《財(cái)務(wù)與會計(jì)》稅務(wù)師考試試卷及解答參考

稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》自測試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收方式是（）A.核定征收B.查賬征收C.定期定額征收D.簡易征收2、會計(jì)中的“待攤費(fèi)用”是指（）A.已經(jīng)支付但尚未收回的款項(xiàng)B.應(yīng)該負(fù)擔(dān)但尚未支付的費(fèi)用C.應(yīng)該預(yù)扣但未實(shí)際扣繳的費(fèi)用D.應(yīng)該分期攤銷的費(fèi)用3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的核算方式，錯誤的是：A.收入部與稅務(wù)部的分區(qū)核算B.分配費(fèi)用的核算C.制定固定資產(chǎn)折舊政策D.以實(shí)際發(fā)生的成本為基準(zhǔn)4、關(guān)於無形資產(chǎn)的下列敘述，誤的選項(xiàng)是：A.無形資產(chǎn)指的是沒有實(shí)體形態(tài)的企業(yè)資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)依法應(yīng)在報(bào)表上列示無形資產(chǎn)可以通過交易的方式取得無形資產(chǎn)的價值可以用市價直接確定5.某公司持有A公司股票1000萬股作為交易性金融資產(chǎn)，每股買入價為10元。2020年該公司將交易性金融資產(chǎn)全部處置，售價為1100萬元。根據(jù)上述資料，下列表述中正確的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為1億元B.2020年度應(yīng)確認(rèn)投資收益100萬元C.2020年度應(yīng)確認(rèn)投資收益90萬元D.2020年度應(yīng)確認(rèn)投資收益110萬元6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的是（）。A.確認(rèn)股票投資發(fā)生的減值損失B.投資持有期間確認(rèn)的權(quán)益法下被投資企業(yè)宣告分派的現(xiàn)金股利C.處分長期股權(quán)投資時，結(jié)轉(zhuǎn)原計(jì)提的減值準(zhǔn)備及投資賬面余額與其處置收入的差額D.股票投資的持有期間確認(rèn)的公允價值變動損益7、某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其流動比率為2.5，速動比率為1.2。這表明該公司：A.短期償債能力很強(qiáng)B.短期償債能力適中C.短期償債能力較弱D.無法判斷短期償債能力8、某企業(yè)購入一臺新設(shè)備用于生產(chǎn)，該設(shè)備購置成本為80萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元。按照直線法計(jì)提折舊時，該設(shè)備每年的折舊額為：A.15萬元B.16萬元C.39萬元D.4萬元9、下列哪個會計(jì)科目不能在資產(chǎn)負(fù)債表中列示？A.預(yù)付賬款B.應(yīng)收賬款C.存貨D.固定資產(chǎn)10、下列哪個會計(jì)分錄表示公司向投資者出售股票？A.借：銀行存款貸：股票市場投資B.借：股票市場投資貸：銀行存款C.借：股票市場投資貸：股東權(quán)益D.借：銀行存款貸：股東權(quán)益11、某企業(yè)按直線法計(jì)提折舊，以現(xiàn)有的固定資產(chǎn)購買日期為基準(zhǔn)，其正確的折舊期間是從購入日當(dāng)月開始計(jì)算，還是自次月起算？A、從購入日當(dāng)月開始計(jì)算B、自次月起算C、不確定D、按企業(yè)會計(jì)政策規(guī)定12、企業(yè)取得的不需要安裝或不需要經(jīng)過重大工程建設(shè)即可使用的固定資產(chǎn)，購入當(dāng)月開始計(jì)提折舊。這種折舊方法屬于哪種期間費(fèi)用？A、直線法B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法D、不固定，僅參考企業(yè)會計(jì)政策13、下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)負(fù)債classifications的范疇？A.短期借款B.長期借款C.應(yīng)付職工薪資D.儲備金14、以下哪種情況適用于遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)？A.公司在前期發(fā)生的研發(fā)支出，能夠在未來獲得一次性稅務(wù)優(yōu)惠。B.公司未來幾年計(jì)劃進(jìn)行重大資產(chǎn)出售，預(yù)計(jì)稅率將發(fā)生變化。C.公司在前期取得了營業(yè)收入，但由于相關(guān)規(guī)定，需要在未來幾年繳納企業(yè)所得稅。D.公司在前期投資了可再生能源項(xiàng)目，享受了稅收優(yōu)惠政策。15、在短期借款業(yè)務(wù)中，設(shè)定?？顚Ｓ觅~戶體現(xiàn)的是銀行（）。A.合法性要求B.安全性要求C.效益性要求D.正確維護(hù)借款人合法權(quán)益要求16、甲股份有限公司的D產(chǎn)品系自行研究開發(fā)，共發(fā)生研究費(fèi)用50萬元，其中符合資本化條件的30萬元，開發(fā)費(fèi)用200萬元，其中符合資本化條件的100萬元。開發(fā)階段結(jié)束時，醫(yī)生賬戶余額合計(jì)50萬元符合財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出對外提供。2016年6月30日對D產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)D產(chǎn)品短缺40萬元，經(jīng)查明是由于保管中的保管員的責(zé)任造成的損失。保管的責(zé)任造成盤虧應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.銷售費(fèi)用D.其他應(yīng)收款17、關(guān)于資產(chǎn)計(jì)價，下列說法錯誤的是：A.資產(chǎn)應(yīng)該按照取得時的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價B.資產(chǎn)價值發(fā)生變化時，應(yīng)按照變化后的價值重新計(jì)價C.資產(chǎn)價值評估應(yīng)考慮其未來收益現(xiàn)值D.資產(chǎn)計(jì)價應(yīng)遵循歷史成本原則和歷史實(shí)際支出額計(jì)價18、關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的目標(biāo)，下列說法正確的是：A.財(cái)務(wù)報(bào)告的主要目標(biāo)是提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果B.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露所有會計(jì)信息，無需考慮信息使用者的需求差異C.財(cái)務(wù)報(bào)告無需反映企業(yè)的社會責(zé)任履行情況D.財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)不包括評估管理者的業(yè)績和責(zé)任19.企業(yè)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。這是會計(jì)核算基本規(guī)范中的（）要求。A.真實(shí)性原則B.可靠性原則C.完整性原則D.及時性原則20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動資產(chǎn)的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款C.存貨D.無形資產(chǎn)21、下列哪個賬戶不屬于負(fù)債類賬戶？A.應(yīng)付賬款B.預(yù)收賬款C.長期借款D.實(shí)收資本22、下列哪個費(fèi)用不能在稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅23、一般來說，成本管理的主要內(nèi)容包括：A、成本預(yù)測B、成本決策C、成本控制D、成本核算24、下列關(guān)于壞賬損失的核算是正確的：A、按月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B、按扣除百分比的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C、按賬齡分析方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D、以上說法都正確25、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評估的相關(guān)說法，錯誤的是：A、資產(chǎn)評估可以用于企業(yè)出售、融資、合并重組等方面。B、資產(chǎn)評估必須由注冊會計(jì)師或注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行。C、資產(chǎn)評估結(jié)果既是客觀的態(tài)度判斷，也是專業(yè)推理的結(jié)論。D、資產(chǎn)評估是指對某些特定時刻的企業(yè)資產(chǎn)存量進(jìn)行動態(tài)預(yù)測。26、下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的原則？A、合法性B、效益性C、可實(shí)施性D、稅率最大化27.下列各項(xiàng)措施中，能夠緩解預(yù)算支出增長幅度與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長幅度間差距的是（）。A.提高行政開支的預(yù)算約束力B.減少財(cái)政收入C.增加教育投入D.提高醫(yī)療保險(xiǎn)支付標(biāo)準(zhǔn)28.根據(jù)中國稅法，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.出租外國公司設(shè)備收取的外幣租金收入B.企業(yè)購買的國債利息收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓公證資產(chǎn)所得收益D.