2024年中級經(jīng)濟師經(jīng)濟法基礎沖刺試卷及解析答案

2024年中級經(jīng)濟師經(jīng)濟法基礎沖刺試卷及解析

答案

第一大題：單選題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每

小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。）

1、下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是（）。

A.李某與其哥哥因財產(chǎn)繼承引起的爭議

B.某公司因購買的打印機的質量問題與某商場發(fā)生的爭議

C.某企業(yè)與職工張某因解除勞動合同引起的爭議

D.趙某因不服某公安局對其作出的罰款決定而引起的爭議

解析：不屬于《仲裁法》調整的爭議包括：（1）與人身有關的婚姻、

收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）行政爭議：（3）勞動爭議；（4）農(nóng)

業(yè)承包合同糾紛。

2、甲公司與李某簽訂了5年期的勞動合同，在勞動合同中約定月工

資1800元，甲公司所在地的最低月工資標準為1200元。根據(jù)《勞動

合同法》的規(guī)定，李某在試用期的月工資不得低于（）元。

A.1080B.1200C.1440D.1800

解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或

者勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工

資標準。

3、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列各項中，勞動者不需要事先告

知即可解除勞動合同的是（）。

A.用人單位未及時足額支付勞動報酬B.用人單位未依法

為勞動者繳納社會保險費

C.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全

D.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件

4、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位安排加班不支付加班費的,

由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，責令用人單位

按應付金額（）的標準向勞動者加付賠償金。

A.10%以上30%以下B.20%以上50%以下

C.50%以上100%以下D.50%以上200%以下

解析：用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期

支付加班費，逾期不支付的，責令用人單，立按應付金額50%以上

100%以下的標準向勞動者加付賠償金。

5、周某與甲公司于2009年1月1日簽訂了1年期的勞動合同，2009

年7月1日，甲公司未按照合同約定向周某支付工資，2010年1月1

日，勞動合同終止。根據(jù)《勞動爭議調解仲裁法》的規(guī)定，周某應當

在（）之前申請勞動仲裁。

A.2010年7月1日B.2011年1月1日C.2011年7月

1日D.2012年1月1日

解析：勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲

裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞

動關系終止之日起1年內(nèi)提出。

6、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的是

（）。

A.郵票的生產(chǎn)、調撥B.水利工程單位向用戶收取的水利工程

水費

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務

D.郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品

7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于金融保險業(yè)營業(yè)額的表述

中，不正確的是（）。

A.金融經(jīng)紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全額收入

B.貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）

C.融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）

為營業(yè)額

D.辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向被保險人收取的

全部保險費

解析：融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括

殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。

8、下列各項中，不符合營業(yè)稅法有關征收管理規(guī)定的有（）。

A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月B.典當業(yè)的營業(yè)稅納

稅期限為一個季度

C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務的營業(yè)稅納稅期限為一個月

D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

解析：金融業(yè)（不包括典當業(yè)）的納稅期限為一個季度，自納稅期滿

之日起〕0日內(nèi)申報納稅。其他納稅人從事金融業(yè)務應按月申報納稅。

所以，典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月。

9、某廣告公司2009年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給

電視臺廣告發(fā)布費80萬元，發(fā)生廣告制作費35萬元，發(fā)生廣告設計

費28萬元。該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額（）萬元。

A.17.85B.19.25C.21D.25

解析：從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司

或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額

