稅率的課件教學(xué)課件

稅率PPT課件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目錄CONTENTS稅率概述個人所得稅企業(yè)所得稅增值稅關(guān)稅BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01稅率概述稅率：指稅收的相對數(shù)，即納稅義務(wù)人依法應(yīng)繳納的稅額與其計稅依據(jù)價值的比率。稅率是稅收制度的核心要素，是計算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)水平。稅率的確定直接影響納稅人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，是稅收政策實施的重要手段。稅率的定義通過設(shè)置不同稅率，可以調(diào)節(jié)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)資源的合理配置和有效利用。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)組織財政收入調(diào)節(jié)社會分配稅率的高低直接決定著國家財政收入的多少，為國家提供必要的財政資金。通過設(shè)置不同的稅率，可以調(diào)節(jié)社會財富的分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。030201稅率的作用指對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，均按同一比例征稅的稅率。比例稅率指對單位征稅對象規(guī)定一個固定稅額，而不是規(guī)定一個征收比例的稅率。定額稅率指根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高；數(shù)額越小，稅率越低。累進(jìn)稅率指隨著征稅對象數(shù)額的增大，稅率反而逐級降低的稅率。累退稅率稅率的種類BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02個人所得稅0102個人所得稅的征收對象從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。

個人所得稅的稅率綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。個人所得稅的優(yōu)惠政策殘疾、孤老人員和烈屬的所得，可以減征個人所得稅。企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個人向公益事業(yè)的捐贈，不超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03企業(yè)所得稅居民企業(yè)依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅的征收對象基本稅率：25%。優(yōu)惠稅率：對于符合特定條件的小微企業(yè)，減按20%的稅率征收；對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。企業(yè)所得稅的稅率對于符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。研發(fā)費(fèi)用加計扣除企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，對固定資產(chǎn)進(jìn)行加速折舊。固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04增值稅包括有形動產(chǎn)和不動產(chǎn)的銷售，如商品、機(jī)器設(shè)備、房地產(chǎn)等。銷售貨物包括修理修配、加工、運(yùn)輸、信息技術(shù)服務(wù)等。提供勞務(wù)從境外購買并進(jìn)入境內(nèi)的貨物，需繳納增值稅。進(jìn)口貨物增值稅的征收對象低稅率9%：適用于某些特定商品和服務(wù)的銷售，如農(nóng)產(chǎn)品、圖書等?；径惵?3%：適用于大部分商品和服務(wù)的銷售。零稅率0%：適用于出口商品和跨境服務(wù)的銷售。增值稅的稅率某些特定商品和服務(wù)，如教育、醫(yī)療、金融等，免征增值稅。免稅政策對于某些特定行業(yè)或地區(qū)，實行減征增值稅的政策，以促進(jìn)其發(fā)展。減稅政策對于某些資源綜合利用產(chǎn)品，實行即征即退政策，以鼓勵資源循環(huán)利用。即征即退政策增值稅的優(yōu)惠政策BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05關(guān)稅特定商品某些特定商品，如奢侈品、資源類商品等，可能被列為關(guān)稅征收對象。禁止或限制進(jìn)口對于某些特定商品，國家可能禁止或限制其進(jìn)口，以維護(hù)國家安全、社會秩序等。進(jìn)口商品關(guān)稅主要針對進(jìn)口商品征收，用于保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)和市場。關(guān)稅的征收對象關(guān)稅的稅率適用于普通進(jìn)口商品，稅率相對較低。適用于特定商品或特定國家進(jìn)口的商品，稅率相對較低。適用于特定商品或特定國家進(jìn)口的商品，稅率較高。適用于某些特定商品或特定用途的商品，稅率為零。普通稅率優(yōu)惠稅率特別稅率零稅率自由貿(mào)易區(qū)出口退稅特定行業(yè)優(yōu)惠跨國公司優(yōu)惠關(guān)稅的優(yōu)惠政策01020304在自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)，關(guān)稅稅率可能降低或取消，促進(jìn)區(qū)內(nèi)貿(mào)