企業(yè)收到的營業(yè)外收入29、關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流量表的描述，以下哪項(xiàng)是正確的？A.現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)在特定時間段內(nèi)的資金流動狀況。B.現(xiàn)金流量表只關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金收入，不涉及現(xiàn)金支出。C.現(xiàn)金流量表不包括企業(yè)的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。D.現(xiàn)金流量表是根據(jù)利潤表的數(shù)據(jù)編制而成的。30、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，以下說法正確的是？A.企業(yè)所有的固定資產(chǎn)折舊都可以作為成本在稅前扣除。B.企業(yè)為職工支付的各種福利均應(yīng)納入計(jì)稅工資總額中。C.企業(yè)所得稅采用超額累進(jìn)稅率制。D.企業(yè)發(fā)生的合理公益性捐贈支出，在年度利潤總額內(nèi)可部分稅前扣除。31.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動資產(chǎn)的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款C.無形資產(chǎn)D.存貨32.甲公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2020年9月30日，甲公司銀行存款的賬面價值為200萬元，收到租金收入時，應(yīng)貸記的會計(jì)科目是（）。A.銀行存款B.其他業(yè)務(wù)收入C.投資收益D.營業(yè)外收入33、下列哪個會計(jì)科目核算企業(yè)接受捐贈的金額？A.營業(yè)外收入B.資產(chǎn)類賬戶C.投資收益D.營業(yè)外支出34、下列哪個會計(jì)科目核算企業(yè)出售固定資產(chǎn)所得的價款？A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.主營業(yè)務(wù)收入D.投資收益35、單項(xiàng)選擇題根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，下列哪項(xiàng)會計(jì)信息對于投資者來說是非常重要的？A.當(dāng)期收入B.本年利潤C(jī).累計(jì)凈資產(chǎn)D.本年總成本36、單項(xiàng)選擇題在會計(jì)期間結(jié)束時，最終會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)在何時完成？A.會計(jì)期間結(jié)束后45天內(nèi)B.會計(jì)期間結(jié)束后的兩個月內(nèi)C.會計(jì)期間結(jié)束后的一個月內(nèi)D.會計(jì)期間結(jié)束后的30天內(nèi)37、下列關(guān)于應(yīng)收賬款的不正確的是：A.時效性強(qiáng)的資產(chǎn)B.不易變現(xiàn)的資產(chǎn)C.會計(jì)上以原始賬面金額核算的資產(chǎn)D.就應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，可以通過股利支付38、下列哪一項(xiàng)不屬于公允價值法?A.按照市場交易價格進(jìn)行計(jì)量。B.根據(jù)估計(jì)的可觀測交易價格進(jìn)行計(jì)量。以最后一次評估確定計(jì)量按照生產(chǎn)成本計(jì)量。39、某公司本年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬元，銷售收入為1億元，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。不考慮其他稅費(fèi)情況。A.5.6B.6C.預(yù)先批準(zhǔn)的金額最高標(biāo)準(zhǔn)為主張權(quán)利年度全部收入的萬分之五可任意稅前扣除部分為本年支出金額中的一部分，具體金額取決于公司的實(shí)際經(jīng)營情況。因此無法確定稅前扣除金額。此題無法確定答案是否正確或確切數(shù)值是否正確等信息而暫無標(biāo)準(zhǔn)答案選項(xiàng)，此題為估算數(shù)值選項(xiàng)類型（正確答案預(yù)估可能為各選項(xiàng)中具體計(jì)算值的最為接近的選項(xiàng)）作答該題以一般理解和正常解題思路作出估算值最為準(zhǔn)確的判斷40、某企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)利潤為負(fù)數(shù)，其財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表需要披露哪些信息？（）A.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額B.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額C.凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的關(guān)系D.以上都需要披露的信息內(nèi)容二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動資產(chǎn)的有（）。A、交易性金融資產(chǎn)B、可供出售金融資產(chǎn)C、持有至到期投資D、長期股權(quán)投資2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動負(fù)債的有（）。A、短期借款B、應(yīng)付賬款C、預(yù)收款項(xiàng)D、應(yīng)付職工薪酬3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的說法中，正確的有()。A.固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，磨損、老化或技術(shù)過時等原因?qū)е缕鋬r值減少的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B.固定資產(chǎn)采用加速折舊方法，折舊期限不得超過5年C.固定資產(chǎn)清理時，應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的清理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益D.固定資產(chǎn)報(bào)廢后，其殘值收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益4、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，正確的有()。A.無形資產(chǎn)可以在使用壽命內(nèi)全部攤銷B.無形資產(chǎn)的攤銷方法可以是平均攤銷法和工作量法C.無形資產(chǎn)的攤銷期限一般不超過10年D.無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益5、企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析通常包括以下哪些內(nèi)容（）A、現(xiàn)金流量表分析B、利潤表分析C、資產(chǎn)負(fù)債表分析D、所有者權(quán)益變動表分析6、下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的包括（）A、合理避稅B、偷稅C、漏稅D、合理節(jié)稅7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動資產(chǎn)的有（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.可供出售金融資產(chǎn)C.持有至到期投資D.長期股權(quán)投資8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的內(nèi)容有（）。A.企業(yè)簡介和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)C.遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的說明D.或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)9、2018年3月1日，甲公司為一居民企業(yè)，其當(dāng)年財(cái)務(wù)會計(jì)利潤為1000萬元。同時，中聯(lián)會計(jì)師事務(wù)所檢查發(fā)現(xiàn)，甲公司2018年有一筆不符合條件的成本費(fèi)用支出10萬元。根據(jù)甲公司的股東和公司章程的規(guī)定，2018年甲公司決定向部分股東分配股利200萬元。假設(shè)該筆股利所得的預(yù)提所得稅稅率為30%，眾誠稅務(wù)師根據(jù)上述情況計(jì)算出甲公司應(yīng)稅所得額，下列說法正確的有（）。A.甲公司應(yīng)稅所得額為10萬元B.甲公司應(yīng)稅所得額為990萬元C.甲公司應(yīng)向股東支付的股利為134萬元D.甲公司應(yīng)向股東支付的股利為76萬元E.甲公司應(yīng)向股東支付的股利為68萬元10、稅務(wù)師在進(jìn)行外資企業(yè)外商投資總額和注冊資本審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)以下各項(xiàng)資料，要求稅務(wù)師指出計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的水平對企業(yè)盈利能力的影響（）。A.2010年甲外資企業(yè)投資總額為2350萬美元，注冊資本1100萬美元，專門從事汽車配件的生產(chǎn)、銷售。B.2011年乙外資企業(yè)投資總額為3800萬美元，注冊資本1900萬美元，主要生產(chǎn)、銷售工業(yè)機(jī)械的進(jìn)口產(chǎn)品。C.2012年丙外資企業(yè)投資總額3600萬美元，注冊資本1700萬美元，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)、投資業(yè)務(wù)。D.2013年丁外資企業(yè)投資總額4000萬美元，注冊資本1500萬美元，主要經(jīng)營內(nèi)容為貿(mào)易業(yè)。E.