程序的業(yè)務(wù)所占比例其中，100000份以上占比16.67%；50001-100000份占比4.17%；10001-50000份占比5.21%；1001-10000份占比10.42%；1000份及以下占比63.54%。如圖9所示：810.2024年1-4月，實(shí)施銀行函證占發(fā)函數(shù)量比例其中，50%以上的占比56.25%；41-50%的占比11.46%；31-40%的占比7.29%；21-30%的占比9.38%；11-20%的占比8.33%；10%以下的占比7.29%。如圖10所示：11.2024年1-4月，實(shí)施銀行電子函證占所有銀行函證912.2024年1-4月，銀行電子函證退函的比例其中，50%以上的占比1.04%；40-50%的占比2.08%；30-40%的占比0%；20-30%的占比2.08%；10-20%的占比7.29%；1-10%以下的占比26.04%；0%的占比61.46%。如圖13.電子函證退函的原因其中，系統(tǒng)問(wèn)題占比21%；信息填寫錯(cuò)誤占比46%；超期占比7%；其他原因占比26%。如圖13所示：14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否始終對(duì)銀行詢證函的全過(guò)程保持控制其中，全過(guò)程保持控制占比64.58%；對(duì)全過(guò)程保持控制存在難度，對(duì)重要環(huán)節(jié)實(shí)施控制占比27.08%；重點(diǎn)關(guān)注回函情況，忽視過(guò)程控制占比8.33%。如圖14所示：15.是否已經(jīng)使用或有意愿使用銀行電子函證平臺(tái)其中，使用中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)銀行函證電子平臺(tái)占比34.38%；使用中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)銀行函證電子平臺(tái)占比0%；使用中國(guó)金融認(rèn)證中心銀行函證電子平臺(tái)占比0%；未使用但有意愿使用占比53.13%；未使用且無(wú)意愿使用占比12.5%。如圖15所示：16.銀行電子函證平臺(tái)還需要改進(jìn)的事項(xiàng)其中，銀行電子函證平臺(tái)操作復(fù)雜占比41.67%，電子函證平臺(tái)系統(tǒng)不穩(wěn)定，頻繁出問(wèn)題占比20.83%，通過(guò)銀行電子函證平臺(tái)發(fā)函處理速度慢，積壓嚴(yán)重占比18.75%，其他原因占比41.67%。如圖16所示：（二）調(diào)查問(wèn)卷分析1.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平參差不齊綜上調(diào)查問(wèn)卷分析，在參與調(diào)研的北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，設(shè)立函證中心專職人員的占比為78.12%，沒有專職人員的占比為21.88%。一方面是銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)工作在大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所得到重視和推進(jìn)，另一方面也需要在沒有設(shè)置專職人員的會(huì)計(jì)師事務(wù)所繼續(xù)推動(dòng)。建立了函證管理系統(tǒng)的占比為42.71%，從未建立函證管理系統(tǒng)的占比高達(dá)57.29%。此外，在實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化方面，集中發(fā)送、集中收回的占比都還不高，未實(shí)行銀行函證業(yè)務(wù)集約化的占比為36.46%，說(shuō)明在提升函證集約化處理方面需要努力。以上問(wèn)題在中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所中尤為突出，反映出管理層對(duì)于銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)函證管理不到位引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重視程度不夠，也制約了行業(yè)信息化整體水平的提升。2.銀行函證集約化推廣力度還需加強(qiáng)進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中實(shí)施銀行函發(fā)函數(shù)量中，1萬(wàn)到10萬(wàn)份的占比到26.05%；實(shí)施銀行函證占發(fā)函數(shù)量比例，50%以上的占比56.25%；但實(shí)施銀行電子函證占所有銀行函證的比例，50%以上的僅占比19.79%；通過(guò)這些數(shù)字可以看出，銀行函證集約化的工作尚需在北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所中進(jìn)行推廣。3.銀行函證規(guī)范化水平有待提高在實(shí)施銀行電子函證退函的調(diào)研中，沒有退函的占比61.46%，退函的占比38.54%。