稅務會計崗位招聘筆試題與參考答案2024年

2024年招聘稅務會計崗位筆試題與參考答案(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、以下哪項不屬于稅務會計的主要工作？A、籌劃稅收B、辦理稅務登記和申報C、編制資產(chǎn)負債表D、繳納稅款2、納稅人進行企業(yè)所得稅申報時，應按照哪種主體進行申報？A、法人主體B、自然人主體C、分支機構(gòu)主體D、所有以上主體3、在繳納稅款時，如果企業(yè)偏好短期活動而不是長期投資，最可能采取的稅務策略是（）。A.規(guī)避B.欠缺申報C.延遲D.激進籌劃4、根據(jù)我國個人所得稅法，對于兼職律師從律師事務所取得的收入(）。A.按工資、薪金所得稅目征收個人所得稅B.按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得稅目征收個人所得稅C.按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅目征收個人所得稅D.作為勞務報酬所得，按勞務報酬所得稅目征收個人所得稅5、在國際交易中，下列哪項不適用于常設(shè)機構(gòu)設(shè)置原則？（單項選擇題）A、利益據(jù)點B、固定基地C、家庭成員D、服務基地6、在進行稅務籌劃時，下列哪項內(nèi)容不屬于稅務籌劃的基本原則？（單項選擇題）A、合法性原則B、合理性原則C、經(jīng)濟性原則D、最大性原則7、下列哪項不屬于稅務會計的核心工作內(nèi)容？A、制定的稅務籌劃方案B、完成企業(yè)年度稅務申報表C、對稅收政策進行研究分析D、辦理企業(yè)銀行業(yè)務8、所得稅法中“成本費用”的含義是：A、企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接消耗的原料、人工和制造費用B、企業(yè)為了生產(chǎn)或銷售商品、提供服務而發(fā)生的直接或間接開支C、企業(yè)取得收入所發(fā)生的直接或間接費用，用于核算扣除部分用于計稅D、企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的全部費用9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳中固定資產(chǎn)折舊費用的處理，說法不正確的是（）。A.正確選擇固定資產(chǎn)折舊的計稅方法是非常重要的B.外購固定資產(chǎn)應當以買價及支付的相關(guān)費用之和作為計稅基礎(chǔ)C.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出作為計稅基礎(chǔ)D.從事開采石油、天然氣等資源的企業(yè)，除將開采的石油、天然氣用于銷售外，用于免費的按成本價計算的石油、天然氣應視同銷售計入當期收入，計算相應所得扣除折舊費用10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅實行比例稅率，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為百分之五至百分之三十五。這里的稅率實際上是指個人所得稅中的哪一部分的稅率（）。A.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅稅率B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得個人所得稅稅率C.股息、紅利個人所得稅稅率D.以上都不對二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、多項選擇題題目：以下哪項是稅務會計的主要職責？A.編制會計報表B.制定稅收籌劃策略C.處理日常賬務活動D.管理公司資產(chǎn)2、多項選擇題題目：在進行稅務籌劃時，下面哪種方法是最重要的？A.技術(shù)籌劃B.法律籌劃C.財務籌劃D.風險籌劃3、下列關(guān)于稅務會計的敘述，錯誤的是：A.稅務會計主要負責企業(yè)會計信息的納稅處理B.稅務會計需遵守會計準則和稅法規(guī)定C.稅務會計和財務會計是完全獨立的D.稅務會計需要熟悉稅收法律法規(guī)4、根據(jù)《稅收優(yōu)惠政策實施條例》規(guī)定，以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？A.企業(yè)的年銷售收入不超過200萬元B.