《基于ERP系統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的研究》16000字（論文）

PAGE4 PAGE4基于ERP系統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的研究摘要隨著我國(guó)企業(yè)規(guī)模的進(jìn)一步不斷地?cái)U(kuò)充，資本管理和資本擴(kuò)張的進(jìn)一步加強(qiáng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理失控問(wèn)題已嚴(yán)重影響了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。內(nèi)部控制是貫穿在企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅能夠保障企業(yè)的人力資產(chǎn)安全、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能夠順利地進(jìn)行。因此，一個(gè)完善、有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是決定一個(gè)企業(yè)成功與否的關(guān)鍵所在，而ERP系統(tǒng)則是進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的重要平臺(tái)。近年來(lái)，隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，ERP在我國(guó)企業(yè)已得到了廣泛且規(guī)范的運(yùn)用，越來(lái)越多的企業(yè)意識(shí)到基于ERP系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性。這一現(xiàn)象有效地幫助企業(yè)盡快實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范且高效性的流程管理。ERP系統(tǒng)的引入極大地提高了管理者的管理水平、降低了管理費(fèi)用、提高了員工地工作效率，同時(shí)也可能存在一些不可忽視的社會(huì)影響及管理風(fēng)險(xiǎn)。本文從相關(guān)理論著手，首先介紹了ERP系統(tǒng)和企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)理論及發(fā)展現(xiàn)狀，分析了ERP系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制之間的關(guān)系、及RP系統(tǒng)下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制發(fā)生的變化和影響要素。在此基礎(chǔ)上，提出了ERP系統(tǒng)下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在內(nèi)部環(huán)境不夠完善、信息溝通機(jī)制不夠成熟、企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部控制支持性因素的總結(jié)及在ERP系統(tǒng)下企業(yè)缺少高度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防觀念等問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題給出了相應(yīng)的解決對(duì)策，以便ERP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中得到充分利用，能夠更好地優(yōu)化我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作流程，增強(qiáng)公司決策的合理性并提高管理效率，從而有效地提高了我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及管理水平。關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)；企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制目錄TOC\o"1-2"\h\u13953摘要 I14432Abstract II26968一、緒論 124643（一）研究背景 17402（二）研究目的和意義 124241（三）文獻(xiàn)綜述 124148二、ERP系統(tǒng)下的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)涵 419445（一）ERP系統(tǒng)相關(guān)理論 419243（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)理論 73117三、基于ERP系統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制 92152（一）ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)系 99315（二）ERP系統(tǒng)下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制發(fā)生的變化 1029467（三）ERP系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要素的影響 1224812四、ERP系統(tǒng)下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 15957（一）企業(yè)員工缺少信息安全觀念教育 1510219（二）內(nèi)部環(huán)境不完善 1524883（三）信息溝通機(jī)制不夠成熟 158402（四）缺乏對(duì)內(nèi)部控制支持性因素的總結(jié)應(yīng)用 1618620（五）在ERP系統(tǒng)下缺少高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防觀念 1624860（六）監(jiān)督制度不健全 1623125五、ERP系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的相關(guān)對(duì)策 