調(diào)查退函的原因，系統(tǒng)問(wèn)題、信息填寫錯(cuò)誤合計(jì)占比67%，說(shuō)明銀行函證標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化工作需要繼續(xù)努力。對(duì)于銀行電子函證平臺(tái)本身來(lái)說(shuō)，需要改進(jìn)的事項(xiàng)主要集中在操作復(fù)雜、系統(tǒng)不穩(wěn)定、處理速度慢這些方面。需要進(jìn)一步對(duì)接發(fā)函方、回函方利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)函證信息的電子化、自動(dòng)化和智能化處理。四、專題調(diào)研座談會(huì)反映的問(wèn)題與建議2024年6月21日，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)召開了銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)工作專題調(diào)研座談會(huì)。中注協(xié)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)指導(dǎo)部副主任段姝、信息技術(shù)部副主任王廷梁、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)銀行函證平臺(tái)服務(wù)中心副主任李朋樂(lè)、北京市銀行業(yè)協(xié)會(huì)副秘書長(zhǎng)牛志鵬、北京注協(xié)行業(yè)信息化建設(shè)委員會(huì)副主任委員張立文、杜杰，中國(guó)建設(shè)銀行等5家銀行和安永華明等9家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函證業(yè)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人參加座談會(huì)。會(huì)議由北京“兩師”行業(yè)深改辦主任汪寧主持。會(huì)上，段姝、王廷梁介紹了《銀行函證工作操作指引》制定和發(fā)布的背景，回應(yīng)了相關(guān)的政策問(wèn)題，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理銀行函證業(yè)務(wù)進(jìn)行了指導(dǎo)。李朋樂(lè)詳細(xì)介紹了銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)的運(yùn)行情況。截至2024年5月，平臺(tái)已對(duì)接1200余家機(jī)構(gòu)，基本覆蓋主要全國(guó)性銀行及頭部會(huì)計(jì)師事務(wù)所。2024年1月-5月，已上線運(yùn)營(yíng)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接收數(shù)字函證超50萬(wàn)份，平均回函時(shí)長(zhǎng)為1天22小時(shí)，回函效率最高的銀行平均辦理時(shí)長(zhǎng)僅40分鐘，處理效率顯著提升。座談會(huì)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，參會(huì)的銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所代表分別介紹了銀行函證平臺(tái)的使用情況，對(duì)函證工作中的具體事項(xiàng)和存在問(wèn)題進(jìn)行了深入的溝通交流，并提出了針對(duì)性的（一）反映的問(wèn)題1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所代表反映的問(wèn)題主要包括：個(gè)別銀行簽訂銀行函證平臺(tái)使用協(xié)議存在限制性條款；各家銀行發(fā)函驗(yàn)證參數(shù)不統(tǒng)一；回函欄沒有賬號(hào)無(wú)法發(fā)出函；存在線上、線下發(fā)函重復(fù)扣費(fèi)現(xiàn)象；各銀行規(guī)則及銀行函證集中處理中心的公示最好在中銀協(xié)平臺(tái)統(tǒng)一公示；企業(yè)IPO（首次公開發(fā)行股票）審計(jì)時(shí)的銀行對(duì)賬單流水能否通過(guò)平臺(tái)直接獲?。话l(fā)函失敗時(shí)銀行未通知失敗原因；平臺(tái)應(yīng)有批量發(fā)函、函證撒銷功能等問(wèn)題。2.銀行代表反映的問(wèn)題主要包括：審計(jì)人員銀行函證填寫不規(guī)范；事務(wù)所與銀行溝通不夠，如有的事務(wù)所在遇到問(wèn)題時(shí)，直接采取了投訴方式；銀行函證平臺(tái)還需擴(kuò)大覆蓋面，除事務(wù)所外，還應(yīng)該向證券公司、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)等推廣。（二）相關(guān)建議1.統(tǒng)一規(guī)則在銀行函證平臺(tái)上統(tǒng)一各銀行的校驗(yàn)規(guī)則；在B/S（ApplicationProgrammingInterface，應(yīng)用程序編程接口）二種接入銀行方式中統(tǒng)一參數(shù)；統(tǒng)一銀行平臺(tái)使取消個(gè)別銀行限制性條款等。2.