公司內(nèi)部計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平較一般，但與國內(nèi)外同行企業(yè)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平大體一樣。11、下列關(guān)于會計(jì)科目的說法中，錯誤的是（）。A、會計(jì)科目的名稱必須貼切、完整、準(zhǔn)確反映會計(jì)對象的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容B、會計(jì)科目的名稱通常會按一定順序排列C、會計(jì)科目的名稱有時可以省略D、會計(jì)科目的名稱應(yīng)避免使用容易導(dǎo)致混淆的縮略詞12、下列關(guān)于會計(jì)憑證的表述中，正確的是（）。A、會計(jì)憑證是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明B、會計(jì)憑證既可以是記錄原始數(shù)據(jù)的表格，也可以是非正式的文字或符號記錄C、會計(jì)憑證是會計(jì)人員進(jìn)行日常核算和監(jiān)督的依據(jù)D、會計(jì)憑證是編制會計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)13.[數(shù)字]在下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動資產(chǎn)的有（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.可供出售金融資產(chǎn)C.持有待售的固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)14.[數(shù)字]下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會計(jì)估計(jì)變更的有（）。A.無形資產(chǎn)攤銷方法的變更B.存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提比例的變更C.固定資產(chǎn)折舊年限的變更D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的變更15.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的說法中，正確的有()。A.固定資產(chǎn)是企業(yè)長期擁有的、用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)的折舊年限一般不超過10年C.固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，以成本減去累計(jì)折舊后的凈值作為計(jì)稅基礎(chǔ)D.固定資產(chǎn)清理時，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目16.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，正確的有()。A.無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)可以在使用壽命內(nèi)全部攤銷C.無形資產(chǎn)的攤銷方法可以是平均攤銷法或者加速攤銷法D.無形資產(chǎn)的賬面價值等于其攤銷金額17、根據(jù)我國稅法規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額是指購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅勞務(wù)后支付的（）。A、銷售價格B、出廠價格C、含稅銷售價格D、不含稅的價格和按規(guī)定可以抵扣的增值稅額18、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定錯誤的是（）。A、專用發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B、專用發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)放C、專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行D、開具專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的內(nèi)容和時限抄報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)19、答題選項(xiàng)：A.60B.90C.180D.3019.銀行匯票和銀行本票是正確的為（）。20、答題選項(xiàng)：A.記載事項(xiàng)相同B.當(dāng)事人不同C.辦理期限相同D.基本當(dāng)事人相同三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.從當(dāng)?shù)劂y行取得借款500,000元，存入銀行。2.購買原材料，支付價款100,000元，增值稅稅額13,000元，材料已驗(yàn)收入庫。3.銷售商品，售價200,000元，增值稅稅額26,000元，商品已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。4.用銀行存款支付本月水電費(fèi)5,000元。要求計(jì)算并反映下列內(nèi)容：（1）7月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“銀行存款”項(xiàng)目的金額。第二題某公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表如下：現(xiàn)金流量表：金額(萬元)經(jīng)營活動銷售收入1,000營業(yè)成本600營業(yè)利潤400投資活動購買固定資產(chǎn)150其他投資100籌資活動銀行貸款800其他籌資200凈現(xiàn)金流量300總現(xiàn)金流量1,200資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益流動資產(chǎn)流動負(fù)債應(yīng)收賬款200存貨300其他流動資產(chǎn)100總流動資產(chǎn)600非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益固定資產(chǎn)150其他非流動資產(chǎn)100總非流動資產(chǎn)250總資產(chǎn)850所有者權(quán)益總負(fù)債和所有者權(quán)益850根據(jù)以上財(cái)務(wù)報(bào)表，回答以下問題：1.公司2019年度的凈現(xiàn)金流量是多少？為什么？四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題小明經(jīng)營一家手工制作小品的公司。公司采用企業(yè)所得稅法，采用現(xiàn)金計(jì)提核算方法。2023年1月1日,小明購入固定資產(chǎn)——一臺價值50萬元的雕刻機(jī)，按照3年計(jì)提折舊。2023年3月1日，公司因準(zhǔn)備進(jìn)軍市場，額外投入20萬元資金購買了品牌宣傳廣告。2023年1月至12月，公司銷售產(chǎn)品共計(jì)150萬元，并支付了10萬元的原材料采購成本，5萬元的營銷費(fèi)用以及3萬元的租金支出。公司在2023年期間累計(jì)繳納了2萬元的稅費(fèi)。請根據(jù)以上信息，計(jì)算公司2023年的應(yīng)納稅所得凈額。（只能列出計(jì)算步驟，無需填寫具體數(shù)字）第二題情境描述：某企業(yè)位于某城市市區(qū)，為增值稅一般納稅人。本年發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：本年度購買生產(chǎn)設(shè)備一臺用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80萬元，企業(yè)取得固定資產(chǎn)折舊為年均價值計(jì)算；本年度取得國債利息收入共計(jì)為人民幣五萬元整；本企業(yè)銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為人民幣三百萬元整。請結(jié)合上述情境分析以下問題。問題：根據(jù)上述信息，分析該企業(yè)在稅務(wù)處理上需要考慮哪些方面？計(jì)算應(yīng)納所得稅額時應(yīng)考慮哪些因素？并給出可能涉及的稅務(wù)處理方式。稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》自測試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收方式是（）A.核定征收B.查賬征收C.定期定額征收D.簡易征收答案：B解析：企業(yè)所得稅的征收方式主要有查賬征收和核定征收兩種。查賬征收適用于賬務(wù)健全、核算完整的納稅人；核定征收適用于賬務(wù)不健全、管理不規(guī)范的納稅人。定期定額征收通常是指個體工商戶的所得稅征收方式。簡易征收政策則是指針對特定情況或特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，不是所得稅的常規(guī)征收方式。2、會計(jì)中的“待攤費(fèi)用”是指（）A.已經(jīng)支付但尚未收回的款項(xiàng)B.應(yīng)該負(fù)擔(dān)但尚未支付的費(fèi)用C.應(yīng)該預(yù)扣但未實(shí)際扣繳的費(fèi)用D.應(yīng)該分期攤銷的費(fèi)用答案：D解析：待攤費(fèi)用是指某個會計(jì)期間已經(jīng)支付但尚未在費(fèi)用發(fā)生期間內(nèi)全部支出的費(fèi)用，需要在一定期間內(nèi)分?jǐn)傆?jì)入成本費(fèi)用，因此正確答案是D選項(xiàng)。A選項(xiàng)指的是預(yù)付費(fèi)用，是指已經(jīng)支付但尚未實(shí)際支出的款項(xiàng)；B和C選項(xiàng)描述的情況不符合待攤費(fèi)用的定義。3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的核算方式，錯誤的是：A.收入部與稅務(wù)部的分區(qū)核算B.分配費(fèi)用的核算C.制定固定資產(chǎn)折舊政策D.以實(shí)際發(fā)生的成本為基準(zhǔn)答案：A解析：會計(jì)上固定資產(chǎn)的核算方式主要是以實(shí)際發(fā)生成本為基準(zhǔn)，依據(jù)設(shè)定的折舊方法，攤銷其價值。