10、2010年2月，張某出版一本小說取得稿酬100000元，從中拿出

25000元通過民政局捐贈給貧困山區(qū)。張某應繳納個人所得稅（）元。

A.6160B.6272C.7400D.7840

11、作家馬某2009年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800

元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。

馬某當月需繳納個人所得稅（）。

A.420元B.924元C.929.6元D.1320元

12、下列所得中，屬于“勞務報酬所得”項目的是（）。

A.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

B.個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性補償收入

C.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓等名義，免費旅游所支

出的費用

D.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓等名義，免費旅游所

支出的費用

13、下列項目中，屬于工資、薪金范疇的是（）。

A.獨生子女補貼B.托兒補助費C.津貼或補貼

D.差旅費津貼

解析：獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼屬于工資、薪金范疇。

獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼不屬于工資、薪金所得，不

征個人所得稅。

14、某旅店擁有甲、乙營業(yè)用房兩棟，房產(chǎn)原值分別為1200萬元（甲）

和3000萬元（乙）。其中，甲房屋自用；乙房屋用于出租，全年租

金收入40萬元。當?shù)囟悇諜C關核定的該類房產(chǎn)的房產(chǎn)稅原值扣減比

例為20虬該旅店應納房產(chǎn)稅為（）。

A.40.32萬元B.28.80萬元C.16.32萬元D.4.8

萬元

15、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲的房屋價格為500萬元，乙的房

屋價格為550萬元，房屋價格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補足，

當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%,則關于契稅的稅務處理正確的是

A.雙方均不繳納契稅B.甲單位繳納1.5萬元

C.乙單位繳納1.5萬元D.甲單位繳納16.5萬元，乙單位

繳納15萬元

16、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依

據(jù)的是()。

A.凈噸位B.排氣量C.自重噸位D.購置價

格

17、新征用非耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是

()o

A.自批準征用次月B.自批準征用之日起滿

3個月

C.自批準征用之日起滿6個月D.自批準征用之日起滿

1年

18、2010年1月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供

貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為800萬元，其中包括貨

款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3%。，貨物運

輸合同適用的印花稅率為0.5%。。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企

業(yè)應納印花稅額是（）萬元。

A.0.15B.0.24C.0.40D.0.60

解析：載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如

分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如

未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。

19、某鹽場2010年1月份以自產(chǎn)液體鹽3萬噸和外購液體鹽1萬噸（已

按5元/噸繳納了資源稅）加工固體鹽2萬噸對外銷售，取得銷售收

入800萬元，已知：固體鹽稅額20元/噸。根據(jù)資源稅法律制度的

規(guī)定，該鹽場1月份應納資源稅（）萬元。

A.30B.35C.40D.45

解析：（1）納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，

以加工的固體鹽數(shù)量2萬噸為課稅數(shù)量；（2）納稅人以外購的液體鹽

加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

20、下列與房地產(chǎn)有關的行為中應當繳納土地增值稅的有（）。

A.企業(yè)兼并轉讓的房地產(chǎn)B.出租土地使用權

C.用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)D.單位之間相互交換的房地產(chǎn)

21、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款

的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯

納金，該滯納金的比例是滯納稅款的（）。

A.萬分之一B.萬分之五C.千分之一D.千分

之二

22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，完稅憑證應當保存（）。

A.1年B.5年C.10年D.15年

23、某出票人于10月30日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結算辦法》

的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符

合規(guī)定的是（）。

A.拾月叁拾日B.零拾月零叁拾日C.壹拾月叁拾日

D.零壹拾月零叁拾日

解析：⑴月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應當在其前加“零”；

（1）日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加

“零”；（3）日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”