企業(yè)營業(yè)期限超過五年的C.企業(yè)主要經(jīng)營服務類產(chǎn)品D.企業(yè)注冊資金不低于100萬元5.張某是某會計師事務所的注冊會計師，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，張某可以承擔的業(yè)務范圍包括以下哪些？A.辦理財務會計咨詢B.辦理稅務咨詢C.辦理基本建設(shè)成本審核業(yè)務D.辦理法律、法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務6.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些所得應當繳納個人所得稅？A.個人從公務活動中獲得的實物福利B.個人兼職從事設(shè)計勞務、培訓勞務獲得的勞務報酬C.個人持有的彩票或設(shè)置為獎金的債權(quán)、股權(quán)等權(quán)益中，隨機抽取或競拍取得的所得D.從事國務院規(guī)定范圍內(nèi)的游戲娛樂業(yè)務取得的所得7.關(guān)于選項A，下列說法正確的是（）。A.政府支付的購房補助不屬于企業(yè)收入，不計入應納稅所得額。B.政府支付的購房補助等同于企業(yè)的收入，應計入到應納稅所得額中。C.政府支付的購房補助需要根據(jù)具體政策來確定是否計入應納稅所得額。D.政府支付的購房補助在扣除免稅收入后，應計入應納稅所得額。8.關(guān)于選項D，下列說法正確的是（）。A.政府補償不屬于企業(yè)收入，不計入應納稅所得額。B.政府補償?shù)韧谄髽I(yè)的收入，應計入到應納稅所得額中。C.政府補償需要根據(jù)具體政策來確定是否計入應納稅所得額。D.政府補償在扣除免稅收入后，應計入應納稅所得額。9、下列哪些說法對“應稅所得”的計算是正確的？應稅所得是指企業(yè)營業(yè)活動產(chǎn)生的總利潤B.應稅所得是指企業(yè)在稅務核算中應納稅的利潤C.應稅所得是指企業(yè)在編制財務報表時計提的各項費用D.應稅所得是指企業(yè)在稅務法規(guī)允許的情況下，可以扣除的費用以及專項扣除項目的總和10、下列哪種收入不屬于企業(yè)應稅所得？A.實收資本B.國家發(fā)放的獎勵政策性補貼C.利息收入D.租賃收入三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、企業(yè)將現(xiàn)金向其投資者分配利潤時，會減少企業(yè)的大股東對企業(yè)的投資，因而會相應降低企業(yè)的負債能力。2、隨著發(fā)行量的增加，優(yōu)先股的每股收益將會有明顯的下降趨勢。3、稅務會計應當遵循稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，協(xié)助企業(yè)進行稅務籌劃。A.正確B.錯誤4、增值稅發(fā)票的填開應當遵循先票后款的原則，即在收到款項之前必須開具發(fā)票。A.正確B.錯誤5、企業(yè)采用累計折舊法時，每年的折舊費用都相同。（）6、企業(yè)所得稅就是指企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的利潤在征收稅金的過程中的稅款。（）7、增值稅一般納稅人在稅控系統(tǒng)當月開具的發(fā)票，若當月未認證抵扣，可退稅限額為0。8、企業(yè)應稅收入中，當存在視同銷售貨物行為時，必須根據(jù)所售貨物的成本價，計算增值稅銷項稅額。9、三大會計基本假設(shè)不包括會計主體假設(shè)。10、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，合理安排經(jīng)營活動和交易來減少稅收負擔。四、問答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題請簡述稅務會計核算與一般會計核算的區(qū)別，并結(jié)合實際案例進行舉例說明。第二題題目：請描述稅務會計在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，應如何處理企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出？并簡要說明工資薪金支出的稅務調(diào)整有哪些注意事項。2024年招聘稅務會計崗位筆試題與參考答案一、單項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、以下哪項不屬于稅務會計的主要工作？