考前模擬考試（初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)）

考前模擬考試（初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)）一、單選題（一共24個，每個1.5分，一共36分）1.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是()。[單選題]A.支取現(xiàn)金B(yǎng).存入銷貨收入C.支付商品交易款項(正確答案)D.透支答案解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。2.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。[單選題]A.外商獨資企業(yè)B.一人有限責(zé)任公司C.個人獨資企業(yè)(正確答案)D.社會團體答案解析：選項AB，外商獨資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他責(zé)任形式；我國《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東人數(shù)為50人以下（可以為1人），一人有限責(zé)任公司，股東承擔(dān)“有限責(zé)任”，是有限責(zé)任公司的特殊類型，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項D，為其他取得收入的“組織”，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項C，個人獨資企業(yè)是由投資人承擔(dān)“無限責(zé)任”的非法人企業(yè)，屬于個人所得稅的納稅人。3.（2018年）下列主體中，屬于非法人組織的是()。[單選題]A.基金會B.有限責(zé)任公司C.事業(yè)單位D.合伙企業(yè)(正確答案)答案解析：選項AC，屬于非營利法人；選項B，屬于營利法人；選項D，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)等屬于非法人組織。4.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的是()。[單選題]A.會計報表B.會計報表附注C.財務(wù)情況說明書D.審計報告(正確答案)答案解析：企業(yè)財務(wù)會計報告包括“四表一注一說明”，“憑證、賬簿、計劃、審計報告等”都不屬于財務(wù)會計報告的組成部分。5.（2013年）2011年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動合同，陳某于3月5日正式上班，4月1日過了試用期，4月15日領(lǐng)取工資。甲公司與陳某建立勞動關(guān)系的時間為()。[單選題]A.3月5日(正確答案)B.3月1日C.4月1日D.4月15日答案解析：勞動關(guān)系自用工之日起建立。本題中，3月5日陳某到甲公司上班，雙方勞動關(guān)系建立。6.（2013年、2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是()。[單選題]A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認(rèn)B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認(rèn)C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)(正確答案)D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認(rèn)答案解析：選項A，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入；選項B，在收到代銷清單時確認(rèn)收入；選項D，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。7.（2017年）根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是()。[單選題]A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存5年B.發(fā)票實行不定期換版制度C.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證(正確答案)答案解析：發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。8.（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。[單選題]A.接受捐贈收入B.國債利息收入C.銷售貨物收入D.財政撥款(正確答案)答案解析：選項AC，是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，且不滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于應(yīng)稅收入；選項B，是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，但滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于免稅收入；選項D，不是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，屬于不征稅收入。9.（2017年）甲企業(yè)和正大計算機專賣店簽訂了一份購買50臺計算機的合同，該買賣合同中，50臺計算機屬于()。[單選題]A.法律關(guān)系的主體B.法律關(guān)系的內(nèi)容C.法律關(guān)系的事實D.法律關(guān)系的客體(正確答案)答案解析：法律關(guān)系的客體是權(quán)利和義務(wù)指向的對象。買賣合同的客體是“給付行為”，但“經(jīng)濟法基礎(chǔ)”在考試中將合同的標(biāo)的物（50臺計算機）認(rèn)定為該法律關(guān)系的客體，本題以“考試標(biāo)準(zhǔn)”給出正確選項為D。10.（2015年）下列關(guān)于無效勞動合同法律后果的表述中，不正確的是()。[單選題]A.勞動合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任B.無效勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力C.勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位無須支付勞動報酬(正確答案)D.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效答案解析：選項C，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報酬。11.（2017年、2018年）2017年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2017年12月12日。已知12月13日，甲公司賬戶余額為10萬元。