解析錯誤原因：收入部與稅務(wù)部不涉及固定資產(chǎn)核算的本質(zhì)方式。4、關(guān)於無形資產(chǎn)的下列敘述，誤的選項(xiàng)是：A.無形資產(chǎn)指的是沒有實(shí)體形態(tài)的企業(yè)資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)依法應(yīng)在報(bào)表上列示無形資產(chǎn)可以通過交易的方式取得無形資產(chǎn)的價值可以用市價直接確定答案：D解析：無形資產(chǎn)的價值一般不能用市價直接確定，需要采用其他方法進(jìn)行估算。5.某公司持有A公司股票1000萬股作為交易性金融資產(chǎn)，每股買入價為10元。2020年該公司將交易性金融資產(chǎn)全部處置，售價為1100萬元。根據(jù)上述資料，下列表述中正確的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為1億元B.2020年度應(yīng)確認(rèn)投資收益100萬元C.2020年度應(yīng)確認(rèn)投資收益90萬元D.2020年度應(yīng)確認(rèn)投資收益110萬元答案：D解析：入賬價值為1000萬股*10元/股=10000萬元，應(yīng)確認(rèn)的投資收益為處置價款1100萬元-入賬價值10000萬元=110萬元。一、單項(xiàng)選擇題6、6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的是（）。A.確認(rèn)股票投資發(fā)生的減值損失B.投資持有期間確認(rèn)的權(quán)益法下被投資企業(yè)宣告分派的現(xiàn)金股利C.處分長期股權(quán)投資時，結(jié)轉(zhuǎn)原計(jì)提的減值準(zhǔn)備及投資賬面余額與其處置收入的差額D.股票投資的持有期間確認(rèn)的公允價值變動損益答案：C解析：處置長期股權(quán)投資時，應(yīng)將原計(jì)提的減值準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)，同時將賬面余額與處置收入的差額，確認(rèn)為處置損益。這屬于損益類科目中的投資收益。而其他選項(xiàng)——A項(xiàng)、B項(xiàng)和D項(xiàng)分別影響資產(chǎn)減值損失、長期股權(quán)投資——損益調(diào)整和公允價值變動損益，它們都不是投資收益。7、某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其流動比率為2.5，速動比率為1.2。這表明該公司：A.短期償債能力很強(qiáng)B.短期償債能力適中C.短期償債能力較弱D.無法判斷短期償債能力答案：C解析：流動比率反映企業(yè)短期償債能力，一般認(rèn)為流動比率大于2是比較合理的。但該公司的流動比率為2.5的同時，速動比率僅為1.2，顯示出公司可能存貨占比較大，影響了短期償債能力。因此，該公司的短期償債能力相對較弱。8、某企業(yè)購入一臺新設(shè)備用于生產(chǎn)，該設(shè)備購置成本為80萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元。按照直線法計(jì)提折舊時，該設(shè)備每年的折舊額為：A.15萬元B.16萬元C.39萬元D.4萬元答案：B解析：按照直線法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)的年折舊額等于（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限。因此，該設(shè)備的年折舊額為（80萬元-4萬元）/5年=16萬元。9、下列哪個會計(jì)科目不能在資產(chǎn)負(fù)債表中列示？A.預(yù)付賬款B.應(yīng)收賬款C.存貨D.固定資產(chǎn)答案：A解析：預(yù)付賬款是一種債權(quán)，屬于負(fù)債類科目，因此不能在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。而應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)均屬于資產(chǎn)類科目，可以在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。10、下列哪個會計(jì)分錄表示公司向投資者出售股票？A.借：銀行存款貸：股票市場投資B.借：股票市場投資貸：銀行存款C.借：股票市場投資貸：股東權(quán)益D.借：銀行存款貸：股東權(quán)益答案：B解析：出售股票的會計(jì)分錄為借記股票市場投資賬戶，貸記銀行存款賬戶。這是因?yàn)楣緦⒐善背鍪劢o投資者，相當(dāng)于收到了投資者的現(xiàn)金，所以需要將現(xiàn)金(銀行存款)增加，同時減少股票市場投資(股票)的余額。11、某企業(yè)按直線法計(jì)提折舊，以現(xiàn)有的固定資產(chǎn)購買日期為基準(zhǔn)，其正確的折舊期間是從購入日當(dāng)月開始計(jì)算，還是自次月起算？A、從購入日當(dāng)月開始計(jì)算B、自次月起算C、不確定D、按企業(yè)會計(jì)政策規(guī)定答案：B解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)在購入后，往往需要經(jīng)過一定的調(diào)試和準(zhǔn)備后才能使用，因此，一般自次月起開始計(jì)提折舊。12、企業(yè)取得的不需要安裝或不需要經(jīng)過重大工程建設(shè)即可使用的固定資產(chǎn)，購入當(dāng)月開始計(jì)提折舊。這種折舊方法屬于哪種期間費(fèi)用？A、直線法B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法D、不固定，僅參考企業(yè)會計(jì)政策答案：A解析：直線法是一種最常用的折舊方法，適用于大多類型的固定資產(chǎn)，包括不需安裝或不需經(jīng)過重大工程建設(shè)即可使用的固定資產(chǎn)。直線法的特點(diǎn)是折舊金額在固定資產(chǎn)使用壽命期限內(nèi)基本保持均勻分配。13、下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)負(fù)債classifications的范疇？A.短期借款B.長期借款C.應(yīng)付職工薪資D.儲備金答案：D解析：儲備金屬于企業(yè)所有者權(quán)益而非負(fù)債。14、以下哪種情況適用于遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)？A.公司在前期發(fā)生的研發(fā)支出，能夠在未來獲得一次性稅務(wù)優(yōu)惠。B.公司未來幾年計(jì)劃進(jìn)行重大資產(chǎn)出售，預(yù)計(jì)稅率將發(fā)生變化。C.公司在前期取得了營業(yè)收入，但由于相關(guān)規(guī)定，需要在未來幾年繳納企業(yè)所得稅。D.公司在前期投資了可再生能源項(xiàng)目，享受了稅收優(yōu)惠政策。答案：A解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指由于可及的稅去年的關(guān)鍵差額而給企業(yè)帶來的未來稅收減免。在研發(fā)支出符合相關(guān)條件的情況下，企業(yè)可以在未來獲得一次性稅務(wù)優(yōu)惠，此時可確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。15、在短期借款業(yè)務(wù)中，設(shè)定專款專用賬戶體現(xiàn)的是銀行（）。A.合法性要求B.安全性要求C.效益性要求D.正確維護(hù)借款人合法權(quán)益要求答案：B解析：本題考查短期借款業(yè)務(wù)的核算要求。銀行在辦理短期借款業(yè)務(wù)時，必須遵循合法合規(guī)原則，對借款用途、使用計(jì)劃和還款來源、還款期限及還款方式提出明確要求，設(shè)定?？顚Ｓ觅~戶，對貸款資金的支付實(shí)施管理與控制，確保借據(jù)使用符合約定用途，兼顧銀行利益，降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。16、甲股份有限公司的D產(chǎn)品系自行研究開發(fā)，共發(fā)生研究費(fèi)用50萬元，其中符合資本化條件的30萬元，開發(fā)費(fèi)用200萬元，其中符合資本化條件的100萬元。開發(fā)階段結(jié)束時，醫(yī)生賬戶余額合計(jì)50萬元符合財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出對外提供。2016年6月30日對D產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)D產(chǎn)品短缺40萬元，經(jīng)查明是由于保管中的保管員的責(zé)任造成的損失。保管的責(zé)任造成盤虧應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.銷售費(fèi)用D.其他應(yīng)收款答案：D解析：本題考查自行研發(fā)的無形資產(chǎn)成本計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生符合資本化條件的知識費(fèi)用，計(jì)入無形資產(chǎn)成本；另外，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，均不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的成本金額，因此在財(cái)務(wù)費(fèi)用中核算無形資產(chǎn)計(jì)提減值的金額不影響已辦理的財(cái)務(wù)報(bào)表的成本金額。17、在承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)的情況下，該企業(yè)賺取的利潤巨大。這說明該企業(yè)（）。A.有很高是利潤率B.有很高的資產(chǎn)發(fā)性C.要承受較高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.要承擔(dān)較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：本題考查衡量企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的ols。Ols值越高，可能意味者風(fēng)險(xiǎn)和收益越大。