24、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，不

能通過一般存款賬戶辦理的是（）。

A.借款轉存B.借款歸還C.現(xiàn)金支取D.現(xiàn)金

繳存

解析：（1）一般存款賬戶用于存款人借款轉存，借款歸還和其他結算

的資金收付；（2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金

支取。

25、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關匯兌的表述中，正確的

是（）。

A.匯兌每筆金額起點是1萬元

B.匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明

C.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式

D.匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過1個月無法交付的匯

款，應主動辦理退匯

第二大題：多選題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每

小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定

的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。多

選、少選、錯選、不選均不得分）

1、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，可以

選擇的人民法院有（）o

A.被告住所地人民法院B.原告住所地人民法院

C.主要遺產(chǎn)所在地人民法院D.被繼承人死亡時住所地

人民法院

2、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列對無效勞動合同的表述中，正

確的有Y）。

A.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的，勞動合同無

效

B.對勞動合同的無效有爭議的，由勞動爭議仲裁機構或者人民法院

確認

C.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞

動者支付勞動報酬

D.無效勞動合同自勞動爭議仲裁機構或者人民法院確認無效之日起

不再具有法律約束力

3、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，如果用人單位與勞動者約定了服務

期，下列各項中，勞動者可以主張解除勞動合同，用人單位不得要求

勞動者支付違約金的有（）。

A.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

B.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的

C.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的

D.用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權費的

4、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間

的表述中，正確的是（）。

A.納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為

收到預收款的當天

B.納稅人提供建筑業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時

間為收到預收款的當天

C.納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發(fā)生

時間為不動產(chǎn)所有權轉移的當天

D.納稅人自己新建建筑物后銷售的，其納稅義務發(fā)生時間為建筑物

使用權轉移的當天

5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當按“轉讓無形資

產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。

A.轉讓著作權B.出租電影拷貝C.土地租賃

D.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投

資風險的行為

6、下列關于營業(yè)稅納稅期限的表述中，錯誤的有（）。

A.營業(yè)稅的納稅期分別為1日、5H、10日、15日、1個月或者1

個季度

B.納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

C.金融業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

D.保險業(yè)的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納

稅

7、下列各項中，符合城市維護建設稅有關規(guī)定的有（）。

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、

營業(yè)稅的稅額

B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設

稅也同時退庫

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城

市維護建設稅

D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護

建設稅的計稅依據(jù)

解析：納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，是稅務機關對納

稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。對“三稅”實

行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三

稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當按照工資、

薪金項目征收個人所得稅的有（）o

A.個人兼職取得的收人B.退休人員再任職取得的收入

C.企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金

D.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

9、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，木年屬于我國居民納稅人的是（）o

A.在我國有住所，本年因學習在法國居住半年的張某

B.到本年為止在我國工作三年的外籍專家

C.在我國居住滿5年，本年回國探親兩個月的安妮

D.本年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

解析：對于居住超過5年的個人，如果個人從第6年起以后的各年度

中，凡在境內(nèi)居住不滿1年的，僅就其該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報

納稅。一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)的所得申報納稅。一個納稅年度內(nèi)

在中國境內(nèi)住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納

稅年度內(nèi)，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內(nèi)居住滿

365日,而不是住滿任意的12個月。

10、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列對房產(chǎn)稅免稅規(guī)定的表述中,

止確的有（）。

A.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅

B.老年服務機構自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.應稅房產(chǎn)大修停用3個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

11、下列關于契稅的表述正確的是（）。

A.境內(nèi)轉移土地、房屋權屬，承受權屬的單位和個人為契稅的納稅

人

B.契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關在幅度稅率規(guī)

定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實際情況確定

C.納稅人自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地稅收

征收機關申報納稅

D.土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋的價

格的差額

12、按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛屬于車輛購置稅

征收范圍的是（）。

A.掛車B.電車C.自行車D.農(nóng)用運

輸車

13、以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人

分別向土地所在地的稅務機關申報繳納

B.納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍的，納

稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報

繳納

C.納稅人新征用的耕地，于批準新征用之日起滿1年時開始繳納土

地使用稅

D.用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的土地，免征土地使用稅

解析：納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍的，

納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定納稅

地點。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征土地使用稅。

14、下列項目中，符合印花稅相關規(guī)定的有（）。

A.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額

B.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用

C.對跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構的營業(yè)賬簿，其中上級單位記載資金的

賬簿按扣除撥給下屬機構資金數(shù)額后的剩余部分計稅貼花

D.貨物運輸合同的計稅依據(jù)為所運貨物的金額

15、關于資源稅應納稅額的計算征收，下列說法正確的有（）。

A.對出口應稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅

B.以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計征資源稅

C.原油中的稠油與稀油劃分不清的，由稅務機關確定

D.以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納

稅額準予抵扣

16、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征土地增

值稅的有（）。

A.國家機關轉讓自用房產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)以不動產(chǎn)作價入股進行投資

C.房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價入股進行投資

D.某商場因城市實施規(guī)則、國家建設的需要而自行轉讓原房產(chǎn)