后又于12月18日存入100萬元。P銀行擬對該匯票采取的下列處理方式中，正確的是（）。[單選題]A.于12月18日向乙公司付款100萬元B.于12月13日拒絕付款，退回匯票C.于12月13日向乙公司付款100萬元(正確答案)D.于12月13日向乙公司付款10萬元答案解析：銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日內(nèi)。持票人依照規(guī)定提示付款的，承兌銀行必須在當(dāng)日足額付款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天0.5‰計收利息。12.（2013年改）甲企業(yè)2018年實發(fā)工資總額為100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。已知，職工福利費支出不超過實發(fā)工資總額14%的部分、職工教育經(jīng)費支出不超過實發(fā)工資總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，甲企業(yè)計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費合計金額的下列計算中正確的是()。[單選題]A.100×14%＋1.5＝15.5（萬元）(正確答案)B.100×14%＋100×8%＝22（萬元）C.18＋1.5＝19.5（萬元）D.18＋100×8%＝26（萬元）答案解析：（1）職工福利費：稅法規(guī)定的扣除限額＝100×14%＝14（萬元）＜實際發(fā)生額＝18（萬元），故按14萬元扣除；（2）職工教育經(jīng)費：稅法規(guī)定的扣除限額＝100×8%＝8（萬元）＞實際發(fā)生額＝1.5（萬元），故按1.5萬元扣除；（3）合計金額＝14＋1.5＝15.5（萬元）。13.（2019年）下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是()。[單選題]A.暫扣許可證B.拘役C.繼續(xù)履行(正確答案)D.沒收非法財物答案解析：選項AD，屬于行政責(zé)任——行政處罰；選項B，屬于刑事責(zé)任——主刑。14.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適應(yīng)稅收保全措施的有（）[單選題]A.豪華住宅B.金銀飾品C.古玩字畫D.維持生活必須的住房(正確答案)15.（2018年）2016年11月1日，鄭某到甲公司工作。2018年1月30日，鄭某因公司未及時足額向其支付勞動報酬而解除勞動合同。已知鄭某離職時月平均工資為11000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為3200元。計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向鄭某支付經(jīng)濟補償數(shù)額的下列算式中，正確的是()。[單選題]A.11000×1.5＝16500（元）B.11000×2＝22000（元）C.3200×3×1.5＝14400（元）(正確答案)D.3200×3×2＝19200（元）答案解析：鄭某月工資11000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為3200元，鄭某工資超過所在地上年職工平均工資的3倍（3200×3＝9600元），屬于高薪職工，其補償金額的計算基數(shù)為所在地上年職工平均工資的3倍（9600元），工作年限為2016年11月1日至2018年1月30日共計1年零3個月，每滿1年支付1個月工資；不滿6個月的，應(yīng)支付半個月的工資作為補償，經(jīng)濟補償金＝9600×1.5＝14400（元）。16.（2018年）2017年12月甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛，乙銀行請求保護其民事權(quán)利的訴訟時效期間不得超過一定期限，該期限為()。[單選題]A.3年(正確答案)B.5年C.10年D.2年答案解析：普通訴訟時效期間為3年，從知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害及義務(wù)人之日起計算。17.（2016年）某企業(yè)2015年實現(xiàn)利潤總額為30萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了兩筆捐贈款項：（1）向災(zāi)區(qū)直接捐贈6萬元；（2）通過國家機關(guān)向災(zāi)區(qū)捐贈4萬元，已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，計算該企業(yè)當(dāng)年捐贈支出可以稅前扣除金額的下列算式中，正確的是()。[單選題]A.6＋4＝10（萬元）B.4（萬元）C.6（萬元）D.30×12%＝3.6（萬元）(正確答案)答案解析：（1）直接向災(zāi)區(qū)直接捐贈6萬元，不屬于公益性捐贈支出，不得在稅前扣除；（2）通過國家機關(guān)向災(zāi)區(qū)捐贈4萬元屬于公益性捐贈支出，公益性捐贈稅前扣除限額＝30×12%＝3.6（萬元）＜實際發(fā)生額4萬元，故稅前可以扣除3.6萬元。18.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計提折舊扣除的是()。[單選題]A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.未投入使用的廠房(正確答案)答案解析：選項AB，請仔細(xì)辨別“租賃方式”及“租賃雙方”，經(jīng)營租入，融資租出，均不得計提折舊費用在稅前扣除；選項C，已經(jīng)足額提取折舊后，不得再計提折舊；選項D，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除，房屋、建筑物無論是否投入使用均可以按稅法規(guī)定計算折舊費用在稅前扣除。19.（2011年）某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是()。[單選題]A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日(正確答案)C.貳零壹壹年零叁月拾伍日D.貳零壹壹年叁月拾伍日答案解析：選項AC，“3月”前無須加“零”，因為不加零也不會導(dǎo)致變造行為的發(fā)生，即票據(jù)出票日期不可能被變造為“壹拾叁月”；選項D，“15日”前應(yīng)加“壹”，因為不加壹，票據(jù)出票日期很容易被變造為“貳拾伍日”。20.（2018年）按照規(guī)定甲公司最晚于2017年5月15日繳納應(yīng)納稅款，甲公司遲遲未繳納。主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年6月30日前繳納應(yīng)納稅款，甲公司直到7月14日才繳納稅款。關(guān)于主管稅務(wù)機關(guān)對甲公司加收滯納金的起止時間的下列表述中，正確的是()。[單選題]A.2017年6月30日至2017年7月15日B.2017年6月15日至2017年7月15日C.2017年7月1日至2017年7月14日D.2017年5月16日至2017年7月14日(正確答案)答案解析：滯納天數(shù)為自納稅期限屆滿之次日（2017年5月16日）至實際繳納稅款之日（2017年7月14日）。