拓展功能銀行函證平臺(tái)增加批量發(fā)函、函證撒銷、發(fā)函失敗原因通知、提醒等功能；擴(kuò)展平臺(tái)的應(yīng)用，除年度報(bào)表審計(jì)外，亦能滿足企業(yè)IPO（首次公開發(fā)行股票）審計(jì)獲取銀行流水的需要；推動(dòng)境外銀行函證電子化進(jìn)程等。3.充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)作用加強(qiáng)實(shí)操培訓(xùn)，印發(fā)銀行函證操作手冊(cè)；建立事務(wù)所與銀行定期溝通機(jī)制；統(tǒng)一組織對(duì)第三方函證平臺(tái)完成風(fēng)險(xiǎn)及功能的評(píng)估；統(tǒng)一公示事務(wù)所的函證中心地址和銀行函證集中處理中心地址等。五、實(shí)地訪談情況（一）大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)揮了積極的示范引領(lǐng)作用在調(diào)研的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，均進(jìn)行了函證管理系統(tǒng)自主研發(fā)，與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)管理、外部銀行函證平臺(tái)等進(jìn)行了系統(tǒng)集成；在函證中心集約化推進(jìn)上，能夠從總所視角推動(dòng)各分所進(jìn)行一體化管理；在函證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)上，積極參與中并根據(jù)已發(fā)布的政策文件形成了內(nèi)部可執(zhí)行的行政要求，對(duì)行業(yè)銀行函證業(yè)務(wù)的規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)均起到了積極的引領(lǐng)示范作用。（二）普適性操作對(duì)銀行電子函證系統(tǒng)提出了更高要求調(diào)研中，大家反映銀行電子函證容易發(fā)生退函、發(fā)函失敗等問(wèn)題，反饋平臺(tái)操作復(fù)雜、不穩(wěn)定、頻繁出問(wèn)題占比較高。用戶呼吁銀行函證平臺(tái)操作應(yīng)更簡(jiǎn)潔易用，如統(tǒng)一銀行發(fā)函校驗(yàn)規(guī)則，增加批量發(fā)函、函證撤銷、發(fā)函失敗原因通知等提升效率的功能，從而對(duì)銀行電子函證系統(tǒng)的建設(shè)提出了更高要求。（三）關(guān)注企業(yè)往來(lái)函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)銀行函證的重要性不言而喻，而非銀行函證尤其是在上市公司等大型企業(yè)審計(jì)中，同樣占據(jù)重要比例，在《關(guān)于加〔2022〕39號(hào)）政策發(fā)布后，部分事務(wù)所自發(fā)對(duì)政策的應(yīng)用進(jìn)行了延展，如要求對(duì)上市公司非銀行函證與銀行函證一起進(jìn)行集約化管理，要求非上市公司銀行函證也進(jìn)行集約化管往來(lái)函證的規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)一并納入管理，也是未來(lái)要著重關(guān)注的方向。六、對(duì)推進(jìn)銀行函證“三化”的建議（一）對(duì)事務(wù)所的建議1.高度重視銀行函證“三化”建設(shè)加大銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)投入，包括建立健全函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化相適配的函證中心函證管理流程，實(shí)現(xiàn)函證程序流程化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化，既確保函證過(guò)程合規(guī)，又能提升函證效率和減少人工操作帶來(lái)的錯(cuò)誤，以適應(yīng)新時(shí)代函證數(shù)字化發(fā)展趨勢(shì)。2.明確劃分集約化處理的范圍與邊界根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管部門對(duì)函證要求，事務(wù)所應(yīng)明確劃分集約化處理的范圍與邊界。對(duì)于監(jiān)管要求必須集約化處理，從管理制度和系統(tǒng)流程上均要嚴(yán)禁審計(jì)項(xiàng)目組自行發(fā)函。同時(shí)，大型事務(wù)所應(yīng)積極推進(jìn)總分所函證中心一體化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)全所（總所、分支機(jī)構(gòu)）函證規(guī)范化、集約化和標(biāo)準(zhǔn)化，提升函證中心人員專業(yè)化程度。3.加強(qiáng)復(fù)合型人才培養(yǎng)推動(dòng)函證數(shù)字化建設(shè)，需要充分利用信息技術(shù)，無(wú)論是平臺(tái)的建立還是維護(hù)，都需要相關(guān)技術(shù)人才的支持。