A、籌劃稅收B、辦理稅務登記和申報C、編制資產(chǎn)負債表D、繳納稅款答案：C解析：稅務會計的主要工作是處理稅收相關(guān)的財務事務,包括籌劃稅收、辦理稅務登記和申報、繳納稅款等，不包括編制資產(chǎn)負債表。編制資產(chǎn)負債表屬于一般會計工作范疇。2、納稅人進行企業(yè)所得稅申報時，應按照哪種主體進行申報？A、法人主體B、自然人主體C、分支機構(gòu)主體D、所有以上主體答案：D解析：企業(yè)所得稅申報的主體可以是法人主體、自然人主體和分支機構(gòu)主體，具體取決于納稅現(xiàn)實情況。3、在繳納稅款時，如果企業(yè)偏好短期活動而不是長期投資，最可能采取的稅務策略是（）。A.規(guī)避B.欠缺申報C.延遲D.激進籌劃【答案】C【解析】企業(yè)偏好短期活動表明其可能在可以合法延遲時，選擇延遲納稅以獲得現(xiàn)金流優(yōu)勢，典型的策略是使用加速折舊或推遲資本花銷。4、根據(jù)我國個人所得稅法，對于兼職律師從律師事務所取得的收入(）。A.按工資、薪金所得稅目征收個人所得稅B.按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得稅目征收個人所得稅C.按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅目征收個人所得稅D.作為勞務報酬所得，按勞務報酬所得稅目征收個人所得稅【答案】D【解析】兼職律師從事法律服務活動取得的收入應按照“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅。5、在國際交易中，下列哪項不適用于常設(shè)機構(gòu)設(shè)置原則？（單項選擇題）A、利益據(jù)點B、固定基地C、家庭成員D、服務基地答案：C解析：在國際交易的稅務管理中，存在五個常設(shè)機構(gòu)設(shè)置原則，包括利益據(jù)點、固定基地、服務基地、管理和控制的營業(yè)所以及家庭成員營業(yè)。因此，選項C“家庭成員”不是適用于常設(shè)機構(gòu)設(shè)置的原則。6、在進行稅務籌劃時，下列哪項內(nèi)容不屬于稅務籌劃的基本原則？（單項選擇題）A、合法性原則B、合理性原則C、經(jīng)濟性原則D、最大性原則答案：D解析：稅務籌劃的基本原則通常包括合法性原則、合理性原則和經(jīng)濟性原則。最大性原則并不是稅務籌劃的基本原則。稅務籌劃應當遵循以下原則：合法性原則：稅務籌劃必須是符合國家稅法及相關(guān)法規(guī)基礎(chǔ)上進行的籌劃，不違反法律的強制性規(guī)定。合理性原則：稅務籌劃必須是合理的、有根據(jù)的，不能超出合理的范圍。經(jīng)濟性原則：稅務籌劃必須基于經(jīng)濟條件的考慮，以最小的經(jīng)濟成本取得最大的稅收節(jié)約。7、下列哪項不屬于稅務會計的核心工作內(nèi)容？A、制定的稅務籌劃方案B、完成企業(yè)年度稅務申報表C、對稅收政策進行研究分析D、辦理企業(yè)銀行業(yè)務參考答案：D解析：稅務會計主要負責稅務籌劃、稅費申報、稅務精算等工作，不負責辦理企業(yè)銀行業(yè)務。8、所得稅法中“成本費用”的含義是：A、企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接消耗的原料、人工和制造費用B、企業(yè)為了生產(chǎn)或銷售商品、提供服務而發(fā)生的直接或間接開支C、企業(yè)取得收入所發(fā)生的直接或間接費用，用于核算扣除部分用于計稅D、企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的全部費用參考答案：C解析：所得稅法中，“成本費用”是指企業(yè)取得收入所發(fā)生的費用，用于核算扣除部分用于計稅。9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳中固定資產(chǎn)折舊費用的處理，說法不正確的是（）。A.正確選擇固定資產(chǎn)折舊的計稅方法是非常重要的B.外購固定資產(chǎn)應當以買價及支付的相關(guān)費用之和作為計稅基礎(chǔ)C.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出作為計稅基礎(chǔ)D.