183981（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人力資源管理 185481（二）強(qiáng)化會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部環(huán)境 1815037（三）進(jìn)一步提升ERP系統(tǒng)在信息溝通方面的應(yīng)用水平 1828603（四）提升ERP系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制支持性因素的整合應(yīng)用能力 1917598（五）提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理 19242（六）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督 205393參考文獻(xiàn) 22PAGE4 PAGE4緒論研究背景隨著經(jīng)濟(jì)全球化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。近幾年，一些企業(yè)破產(chǎn)或發(fā)生重大錯(cuò)誤都是由于企業(yè)內(nèi)部控制的不完善所導(dǎo)致的，這些事件的發(fā)生也使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者深刻意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)的管理中起著極其重要的作用，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是加強(qiáng)并提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途經(jīng)。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模絡(luò)續(xù)擴(kuò)大，資本經(jīng)營(yíng)和資本擴(kuò)張進(jìn)一步地深化，企業(yè)在財(cái)務(wù)控制的有效運(yùn)行中遇到了許多問(wèn)題，因此，如何更為有效地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用是企業(yè)面臨和需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題。近幾年，我國(guó)企業(yè)信息化經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展速度大大加快，掀起了國(guó)內(nèi)企業(yè)引進(jìn)ERP系統(tǒng)的熱潮。廣泛的使用ERP系統(tǒng)管理企業(yè)財(cái)務(wù)工作是企業(yè)適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的途徑之一。ERP系統(tǒng)能夠通過(guò)連接企業(yè)內(nèi)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)物流、信息流、資金流等各種信息的實(shí)時(shí)傳輸，且具有較強(qiáng)的分析能力和實(shí)時(shí)傳遞信息功能，控制中心也從事后控制轉(zhuǎn)移到事前、實(shí)時(shí)控制，使企業(yè)能夠更快地做出有效的決策。ERP系統(tǒng)的引用能夠?yàn)槠髽I(yè)建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供了良好的條件，與此同時(shí)也改變了原有的內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等。因此，在此基礎(chǔ)上，深入地分析研究ERP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的實(shí)際應(yīng)用現(xiàn)狀是十分重要的。研究目的和意義財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠有效的提高企業(yè)的管理能力，掌握準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)方向，及時(shí)制止偏離經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)的行為。因此，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理極為重要。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的重要組成部分，有效地幫助企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，較好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)提高其管理水平尤為關(guān)鍵。本文通過(guò)對(duì)ERP系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)研究，將ERP系統(tǒng)的基本理論與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論結(jié)合在一起，闡述了ERP系統(tǒng)下我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制所發(fā)生的變化及影響，分析了在ERP系統(tǒng)下我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中所存在的一些不足，在此基礎(chǔ)上提出一系列可行的解決對(duì)策，從而進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。文獻(xiàn)綜述ERP研究現(xiàn)狀現(xiàn)有的研究文獻(xiàn)主要集中在ERP的研究過(guò)程、基本功能及管理思路等方面，ERP的發(fā)展、引入及具體運(yùn)用也是我們需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。