21.下列項目中，進(jìn)口是從量計征消費稅的是（）[單選題]A.紅酒B.啤酒(正確答案)C.攝像機D.摩托車答案解析：答案解析：啤酒、黃酒、成品油從量計征消費稅22.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是()。[單選題]A.臨時機構(gòu)(正確答案)B.非法人企業(yè)C.異地常設(shè)機構(gòu)D.單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)23.（2019年）甲公司職工李某因心肌炎住院治療。已知李某實際工作年限為12年，在甲公司工作年限為3年。則李某依法可享受的醫(yī)療期為()。[單選題]A.6個月(正確答案)B.12個月C.9個月D.18個月答案解析：實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為6個月。24.（2010年改）根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民個人的是()。[單選題]A.M國甲，在華工作5個月B.N國乙，2019年1月10日入境，2019年6月10日離境C.X國丙，2020年1月5日入境，2020年8月31日離境(正確答案)D.Y國丁，2019年8月1日入境，2020年3月1日離境答案解析：選項AB，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天，不屬于居民個人；選項C，丙2020年度在中國境內(nèi)居住滿183天，屬于居民個人；選項D，丁2019年度和2020年度分別在中國境內(nèi)居住均不滿183天，在兩個納稅年度均不屬于居民個人。二、多選題（一共15個，每個2分，一共30分）1、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（）A免稅收入(正確答案)B加計扣除(正確答案)C減計收入(正確答案)D稅額抵免(正確答案)2.（2018年）下列關(guān)于自然人行為能力的表述中，正確的有()。A.14周歲的李某,以自己的勞動收入為主要生活來源，視為完全民事行為能力人B.7周歲的王某，不能完全辨認(rèn)自己的行為，是限制民事行為能力人C.18周歲的周某，能夠完全辨認(rèn)自己的行為，是完全民事行為能力人(正確答案)D.20周歲的趙某，完全不能辨認(rèn)自己的行為，是無民事行為能力人(正確答案)答案解析：選項A，16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人；選項B，不滿8周歲的未成年人屬于無民事行為能力人；選項C，18周歲以上且精神狀況正常屬于完全民事行為能力人；選項D，完全不能辨認(rèn)自己行為的成年人屬于無民事行為能力人。3.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定(正確答案)B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定(正確答案)D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定(正確答案)4.（2018年）下列糾紛中，當(dāng)事人可以提請仲裁的有()。A.王某和趙某的繼承糾紛B.張某與丙公司的商品房買賣糾紛(正確答案)C.甲公司與乙公司的貨物保管糾紛(正確答案)D.孫某和李某的離婚糾紛答案解析：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁。5.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有()。A.財物的減值(正確答案)B.有價證券的購入(正確答案)C.債務(wù)的償還(正確答案)D.資本公積的形成(正確答案)答案解析：選項A，屬于財物的收發(fā)、增減和使用；選項B，屬于款項和有價證券的收付；選項C，屬于債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；選項D，屬于資本、基金的增減；上述內(nèi)容均需進(jìn)行會計核算。6.（2013年）下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的有()。A.獨立于房屋之外的煙囪B.中央空調(diào)(正確答案)C.房屋的給排水管道(正確答案)D.室外游泳池答案解析：選項AD，獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍；選項BC，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。7.（2015年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，不正確的有()。A.仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立(正確答案)B.仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當(dāng)事人又達(dá)不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定(正確答案)D.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理(正確答案)答案解析：選項A，仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效；選項C，當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議時，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定；選項D，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。8.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計職業(yè)道德內(nèi)容的有()。A.堅持準(zhǔn)則(正確答案)B.客觀公正(正確答案)C.參與管理(正確答案)D.廉潔自律(正確答案)9.（2014年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項費用，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A.職工教育經(jīng)費(正確答案)B.廣告費(正確答案)C.業(yè)務(wù)宣傳費(正確答案)D.業(yè)務(wù)招待費答案解析：選項A，三項經(jīng)費中，只有職工教育經(jīng)費準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；選項BC，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。10.（2018年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地(正確答案)B.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地(正確答案)C.