從事開采石油、天然氣等資源的企業(yè)，除將開采的石油、天然氣用于銷售外，用于免費的按成本價計算的石油、天然氣應視同銷售計入當期收入，計算相應所得扣除折舊費用答案：D解析：從事開采石油、天然氣等資源的企業(yè)，除將開采的石油、天然氣用于銷售外，用于免費的按成本價計算的石油、天然氣直接沖減生產(chǎn)成本，不視同銷售，因此D項說法不正確。10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅實行比例稅率，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為百分之五至百分之三十五。這里的稅率實際上是指個人所得稅中的哪一部分的稅率（）。A.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅稅率B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得個人所得稅稅率C.股息、紅利個人所得稅稅率D.以上都不對答案：B解析：根據(jù)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得稅率表，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為百分之五至百分之三十五，這是對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得個人所得稅稅率。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、多項選擇題題目：以下哪項是稅務會計的主要職責？A.編制會計報表B.制定稅收籌劃策略C.處理日常賬務活動D.管理公司資產(chǎn)答案：B解析：稅務會計的主要職責是準確記錄交易，計算應納稅額，并確保公司在稅收方面遵守相關(guān)法律法規(guī)。制定稅收籌劃策略是稅務會計的重要工作內(nèi)容，有助于公司在合法合規(guī)的前提下，合理規(guī)劃稅負。2、多項選擇題題目：在進行稅務籌劃時，下面哪種方法是最重要的？A.技術(shù)籌劃B.法律籌劃C.財務籌劃D.風險籌劃答案：B解析：在進行稅務籌劃時，法律籌劃是最重要的方法。稅務籌劃需要遵循稅法規(guī)定，利用各種稅法允許的方式來進行稅務籌劃。技術(shù)籌劃、財務籌劃和風險籌劃雖然也是籌劃的一部分，但都應該在法律允許的范圍內(nèi)進行。合法合規(guī)是稅務籌劃的前提。3、下列關(guān)于稅務會計的敘述，錯誤的是：A.稅務會計主要負責企業(yè)會計信息的納稅處理B.稅務會計需遵守會計準則和稅法規(guī)定C.稅務會計和財務會計是完全獨立的D.稅務會計需要熟悉稅收法律法規(guī)答案：C解析：稅務會計和財務會計之間是密切相關(guān)的。財務會計提供稅務會計所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，而稅務會計則根據(jù)這些數(shù)據(jù)進行納稅處理和稅務籌劃。4、根據(jù)《稅收優(yōu)惠政策實施條例》規(guī)定，以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？A.企業(yè)的年銷售收入不超過200萬元B.企業(yè)營業(yè)期限超過五年的C.企業(yè)主要經(jīng)營服務類產(chǎn)品D.企業(yè)注冊資金不低于100萬元答案：A解析：《稅收優(yōu)惠政策實施條例》明確規(guī)定，年銷售收入不超過200萬元的，可以申請享受增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策。5.張某是某會計師事務所的注冊會計師，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，張某可以承擔的業(yè)務范圍包括以下哪些？A.辦理財務會計咨詢B.辦理稅務咨詢C.辦理基本建設(shè)成本審核業(yè)務D.辦理法律、法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務答案：ABCD解析：《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定的注冊會計師承擔的業(yè)務范圍很廣，包括了建議辦理各類會計咨詢業(yè)務包括財務會計咨詢和稅務咨詢，還可以承擔基本建設(shè)成本的審計以及法律、法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務。