函證數(shù)字化是審計(jì)與信息技術(shù)的結(jié)合，只接觸審計(jì)或者只了解計(jì)算機(jī)技術(shù)的人才已不足以滿足業(yè)務(wù)的需求，因此需要加強(qiáng)對(duì)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，對(duì)審計(jì)人員提供函證數(shù)字化相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，使審計(jì)人員能夠迅速提高對(duì)函證數(shù)字化的認(rèn)識(shí)，更快地適應(yīng)和熟悉不斷發(fā)展的數(shù)字化函證程序，更好地保證函證程序的有效運(yùn)行以提高審計(jì)效率，同時(shí)保障數(shù)據(jù)的安全，進(jìn)而提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所函證數(shù)字化管理水平。（二）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的建議1.增進(jìn)溝通與交流一是搭建行業(yè)間交流與合作平臺(tái)，發(fā)揮集成優(yōu)勢(shì)，就函證數(shù)字化試點(diǎn)工作取得的成果開展經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)，共同破解二是聯(lián)手銀行業(yè)協(xié)會(huì)，建立事務(wù)所與銀行之間的定期溝通機(jī)制；三是深化交流成果，適時(shí)發(fā)布和更新銀行函證操作手冊(cè)，為廣大會(huì)員提供操作上的便捷。2.推進(jìn)中小事務(wù)所函證數(shù)字化鑒于當(dāng)前中小事務(wù)所函證數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的諸多困難，會(huì)的作用，為中小事務(wù)所開發(fā)數(shù)字化函證系統(tǒng)提供技術(shù)咨詢等方面的支持；為中小事務(wù)所使用函證平臺(tái)提供基礎(chǔ)性的協(xié)助，如尋求與中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)的合作，針對(duì)區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)協(xié)商服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)升級(jí)的可能性，推出中小事務(wù)所對(duì)接數(shù)字化函證平臺(tái)支持系統(tǒng)，賦能中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所函證數(shù)字化，促進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。3.加強(qiáng)對(duì)第三方電子函證平臺(tái)的監(jiān)督與管理建議協(xié)會(huì)加強(qiáng)對(duì)數(shù)字化銀行函證的重視，針對(duì)第三方電子函證平臺(tái)進(jìn)行全面監(jiān)督和管理，一旦發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)范的情況，應(yīng)及時(shí)予以制止。同時(shí)應(yīng)制定第三方電子函證平臺(tái)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)第三方電子函證平臺(tái)的可靠性進(jìn)行評(píng)估。鑒于第三方電子函證平臺(tái)的評(píng)估認(rèn)證工作要求具有一定的權(quán)威性和公信力，建議由協(xié)會(huì)組織技術(shù)人員或委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)對(duì)當(dāng)前正在運(yùn)行的第三方電子函證平臺(tái)的可靠性、安全性進(jìn)行評(píng)估認(rèn)證并向社會(huì)公開發(fā)布評(píng)估認(rèn)證報(bào)告，為事務(wù)所函證數(shù)字化發(fā)展提供技術(shù)支持，創(chuàng)造良好的運(yùn)行環(huán)境。（三）對(duì)銀行業(yè)協(xié)會(huì)及銀行的建議1.建議銀行業(yè)協(xié)會(huì)督促銀行函證數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一目前，由于不同銀行之間缺乏統(tǒng)一的函證數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致函證數(shù)字化過(guò)程中存在很多信息在認(rèn)可方面的理解不同，電子銀行函證使用率不高、退回率卻很高。目前電子銀行函證提供兩種詢證函格式，各家銀行支持的格式不同，數(shù)據(jù)填寫標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。在使用過(guò)程中需要審計(jì)人員準(zhǔn)確了解，增加了信息溝通成本。針對(duì)這種情況，建議銀行業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)督促各銀行建立統(tǒng)一的銀行函證數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步提高回函的規(guī)范性和效率。