熒光燈賬務(wù)處理－記賬實(shí)操

會計(jì)實(shí)操文庫熒光燈賬務(wù)處理－記賬實(shí)操采購環(huán)節(jié)（用于企業(yè)辦公場所裝修）業(yè)務(wù)描述：企業(yè)購買熒光燈用于辦公場所裝修，購買200支，每支價(jià)格20元，共計(jì)4000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額520元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：在建工程辦公場所裝修4000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）520貸：銀行存款4520裝修完成轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（假設(shè)裝修其他費(fèi)用共6000元）業(yè)務(wù)描述：辦公場所裝修完成，熒光燈作為裝修的一部分，全部裝修成本共計(jì)10000元（4000+6000），轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。會計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)辦公場所10000貸：在建工程辦公場所裝修10000折舊環(huán)節(jié)（假設(shè)預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值）計(jì)算每月折舊額：年折舊額=10000÷5=2000元月折舊額=2000÷12≈166.67元會計(jì)分錄（每月計(jì)提折舊）：借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)166.67貸：累計(jì)折舊166.67存貨盤點(diǎn)辦法一、目的為加強(qiáng)原材料存貨管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時、真實(shí)地反映物料的結(jié)存狀況，使物料的盤點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為下階段的生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況，特制定本辦法。二、適用范圍存貨盤點(diǎn)范圍：主要指原材料盤點(diǎn)。三、職責(zé)1、物流科主管：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)組織工作、并跟進(jìn)盤點(diǎn)情況，組織召開盤點(diǎn)總結(jié)工作會議，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)盈虧調(diào)整的審批工作；進(jìn)行盤點(diǎn)獎罰；2、保管員：負(fù)責(zé)倉庫物料盤點(diǎn)工作；3、財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)抽查、對盤點(diǎn)盈虧調(diào)整審核；并對盤盈、盤虧物料做出處理意見，進(jìn)行有關(guān)的帳物處理，定期或不定期對各項(xiàng)存貨進(jìn)行核實(shí)、盤點(diǎn)。四、盤點(diǎn)方式、方法、時間1、盤點(diǎn)方式：動態(tài)盤點(diǎn)（即不停產(chǎn)）。2、盤點(diǎn)方法：全面盤點(diǎn)和抽樣盤點(diǎn)相結(jié)合，由盤點(diǎn)第一責(zé)任人全面盤點(diǎn)，物流科負(fù)責(zé)人安排部門內(nèi)成員組成抽盤小組并指定負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)盤；3、盤點(diǎn)時間：每月結(jié)賬后進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，要求3個工作日完成；全面盤點(diǎn)后進(jìn)行復(fù)盤，要求1個工作日完成。4、財(cái)務(wù)不定期的盤點(diǎn)采取動態(tài)盤點(diǎn)、抽盤的方式進(jìn)行，具體盤點(diǎn)時間由財(cái)務(wù)部確定后通知物流科即時安排。五、盤點(diǎn)工作流程1、庫房所有賬目處理應(yīng)在盤點(diǎn)日前一天完成；2、盤點(diǎn)由物流科主管制定盤點(diǎn)計(jì)劃，組織物流科召開盤點(diǎn)工作計(jì)劃通報(bào)會，并按擬定的《盤點(diǎn)計(jì)劃表》組織并跟進(jìn)實(shí)施；3、保管員接到《盤點(diǎn)計(jì)劃表》后即時開展盤點(diǎn)工作；4、盤點(diǎn)前應(yīng)進(jìn)行清理整頓，分類分區(qū)域按規(guī)定存放，并張貼好物料標(biāo)識卡；六、全盤1、部門主管指定人員打印《盤點(diǎn)表》分發(fā)給盤點(diǎn)人員；2、盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)進(jìn)度計(jì)劃及《盤點(diǎn)表》進(jìn)行盤點(diǎn)，在盤點(diǎn)物料的標(biāo)識卡上登記好盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)數(shù)量、盤點(diǎn)人，備注說明“全盤”字樣；3、盤點(diǎn)人員核對盤點(diǎn)結(jié)果是否與《盤點(diǎn)表》結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認(rèn)后查找不符原因，直至清楚無誤為止；4、盤點(diǎn)人員在《盤點(diǎn)表》上簽名后交部門負(fù)責(zé)人審核簽字，由專人保管盤點(diǎn)記錄；5、部門主管對盤點(diǎn)確認(rèn)的差異物料填寫《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單》進(jìn)行賬目處理；6、部門主管將《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單》交財(cái)務(wù)部處理。七、復(fù)盤1、復(fù)盤人員在初盤人員的陪同下進(jìn)入盤點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)；2、復(fù)盤可采用100%復(fù)盤，也可采用抽盤，但抽盤比例不得低于物料種類的30%；3、復(fù)盤人員按復(fù)盤安排分工進(jìn)行盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)結(jié)果記錄在《盤點(diǎn)表》上。4、復(fù)盤與初盤如有差異，須與初盤人員進(jìn)行盤點(diǎn)確認(rèn)，確認(rèn)有誤的，由初盤人員在《盤點(diǎn)表》中“復(fù)盤說明”簽字，以示負(fù)責(zé)；5、若復(fù)盤物料種類差錯率超過15%（含15%）以上時，則報(bào)告部門主管處理，必要時，主管可要求實(shí)物保管員對所管全部物料進(jìn)行重新盤點(diǎn)。6、復(fù)盤完成后，復(fù)盤組長將《盤點(diǎn)表》上交部門主管，主管審核《盤點(diǎn)表》后整理《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單》提交財(cái)務(wù)。八、財(cái)務(wù)處理1、盤點(diǎn)若產(chǎn)生盈虧，于盤點(diǎn)后3個工作日內(nèi)，由物流科主管編制《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》呈報(bào)主管副總審批，審批完畢轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部；主管需對相關(guān)責(zé)任人提出獎罰處理建議上報(bào)綜合管理部，在責(zé)任人當(dāng)月的工資中予以扣除。2、財(cái)務(wù)部對《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》復(fù)核無誤后，一個工作日內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整工作。3、每月盤點(diǎn)結(jié)束后10個工作日，物流科召開盤點(diǎn)工作總結(jié)會議，對盤點(diǎn)工作中存在的問題及原因進(jìn)行分析，擬定糾正、預(yù)防措施，經(jīng)與會相關(guān)人員確認(rèn)后實(shí)施，由財(cái)務(wù)部驗(yàn)證改善效果。九、突擊抽查1、財(cái)務(wù)部不定期抽查物流科存貨情況，原則上要求每季度不低于一次突擊抽查，抽查物品各類不得低于實(shí)物存貨各類的5%。2、抽查可采取由賬至物或由物至賬的方式，抽查人員應(yīng)將抽查結(jié)果填寫在《原