6.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些所得應當繳納個人所得稅？A.個人從公務活動中獲得的實物福利B.個人兼職從事設(shè)計勞務、培訓勞務獲得的勞務報酬C.個人持有的彩票或設(shè)置為獎金的債權(quán)、股權(quán)等權(quán)益中，隨機抽取或競拍取得的所得D.從事國務院規(guī)定范圍內(nèi)的游戲娛樂業(yè)務取得的所得答案：ABCD解析：《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，所有在中國境內(nèi)取得收入的個人都應繳納個人所得稅。其中涵蓋個人從公務活動中獲得的實物福利、個人兼職從事設(shè)計勞務、培訓勞務獲得的勞務報酬，以及個人持有的彩票或設(shè)置為獎金的債權(quán)、股權(quán)等權(quán)益中，隨機抽取或競拍取得的所得，以及從事國務院規(guī)定范圍內(nèi)的游戲娛樂業(yè)務取得的所得均需繳納個人所得稅。這些政策旨在確保個人所得稅的稅收公平原則得以實現(xiàn)。7.關(guān)于選項A，下列說法正確的是（）。A.政府支付的購房補助不屬于企業(yè)收入，不計入應納稅所得額。B.政府支付的購房補助等同于企業(yè)的收入，應計入到應納稅所得額中。C.政府支付的購房補助需要根據(jù)具體政策來確定是否計入應納稅所得額。D.政府支付的購房補助在扣除免稅收入后，應計入應納稅所得額。答案：B解析：政府支付的購房補助屬于企業(yè)的收入，應計入到應納稅所得額中。數(shù)字、8、題假設(shè)某企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生了以下業(yè)務：A.銷售商品取得收入500萬元。B.提供勞務取得收入200萬元。C.銷售無形資產(chǎn)取得收入100萬元。D.因環(huán)保原因被迫關(guān)閉工廠，取得政府一次性補償150萬元。該企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列說法正確的是（）。8.關(guān)于選項D，下列說法正確的是（）。A.政府補償不屬于企業(yè)收入，不計入應納稅所得額。B.政府補償?shù)韧谄髽I(yè)的收入，應計入到應納稅所得額中。C.政府補償需要根據(jù)具體政策來確定是否計入應納稅所得額。D.政府補償在扣除免稅收入后，應計入應納稅所得額。答案：B解析：政府補償屬于企業(yè)的收入，應計入到應納稅所得額中。9、下列哪些說法對“應稅所得”的計算是正確的？應稅所得是指企業(yè)營業(yè)活動產(chǎn)生的總利潤B.應稅所得是指企業(yè)在稅務核算中應納稅的利潤C.應稅所得是指企業(yè)在編制財務報表時計提的各項費用D.應稅所得是指企業(yè)在稅務法規(guī)允許的情況下，可以扣除的費用以及專項扣除項目的總和答案：B解析：應稅所得是企業(yè)在稅務核算中應納稅的利潤。它是在企業(yè)核算表上的利潤基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定，扣除相應的稅前費用和補貼后計算出來的。10、下列哪種收入不屬于企業(yè)應稅所得？A.實收資本B.國家發(fā)放的獎勵政策性補貼C.利息收入D.租賃收入答案：B解析：國家發(fā)放的獎勵政策性補貼，是用于企業(yè)發(fā)展和公益性事業(yè)的資金，屬于政府補助，不屬于企業(yè)應納稅所得。其他選項都屬于企業(yè)的經(jīng)營活動收入。三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、企業(yè)將現(xiàn)金向其投資者分配利潤時，會減少企業(yè)的大股東對企業(yè)的投資，因而會相應降低企業(yè)的負債能力。答案：正確解析：企業(yè)分配利潤時會減少現(xiàn)金類資產(chǎn)，這會降低企業(yè)的資產(chǎn)總額及流動資產(chǎn)，但會增加企業(yè)的投資者的投資，從而降低財務杠桿作用，提高企業(yè)的負債能力。2、隨著發(fā)行量的增加，優(yōu)先股的每股收益將會有明顯的下降趨勢。答案：正確解析：優(yōu)先股的每股收益會隨著發(fā)行量的增加而呈現(xiàn)明顯的下降趨勢。因為優(yōu)先股額每股收益是根據(jù)凈利潤扣除優(yōu)先股股利后的余額再加上普通股的股利來計算的。