壞賬準備計提臺賬操作手冊

一、背景

集團公司和股份公司會計制度都規(guī)定：“壞賬損失的核算采用備抵法，壞賬準備的提取采

用單項測試與風險組合測試相結合。賬齡分析劃分為1年以內、1年至2年、2年至3年、

3年以上。”

根據每一賬齡組確定壞賬準備的計提比例和計提金額

賬齡壞賬準備計提比例

1年以內0%

1年至2年30%

2年至3年60%

3年以上100%

1、設計來源

反映企業(yè)應收款項，按照會計制度計提、轉向、沖銷等的壞賬準備金額。涉及的報表

837600應收賬款及其他應收款、808110資產減值準備、BB06資產減值明細表、BB09應收

款項分類匯總表、PL20應攻款項最大十位客戶情況表、SB02應收關聯及外部單位賬款、BB74

企業(yè)壞賬準備增加明細表、BB75企業(yè)壞賬準備減少明細表、FX60資產負債主要指標表、FX60

資產負債主要指標表、FXSN主要指標表與上年比、FXSN主要指標表與上年比、FXSY資產負

債主要指標表與上月比、FXSY資產負債主要指標表與上月比、營運資金分析報表-應收賬款。

2、用途

統(tǒng)計應收款項的賬齡信息，輔助財務用戶根據該賬齡信息按個別認定或賬齡分析法進行

壞賬準備認定工作，后續(xù)根據該認定數據自動生成壞賬準備計提憑證。

3、功能簡述

（1）壞賬準備維護

事務碼：ZFIEHQ10090

目的：針對截止到當期月末的未清超賬齡憑證，維^計提方法、成本中心（可選〕、合

并事務類型、計提金額（僅限個別認定法）等信息；同時針對截止到當期月末的未清己提壞

賬的憑證，維護成本中心（可選）、合并事務類型等信息。

（2）壞賬準備過賬

事務碼：ZFIEHQ10090

FI的：根據已經維護的應提、已提壞賬金額進行比較，當存在差額時對差額進行壞賬計

提的財務憑證過賬，此部分差額包括新增應提、已提沖銷、計提方法及比例變更等原因造成。

(3)明細賬齡查詢

事務碼：ZFIEHQ10090

目的：查詢截止到當期月末的已記賬、己沖銷憑證的賬齡信息。

(4)壞賬過賬查詢

事務碼：ZFIEHQ10090

FI的：查詢截止到當期月末的已記賬、已沖銷憑證的過賬信息。

二、壞賬準備的維護與過賬

1、壞賬準備維護

(1)屏幕輸入要計提的條件

在如下屏幕輸入需要計提的條件，勾選“壞賬準備維護"，點擊查詢按鈕，即可跳轉到“壞

賬準備維護”界面

字段說明:

選擇客戶：都勾選此按鈕時，客戶字段不輸入特定值時，默認把所有滿足

條件的客戶壞賬準備計提信息查詢出來。

>選擇供應商：都勾選此按鈕時，供應商字段不輸入特定值時，默認把所有

滿足條件的供應商壞賬準備計提信息查詢出來。

>顯示1年內賬齡數據：勾選此按鈕時，會將賬齡為1年以內的滿足條件的

數據顯示出來。

>包含內部單位：勾選此按鈕時，會將客戶、供應商往來單位屬性為內部單

位的數據顯示出來。

（2）維護相關信息并保存

在下圖所示界面，對壞賬準備計提信息進行維護，然后點擊壞賬準備計提保存即可維護

的信息。下圖白色處表示可以修改，灰色處表示不可以修改。

壞惠準a嵯護

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IMO10009YO43000001133010000IBKCOOQtS1302004018M1002個蚓定金&60Ml?-20-0_00RNB

字段說明：

>壞賬計提方法：壞賬計提方法有01-賬齡分析法和02—個別認定法。具體

科目對應的計提方法通過配置表“統(tǒng)馭科Id與壞賬準備對應表-ZFITHQ10270

來維護。當計提方法為01—賬齡分析法的時候，累計計提金額不允許修改，

只有業(yè)務類型和成本中心可以維護，計提方法為02—個別認定法的時候，

累計計提金額、業(yè)務類型和成本中心均可以維護。

>累計計提金額：計提方法為賬齡分析法時，此數據根據配置表“賬齡與壞賬

計提比例維護-ZFITHQ10400”的賬齡信息和壞賬計提比例來進行計算。計提

方法為個別認定法時，累計計提金額要大丁?賬齡分析法對應的計提金額，否

則保存時，系統(tǒng)會報錯。

（3）批量導入維護信息

在下圖所示界面，點擊數據導出按鈕，可以下載導入模板。

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124010009Y04300000nnoioooo[8O0Ot>M>6S1W018941002個別認近P60A01W.20-

