做賬實(shí)操-高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、采購(gòu)原材料1.采購(gòu)橡膠、塑料等主要材料假設(shè)采購(gòu)橡膠5000千克，每千克10元；塑料3000千克，每千克8元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)通過銀行支付。橡膠成本：5000×10=50000（元）塑料成本：3000×8=24000（元）總成本：50000+24000=74000（元）進(jìn)項(xiàng)稅額：74000×13%=9620（元）會(huì)計(jì)分錄：借：原材料橡膠50000原材料塑料24000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9620貸：銀行存款836202.采購(gòu)顏料、添加劑等輔助材料采購(gòu)顏料200千克，每千克50元；添加劑100千克，每千克30元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)暫未支付。顏料成本：200×50=10000（元）添加劑成本：100×30=3000（元）總成本：10000+3000=13000（元）進(jìn)項(xiàng)稅額：13000×13%=1690（元）會(huì)計(jì)分錄：借：原材料顏料10000原材料添加劑3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1690貸：應(yīng)付賬款14690二、生產(chǎn)過程1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用橡膠4000千克、塑料2500千克、顏料180千克、添加劑80千克用于生產(chǎn)高爾夫球。橡膠領(lǐng)用成本：4000×10=40000（元）塑料領(lǐng)用成本：2500×8=20000（元）顏料領(lǐng)用成本：180×50=9000（元）添加劑領(lǐng)用成本：80×30=2400（元）會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料71400貸：原材料橡膠40000原材料塑料20000原材料顏料9000原材料添加劑24002.核算人工成本本月生產(chǎn)工人工資共50000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。計(jì)提工資：借：生產(chǎn)成本直接人工50000貸：應(yīng)付職工薪酬50000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：銀行存款500003.歸集制造費(fèi)用本月車間設(shè)備折舊費(fèi)15000元，水電費(fèi)8000元，車間管理人員工資20000元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用43000貸：累計(jì)折舊15000銀行存款（水電費(fèi)）8000應(yīng)付職工薪酬（車間管理人員工資）200004.分配制造費(fèi)用假設(shè)按生產(chǎn)工時(shí)分配制造費(fèi)用，本月生產(chǎn)高爾夫球總工時(shí)為10000小時(shí)，每小時(shí)分配制造費(fèi)用4.3元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用43000貸：制造費(fèi)用43000三、產(chǎn)品完工入庫(kù)本月生產(chǎn)的高爾夫球全部完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本共計(jì)164400（71400+50000+43000）元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品高爾夫球164400貸：生產(chǎn)成本直接材料71400生產(chǎn)成本直接人工50000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用43000四、銷售環(huán)節(jié)企業(yè)銷售高爾夫球，售價(jià)為300000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已收到存入銀行。銷售高爾夫球的成本為131520元。1.確認(rèn)銷售收入銷售收入：300000元銷項(xiàng)稅額：300000×13%=39000（元）會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款339000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）390002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本131520貸：庫(kù)存商品高爾夫球131520五、期間費(fèi)用處理1.銷售費(fèi)用發(fā)生廣告費(fèi)用10000元，銷售人員差旅費(fèi)5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)10000銷售費(fèi)用差旅費(fèi)5000貸：銀行存款150002.管理費(fèi)用發(fā)生辦公費(fèi)8000元，管理人員工資30000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)8000管理費(fèi)用工資30000貸：銀行存款380003.財(cái)務(wù)費(fèi)用支付銀行手續(xù)費(fèi)1000元。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)1000貸：銀行存款1000六、利潤(rùn)計(jì)算與分配（假設(shè)不考慮其他因素）1.計(jì)算利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額=30000013152015000380001000=114480（元）2.計(jì)提企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅。所得稅費(fèi)用：114480×25%=28620（元）會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用28620貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅28620實(shí)際繳納所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅28620貸：銀行存款286203.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)28620貸：所得稅費(fèi)用286204.計(jì)算凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)=114480-28620=85860（元）5.利潤(rùn)分配假設(shè)企業(yè)決定將凈利潤(rùn)的30%用于向股東分配紅利。應(yīng)付股利：85860×30%=25758（元）會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利25758貸：應(yīng)付股利25758實(shí)際支付股利時(shí)：借：應(yīng)付股利25758貸：銀行存款257586.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)85860貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)85860以下是一份財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的所有部門及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書。發(fā)現(xiàn)問題獎(jiǎng)：在盤點(diǎn)過程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤點(diǎn)工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，給予榮譽(yù)表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（如價(jià)值[X]元的禮品卡）。2.獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)選和發(fā)放流程：由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人成立評(píng)選小組。評(píng)選小組根據(jù)盤點(diǎn)工作的實(shí)際情況，對(duì)符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提名。對(duì)提名的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審核和評(píng)估，確定最終的獲獎(jiǎng)名單。在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，無異議后發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。四、懲罰規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中出現(xiàn)以下情況的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點(diǎn)流程和要求進(jìn)行工作，導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響盤點(diǎn)工作進(jìn)度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)，或?qū)ΡP點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行虛假報(bào)告的，給予嚴(yán)重警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點(diǎn)工作，或在盤點(diǎn)過程中不配合其他部門或人員，影響盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過處分，扣除當(dāng)月全部績(jī)效獎(jiǎng)金。2.懲罰的實(shí)施流程：財(cái)務(wù)部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)