北京地區(qū)會計師事務(wù)所銀行函證規(guī)范化、集約化 2024

北京地區(qū)會計師事務(wù)所銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)北京注冊會計師協(xié)會行業(yè)信息化建設(shè)委員會二〇二四年十月一、調(diào)研背景與意義 （二）推動銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的重要 二、調(diào)研過程概述 2三、問卷調(diào)查結(jié)果分析 3（一）調(diào)查問卷統(tǒng)計 3（二）調(diào)查問卷分析 四、專題調(diào)研座談會反映的問題與建議 五、實地訪談情況 （一）大型會計師事務(wù)所發(fā)揮了積極的示范引領(lǐng)作用15（二）普適性操作對銀行電子函證系統(tǒng)提出了更高要求15六、對推進銀行函證“三化”的建議 （一）對事務(wù)所的建議 （二）對注冊會計師協(xié)會的建議 （三）對銀行業(yè)協(xié)會及銀行的建議 附件1：北京地區(qū)會計師事務(wù)所信息化建設(shè)問卷調(diào)查問卷20附件2：北京地區(qū)會計師事務(wù)所信息化建設(shè)實地調(diào)研提綱261一、調(diào)研背景與意義（一）銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的政策背景銀行函證及回函工作是注冊會計師審計不可或缺的重要一環(huán)。自財政部、銀保監(jiān)會《關(guān)于加快推進銀行函證規(guī)范政部辦公廳、金融監(jiān)管總局辦公廳《銀行函證工作操作指引》（財辦會〔2024〕2號）發(fā)布以來，會計師事務(wù)所積極開展銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)工作，取得了初期成效。為深入了解北京地區(qū)會計師事務(wù)所銀行函證業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，把脈在落實文件中存在的問題，加快推動行業(yè)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化進程，北京注冊會計師協(xié)會行業(yè)信息化建設(shè)委員會成立調(diào)研工作小組，積極協(xié)調(diào)各方，開展了此次調(diào)研工作。（二）推動銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的重要意義1.規(guī)范銀行函證流程銀行函證規(guī)范化，將推動會計師事務(wù)所和銀行之間建立處理及回復(fù)等各個環(huán)節(jié)，確保信息的準(zhǔn)確性、可比性，預(yù)防篡改風(fēng)險，從而提升審計效率，保障審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)2.提升函證處理效率銀行函證集約化，推動會計師事務(wù)所建立起統(tǒng)一的函證2處理中心，集中收發(fā)、統(tǒng)一處理和快速反饋，提升函證處理的專業(yè)性和規(guī)范性，確保每一份函證都能得到及時、準(zhǔn)確的回應(yīng)，實現(xiàn)資源的集中管理和高效利用，為審計工作的順利進行提供有力支持。3.逐步實現(xiàn)函證智能化銀行函證數(shù)字化，能夠推動會計師事務(wù)所利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等先進技術(shù)，實現(xiàn)函證信息的電子化、自動化和智能化處理，逐步實現(xiàn)與銀行之間函證信息的實時共享和遠程協(xié)作，使得會計師事務(wù)所和銀行之間的合作更加便二、調(diào)研過程概述一是發(fā)放調(diào)查問卷。信息化建設(shè)委員會經(jīng)過多次內(nèi)部討論和研究，形成了《北京地區(qū)會計師事務(wù)所銀行函證規(guī)范化、事務(wù)所發(fā)放了調(diào)查問卷，實際回收96份。二是組織召開專題座談會，中國注冊會計師協(xié)會、中國銀行業(yè)協(xié)會、北京市銀行業(yè)協(xié)會、北京注冊會計師協(xié)會等相關(guān)部門負責(zé)人，中國建設(shè)銀行等5家銀行和安永華明等9家會計師事務(wù)所的函證業(yè)務(wù)相關(guān)負責(zé)人參加座談會。參會的銀行和會計師事務(wù)所代表分別介紹了銀行函證平臺的使用情況，對函證工作中的具體事項和存在問題進行了深入的溝通行函證工作操作指引》于7月1日實施，會上提出了會計師事務(wù)所加強函證平臺使用培訓(xùn)、推廣函證集中處理模式和銀行統(tǒng)一校驗規(guī)則、提升銀行公示信息查詢便捷性等合理化建3三是選取了在京設(shè)立函證中心的9家會計師事務(wù)所進行了訪談，進一步深入了解會計師事務(wù)所銀行函證業(yè)務(wù)情況。