下載模板到本地后，對模板數據進行維護后，點擊“數據導入"按鈕，即可將維護好的數據導

入。

2、壞賬準備過賬

（1）屏幕輸入要過賬的條件

在如下屏幕輸入需要過賬的條件，勾選“壞賬準備過賬"，點擊查血按鈕，即可跳轉到“壞

賬準備過賬”界面。

壞版準名H提程序

選杼條件：

公司代碼

會計年度E；

會計蹦日a

業(yè)務無國&到

段1到

和il中心到

會計科目1111010000到

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往東單位以性ZO到_□

送弁動作：

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C睡算的查同

C好球過原宣調

網加

顯示1年內秣的勃據

包含內部一位

字段說明：

>選擇客戶：都勾選此按鈕時，客戶字段不輸入特定值時，默認把所有滿足

條件的客戶壞賬準備計提信息有詢出來。

>選擇供應商：都勾選此按鈕時，供應商字段不輸入特定值時，默認把所有

滿足條件的供應商壞賬準備計提信息查詢出來。

>顯示1年內賬齡數據：勾選此按鈕時，會將賬齡為1年以內的滿足條件的

數據顯示出來。

>包含內部單位：勾選此按鈕時，會將客戶、供應商往來單位屬性為內部單

位的數據顯示出來。

(2)差額壞賬計提憑證過賬

在如下圖所示界面，可以看到需要過賬的信息。確定過賬后，選擇需要過賬的行，點擊

“壞賬準備過賬〃按鈕即可過賬成功。

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過賬成功后，在“壞賬準備記賬憑證號”字段會將新生成的壞賬準備記賬憑證號顯示出

來，過賬狀態(tài)變?yōu)?2—已記賬。如下圖所示。

壞東鷹爸過賬

8nMga*

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供應網陽鬣W普隕用**網狀

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P000000080124010009Y043000001133010000302(XM01894100020160

POOQOOQOei124010009Y043000001133010000302004018^10|04D020260

字段說明：

>臺賬號：單擊可以顯示該匯總數據對應的明細條目。

>過賬狀態(tài)：01表示已更新，02表示已記賬，03表示已沖銷，04表示已維

護計提方法無新增已過賬。

>壞賬準備記賬憑證號：壞賬準備過賬后生成的壞賬準備記賬憑證號。

>壞賬計提方法：01表示賬齡分析法，02表示個人認定法。

壞賬準備記賬憑證的生成采取差額壞賬計提憑證過賬的方法。差額壞賬計提的原理是根

據公司代碼+客戶/供應商-利潤中心+會計科FI+賬齡+壞賬計提方法進行。如下圖所示對以下

3筆數據會進行差額記賬，匯總成一筆金額為1500的數據。

三、壞賬準備的查詢

1、明細賬齡查詢

(1)屏幕輸入要查詢明細賬齡的條件

顯示1年內電的顏據

C包含內部單位

7是否顯示沖消戴提

字段說明:

>選擇客戶：都勾選此按鈕時，客戶字段不輸入特定值時，默認把所有滿足

條件的客戶壞賬準備計提信息查詢出來。

>選擇供應商：都勾選此按鈕時，供應商字段不輸入特定值時，默認把所有

滿足條件的供應商壞賬準備計提信息查詢出來。

>顯示1年內賬齡數據：勾選此按鈕時，會將賬齡為1年以內的滿足條件的

數據顯示出來。

>包含內部單位：勾選此按鈕時，會將客戶、供應商往來單位屬性為內部單

位的數據顯示出來。

>是否顯示沖銷數據：勾選此按鈕時，會將過賬狀態(tài)為02（表示已記賬）和

03（表示已沖銷）的數據都顯示出來；不勾選此按鈕，只會將過賬狀態(tài)為

02（表示已記賬）的數據顯示出來。

（2）明細賬齡信息查詢

對「通過壞賬準備計提臺賬進行了壞賬準備過賬，并用FB08對壞賬準備過張憑證進行

沖銷的業(yè)務情形，壞賬計提臺賬增加將采用FB08進行沖銷的憑證找回，并將其存入底表的

功能，從而不允許對已經用FB08沖銷的憑證進行再次維護和過賬。

如下例所示，通過壞賬準備計提臺賬生產一筆壞賬準備過賬憑證1800000064,如下圖

所示。

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然后采用fb08對其進行沖銷，沖銷憑證為1800000066。如下圖所示。

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?叫權P1800000064(2015^

若在查詢界面勾選“是否顯示沖銷數據〃按鈕，杳詢信息如下。在此界面點擊臺賬對象

號、會計憑證編號、壞賬準備記賬憑證號可以穿透查詢明細信息。

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