物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定

第第頁物業(yè)管理企業(yè)會計核算增補規(guī)定物業(yè)管理企業(yè)會計核算增補規(guī)定（試行）一、會計科目及使用說明第204號科目預(yù)收帳款1.本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維護(hù)和修理保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費等。2.企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個人補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。3.本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個人設(shè)置明細(xì)帳。4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補付的款項。第205號科目代收款項1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2.企業(yè)收到代收的各種款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取替辦手續(xù)費等服務(wù)收入時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。3.本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細(xì)賬。4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支出的代收款項。第209號科目其他應(yīng)付款1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費用的保證金等。2.發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)賬。4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支出的其他應(yīng)付款。第281號科目代管基金1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維護(hù)和修理基金。2.企業(yè)收到代管基金時，借記“銀行存款代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款代管基金存款”科目，貸記本科目。1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。2.企業(yè)取得的各項收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)供應(yīng)，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)公共性服務(wù)、公眾替辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。4.本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收入”“物業(yè)經(jīng)營收入”“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以依據(jù)實際管理需要，依照物業(yè)管理收入的構(gòu)成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。第502號科目經(jīng)營本錢1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營本錢。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、資產(chǎn)保險費、勞動保護(hù)費、保安費、綠化維護(hù)費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科目核算。2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)公共性服務(wù)、公眾替辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”“庫存料子”“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。月份終了，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程本錢，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。3.本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細(xì)核算相對應(yīng)。4.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。二、會計報表的編制說明1.在資產(chǎn)負(fù)債表“住房周轉(zhuǎn)金”項目下增設(shè)“代管基金”項目，反映企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維護(hù)和修理基金的結(jié)余。本項目應(yīng)依據(jù)“代管基金”科目的期末貸方余額填列。2.“物業(yè)工程”科目的期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目中反映。3.“代收款項”科目的期末余額，在資產(chǎn)負(fù)債表“其他流動負(fù)債”項目中反映。****物業(yè)公司財務(wù)部管理制度一.財務(wù)管理制度1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,按《會計法》做事,遵章守法,做好財務(wù)會計工作。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,依據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案,定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理。4.管理和掌控各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動,定期把資金更改情況向總經(jīng)理匯報。5.遵奉并服從權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,定時準(zhǔn)確編報會計報表。6.每月定時向各商鋪收取租金及管理費,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。7.每年*月、*月向商戶公開本步行街管理費的財務(wù)收支情形,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。8.負(fù)責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。9.對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。二.會計核算管理制度1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的本錢、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。2.合理劃分收益性支出與資天性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)認(rèn)作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應(yīng)認(rèn)作為資天性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。4.會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。5.會計科目的設(shè)置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必需符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥當(dāng)保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫“會計檔案銷毀清冊“,經(jīng)總經(jīng)理批閱,報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。三.現(xiàn)金管理制度1.依據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必需在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2.現(xiàn)金的使用范圍:2.1支出給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；2.2支出給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)酬勞或購買物資的款項；2.3結(jié)算起點（￥100元）以下的零星支出款項。3.不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支出和存入現(xiàn)金。5.不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。6.行政人事部因采購工作需要,可申請配備備用金,限額￥1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請配備。四.支票管理制度1.嚴(yán)格遵守《支出結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必需填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必需注明限額,凡領(lǐng)用支票者必需在開出支票五天內(nèi)報帳。2.支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必需有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必需為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。篇2:蘇大財務(wù)處會計核算科工作職責(zé)蘇大財務(wù)處會計核算科工作職責(zé)工作人員：z（科長）、zz辦公地方：z樓809聯(lián)系電話：z工作職責(zé)：1.負(fù)責(zé)起草與本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的文件及制度建設(shè)工作。2.負(fù)責(zé)事業(yè)經(jīng)費、基本建設(shè)經(jīng)費的日常核算工作。3.負(fù)責(zé)事業(yè)經(jīng)費、基本建設(shè)經(jīng)費的年終決算報表的編制工作。4.負(fù)責(zé)會計憑證、賬冊等資料的打印、永久會計檔案的抽取、登記和歸檔工作。5.負(fù)責(zé)捐贈留本基金利息和每季增補醫(yī)療基金的計提工作。6.負(fù)責(zé)全校教職工工資、校內(nèi)津貼、公積金、學(xué)生獎助學(xué)金的發(fā)放工作。7.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫存料子的對賬工作。8.負(fù)責(zé)每月銀行存款核對，編制銀行存款余額調(diào)整表。9.負(fù)責(zé)蘇州高校教育發(fā)展基金會、校友會、工會經(jīng)費的日常核算報表編制等相關(guān)工作。10.負(fù)責(zé)會議預(yù)算審批工作。11.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。篇3:高校會計核算辦公室職責(zé)華南高校會計核算辦公室職責(zé)緊要職責(zé):1、負(fù)責(zé)全校各部門教育事業(yè)費及科研經(jīng)費的核算與管理工作；2、負(fù)責(zé)職工工資、離退休人員生活費、各類獎酬報的發(fā)放、個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險及個人扣款的代扣代繳工作；3、負(fù)責(zé)學(xué)生獎貸金、困難補助、勤工助學(xué)基金的核算與管理工作；4、負(fù)責(zé)離休人員醫(yī)療費用、統(tǒng)招學(xué)生住院醫(yī)療費用的核算與管理工作；5、負(fù)責(zé)暫付款的核算與管理，對各項往來款項做到及時清理，嚴(yán)格掌