調(diào)研小組根據(jù)座談會、實地調(diào)研及問卷調(diào)查結(jié)果，最終形成本報告。三、問卷調(diào)查結(jié)果分析（一）調(diào)查問卷統(tǒng)計1.樣本情況共回收96份調(diào)查問卷，涵蓋了大中小型事務(wù)所。參加調(diào)查的事務(wù)所從業(yè)人員人數(shù)在50人以下的中小型事務(wù)所約占68.75%，從業(yè)人員超過100人的大型事務(wù)所占31.26%。如圖2.函證中心專職人員數(shù)量1-5人占比為50%；0人占比為21.88%。如圖2所示：43.銀行函證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)建立其中有成體系的標(biāo)準(zhǔn)，且有專門的團隊或人員持續(xù)跟進相關(guān)法律法規(guī)，實時評價現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)的適用性，并及時予以更新完善的占比為28.13%；依據(jù)本年度新動態(tài)、新要求，臨時組建人員建立此部分業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的占比為11.46%；無需額外建立標(biāo)準(zhǔn)，直接采用財政部辦公廳、金融監(jiān)管總局辦公廳印發(fā)的《銀行函證工作操作指引》的占比為44.79%；未建立業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的占比為15.63%。如圖3所示：4.函證管理系統(tǒng)建立5其中，自主研發(fā)占比為13.54%；采購函證管理軟件產(chǎn)品的占比為11.46%；采用總所統(tǒng)一建立的函證管理系統(tǒng)的占比為10.42%；未建立函證管理系統(tǒng)，使用第三方函證平臺的占比為7.29%；從未建立函證管理系統(tǒng)的占比為57.29%。如圖5.銀行函證業(yè)務(wù)集約化實現(xiàn)其中，完全實現(xiàn)了集約化（集中發(fā)送、集中收回）占比為42.71%；部分實現(xiàn)銀行函證集約化20.84%(僅集中發(fā)送或僅集中收回)；未實行銀行函證業(yè)務(wù)集約化的占比為36.46%。66.函證集約化處理的實施方式其中，跨分所的函證共享中心方式占比21.88%；分所函證中心方式占比13.54%；所在分部或部門函證集中處理小組方式占比18.75%；項目組自行處理方式占比54.17%。如圖67.是否采用在“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺”中公示的地址作為銀行詢證函的郵寄地址其中，采用平臺公示地址作為銀行詢證函的郵寄地址的占比為86.46%；未采用公示地址作為郵寄地址的占比為13.54%。如圖7所示：78.年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中實施銀行函證程序的業(yè)務(wù)所占比例其中，100000份以上占比16.67%；50001-100000份占比4.17%；10001-50000份占比5.21%；1001-10000份占比10.42%；1000份及以下占比63.54%。如圖9所示：810.2024年1-4月，實施銀行函證占發(fā)函數(shù)量比例其中，50%以上的占比56.25%；41-50%的占比11.46%；31-40%的占比7.29%；21-30%的占比9.38%；11-20%的占比8.33%；10%以下的占比7.29%。如圖10所示：11.2024年1-4月，實施銀行電子函證占所有銀行函證912.2024年1-4月，銀行電子函證退函的比例其中，50%以上的占比1.04%；40-50%的占比2.08%；30-40%的占比0%；20-30%的占比2.08%；10-20%的占比7.29%；1-10%以下的占比26.04%；0%的占比61.46%。如圖13.電子函證退函的原因其中，系統(tǒng)問題占比21%；信息填寫錯誤占比46%；超期占比7%；其他原因占比26%。如圖13所示：14.注冊會計師是否始終對銀行詢證函的全過程保持控制其中，全過程保持控制占比64.58%；對全過程保持控制存在難度，對重要環(huán)節(jié)實施控制占比27.08%；重點關(guān)注回函情況，忽視過程控制占比8.33%。如圖14所示：15.是否已經(jīng)使用或有意愿使用銀行電子函證平臺其中，使用中國銀行業(yè)協(xié)會銀行函證電子平臺占比34.38%；使用中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會銀行函證電子平臺占比0%；使用中國金融認證中心銀行函證電子平臺占比0%；未使用但有意愿使用占比53.13%；未使用且無意愿使用占比12.5%。