因此，優(yōu)先股的每股收益會隨著優(yōu)先股數(shù)量增加而下降。3、稅務會計應當遵循稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，協(xié)助企業(yè)進行稅務籌劃。A.正確B.錯誤答案：A。稅務會計的主要職責之一就是確保企業(yè)遵守稅法規(guī)定，合理運用稅收優(yōu)惠政策，進行稅務籌劃，以實現(xiàn)合法的稅務優(yōu)化。4、增值稅發(fā)票的填開應當遵循先票后款的原則，即在收到款項之前必須開具發(fā)票。A.正確B.錯誤答案：B。增值稅發(fā)票的填開應當遵循先票后款的原則是指在對外銷售貨物或提供勞務時，應當先開具發(fā)票，這是稅務法規(guī)的要求。但在實際操作中，收到款項可能會在開具發(fā)票之后，尤其是在采用預收款的情況下。因此，該表述不夠準確，更準確的應該是“應當在提供貨物或勞務時開具發(fā)票，即使款項尚未收到”。5、企業(yè)采用累計折舊法時，每年的折舊費用都相同。（）答案：×解析：累計折舊法是一些設(shè)備的折舊成本的變化，每年折舊的成本也會變化，具體取決于行業(yè)差異，但總和不變。6、企業(yè)所得稅就是指企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的利潤在征收稅金的過程中的稅款。（）答案：√解析：企業(yè)所得稅根據(jù)企業(yè)生成的利潤，計稅征收的稅種，是對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的利潤的稅收。7、增值稅一般納稅人在稅控系統(tǒng)當月開具的發(fā)票，若當月未認證抵扣，可退稅限額為0。答案：錯解析：增值稅一般納稅人在稅控系統(tǒng)當月開具的發(fā)票，未及時抵扣是因為相應角抵扣聯(lián)未達到認證時間限制，應首先符合發(fā)票認證的時限要求，而不是當月的退稅限額為0。在實際操作中，只要審核無誤，這些進項稅額是可以抵扣的，主要是因為它趕不上認證時間。根據(jù)稅法，增值稅一般納稅人應在已開具增值稅專用發(fā)票的次月15日內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證，逾期未進行的認證，進項稅額不受影響，僅不能按時抵扣。8、企業(yè)應稅收入中，當存在視同銷售貨物行為時，必須根據(jù)所售貨物的成本價，計算增值稅銷項稅額。答案：錯解析：企業(yè)視同銷售貨物的會計處理中，需根據(jù)成本與估計的售價之間的大小關(guān)系來進行會計處理，并計算增值稅銷項稅額。遵循《增值稅暫行條例》和相關(guān)會計制度的指導原則，成本價在該過程中是關(guān)鍵因素，但并不意味著直接等同于銷項稅額的計算基礎(chǔ)。銷項稅額的計算還需要考慮貨物的銷售價格或稅務機關(guān)核定的價格，而不是單純的成本價。因此，視同銷售的貨物行為中，雖然成本有一定作用，但不是計算增值稅銷項稅額的直接和唯一依據(jù)。9、三大會計基本假設(shè)不包括會計主體假設(shè)。答案：錯解析：三大會計基本假設(shè)包括實體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)和會計主體假設(shè)。10、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，合理安排經(jīng)營活動和交易來減少稅收負擔。答案：對解析：稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，合理設(shè)計和利用稅法提供的待遇，以達到減少稅負的目的。四、問答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題請簡述稅務會計核算與一般會計核算的區(qū)別，并結(jié)合實際案例進行舉例說明。答案稅務會計核算與一般會計核算的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：目的不同:一般會計核算目的是為企業(yè)內(nèi)部決策提供財務信息，而稅務會計核算目的是為政府提供稅務收入構(gòu)成的數(shù)據(jù)，并進行稅種計提及納稅申報。會計主體不同:一般會計核算的對象是企業(yè)的全部收入和支出，而稅務會計核算的對象是利稅關(guān)系中的收入和支出，主要關(guān)注稅收法規(guī)允許和規(guī)范的行為。