解析：（1）選項A：國家機關轉讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范

圍；（2）選項B：以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營的一方以上

地（房地產(chǎn)）作價入段進行投資或者作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉讓到所

投資、聯(lián)營的企業(yè)中時.，暫免征收土地增值稅；（3）選項C：以土地（房

地產(chǎn)）作價入股進行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地

產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營

的，不免征土地增值稅；（4）選項D：因城市實施規(guī)劃、國家建設的

需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

17、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定

納稅人應納稅額的有（）。

A.納稅人按稅法規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

B.納稅人雖設置賬簿，但賬目混亂難以查賬的

C.納稅人成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，

逾期仍不繳納的

18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務機關可以

無限期追征的有（）。

A.納稅人偷稅的稅款B.納稅人抗稅的稅款C.納

稅人騙稅的稅款

D.因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的

19、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列款項中，不得使用托收承付

方式辦理結算的是（）o

A.供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項

B.供銷社為國有企業(yè)代銷商品應支付的款項

C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務應收取的款項

D.集體所有制企業(yè)向國有企.業(yè)賒銷商品應收取的款項

20、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據(jù)權利消滅的情形

有（）。

A.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月未行使

B.持票人對本票出票人的權利，自票據(jù)到期日起2年未行使

C.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個

月未行使

D.持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6

個月未行使

第三大題：判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請

將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。表述正確的，填

涂答題卡中信息點［J］,表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點［X］。

每小題判斷結果正確得1分，判斷結果錯誤的扣0?5分，）

1、訴訟時效期間屆滿消滅的是勝訴權，并不消滅實體權利。訴訟時

效屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制。（）

2、醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，但

職工在此期間不享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。

3、由受托方代扣代繳消費稅的單位和個人，其代扣代繳的城市維護

建設稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）

4、個人兼職取得的收入，不屬于個人所得稅征稅范圍，不予征收個

人所得稅。（）

5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，出租或投資入股的自建建筑物，不

是建筑業(yè)的征稅范圍。（）

6、自2001年1月1日起，對個人按照市場價格出租的居民住房，暫

減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）

7、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的，免征契稅。（）

8、對企業(yè)兼并的并入資金，凡已按資金總額貼花的，接收單位對并

入的資金，不再補貼花。（）

9、土地增值稅納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內(nèi)到房地

產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。

10、當事人申請稅務行政復議，復議機關逾期不作決定的，申請人可

以在復議期滿之日起15日向人民法院提起訴訟。（）

第四大題：綜合分析題（今年出現(xiàn)的新題型，題量和分值還未明確,

這里暫定為25分。共5題，每題各5分。由單選和多選組成。錯選,

本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。計算結果均保留小數(shù)

點后兩位數(shù)字）

1、某市一家建筑安裝工程公司2010年1發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）

為客戶提供裝飾勞務，共收取人工費40萬元、管理費4萬元、輔助

材料費8萬元；（2）將自建的一棟住宅樓銷售給木公司職工，取得

銷售收入4080萬元。該住宅樓的建設成本為2000萬元，當?shù)囟悇諜C

關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%。要求：根據(jù)以上資料，叵答

下列問題：（1）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列表述中正確

的有（）。（2分）A.建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%B.自建自用建筑物,

其自建行為屬于建筑業(yè)征稅范圍C.銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為3%D.

納稅人提供建筑業(yè)勞務的，應向納稅人機構所在地主管稅務機關申報

納稅（2）該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。（2分）A.268.13

B.270.04C.273.24D.273.60（3）該公司當月應繳納的城市維護建

設稅和教育費附加為（）萬元。（1分）A.22.81B.29.51C.27.36

D.27.92

答案：（1）AC（2）D（3）C

解析：（1）自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)征稅范圍。

納稅人提供建筑業(yè)勞務的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。

（2）裝修勞務應繳納的營業(yè)稅稅額=（40+4+8）X3%=1.56（萬元）

自建住宅樓應繳納的營業(yè)稅稅額=2000X（1+10%）+（1-3%）X3%

二68.04（萬元）銷售不動產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅稅額二4080X5%=204（萬

元）該公司應繳納的營業(yè)稅稅額=1.56+68.04+204=273.6（萬元）（3）

該公司應繳納的城市維護建設稅和教育費附加工273.6X（7%+3%）

=27.36（萬元）

2、中國公民張先生是公司職員，2009年1?6月的收入情況如下：

（1）每月取得工資收入3000元。（2）1月份取得上年全年一次性

獎金48000元（上年每月工資2200元）。（3）3月份取得特許權使

用費所得50000元c（4）出租居民住房每月取得租金收入5000元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答有關納稅事項，每問需計算出