如圖15所示：16.銀行電子函證平臺還需要改進的事項其中，銀行電子函證平臺操作復(fù)雜占比41.67%，電子函證平臺系統(tǒng)不穩(wěn)定，頻繁出問題占比20.83%，通過銀行電子函證平臺發(fā)函處理速度慢，積壓嚴(yán)重占比18.75%，其他原因占比41.67%。如圖16所示：（二）調(diào)查問卷分析1.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平參差不齊綜上調(diào)查問卷分析，在參與調(diào)研的北京地區(qū)會計師事務(wù)所中，設(shè)立函證中心專職人員的占比為78.12%，沒有專職人員的占比為21.88%。一方面是銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)工作在大中型會計師事務(wù)所得到重視和推進，另一方面也需要在沒有設(shè)置專職人員的會計師事務(wù)所繼續(xù)推動。建立了函證管理系統(tǒng)的占比為42.71%，從未建立函證管理系統(tǒng)的占比高達57.29%。此外，在實現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化方面，集中發(fā)送、集中收回的占比都還不高，未實行銀行函證業(yè)務(wù)集約化的占比為36.46%，說明在提升函證集約化處理方面需要努力。以上問題在中小會計師事務(wù)所中尤為突出，反映出管理層對于銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)意識不強，對函證管理不到位引發(fā)的審計風(fēng)險重視程度不夠，也制約了行業(yè)信息化整體水平的提升。2.銀行函證集約化推廣力度還需加強進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中實施銀行函發(fā)函數(shù)量中，1萬到10萬份的占比到26.05%；實施銀行函證占發(fā)函數(shù)量比例，50%以上的占比56.25%；但實施銀行電子函證占所有銀行函證的比例，50%以上的僅占比19.79%；通過這些數(shù)字可以看出，銀行函證集約化的工作尚需在北京地區(qū)會計師事務(wù)所中進行推廣。3.銀行函證規(guī)范化水平有待提高在實施銀行電子函證退函的調(diào)研中，沒有退函的占比61.46%，退函的占比38.54%。調(diào)查退函的原因，系統(tǒng)問題、信息填寫錯誤合計占比67%，說明銀行函證標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化工作需要繼續(xù)努力。對于銀行電子函證平臺本身來說，需要改進的事項主要集中在操作復(fù)雜、系統(tǒng)不穩(wěn)定、處理速度慢這些方面。需要進一步對接發(fā)函方、回函方利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等先進技術(shù)，實現(xiàn)函證信息的電子化、自動化和智能化處理。四、專題調(diào)研座談會反映的問題與建議2024年6月21日，北京注冊會計師協(xié)會召開了銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)工作專題調(diào)研座談會。中注協(xié)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)指導(dǎo)部副主任段姝、信息技術(shù)部副主任王廷梁、中國銀行業(yè)協(xié)會銀行函證平臺服務(wù)中心副主任李朋樂、北京市銀行業(yè)協(xié)會副秘書長牛志鵬、北京注協(xié)行業(yè)信息化建設(shè)委員會副主任委員張立文、杜杰，中國建設(shè)銀行等5家銀行和安永華明等9家會計師事務(wù)所的函證業(yè)務(wù)相關(guān)負責(zé)人參加座談會。會議由北京“兩師”行業(yè)深改辦主任汪寧主持。會上，段姝、王廷梁介紹了《銀行函證工作操作指引》制定和發(fā)布的背景，回應(yīng)了相關(guān)的政策問題，對會計師事務(wù)所辦理銀行函證業(yè)務(wù)進行了指導(dǎo)。李朋樂詳細介紹了銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺的運行情況。截至2024年5月，平臺已對接1200余家機構(gòu)，基本覆蓋主要全國性銀行及頭部會計師事務(wù)所。2024年1月-5月，已上線運營的銀行業(yè)金融機構(gòu)接收數(shù)字函證超50萬份，平均回函時長為1天22小時，回函效率最高的銀行平均辦理時長僅40分鐘，處理效率顯著提升。