做賬實操-養(yǎng)生制氧機的制造業(yè)賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-養(yǎng)生制氧機的制造業(yè)賬務處理1.采購原材料階段采購原材料：假設企業(yè)采購生產養(yǎng)生制氧機的壓縮機、分子篩、塑料外殼等原材料，總金額為100,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：原材料100,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,000原材料運輸費用（如果有）：若發(fā)生原材料運輸費3,000元，以現金支付，并且按規(guī)定計入原材料成本。會計分錄：借：原材料3,000貸：庫存現金3,0002.生產過程階段領用原材料：生產部門領用原材料用于生產養(yǎng)生制氧機，領用金額為80,000元。會計分錄：借：生產成本直接材料80,000貸：原材料80,000人工成本核算：本月生產工人工資共計30,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：生產成本直接人工30,000貸：銀行存款30,000制造費用分攤：假設本月車間發(fā)生水電費4,000元（銀行存款支付）、設備折舊6,000元，制造費用總計10,000元。按照生產工時等合理方法分攤到生產成本中。會計分錄：借：制造費用10,000貸：銀行存款4,000累計折舊6,000借：生產成本制造費用10,000貸：制造費用10,000產品完工入庫：經過生產，一批養(yǎng)生制氧機完工入庫，生產成本總計120,000元（80,000+30,000+10,000），入庫數量為200臺，單位成本為600元/臺。會計分錄：借：庫存商品120,000貸：生產成本120,0003.銷售環(huán)節(jié)階段產品銷售：企業(yè)銷售100臺養(yǎng)生制氧機，單價為1,000元/臺，總銷售額為100,000元，增值稅稅率為13%，款項收到并存入銀行。會計分錄：借：銀行存款113,000貸：主營業(yè)務收入100,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）13,000結轉銷售成本：銷售100臺產品，單位成本為600元/臺，結轉銷售成本60,000元（600×100）。會計分錄：借：主營業(yè)務成本60,000貸：庫存商品60,0004.期間費用階段管理費用核算：企業(yè)管理人員工資20,000元，通過銀行轉賬支付，辦公設備折舊3,000元。會計分錄：借：管理費用工資20,000管理費用折舊3,000貸：銀行存款20,000累計折舊3,000銷售費用核算：企業(yè)發(fā)生廣告費用5,000元，通過銀行轉賬支付，銷售人員差旅費4,000元（暫未報銷）。會計分錄：借：銷售費用廣告費用5,000銷售費用差旅費4,000貸：銀行存款5,000其他應付款4,0005.財務成果核算階段計算利潤：假設企業(yè)沒有其他業(yè)務收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本銷售費用管理費用。主營業(yè)務利潤=100,00060,0009,000（5,000+4,000）23,000（20,000+3,000）=8,000元所得稅核算：假設企業(yè)所得稅稅率為25%，應繳納所得稅金額=8,000×25%=2,000元。會計分錄：借：所得稅費用2,000貸：應交稅費應交所得稅2,000凈利潤結轉：將凈利潤結轉至未分配利潤。凈利潤=8,0002,000=6,000元。會計分錄：借：本年利潤6,000貸：利潤分配未分配利潤6,000以下是財務盤點流程：一、盤點前準備1.確定盤點時間選擇業(yè)務相對較少的時間段，以減少對正常經營活動的影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時間節(jié)點。提前通知各部門和相關人員，確保他們有足夠的時間做好準備工作。2.組建盤點小組由財務部門牽頭，包括倉庫管理人員、資產管理人員、審計人員等組成盤點小組。明確各成員的職責分工，如財務人員負責賬目核對，倉庫人員負責實物清點，審計人員負責監(jiān)督盤點過程等。3.整理盤點資料收集和整理與盤點相關的財務賬目、資產清單、庫存記錄等資料。對資料進行核對和清理，確保數據的準確性和完整性。4.準備盤點工具準備好盤點所需的工具，如計數設備、計量器具、標簽、盤點表等。對工具進行檢查和校準，確保其正常使用。二、實地盤點1.庫存盤點對倉庫中的原材料、半成品、成品等進行實物清點。按照庫存記錄逐一核對物品的名稱、規(guī)格、數量等信息，并做好記錄。對于有差異的物品，要及時進行標記和核實。2.固定資產盤點對企業(yè)的固定資產進行實地盤點，包括房屋、設備、車輛等。核對固定資產的臺賬和實物，記錄資產的名稱、型號、數量、使用狀況等信息。對于有變動的資產，要及時進行更新和調整。3.現金和銀行存款盤點對企業(yè)的現金和銀行存款進行盤點?，F金盤點要由出納人員在場，逐一清點現金數額，并與現金日記賬進行核對。銀行存款盤點要通過與銀行對賬單進行核對，確保賬實相符。三、數據核對與差異處理1.數據核對盤點結束后，將實地盤點的數據與財務賬目進行核對。檢查兩者之間是否存在差異，并分析差異的原因。2.差異處理對于較小的差異，可以通過調整賬目或進行再次盤點來解決。對于較大的差異，要組織相關人員進行深入調查，查明原因，并采取相應的措施進行處理。差異處理結果要形成書面報告，經相關領導審批后進行調整。四、盤點報告與總結1.編寫盤點報告根據盤點結果，編寫詳細的盤點報告。報告應包括盤點的時間、范圍、方法、結果、差異分析及處理措施等內容。報告要語言簡潔、內容詳實、數據準確，能夠客觀地反映企業(yè)的財務狀