合計數(shù)：（1）張先生1?6月工資應繳納的個人所得稅為（）元。

（1分）A.150B.450C.480D.850（2）張先生全年一次性獎金應

繳納的個人所得稅為（）元。（1分）A.4775B.5325C.7075D.14505

（3）特許權使用費應繳納的個人所得稅為（）元。（1分）A.8000

B.5600C.5000D.0（4）張先生1?6月租金收入應繳納的房產(chǎn)稅為

（）元。（1分）A.0B.1200C.2400D.3600（5）張先生1?6

月租金收入應繳納的個人所得稅為（）元。（假設不考慮相關稅金

的扣除）（1分）A.2002.40B.3000C.2400D.4449.60

答案：（1）B（2）C（3）A（4）B（5）C

解析：（1）1?6月工資應繳納的個人所得稅=（（3000-2000）

X10%—25）X6=450（元）（2）獎金適用稅率=48000+12=4000

（元），適用稅率是15%,速算扣除數(shù)是125元。獎金應繳納的個

人所得稅=48000X15%—125=7075（元）（3）特許權使用費應繳

納的個人所得稅=50000X（1-20%）X20%=8000（元）（4）1?

6月租金收入應繳納的房產(chǎn)稅=5000X4%X6=1200（元）（5）1?

6月租金收入應繳納的個人所得稅=5000X（1-20%）X10%X6=

2400（元）

3、某公司2009年10月8日開業(yè)，領受工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土

地使用證、稅務登記證和藥品特許經(jīng)營證各一件。該公司注冊資金為

380萬元，實收資本為120萬元。除記載資金的賬簿外，建賬時共設

26個賬簿，其中包括倉庫統(tǒng)計臺賬4本。同年底正式簽訂購貨合司3

份，共載金額260萬元（其中一批60萬元的合同在境外簽訂，拿到

境內(nèi)履行）。與銀行簽訂借款合同1份，借款金額500萬元，利率為

5%o要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：（1）該公司領受的

證件共應納印花稅（）元。（1分）A.0B.15C.20D.25（2）資

金賬簿應納印花稅（）元。（1分）A.5B.300C.600D.1200（3）

其他營業(yè)賬簿應納印花稅（）元。（1分）A.OB.HOC.130D.135

（4）購銷合同應納印花稅（）元。（1分）A.5B.600C.780D.1300

（5）借款合同應納印花稅（）元。（1分）A.5B.12.5C.250D.2500

答案：（1）B（2）C（3）B（4）C（5）C

解析：（1）稅務登記證和藥品特許經(jīng)營證不屬于印花稅應稅憑證。

領受權利許可證照應納稅額=3X5=15（元）（2）資金賬簿應納稅額

=1200000X0.5%o=600（元）（3）其他營業(yè)賬簿應納稅額=（26-4）

X5=110（元）（4）購銷合同應納稅額=2600000X0.3%。=780（元）

（5）借款合同應納稅額=5000000X0.05%尸250（元）

4、某礦業(yè)聯(lián)合企業(yè)從事多業(yè)經(jīng)營，2010年1月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）專門開采的天然氣8000千立方米，開采原煤300000噸，采煤

過程中生產(chǎn)天然氣1000千立方米；（2）銷售天然氣3000千立方米

（其中包括采煤過程中生產(chǎn)的天然氣800千立方米）；（3）企業(yè)職

工食堂和職工宿舍使用原煤500噸；（4）銷售原煤200000噸；（5）

生產(chǎn)液體鹽100000噸,其中60000噸直接對外銷售,40000噸用于

繼續(xù)加工固體鹽20000噸并全部銷售；（6）將外購的液體鹽20000

噸用于加工固體鹽10000噸（當月全部銷售）。已知：原煤的單位稅

額4元/噸；天然氣的單位稅額10元/千立方米；固體鹽單位稅額

20元/噸；液體鹽單位稅額5元/噸。要求：根據(jù)上述資料，叵答

下列問題：（1）當月天然氣應繳納的資源稅為（）元。（1分）A.22000

B.30000C.72000D.80000（2）當月原煤應繳納的資源稅為（）元。

（2分）A.800000B.802000C.1200000D.1202000（3）當月鹽應

繳納的資源稅為（）元。（2分）A.300000B.400000C.600000

D.800000

答案：（1）A（2）B（3）D

解析：（1）專門開采或者與原油同時開采的天然氣才屬于資源稅的

征稅范圍，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。銷售天然氣應納資源稅

二（3000-800）X10=22000（元）。（2）納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)