程昔武、朱小平在近年的相關(guān)課題研究中明確提到，實(shí)現(xiàn)對(duì)我國(guó)企業(yè)管理信息化的建設(shè)是進(jìn)一步發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)信息化、推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵所在，ERP系統(tǒng)的建立和實(shí)施更是實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化的重要組成部分[3]。2009年，鄭稱德通過(guò)對(duì)我國(guó)上市公司實(shí)施ERP系統(tǒng)前后的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，探討了ERP系統(tǒng)的實(shí)施對(duì)我國(guó)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理效率的直接影響。實(shí)驗(yàn)研究結(jié)果表明，使用ERP系統(tǒng)有效地改善資金管理狀況的同時(shí)，也有助于提高企業(yè)應(yīng)收賬款及流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。ERP系統(tǒng)還可以有效地幫助企業(yè)提高員工的工作效率，減少企業(yè)銷售額增長(zhǎng)所需的員工數(shù)量，大幅度地降低企業(yè)管理成本。2012年，高靜娟通過(guò)研究得出，將ERP理念應(yīng)用到施工項(xiàng)目物料管理中，不僅可以提高貨物的交付質(zhì)量、確保時(shí)交付，還可以使人工成本及產(chǎn)品交付時(shí)的質(zhì)量得到有效控制[4]。2017年，劉彬辛在深入探討ERP系統(tǒng)在我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的實(shí)際應(yīng)用發(fā)展現(xiàn)狀時(shí)提到，ERP系統(tǒng)在我國(guó)企業(yè)管理中的實(shí)際應(yīng)用優(yōu)勢(shì)主要包括：完善業(yè)務(wù)效率、全面支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的順利進(jìn)行、節(jié)約企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本[5]。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論的研究多數(shù)集中在外部控制管理模式和內(nèi)部控制管理方式上。在內(nèi)部控制理論主要研究的內(nèi)容方面，2003年，Lauraf·Spira已經(jīng)明確指出內(nèi)部控制的主要目的就是向企業(yè)報(bào)告的使用者特別是企業(yè)內(nèi)部管理人員報(bào)告企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且由于向報(bào)告使用者尤其是外部利益相關(guān)者提供了做出相應(yīng)決策的信息，因此就要求企業(yè)需要具有一定的理論獨(dú)立性[6]。2011年，Beng．Wee．等根據(jù)研究結(jié)果得出：內(nèi)部控制的質(zhì)量與及時(shí)確認(rèn)財(cái)務(wù)損失之間呈正相關(guān)。特別需要指出，如果一個(gè)公司披露了可能存在的企業(yè)重大缺陷并且在以后年度解決了這些缺陷，可見(jiàn)其穩(wěn)健性要比那些繼續(xù)存在重大缺陷的公司高很多。也就是說(shuō)，良好的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的穩(wěn)健性發(fā)展有著極為重要的推動(dòng)作用[7]。在對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的影響因素分析研究問(wèn)題上，沒(méi)有豐富的會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)者對(duì)內(nèi)部治理層架構(gòu)所披露的缺陷要比有經(jīng)驗(yàn)的多，這一問(wèn)題是根據(jù)Hoitash等（2009）人的研究結(jié)果得出的。2019年，朱華英通過(guò)對(duì)我國(guó)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的深入研究得出，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的認(rèn)識(shí)不夠完全到位、人力資源管理并不完全到位、內(nèi)部制度缺乏整體性、落實(shí)工作難度較大等內(nèi)容上[8]。從企業(yè)財(cái)務(wù)控制模式研究來(lái)看，2011年，王艷潔通過(guò)研究認(rèn)為，對(duì)于我國(guó)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部激勵(lì)體制、處理好財(cái)務(wù)權(quán)限的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系十分重要[9]。2014年，馮輝通過(guò)相關(guān)理論研究認(rèn)為，大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的改革創(chuàng)新首先應(yīng)從加快構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)體系著手[10]。從當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)控制方式的研究入手，2014年陳朋利研究提出，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)防范和有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施是盡快建立一套完善的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系[11]。2015年，張徠則通過(guò)進(jìn)一步分析認(rèn)為，不同來(lái)源的資金集中、核算數(shù)據(jù)集中以及其他成本收入集中不同的成本控制方式可以針對(duì)不同的企業(yè)經(jīng)營(yíng)主體而進(jìn)行采用[12]。