當(dāng)企業(yè)承擔(dān)了很大風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營的波動很大，很可能實(shí)現(xiàn)利潤比正常時期高，也可能出現(xiàn)利潤比正常時期低。而公司取得高的收益率首先會有很高的資產(chǎn)單體決定。而崗位峻嶺，例如因資金周轉(zhuǎn)不靈造成的損失則是要承擔(dān)更大部分的籌資風(fēng)險(xiǎn)。18、下列有關(guān)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的說法中錯誤的是（）。A.財(cái)務(wù)管理的效率性目標(biāo)要求減少企業(yè)閑置資產(chǎn)和不必要開支，合理節(jié)約費(fèi)用B.增加權(quán)益資本凈利率是所有者權(quán)益最大化目標(biāo)的間接表現(xiàn)C.投資者投資于該公司獲得的收益率低于政治家投資于其他公司的收益率屬于資本市場效率問題D.請求權(quán)約束構(gòu)成了法律對他們自身權(quán)益的有效保護(hù)答案：C解析：本題考核財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的說法。資本市場效率低下指在有效資本市場中，所有的企業(yè)都是具有相同規(guī)模、相同行業(yè)、如果有資本支出機(jī)會，這些企業(yè)在不考慮融資渠道的時候，他們從資本市場獲得的資本的邊際投資收益率都是一樣的，否則，看起來不同的投資收益率可能并不僅僅是他們的越好與壞的差別，還有可能是不同市場之間的差異引起的。因此選C。19、（）又稱作“低下保護(hù)的選擇模型”。A．Viega模型B.BDU模型C.Venkatraman模型D.pgp模型答案：B解析：本題考察Viega模型的理解。BDU模型原名”Bottom－Down方法”又稱作”低向保護(hù)的選擇模型”[11]，它認(rèn)為用一般難以說明特殊總體中各個單位所具有的特征。BDU模型認(rèn)為用一般難以說明特殊總體中的各個單位所具有的特征。17、關(guān)于資產(chǎn)計(jì)價，下列說法錯誤的是：A.資產(chǎn)應(yīng)該按照取得時的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價B.資產(chǎn)價值發(fā)生變化時，應(yīng)按照變化后的價值重新計(jì)價C.資產(chǎn)價值評估應(yīng)考慮其未來收益現(xiàn)值D.資產(chǎn)計(jì)價應(yīng)遵循歷史成本原則和歷史實(shí)際支出額計(jì)價答案：C解析：在稅務(wù)師考試中，資產(chǎn)價值評估一般考慮的是資產(chǎn)的歷史成本和市場價值，而不是其未來收益現(xiàn)值。因此，選項(xiàng)C中的說法是錯誤的。其他選項(xiàng)都是關(guān)于資產(chǎn)計(jì)價的正確原則和方法。18、關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的目標(biāo)，下列說法正確的是：A.財(cái)務(wù)報(bào)告的主要目標(biāo)是提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果B.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露所有會計(jì)信息，無需考慮信息使用者的需求差異C.財(cái)務(wù)報(bào)告無需反映企業(yè)的社會責(zé)任履行情況D.財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)不包括評估管理者的業(yè)績和責(zé)任答案：A解析：財(cái)務(wù)報(bào)告的主要目標(biāo)是向外部世界提供關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息。因此，選項(xiàng)A正確。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該根據(jù)信息使用者的需求差異來披露信息，所以選項(xiàng)B錯誤。財(cái)務(wù)報(bào)告通常會反映企業(yè)的社會責(zé)任履行情況，因此選項(xiàng)C錯誤。財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)之一是評估管理者的業(yè)績和責(zé)任，所以選項(xiàng)D錯誤。19.企業(yè)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。這是會計(jì)核算基本規(guī)范中的（）要求。A.真實(shí)性原則B.可靠性原則C.完整性原則D.及時性原則答案：B解析：可靠性要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠。20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動資產(chǎn)的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款C.存貨D.無形資產(chǎn)答案：D解析：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。21、下列哪個賬戶不屬于負(fù)債類賬戶？A.應(yīng)付賬款B.預(yù)收賬款C.長期借款D.實(shí)收資本答案：D解析：實(shí)收資本是股東投入的資金，屬于所有者權(quán)益類賬戶。而應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和長期借款都是企業(yè)欠別人的錢，屬于負(fù)債類賬戶。22、下列哪個費(fèi)用不能在稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅答案：D解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅是在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時產(chǎn)生的稅費(fèi)，不能在稅前扣除。而業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)都可以在稅前扣除。23、一般來說，成本管理的主要內(nèi)容包括：A、成本預(yù)測B、成本決策C、成本控制D、成本核算答案：D解析：成本管理的主要內(nèi)容包括成本預(yù)測、成本決策、成本控制和成本核算。其中，成本核算是指對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)進(jìn)行審核、記錄、匯總和分析，以便為成本控制和成本決策提供參考。因此，正確答案為D。24、下列關(guān)于壞賬損失的核算是正確的：A、按月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B、按扣除百分比的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C、按賬齡分析方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D、以上說法都正確答案：D解析：壞賬損失的核算可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況采取不同的方法。常用的方法包括按月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、按扣除百分比的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和按賬齡分析方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，正確答案為D。25、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評估的相關(guān)說法，錯誤的是：A、資產(chǎn)評估可以用于企業(yè)出售、融資、合并重組等方面。B、資產(chǎn)評估必須由注冊會計(jì)師或注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行。C、資產(chǎn)評估結(jié)果既是客觀的態(tài)度判斷，也是專業(yè)推理的結(jié)論。D、資產(chǎn)評估是指對某些特定時刻的企業(yè)資產(chǎn)存量進(jìn)行動態(tài)預(yù)測。答案：D解析：資產(chǎn)評估是指為特定用途，根據(jù)資產(chǎn)的特征、市場狀況和相關(guān)信息，客觀地確定資產(chǎn)的價值。它是對資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行的靜態(tài)估值，而非動態(tài)預(yù)測。26、下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的原則？A、合法性B、效益性C、可實(shí)施性D、稅率最大化答案：D解析：稅收籌劃的目的是合法合理地減少納稅負(fù)擔(dān)，而不是追求稅率最大化。27.下列各項(xiàng)措施中，能夠緩解預(yù)算支出增長幅度與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長幅度間差距的是（）。A.提高行政開支的預(yù)算約束力B.減少財(cái)政收入C.增加教育投入D.提高醫(yī)療保險(xiǎn)支付標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：增加教育投入可以減少人力資源成本，提升勞動力質(zhì)量，有助于提高國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長幅度，從而緩解預(yù)算支出增長的幅度。28.根據(jù)中國稅法，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.出租外國公司設(shè)備收取的外幣租金收入B.企業(yè)購買的國債利息收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓公證資產(chǎn)所得收益D.企業(yè)收到的營業(yè)外收入答案：B解析：在中國稅法中，購買國債的利息收入屬于免稅收入。其他選項(xiàng)的收入（包括外幣租金收入、國債轉(zhuǎn)讓收益、營業(yè)外收入）通常都需要交納所得稅或增值稅等，不具備免稅資格。29、關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流量表的描述，以下哪項(xiàng)是正確的？A.