品自用的，以“自用數(shù)量”為課稅數(shù)量。職工食堂和職工宿舍用煤應

納資源稅=500X4=2000（元）納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，

以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量，與“開采數(shù)量”無關。銷售原煤應納資

源稅二200000X4=800000（元）原煤應納資源稅二800000+2000=802000

（元）（3）納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅,

以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，液體鹽不再征稅。納稅人以外購的

液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵

扣。自產(chǎn)液體鹽應納資源稅二60000義5=300000（元）自產(chǎn)液體鹽加工

固體鹽應納資源稅二20000X20=400000（元）外購液體鹽加工固體鹽

應納資源稅二10000X20-20000X5=100000（元）鹽應納的資源稅為

300000+400000+100000=800000（元）

5、位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2009年發(fā)

生的相關業(yè)務如下：（1）按照國家有關規(guī)定補交土地出讓金4000萬

元，繳納相關稅費160萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中

包括耕地占用稅30萬元；（3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300

萬元（不能提供金融機構證明）；（4）寫字樓竣工驗收，將總建筑

面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外

1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。已知：開發(fā)費用

扣除比例為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算

土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

（1分）A.2000B.2080C.4000D.4160（2）計算土地增值稅時應

扣除的開發(fā)成本的金額為（）萬元。（1分）A.1485B.1500C.2970

D.3000（3）計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用的金額為（）萬

元。（1分）A.150B.179C.358D.479（4）計算土地增值稅時應

扣除的有關稅金為（）萬元。（1分）A.328.50B.339.45C.357.50

D.360.75（5）企業(yè)應繳納的土地增值稅為（）萬元。（1分）A.665.56

B.670.37C.685.45D.719.13

答案：（1）B（2）B（3）C（4）D（5）A

解析：（1）取得土地使用權所支付的金額=（4000+160）Xl/2=

2080（萬元）（2）耕地占用稅屬于土地征用及拆遷補償費的一部分，

是開發(fā)成本的一部分。應扣除的開發(fā)成本的金額=3000X1/2=1500

（萬元）（3）應扣除的開發(fā)費用的金額=（2080+1500）X10%=358

（萬元）（4）應扣除的有關稅金=6500X5%X（l+7%+3%）+6500X0.05%

=360.75（萬元）（5）扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=

4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）4-4298.75X100%=

51.21%應繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）X40%-

4298.75X596=665.56（萬元）

第一大題：單選題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每

小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案,

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。多選、錯選、

不選均不得分）

1、答案：B

解析：不屬于《仲裁法》調整的爭議包括：（1）與人身有關的婚姻、

收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）行政爭議；（3）勞動爭議；（4）農(nóng)