在研究和解決目前的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題上，2012年，楊曉璐通過(guò)深入研究發(fā)現(xiàn)，目前我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制所存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在企業(yè)管理控制理念和企業(yè)組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)方面，需要解決的是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)、方法落后等突出問(wèn)題[13]。2015年孟憲紅提出，目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制普遍存在的最大問(wèn)題是一些企業(yè)常常忽略財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理和控制部門權(quán)責(zé)混亂、缺乏監(jiān)督以及其他財(cái)務(wù)人員整體的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較差等[14]。而ERP系統(tǒng)的引入則進(jìn)一步有效地解決了這一系列的問(wèn)題。ERP系統(tǒng)下的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)涵ERP系統(tǒng)相關(guān)理論ERP系統(tǒng)的含義和發(fā)展過(guò)程ERP是企業(yè)資源計(jì)劃（EnterpriseResourcePlanning）的簡(jiǎn)稱。E的含義是Enterprise，譯為企業(yè)。企業(yè)是一種以營(yíng)利為目的的社會(huì)組織，它的目的是用盡可能少的資源換取盡可能多的企業(yè)利潤(rùn)。R的含義是Resource，譯為資源。目前我國(guó)制造業(yè)企業(yè)共同努力所擁有的三種資源分別是物流、現(xiàn)金流、信息流，這三類資源也正是ERP系統(tǒng)重點(diǎn)管理項(xiàng)目。物流是指人們?nèi)粘＝灰谆顒?dòng)所構(gòu)成的各種物料單位進(jìn)行物理轉(zhuǎn)移的過(guò)程。它由一系列以其時(shí)間和空間相互作用的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所構(gòu)成，包括一些核心活動(dòng)，如商品包裝、存儲(chǔ)、裝載、運(yùn)輸及商品流通等。在信息高速發(fā)展的今天，物流作為伴隨著我國(guó)信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速發(fā)展的單位，在社會(huì)生產(chǎn)過(guò)程中起著重要作用。現(xiàn)金流作為企業(yè)的血液，沒(méi)有資金企業(yè)就難以存活，企業(yè)的每一步運(yùn)作都離不開(kāi)資金。現(xiàn)金流主要泛指商業(yè)客戶進(jìn)行資金流向交易的一個(gè)過(guò)程，其中包含了客戶的付款、轉(zhuǎn)賬、結(jié)算等，所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益主要是通過(guò)整個(gè)資金流的正常運(yùn)作而得以體現(xiàn)。信息流是基于現(xiàn)金流和物流特征之間的反應(yīng)。企業(yè)內(nèi)各職能部門之間的溝通交流都是通過(guò)企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)行的，下達(dá)指令也是如此。ERP這一理念最初是由美國(guó)在上個(gè)世紀(jì)末提出的現(xiàn)代化企業(yè)管理模式,它將企業(yè)的各種業(yè)務(wù)因素結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)和分配等業(yè)務(wù)流程管理，并在各部門之間分配資源。ERP系統(tǒng)是一種最新的企業(yè)管理系統(tǒng)，包括多部分的ERP系統(tǒng)模塊，能夠提供高效的數(shù)據(jù)交換解決方案，以確保企業(yè)部門資源的有機(jī)整合以及全面的數(shù)據(jù)優(yōu)化。ERP概念產(chǎn)生至今，主要經(jīng)歷了五個(gè)階段，如圖2-1所示。圖2-1ERP發(fā)展示意圖ERP系統(tǒng)的功能簡(jiǎn)介目前企業(yè)ERP系統(tǒng)基本的管理功能模塊主要包括：企業(yè)生產(chǎn)制造、企業(yè)供銷管理和公司財(cái)務(wù)管理，一些企業(yè)也隨著規(guī)模的不斷發(fā)展引入了人力資源管理的內(nèi)容。生產(chǎn)制造模塊生產(chǎn)制造模塊是ERP系統(tǒng)的核心內(nèi)容，也是研究ERP系統(tǒng)起源的重要模塊。以主要的生產(chǎn)計(jì)劃為工作起點(diǎn)，對(duì)產(chǎn)品庫(kù)存總量進(jìn)行管控，對(duì)產(chǎn)品制造標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)督及核查，其最終目的是為了企業(yè)員工能夠不斷提高產(chǎn)品生產(chǎn)效率的同時(shí)，保障產(chǎn)品質(zhì)量。生產(chǎn)制造模塊將原本各個(gè)離散的環(huán)節(jié)連接起來(lái)，在系統(tǒng)中的操作首尾相連，貫穿始終。供銷管理模塊供銷管理模塊是ERP系統(tǒng)中最外層的模塊，原因是數(shù)據(jù)來(lái)源于外部，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)也大多輸送到外部。供銷管理模塊是ERP系統(tǒng)未來(lái)發(fā)展的延伸模塊，通過(guò)銷售管理獲得客戶訂單數(shù)據(jù)，并加強(qiáng)對(duì)客戶的服務(wù)；通過(guò)產(chǎn)品采購(gòu)管理系統(tǒng)確定合適的產(chǎn)品訂貨量單數(shù)，并通過(guò)系統(tǒng)建立產(chǎn)品供應(yīng)商檔案信息自動(dòng)選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商；通過(guò)庫(kù)存控制對(duì)存貨的入庫(kù)、出庫(kù)進(jìn)行監(jiān)督，以幫助企業(yè)做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)管理模塊財(cái)務(wù)管理模塊是ERP應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最佳實(shí)踐工具之一。ERP中的每個(gè)