座談會堅持問題導(dǎo)向，參會的銀行和會計師事務(wù)所代表分別介紹了銀行函證平臺的使用情況，對函證工作中的具體事項和存在問題進行了深入的溝通交流，并提出了針對性的（一）反映的問題1.會計師事務(wù)所代表反映的問題主要包括：個別銀行簽訂銀行函證平臺使用協(xié)議存在限制性條款；各家銀行發(fā)函驗證參數(shù)不統(tǒng)一；回函欄沒有賬號無法發(fā)出函；存在線上、線下發(fā)函重復(fù)扣費現(xiàn)象；各銀行規(guī)則及銀行函證集中處理中心的公示最好在中銀協(xié)平臺統(tǒng)一公示；企業(yè)IPO（首次公開發(fā)行股票）審計時的銀行對賬單流水能否通過平臺直接獲?。话l(fā)函失敗時銀行未通知失敗原因；平臺應(yīng)有批量發(fā)函、函證撒銷功能等問題。2.銀行代表反映的問題主要包括：審計人員銀行函證填寫不規(guī)范；事務(wù)所與銀行溝通不夠，如有的事務(wù)所在遇到問題時，直接采取了投訴方式；銀行函證平臺還需擴大覆蓋面，除事務(wù)所外，還應(yīng)該向證券公司、中國證券業(yè)協(xié)會等推廣。（二）相關(guān)建議1.統(tǒng)一規(guī)則在銀行函證平臺上統(tǒng)一各銀行的校驗規(guī)則；在B/S（ApplicationProgrammingInterface，應(yīng)用程序編程接口）二種接入銀行方式中統(tǒng)一參數(shù)；統(tǒng)一銀行平臺使取消個別銀行限制性條款等。2.拓展功能銀行函證平臺增加批量發(fā)函、函證撒銷、發(fā)函失敗原因通知、提醒等功能；擴展平臺的應(yīng)用，除年度報表審計外，亦能滿足企業(yè)IPO（首次公開發(fā)行股票）審計獲取銀行流水的需要；推動境外銀行函證電子化進程等。3.充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用加強實操培訓(xùn)，印發(fā)銀行函證操作手冊；建立事務(wù)所與銀行定期溝通機制；統(tǒng)一組織對第三方函證平臺完成風(fēng)險及功能的評估；統(tǒng)一公示事務(wù)所的函證中心地址和銀行函證集中處理中心地址等。五、實地訪談情況（一）大型會計師事務(wù)所發(fā)揮了積極的示范引領(lǐng)作用在調(diào)研的大型會計師事務(wù)所中，均進行了函證管理系統(tǒng)自主研發(fā)，與內(nèi)部審計業(yè)務(wù)管理、外部銀行函證平臺等進行了系統(tǒng)集成；在函證中心集約化推進上，能夠從總所視角推動各分所進行一體化管理；在函證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)上，積極參與中并根據(jù)已發(fā)布的政策文件形成了內(nèi)部可執(zhí)行的行政要求，對行業(yè)銀行函證業(yè)務(wù)的規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)均起到了積極的引領(lǐng)示范作用。（二）普適性操作對銀行電子函證系統(tǒng)提出了更高要求調(diào)研中，大家反映銀行電子函證容易發(fā)生退函、發(fā)函失敗等問題，反饋平臺操作復(fù)雜、不穩(wěn)定、頻繁出問題占比較高。用戶呼吁銀行函證平臺操作應(yīng)更簡潔易用，如統(tǒng)一銀行發(fā)函校驗規(guī)則，增加批量發(fā)函、函證撤銷、發(fā)函失敗原因通知等提升效率的功能，從而對銀行電子函證系統(tǒng)的建設(shè)提出了更高要求。（三）關(guān)注企業(yè)往來函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)銀行函證的重要性不言而喻，而非銀行函證尤其是在上市公司等大型企業(yè)審計中，同樣占據(jù)重要比例，在《關(guān)于加〔2022〕39號）政策發(fā)布后，部分事務(wù)所自發(fā)對政策的應(yīng)用進行了延展，如要求對上市公司非銀行函證與銀行函證一起進行集約化管理，要求非上市公司銀行函證也進行集約化管往來函證的規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)一并納入管理，也是未來要著重關(guān)注的方向。六、對推進銀行函證“三化”的建議（一）對事務(wù)所的建議1.高度重視銀行函證“三化”建設(shè)加大銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)投入，包括建立健全函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化相適配的函證中心函證管理流程，實現(xiàn)函證程序流程化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動化，既確保函證過程合規(guī)，又能提升函證效率和減少人工操作帶來的錯誤，以適應(yīng)新時代函證數(shù)字化發(fā)展趨勢。