名勝古跡自用的土地(正確答案)D.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地(正確答案)11.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于行政復(fù)議期間具體行政行為可以停止執(zhí)行的情形有()。A.人民法院認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B.法律規(guī)定停止執(zhí)行的(正確答案)C.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的(正確答案)D.復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的(正確答案)答案解析：選項A，行政復(fù)議非行政訴訟，與人民法院無關(guān)。12.（2019年）企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有()。A.企業(yè)所得稅B.消費稅(正確答案)C.房產(chǎn)稅(正確答案)D.允許抵扣的增值稅答案解析：選項BC，記入“稅金及附加”科目，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除；選項AD，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。13.（2016年）下列各項中，免征耕地占用稅的有()。A.工廠生產(chǎn)車間占用的耕地B.軍用公路專用線占用的耕地(正確答案)C.學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地(正確答案)D.醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地答案解析：選項BC，軍事設(shè)施占用耕地，學(xué)校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅；選項D，醫(yī)院內(nèi)職工住房應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收耕地占用稅。14.（2014年）下列情形中，免征土地增值稅的有()。A.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)(正確答案)B.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%的C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟適用房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的(正確答案)D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)(正確答案)答案解析：選項B，“高級公寓”不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不能適用免稅規(guī)定。15.（2015年）下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有()。A.用于耕地的拖拉機B.用于接送員工的客車(正確答案)C.用于休閑娛樂的游艇(正確答案)D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車(正確答案)答案解析：選項A，拖拉機不屬于車船稅的征稅范圍。三、判斷題（一共10個，正確每個1分，錯誤每個扣1.5分）1.（2018年）居民企業(yè)無須就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅。()[單選題]A．對B．錯(正確答案)答案解析：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。2.（2018年）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得無須繳納企業(yè)所得稅。()[單選題]A．對B．錯(正確答案)3.（2014年）對融資租賃的房屋計征房產(chǎn)稅時，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)。()[單選題]A．對B．錯(正確答案)4.（2019年）國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。()[單選題]A．對(正確答案)B．錯5.（2015年）民事訴訟和仲裁都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。（）[單選題]A．對(正確答案)B．錯6.（2014年）產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)代管人或者使用人。()[單選題]A．對(正確答案)B．錯7.（2014年）外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。()[單選題]A．對(正確答案)B．錯8.（2019年）建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。（）[單選題]A．對(正確答案)B．錯9.（2017年）合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個人所得稅納稅人。（）[單選題]A．對(正確答案)B．錯答案解析：合伙企業(yè)以每一個合伙人為個人所得稅納稅義務(wù)人。10.（2012年）撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（）[單選題]A．對B．錯(正確答案)答案解析：撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。四、不定項選擇題（一共三個大題，每個大題4個小題）（一）甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2018年有關(guān)經(jīng)營活動如下：（1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元；

（2）確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項6萬元；接受乙公司投資，收到投資款2000萬元；

（3）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付；

（4）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元；計提壞賬準(zhǔn)備金15萬元；發(fā)生會議費30萬元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元；

（5）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元；