現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)在特定時間段內(nèi)的資金流動狀況。B.現(xiàn)金流量表只關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金收入，不涉及現(xiàn)金支出。C.現(xiàn)金流量表不包括企業(yè)的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。D.現(xiàn)金流量表是根據(jù)利潤表的數(shù)據(jù)編制而成的。答案：A解析：現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，是反映企業(yè)短期財(cái)務(wù)狀況和流動性的重要報(bào)表。它包括了企業(yè)的籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。因此，選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)說法不全或錯誤。30、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，以下說法正確的是？A.企業(yè)所有的固定資產(chǎn)折舊都可以作為成本在稅前扣除。B.企業(yè)為職工支付的各種福利均應(yīng)納入計(jì)稅工資總額中。C.企業(yè)所得稅采用超額累進(jìn)稅率制。D.企業(yè)發(fā)生的合理公益性捐贈支出，在年度利潤總額內(nèi)可部分稅前扣除。答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額的特定比例內(nèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時作稅前扣除。但并不是所有的固定資產(chǎn)折舊都可以作為成本在稅前扣除，也不是所有職工福利都納入計(jì)稅工資總額中，企業(yè)所得稅并不采用超額累進(jìn)稅率制。因此，正確答案是D。31.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動資產(chǎn)的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款C.無形資產(chǎn)D.存貨答案：C解析：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。選項(xiàng)A、B、D屬于流動資產(chǎn)。32.甲公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2020年9月30日，甲公司銀行存款的賬面價值為200萬元，收到租金收入時，應(yīng)貸記的會計(jì)科目是（）。A.銀行存款B.其他業(yè)務(wù)收入C.投資收益D.營業(yè)外收入答案：A解析：甲公司收到租金收入時，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”。成本模式下，投資性房地產(chǎn)的租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。33、下列哪個會計(jì)科目核算企業(yè)接受捐贈的金額？A.營業(yè)外收入B.資產(chǎn)類賬戶C.投資收益D.營業(yè)外支出答案：A解析：企業(yè)接受捐贈的金額應(yīng)作為營業(yè)外收入，因?yàn)榫栀浭且环N非經(jīng)常性的經(jīng)濟(jì)利益，不屬于企業(yè)的正常經(jīng)營活動。34、下列哪個會計(jì)科目核算企業(yè)出售固定資產(chǎn)所得的價款？A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.主營業(yè)務(wù)收入D.投資收益答案：C解析：企業(yè)出售固定資產(chǎn)所得的價款應(yīng)作為主營業(yè)務(wù)收入，因?yàn)檫@是一項(xiàng)與企業(yè)主要經(jīng)營活動相關(guān)的收入。35、單項(xiàng)選擇題根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，下列哪項(xiàng)會計(jì)信息對于投資者來說是非常重要的？A.當(dāng)期收入B.本年利潤C(jī).累計(jì)凈資產(chǎn)D.本年總成本答案：C.累計(jì)凈資產(chǎn)解析：投資者更關(guān)心的是公司的長期價值和投資回報(bào)，因此累計(jì)凈資產(chǎn)（即股東權(quán)益）是他們評估公司財(cái)務(wù)狀況和投資潛力的關(guān)鍵指標(biāo)。36、單項(xiàng)選擇題在會計(jì)期間結(jié)束時，最終會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)在何時完成？A.會計(jì)期間結(jié)束后45天內(nèi)B.會計(jì)期間結(jié)束后的兩個月內(nèi)C.會計(jì)期間結(jié)束后的一個月內(nèi)D.會計(jì)期間結(jié)束后的30天內(nèi)答案：B.會計(jì)期間結(jié)束后的兩個月內(nèi)解析：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計(jì)期間結(jié)束后的特定時間內(nèi)編制和發(fā)布最終會計(jì)報(bào)表。具體時間期限可能會有所不同，但通常是會計(jì)期間結(jié)束后的兩個月內(nèi)，以確保信息的及時性和準(zhǔn)確性。37、下列關(guān)于應(yīng)收賬款的不正確的是：A.時效性強(qiáng)的資產(chǎn)B.不易變現(xiàn)的資產(chǎn)C.會計(jì)上以原始賬面金額核算的資產(chǎn)D.就應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，可以通過股利支付答案：D解析：應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備不能通過股利支付。股利支付是分配企業(yè)利潤給股東的行為，與應(yīng)收賬款的壞賬處理無關(guān)。38、下列哪一項(xiàng)不屬于公允價值法?A.按照市場交易價格進(jìn)行計(jì)量。B.根據(jù)估計(jì)的可觀測交易價格進(jìn)行計(jì)量。以最后一次評估確定計(jì)量按照生產(chǎn)成本計(jì)量。答案：D解析：公允價值法指根據(jù)資產(chǎn)在市場上交易的可觀測價格或可合理估計(jì)的價格進(jìn)行計(jì)量。生產(chǎn)成本計(jì)量法不屬于公允價值法。39、某公司本年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬元，銷售收入為1億元，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。不考慮其他稅費(fèi)情況。A.5.6B.6C.預(yù)先批準(zhǔn)的金額最高標(biāo)準(zhǔn)為主張權(quán)利年度全部收入的萬分之五可任意稅前扣除部分為本年支出金額中的一部分，具體金額取決于公司的實(shí)際經(jīng)營情況。因此無法確定稅前扣除金額。此題無法確定答案是否正確或確切數(shù)值是否正確等信息而暫無標(biāo)準(zhǔn)答案選項(xiàng)，此題為估算數(shù)值選項(xiàng)類型（正確答案預(yù)估可能為各選項(xiàng)中具體計(jì)算值的最為接近的選項(xiàng)）作答該題以一般理解和正常解題思路作出估算值最為準(zhǔn)確的判斷答案：（請以真實(shí)答案為參照進(jìn)行分析并確定具體的稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)額。）正確答案為可能非本題提供的選項(xiàng)范圍值之內(nèi)的數(shù)據(jù)或經(jīng)過特殊規(guī)定的扣除規(guī)則處理的結(jié)果等不確定情況出現(xiàn)后的分析選擇答案等詳細(xì)情況具體處理方式待定的一種選項(xiàng)選擇狀態(tài)。?？紤]到公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況和行業(yè)法規(guī)的限制等因素影響。解析：在計(jì)算稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用時，一般會按照營業(yè)收入的一定比例進(jìn)行計(jì)算。但由于涉及到具體行業(yè)和公司的實(shí)際經(jīng)營情況等因素，所以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用需要根據(jù)公司的具體情況來確定。因此，無法準(zhǔn)確計(jì)算具體的稅前扣除金額。本題考查的是稅務(wù)師考試中對業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除規(guī)定的理解及應(yīng)用能力。需要對相關(guān)知識有一定的理解和分析判斷。題干所給出的具體數(shù)額需要進(jìn)一步通過合理的分析以及估算后給出準(zhǔn)確判斷答案的正確選擇方向范圍（根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)一步調(diào)整預(yù)估）。如果當(dāng)前選項(xiàng)無法完全符合題意要求請?zhí)峁┰敿?xì)答案或?qū)I(yè)解析作為參考依據(jù)并請予以修改。在做出答案之前需根據(jù)最新稅法法規(guī)或?qū)I(yè)稅務(wù)師解答意見為準(zhǔn)。以確保最終選擇符合考試要求和實(shí)際情況的準(zhǔn)確答案。因此本題的正確選項(xiàng)暫無法確定。需要結(jié)合具體的稅法規(guī)定和公司實(shí)際情況進(jìn)行準(zhǔn)確判斷分析才能得出正確的答案選擇范圍和標(biāo)準(zhǔn)等詳細(xì)分析信息以做出最終判斷決定選項(xiàng)。關(guān)于實(shí)際數(shù)額的答案應(yīng)以專業(yè)稅務(wù)人員的解讀為準(zhǔn)確定最終結(jié)果等情形處理方式選擇最合適的選項(xiàng)并確定準(zhǔn)確解答。40、某企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)利潤為負(fù)數(shù)，其財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表需要披露哪些信息？（）A.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額B.