2.明確劃分集約化處理的范圍與邊界根據(jù)審計準(zhǔn)則和監(jiān)管部門對函證要求，事務(wù)所應(yīng)明確劃分集約化處理的范圍與邊界。對于監(jiān)管要求必須集約化處理，從管理制度和系統(tǒng)流程上均要嚴(yán)禁審計項目組自行發(fā)函。同時，大型事務(wù)所應(yīng)積極推進總分所函證中心一體化建設(shè)，實現(xiàn)全所（總所、分支機構(gòu)）函證規(guī)范化、集約化和標(biāo)準(zhǔn)化，提升函證中心人員專業(yè)化程度。3.加強復(fù)合型人才培養(yǎng)推動函證數(shù)字化建設(shè)，需要充分利用信息技術(shù)，無論是平臺的建立還是維護，都需要相關(guān)技術(shù)人才的支持。函證數(shù)字化是審計與信息技術(shù)的結(jié)合，只接觸審計或者只了解計算機技術(shù)的人才已不足以滿足業(yè)務(wù)的需求，因此需要加強對復(fù)合型人才的培養(yǎng)，對審計人員提供函證數(shù)字化相關(guān)知識培訓(xùn)，使審計人員能夠迅速提高對函證數(shù)字化的認識，更快地適應(yīng)和熟悉不斷發(fā)展的數(shù)字化函證程序，更好地保證函證程序的有效運行以提高審計效率，同時保障數(shù)據(jù)的安全，進而提升會計師事務(wù)所函證數(shù)字化管理水平。（二）對注冊會計師協(xié)會的建議1.增進溝通與交流一是搭建行業(yè)間交流與合作平臺，發(fā)揮集成優(yōu)勢，就函證數(shù)字化試點工作取得的成果開展經(jīng)驗交流活動，共同破解二是聯(lián)手銀行業(yè)協(xié)會，建立事務(wù)所與銀行之間的定期溝通機制；三是深化交流成果，適時發(fā)布和更新銀行函證操作手冊，為廣大會員提供操作上的便捷。2.推進中小事務(wù)所函證數(shù)字化鑒于當(dāng)前中小事務(wù)所函證數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的諸多困難，會的作用，為中小事務(wù)所開發(fā)數(shù)字化函證系統(tǒng)提供技術(shù)咨詢等方面的支持；為中小事務(wù)所使用函證平臺提供基礎(chǔ)性的協(xié)助，如尋求與中國銀行業(yè)協(xié)會的合作，針對區(qū)塊鏈服務(wù)平臺協(xié)商服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)升級的可能性，推出中小事務(wù)所對接數(shù)字化函證平臺支持系統(tǒng)，賦能中小會計師事務(wù)所函證數(shù)字化，促進審計轉(zhuǎn)型升級。3.加強對第三方電子函證平臺的監(jiān)督與管理建議協(xié)會加強對數(shù)字化銀行函證的重視，針對第三方電子函證平臺進行全面監(jiān)督和管理，一旦發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)范的情況，應(yīng)及時予以制止。同時應(yīng)制定第三方電子函證平臺的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，便于對第三方電子函證平臺的可靠性進行評估。鑒于第三方電子函證平臺的評估認證工作要求具有一定的權(quán)威性和公信力，建議由協(xié)會組織技術(shù)人員或委托有資質(zhì)的機構(gòu)對當(dāng)前正在運行的第三方電子函證平臺的可靠性、安全性進行評估認證并向社會公開發(fā)布評估認證報告，為事務(wù)所函證數(shù)字化發(fā)展提供技術(shù)支持，創(chuàng)造良好的運行環(huán)境。（三）對銀行業(yè)協(xié)會及銀行的建議1.建議銀行業(yè)協(xié)會督促銀行函證數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一目前，由于不同銀行之間缺乏統(tǒng)一的函證數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致函證數(shù)字化過程中存在很多信息在認可方面的理解不同，電子銀行函證使用率不高、退回率卻很高。目前電子銀行函證提供兩種詢證函格式，各家銀行支持的格式不同，數(shù)據(jù)填寫標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。在使用過程中需要審計人員準(zhǔn)確了解，增加了信息溝通成本。針對這種情況，建議銀行業(yè)協(xié)會協(xié)調(diào)督促各銀行建立統(tǒng)一的銀行函證數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)，進一步提高回函的規(guī)范性和效率。