業(yè)承包合同糾紛。

2、答案：C

解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或

者勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工

資標準。

3、答案：C

解析：（D選項C：屬于勞動者“不需要事先告知”即可解除勞動合

同的情形；（2）選項ABD：屬于勞動者可以“隨時通知”解除勞動合

同的情形。

4、答案：C

解析：用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期

支付加班費，逾期不支付的，責令用人單位按應付金額50%以上

100%以下的標準向勞動者加付賠償金。

5、答案:B

解析：勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲

裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞

動關系終止之日起1年內(nèi)提出。

6、答案：B

解析：（1）選項B：水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，屬于

其向用戶提供天然水供應服務取得的收入，應按“服務業(yè)”稅目征收

營業(yè)稅；（2）選項AD：郵政部門、集郵公司銷售集郵商品，一律征收

營業(yè)稅；集郵商品的生產(chǎn)、調撥以及郵政部門以外的其他單位和個人

銷售集郵商品，征收增值稅；（3）選項C：納稅人銷售林木以及銷售

林木的同時提供林木管護勞務的行為，應征收增值稅。

7、答案：C

解析：融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括

殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。

8、答案：B

解析：金融業(yè)（不包括典當業(yè)）的納稅期限為一個季度，自納稅期滿

之日起10日內(nèi)申報納稅。其他納稅人從事金融業(yè)務應按月申報納稅。

所以，典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月。

9、答案：C

解析：從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司

或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。

該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額=（500-80）X5%=21（萬元）。

10、答案：D

解析：（D捐贈扣除限額；100000X（1-20%）X30%=24000（TE）,實

際捐贈25000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈額為24000元；

⑵張某8月份應繳納個人所得稅

=[100000X(1-20%)-24000]X20%X(1-30%)=7840(元)。

11、答案：B

解析：出版再連載視為兩次稿酬，(3800-800)X20%X70%+450X10X

(1-20%)X20%X70%=924(萬元)

12、答案：D

解析：B和C屬于工資薪金所得，A項按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

項目征稅。

13、答案：C

解析：獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼屬于工資、薪金范疇。

獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼不屬于工資、薪金所得，不

征個人所得稅。

14、答案：C

解析：應納房產(chǎn)稅=1200*(1-20%)XI.2%+40X12%=16.32(萬元)。

15、答案：B

解析：房屋產(chǎn)權互換，其價值不相等的，由按照超出部分支付差價的

一方繳納契稅。房屋產(chǎn)權互換支付差價的一方為甲方，應由甲方繳納

契稅。甲單位應納契稅=（550-500）X3%=1.5（萬元）。

16、答案：C

解析：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據(jù)。

17、答案：A

解析：納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

18、答案：C

解析：載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如

分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如

未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花C因此，甲企業(yè)應納印花稅

額=800X0.5%o=0.4（萬元）。

19、答案：B

解析：（1）納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，

以加工的固體鹽數(shù)量2萬噸為課稅數(shù)量；（2）納稅人以外購的液體鹽

加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣；（3）

該鹽場3月份應納資源稅稅額=課稅數(shù)量X適用的單位稅額-外購液

體鹽已納資源稅額=2X20-1X5=35（萬元）o

20、答案：D

解析：選項A屬于暫免征收土地增值稅，選項B、C均未進行房地產(chǎn)

的權屬變更，不是土地增值稅的征收范圍。

21、答案：B

解析：根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日萬分之五。

22、答案：C

解析：完稅憑證應當保存10年。

23、答案：D

解析：⑴月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應當在其前加“零”；

（1）日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加

“零”；（3）日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。

24、答案:C

解析：（1）一般存款賬戶用于存款人借款轉存，借款歸還和其他結算

的資金收付；（2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金

支取。

25、答案：C

解析：（D選項A：匯兌沒有金額起點的限制；（2）選項B：匯款回單

只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉入收款

人賬戶的證明，收賬通知是銀行將款項確己收入收款人賬戶的憑據(jù)；

⑶選項D：匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過“2個月〃無

法交付的匯款，應主動辦理退匯。

第二大題：多選題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每

小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定

的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。多

選、少選、錯選、不選均不得分）

1、答案：CD

解析：因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主

要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。

2、答案：ABC

解析：無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。

3、答案：ABCD

解析：在四個選項中，勞動者均可以主張解除勞動合同，不屬于違反

服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。

4、答案：ABC

解析：納稅人自己新建建筑物后銷售的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售

自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當天。

5、答案：AB

解析：（1）選項C：土地租賃，不按轉讓無形資產(chǎn)稅目征稅，屬于“服

務業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（1）選項D：以無形資產(chǎn)投資入股，

參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)

稅。

6、答案:ACD

解析：選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日的規(guī)定；金融業(yè)的

納稅期限為一個季度，保險業(yè)的納稅期限為一個月，CD錯誤。

7、答案：ABC

解析：納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，是稅務機關對納

稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。對“三稅”實

行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三

稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

8、答案：BCD

解