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額C.凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的關(guān)系D.以上都需要披露的信息內(nèi)容答案：D以上都需要披露的信息內(nèi)容。正確答案是本題考察的是現(xiàn)金流量表的披露內(nèi)容范圍企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)利潤為負(fù)數(shù)，并不改變現(xiàn)金流量表需要披露的內(nèi)容范圍現(xiàn)金流量表應(yīng)包含投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額以及凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的關(guān)系等信息內(nèi)容因此本題正確答案為D以上都需要披露的信息內(nèi)容。解析：本題考查的是現(xiàn)金流量表的編制要求和內(nèi)容。不論企業(yè)盈利還是虧損，現(xiàn)金流量表都應(yīng)包括投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額以及凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的關(guān)系等信息內(nèi)容。因此，正確答案是D，以上都需要披露的信息內(nèi)容。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動資產(chǎn)的有（）。A、交易性金融資產(chǎn)B、可供出售金融資產(chǎn)C、持有至到期投資D、長期股權(quán)投資答案：BCD解析：選項(xiàng)A屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動負(fù)債的有（）。A、短期借款B、應(yīng)付賬款C、預(yù)收款項(xiàng)D、應(yīng)付職工薪酬答案：ABCD解析：所有選項(xiàng)均屬于企業(yè)流動負(fù)債。3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的說法中，正確的有()。A.固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，磨損、老化或技術(shù)過時等原因?qū)е缕鋬r值減少的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B.固定資產(chǎn)采用加速折舊方法，折舊期限不得超過5年C.固定資產(chǎn)清理時，應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的清理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益D.固定資產(chǎn)報(bào)廢后，其殘值收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益答案：BCD解析：本題考查固定資產(chǎn)的相關(guān)知識點(diǎn)。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，選項(xiàng)A錯誤，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，磨損、老化或技術(shù)過時等原因?qū)е缕鋬r值減少的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；選項(xiàng)B正確，因?yàn)榧铀僬叟f法是一種常用的折舊方法，其折舊期限可以超過5年；選項(xiàng)C錯誤，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)D錯誤，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)報(bào)廢后其殘值收入不應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。因此，本題的正確答案為B。4、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，正確的有()。A.無形資產(chǎn)可以在使用壽命內(nèi)全部攤銷B.無形資產(chǎn)的攤銷方法可以是平均攤銷法和工作量法C.無形資產(chǎn)的攤銷期限一般不超過10年D.無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益答案：BCD解析：本題考查無形資產(chǎn)的相關(guān)知識點(diǎn)。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，選項(xiàng)A錯誤，因?yàn)闊o形資產(chǎn)可以在使用壽命內(nèi)部分?jǐn)備N；選項(xiàng)B正確，因?yàn)闊o形資產(chǎn)的攤銷方法可以是平均攤銷法和工作量法；選項(xiàng)C正確，因?yàn)闊o形資產(chǎn)的攤銷期限一般不超過10年；選項(xiàng)D正確，因?yàn)闊o形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。因此，本題的正確答案為BCD。5、企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析通常包括以下哪些內(nèi)容（）A、現(xiàn)金流量表分析B、利潤表分析C、資產(chǎn)負(fù)債表分析D、所有者權(quán)益變動表分析答案：B、C解析：企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析通常包括現(xiàn)金流量表分析（A）、利潤表分析（B）、資產(chǎn)負(fù)債表分析（C）和所有者權(quán)益變動表分析（D）。這些報(bào)表共同構(gòu)成了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，因此，所有選項(xiàng)都是正確的。6、下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的包括（）A、合理避稅B、偷稅C、漏稅D、合理節(jié)稅答案：A、D解析：稅收籌劃指的是在遵守稅法的前提下，合理安排和規(guī)劃企業(yè)或個人的資金運(yùn)作，以達(dá)到減少應(yīng)納稅額的目的。合理避稅（A）和合理節(jié)稅（D）是稅收籌劃的合法操作方式。而偷稅（B）和漏稅（C）都是違反稅法的行為，是稅收籌劃的非法手段。因此，正確答案是A和D。7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動資產(chǎn)的有（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.可供出售金融資產(chǎn)C.持有至到期投資D.長期股權(quán)投資答案：BCD解析：選項(xiàng)A屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的內(nèi)容有（）。A.企業(yè)簡介和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)C.遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的說明D.或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的內(nèi)容。9、2018年3月1日，甲公司為一居民企業(yè)，其當(dāng)年財(cái)務(wù)會計(jì)利潤為1000萬元。同時，中聯(lián)會計(jì)師事務(wù)所檢查發(fā)現(xiàn)，甲公司2018年有一筆不符合條件的成本費(fèi)用支出10萬元。根據(jù)甲公司的股東和公司章程的規(guī)定，2018年甲公司決定向部分股東分配股利200萬元。假設(shè)該筆股利所得的預(yù)提所得稅稅率為30%，眾誠稅務(wù)師根據(jù)上述情況計(jì)算出甲公司應(yīng)稅所得額，下列說法正確的有（）。A.甲公司應(yīng)稅所得額為10萬元B.甲公司應(yīng)稅所得額為990萬元C.甲公司應(yīng)向股東支付的股利為134萬元D.甲公司應(yīng)向股東支付的股利為76萬元E.甲公司應(yīng)向股東支付的股利為68萬元答案：BC解析：根據(jù)規(guī)定，加算扣除的成本費(fèi)用支出已計(jì)入應(yīng)稅所得的事項(xiàng)，除另有規(guī)定外（《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則另有規(guī)定的除外）不應(yīng)再進(jìn)行納稅調(diào)整。所以上述事項(xiàng)不需進(jìn)行納稅調(diào)整。甲公司2018年度的應(yīng)納稅所得額＝1000+200＝1200（萬元）甲公司應(yīng)向股東支付的股利為76萬元。應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的預(yù)提所得稅＝76×30%＝22.8（萬元）甲公司的綜合所得額＝1200+22.8＝1222.8（萬元）10、稅務(wù)師在進(jìn)行外資企業(yè)外商投資總額和注冊資本審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)以下各項(xiàng)資料，要求稅務(wù)師指出計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的水平對企業(yè)盈利能力的影響（）。A.2010年甲外資企業(yè)投資總額為2350萬美元，注冊資本1100萬美元，專門從事汽車配件的生產(chǎn)、銷售。B.2011年乙外資企業(yè)投資總額為3800萬美元，注冊資本1900萬美元，主要生產(chǎn)、銷售工業(yè)機(jī)械的進(jìn)口產(chǎn)品。C.2012年丙外資企業(yè)投資總額3600萬美元，注冊資本1700萬美元，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)、投資業(yè)務(wù)。D.2013年丁外資企業(yè)投資總額4000萬美元，注冊資本1500萬美元，主要經(jīng)營內(nèi)容為貿(mào)易業(yè)。E.