2.建議銀行提升函證業(yè)務(wù)質(zhì)量加強內(nèi)部數(shù)據(jù)治理、積極推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，向函證業(yè)務(wù)全流程電子化方向發(fā)展，以提升函證業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量；建立用戶反饋機制，及時了解事務(wù)所需求和意見，提升用戶服務(wù)附件1：北京地區(qū)會計師事務(wù)所信息化建設(shè)問卷調(diào)查問卷為進一步落實《關(guān)于加快推進銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的通知》（財會〔2022〕39號），強化對銀行函證工作的指導(dǎo)，財政部國家金融監(jiān)督管理總局聯(lián)合印發(fā)《銀行函證工作操作指引》（財辦會〔2024〕2號并于2024年7月1日起施行。為了做好北京地區(qū)會計師事務(wù)所銀行函證相關(guān)工作，推動銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)，北京注冊會計師協(xié)會開展問卷調(diào)查，感謝您的1.您所在事務(wù)所的類型：□全國百強事務(wù)所□全國百強事務(wù)所北京分所□中小型事務(wù)所2.您所函證中心專職人員數(shù)量：□10人以上□6-10人□1-5人3.您所是否建立了銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化□有成體系的標(biāo)準(zhǔn)，且有專門的團隊或人員持續(xù)跟進相關(guān)法律法規(guī)，實時評價現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)的適用性，并及時予以更新完善?！跻罁?jù)本年度新動態(tài)、新要求，擬臨時組建人員建立此部分業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。□無需額外建立標(biāo)準(zhǔn)，直接采用財政部辦公廳金融監(jiān)管總局辦公廳印發(fā)的《銀行函證工作操作指引》。4.您所是否建立了函證管理系統(tǒng)？□是，自主研發(fā)□是，采購函證管理軟件產(chǎn)品（請注明產(chǎn)品品牌_____________□是，本分所采用總所統(tǒng)一建立的函證管理系統(tǒng)□否，使用第三方函證平臺（請注明平臺名稱）：_____________□未建立5.您所是否安排專門部門或崗位集中發(fā)送、收回銀行詢證函，是否已實現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化？□完全實現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化（集中發(fā)送、集中收□部分實現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化（集中發(fā)送）□部分實現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化（集中收回）□未實行銀行函證業(yè)務(wù)集約化6.您所在的事務(wù)所是通過什么方式實施函證集約化處理的？【多選題】□跨分所的函證共享中心□分所函證中心□所在分部或部門函證集中處理小組□項目組自行處理7.您所是否采用在“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺”中公示的地址作為銀行詢證函的郵寄地址？8.年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，您所實施銀行函證程序□基本全部函證（90%以上）□大部分函證（70%以上）□部分函證（不足70%）9.2024年1-4月，您所發(fā)函數(shù)量是多少？□100000份以上□50001-100000份□10001-50000份□1001-10000份□1000份及以下10.2024年1-4月，您所實施銀行函證占發(fā)含量比例是□50%以上□41-50%□31-40%□21-30%□11-20%□10%以下11.2024年1-4月，您所實施銀行電子函證占所有銀行函證的比例是多少？□50%以上□41-50%□31-40%□21-30%□11-20%□1-10%12.2024年1-4月，您所實施銀行電子函證退函的比□50%以上□40-50%□30-40%□20-30%□10-20%□1-10%13.實施電子函證退函的原因？□系統(tǒng)