2.建議銀行提升函證業(yè)務(wù)質(zhì)量加強(qiáng)內(nèi)部數(shù)據(jù)治理、積極推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，向函證業(yè)務(wù)全流程電子化方向發(fā)展，以提升函證業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量；建立用戶反饋機(jī)制，及時(shí)了解事務(wù)所需求和意見，提升用戶服務(wù)附件1：北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)問(wèn)卷調(diào)查問(wèn)卷為進(jìn)一步落實(shí)《關(guān)于加快推進(jìn)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的通知》（財(cái)會(huì)〔2022〕39號(hào)），強(qiáng)化對(duì)銀行函證工作的指導(dǎo)，財(cái)政部國(guó)家金融監(jiān)督管理總局聯(lián)合印發(fā)《銀行函證工作操作指引》（財(cái)辦會(huì)〔2024〕2號(hào)并于2024年7月1日起施行。為了做好北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行函證相關(guān)工作，推動(dòng)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)開展問(wèn)卷調(diào)查，感謝您的1.您所在事務(wù)所的類型：□全國(guó)百?gòu)?qiáng)事務(wù)所□全國(guó)百?gòu)?qiáng)事務(wù)所北京分所□中小型事務(wù)所2.您所函證中心專職人員數(shù)量：□10人以上□6-10人□1-5人3.您所是否建立了銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化□有成體系的標(biāo)準(zhǔn)，且有專門的團(tuán)隊(duì)或人員持續(xù)跟進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)，實(shí)時(shí)評(píng)價(jià)現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)的適用性，并及時(shí)予以更新完善?！跻罁?jù)本年度新動(dòng)態(tài)、新要求，擬臨時(shí)組建人員建立此部分業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)?！鯚o(wú)需額外建立標(biāo)準(zhǔn)，直接采用財(cái)政部辦公廳金融監(jiān)管總局辦公廳印發(fā)的《銀行函證工作操作指引》。4.您所是否建立了函證管理系統(tǒng)？□是，自主研發(fā)□是，采購(gòu)函證管理軟件產(chǎn)品（請(qǐng)注明產(chǎn)品品牌_____________□是，本分所采用總所統(tǒng)一建立的函證管理系統(tǒng)□否，使用第三方函證平臺(tái)（請(qǐng)注明平臺(tái)名稱）：_____________□未建立5.您所是否安排專門部門或崗位集中發(fā)送、收回銀行詢證函，是否已實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化？□完全實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化（集中發(fā)送、集中收□部分實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化（集中發(fā)送）□部分實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化（集中收回）□未實(shí)行銀行函證業(yè)務(wù)集約化6.您所在的事務(wù)所是通過(guò)什么方式實(shí)施函證集約化處理的？【多選題】□跨分所的函證共享中心□分所函證中心□所在分部或部門函證集中處理小組□項(xiàng)目組自行處理7.您所是否采用在“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)”中公示的地址作為銀行詢證函的郵寄地址？8.年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，您所實(shí)施銀行函證程序□基本全部函證（90%以上）□大部分函證（70%以上）□部分函證（不足70%）9.2024年1-4月，您所發(fā)函數(shù)量是多少？□100000份以上□50001-100000份□10001-50000份□1001-10000份□1000份及以下10.2024年1-4月，您所實(shí)施銀行函證占發(fā)含量比例是□50%以上□41-50%□31-40%□21-30%□11-20%□10%以下11.2024年1-4月，您所實(shí)施銀行電子函證占所有銀行函證的比例是多少？□50%以上□41-50%□31-40%□21-30%□11-20%□1-10%12.2024年1-4月，您所實(shí)施銀行電子函證退函的比□50%以上□40-50%□30-40%□20-30%□10-20%□1-10%13.實(shí)施電子函證退函的原因？□系統(tǒng)