公司內(nèi)部計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平較一般，但與國內(nèi)外同行企業(yè)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平大體一樣。答案：A、C、E解析：ABC設(shè)備出口的外資企業(yè)不可以享受10%稅率的優(yōu)惠待遇，E是說有基本相當(dāng)?shù)挠?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理水平，可以享受減免，但是就有可能沒有應(yīng)有的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平。11、下列關(guān)于會計(jì)科目的說法中，錯誤的是（）。A、會計(jì)科目的名稱必須貼切、完整、準(zhǔn)確反映會計(jì)對象的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容B、會計(jì)科目的名稱通常會按一定順序排列C、會計(jì)科目的名稱有時可以省略D、會計(jì)科目的名稱應(yīng)避免使用容易導(dǎo)致混淆的縮略詞答案：C解析：會計(jì)科目的名稱必須完整、準(zhǔn)確反映會計(jì)對象的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，且通常會按一定順序排列，以避免使用容易導(dǎo)致混淆的縮略詞。C項(xiàng)錯誤，會計(jì)科目名稱不應(yīng)省略，以保證記賬的準(zhǔn)確性。12、下列關(guān)于會計(jì)憑證的表述中，正確的是（）。A、會計(jì)憑證是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明B、會計(jì)憑證既可以是記錄原始數(shù)據(jù)的表格，也可以是非正式的文字或符號記錄C、會計(jì)憑證是會計(jì)人員進(jìn)行日常核算和監(jiān)督的依據(jù)D、會計(jì)憑證是編制會計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)答案：A解析：會計(jì)憑證是會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的，用以記錄原始數(shù)據(jù)的表格，是會計(jì)人員進(jìn)行日常核算和監(jiān)督的依據(jù)，也是編制會計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)。因此，A項(xiàng)正確，B項(xiàng)錯誤；C和D項(xiàng)雖然正確描述了會計(jì)憑證的作用，但沒有包含全部信息，不如A項(xiàng)全面。13.[數(shù)字]在下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動資產(chǎn)的有（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.可供出售金融資產(chǎn)C.持有待售的固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)答案：BCD解析：選項(xiàng)A屬于流動資產(chǎn)。非流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包括可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)等。14.[數(shù)字]下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會計(jì)估計(jì)變更的有（）。A.無形資產(chǎn)攤銷方法的變更B.存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提比例的變更C.固定資產(chǎn)折舊年限的變更D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的變更答案：ABCD解析：企業(yè)會計(jì)估計(jì)變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。15.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的說法中，正確的有()。A.固定資產(chǎn)是企業(yè)長期擁有的、用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)的折舊年限一般不超過10年C.固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，以成本減去累計(jì)折舊后的凈值作為計(jì)稅基礎(chǔ)D.固定資產(chǎn)清理時，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目答案：A、B、C解析：本題考查固定資產(chǎn)的概念、折舊年限和計(jì)稅基礎(chǔ)以及固定資產(chǎn)清理的會計(jì)處理。A選項(xiàng)正確，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)是企業(yè)長期擁有的、用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)；B選項(xiàng)正確，因?yàn)椤镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限一般不超過10年；C選項(xiàng)正確，因?yàn)椤镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，以成本減去累計(jì)折舊后的凈值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。D選項(xiàng)錯誤，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)清理時，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目和“固定資產(chǎn)”科目。16.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，正確的有()。A.無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)可以在使用壽命內(nèi)全部攤銷C.無形資產(chǎn)的攤銷方法可以是平均攤銷法或者加速攤銷法D.無形資產(chǎn)的賬面價值等于其攤銷金額答案：A、C解析：本題考查無形資產(chǎn)的概念、攤銷方法和攤銷計(jì)算。A選項(xiàng)正確，因?yàn)闊o形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)；B選項(xiàng)錯誤，因?yàn)闊o形資產(chǎn)的攤銷期限一般為10年，但可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整；C選項(xiàng)正確，因?yàn)闊o形資產(chǎn)的攤銷方法可以是平均攤銷法或者加速攤銷法；D選項(xiàng)錯誤，因?yàn)闊o形資產(chǎn)的賬面價值不一定等于其攤銷金額。17、根據(jù)我國稅法規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額是指購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅勞務(wù)后支付的（）。A、銷售價格B、出廠價格C、含稅銷售價格D、不含稅的價格和按規(guī)定可以抵扣的增值稅額答案：D解析：進(jìn)項(xiàng)稅額是指購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅勞務(wù)后支付的價款中包含的、并可以按照稅法規(guī)定予以扣除的增值稅額。因此，正確答案為D。18、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定錯誤的是（）。A、專用發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B、專用發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)放C、專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行D、開具專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的內(nèi)容和時限抄報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B解析：增值稅專用發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，領(lǐng)購和使用必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行，且開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的內(nèi)容和時限抄報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此，選項(xiàng)A、C和D是正確的。選項(xiàng)B錯誤，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的是增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購權(quán)，而不是直接發(fā)放發(fā)票本身。所以，正確答案為B。19、答題選項(xiàng)：A.60B.90C.180D.30答案：A解析：應(yīng)稅車輛的提貨憑證自海關(guān)進(jìn)口之日起60日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。19.銀行匯票和銀行本票是正確的為（）。20、答題選項(xiàng)：A.記載事項(xiàng)相同B.當(dāng)事人不同C.辦理期限相同D.基本當(dāng)事人相同答案：B解析：就匯票和本票而言，基本當(dāng)事人的相同是為了區(qū)分二者的不同;另外，銀行本票自出票日起未到期前向出票銀行或其分支行提示付款;而銀行匯票的付款期限則是在出票日起一個月內(nèi)提示付款。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.從當(dāng)?shù)劂y行取得借款500,000元，存入銀行。2.購買原材料，支付價款100,000元，增值稅稅額13,000元，材料已驗(yàn)收入庫。3.銷售