（6）全年利潤總額為750萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤12%以內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是()。A.手機銷售收入8000萬元(正確答案)B.專利使用權(quán)取得收入100萬元(正確答案)C.確認(rèn)無法償還的應(yīng)付款項6萬元(正確答案)D.收到的投資款2000萬元答案解析：選項A，屬于主營業(yè)稅收入，應(yīng)計入收入總額；選項B，屬于特許權(quán)使用費所得，應(yīng)計入收入總額；選項C，屬于營業(yè)外收入，應(yīng)計入收入總額D，收到投資款屬于實收資本，不屬于企業(yè)收入，不應(yīng)計入收入總額。2.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除利息支出的是()。[單選題]A.300×6%×50%＝9（萬元）(正確答案)B.250×6%×50%＋50×10%×50%＝10（萬元）C.250×6%×50%＝7.5（萬元）D.50×10%×50%＝2.5（萬元）答案解析：（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可據(jù)實扣除；（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。3.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是()。A.向保險公司繳納的財產(chǎn)保險費5萬元B.計提壞賬準(zhǔn)備金15萬元(正確答案)C.發(fā)生會議費30萬元D.發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元(正確答案)答案解析：選項A，企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除；選項B，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除；選項C，會議費允許扣除；選項D，非廣告性質(zhì)的贊助支出不允許扣除。4.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是()。[單選題]A.80萬元(正確答案)B.89萬元C.91萬元D.90萬元答案解析：直接捐贈不允許扣除，公益性捐贈的限額＝750×12%＝90（萬元），實際用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，允許扣除的捐贈支出為80萬元。（二）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)和銷售業(yè)務(wù)。2016年6月取得M住宅項目的開發(fā)權(quán)，并于2016年11月開工建造。2019年8月項目竣工銷售，甲企業(yè)2019年9月該項目有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷售住宅10000平方米，不含增值稅銷售價格為7350元/平方米，另收住宅專項維修資金136500元；（2）將600平方米的底商用于出租，將500平方米的底商用于抵償工程款，將200平方米的底商無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將100平方米的底商轉(zhuǎn)為辦公自用；（3）購進(jìn)M住宅項目用的裝修材料，并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為80000元，購入裝修輔助材料，并取得增值稅普通發(fā)票，注明的增值稅稅額為10000元。已知，M住宅項目為老項目，甲企業(yè)選擇簡易計稅方法繳納增值稅，增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述材料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題;1.計算甲企業(yè)當(dāng)月銷售住宅應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。[單選題]A.（10000×7350＋136500）×5%＝3681825（元）B.10000×7350×5%＝3675000（元）(正確答案)C.10000×7350÷（1＋5%）×5%＝3500000（元）D.[10000×7350＋136500÷（1＋5%）]×5%＝3681500（元）答案解析：（1）住宅專項維修資金不屬于增值稅的應(yīng)稅項目，不征收增值稅；（2）適用簡易計稅方法的計稅項目，取得的銷售收入為含稅銷售收入，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅的銷售額。2.甲企業(yè)2019年9月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是()。A.將600平方米的底商出租(正確答案)B.將500平方米的底商抵償工程款(正確答案)C.將100平方米的底商轉(zhuǎn)為辦公自用D.將200平方米的底商無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)(正確答案)答案解析：選項C，底商轉(zhuǎn)為辦公自用，是用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，不征收增值稅。3.關(guān)于甲企業(yè)購入M項目用裝修材料及輔助材料的增值稅進(jìn)項稅額，下列各項表述中正確的是()。[單選題]A.不允許抵扣(正確答案)B.允許抵扣的進(jìn)項稅額為90000元C.允許抵扣的進(jìn)項稅額為80000元D.允許抵扣的進(jìn)項稅額為10000元答案解析：納稅人購入商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣，普通發(fā)票不得抵扣。4.下列各項房產(chǎn)中，應(yīng)由甲企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的是()。A.抵償工程款的底商B.無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的底商C.轉(zhuǎn)為辦公自用的底商(正確答案)D.出租的底商(正確答案)答案解析：選項A，由接受方繳納房產(chǎn)稅；選項B，由關(guān)聯(lián)企業(yè)繳納房產(chǎn)稅；選項C，由使用人（甲企業(yè)）繳納房產(chǎn)稅；選項D，由出租人（甲企業(yè)）繳納房產(chǎn)稅。（三）2017年1月，甲公司一批會計檔案保管期滿。其中有尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證。甲公司檔案管理機構(gòu)請會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人張某及相關(guān)人員在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，將該批會計檔案全部銷毀

2017年9月，出納鄭某調(diào)崗，與接替其工作的王某辦理了會計工作交接。