財(cái)務(wù)管理模塊和其他各個(gè)模塊之間必須設(shè)置一個(gè)相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)接口，通過(guò)在初始設(shè)置中設(shè)置好借貸方向，隨著生產(chǎn)制造以及供銷模塊交易操作的同時(shí)產(chǎn)生記賬憑證。財(cái)務(wù)管理模塊主要可以分為總賬和明細(xì)賬兩種模塊類型，其中總賬是綜合反映企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的賬務(wù)記錄，明細(xì)賬是對(duì)應(yīng)各個(gè)業(yè)務(wù)模塊的分類賬目，可以對(duì)本分類的交易事項(xiàng)進(jìn)行更為詳盡的分析和控制。比如應(yīng)收管理模塊，不僅可以直接由銷售模塊產(chǎn)生總賬憑證，還可以在此模塊中實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用的管理。人力資源管理模塊在近幾年備受關(guān)注，有些ERP軟件開(kāi)始嵌入人力資源管理模塊。與其他模塊不同，人力資源模塊相對(duì)獨(dú)立，主要功能集中在員工的考勤、薪酬、培訓(xùn)等功能，主要是和財(cái)務(wù)模塊的工資計(jì)算相聯(lián)系。ERP系統(tǒng)的基本模塊主要圍繞企業(yè)的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售管理以及財(cái)務(wù)管理控制，通過(guò)這些模塊將整個(gè)企業(yè)的產(chǎn)供銷信息自然連接，人、財(cái)、物全部進(jìn)行統(tǒng)一實(shí)時(shí)管理，最大限度地利用企業(yè)的資源組織生產(chǎn)運(yùn)作，用最便捷的方式與供應(yīng)商、客戶進(jìn)行溝通合作。ERP系統(tǒng)的基本模塊見(jiàn)圖2-2。圖2-2ERP系統(tǒng)基本模塊及流程

ERP系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)和優(yōu)勢(shì)ERP是一個(gè)有效共享和使用資產(chǎn)的系統(tǒng)。從總體上看，ERP是一種多功能信息管理系統(tǒng)，是一種信息管理工具。ERP系統(tǒng)將一些經(jīng)營(yíng)管理理念和內(nèi)容充分融入到整個(gè)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中，幫助企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平。作為我國(guó)企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分，其所具有的優(yōu)勢(shì)不僅在于能夠有效幫助企業(yè)建立完善的信息管理系統(tǒng)，更重要的是能夠體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代信息化管理思想和方法。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)理論財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的含義《新會(huì)計(jì)大辭典》中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一些基本概念得到進(jìn)一步落實(shí)：按照目前我國(guó)關(guān)于實(shí)施財(cái)務(wù)控制的原則和規(guī)定要求，嚴(yán)格地指導(dǎo)和監(jiān)督所有的企業(yè)、事業(yè)、行政機(jī)關(guān)和單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作和活動(dòng)，將其控制范圍限制在規(guī)定的界限內(nèi)，及時(shí)地糾正在研究中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和偏差，不斷地總結(jié)研究經(jīng)驗(yàn)、汲取教訓(xùn)、改善工作，以更好地確保財(cái)務(wù)工作能夠順利地完成。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)成功的關(guān)鍵，企業(yè)中的每一位員工既要對(duì)各自的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制，同時(shí)自己的行為也會(huì)受到其他員工的監(jiān)督。企業(yè)員工既是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主體也是客體。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的連續(xù)控制行為，它是一項(xiàng)包括一系列控制、約束等技術(shù)和程序的總稱。其本身并非是一種目的，而是一種管理手段，準(zhǔn)確來(lái)說(shuō)是一系列的制度、措施的集合。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的類別從有效地降低風(fēng)險(xiǎn)及其具體實(shí)施的方式來(lái)看，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)大致可以分為以下八類，如圖2-3所示。圖2-3財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的類別名稱內(nèi)容不相容職務(wù)分離控制要求對(duì)會(huì)計(jì)審批、業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和財(cái)政審計(jì)控制等各項(xiàng)會(huì)計(jì)職務(wù)實(shí)施適當(dāng)?shù)牡燃?jí)分離，使每個(gè)職能都能履行其職能、責(zé)任并相互制約。

授權(quán)審批控制要求每個(gè)工作崗位都必須清楚地明確自己的業(yè)務(wù)和其他事項(xiàng)在辦理時(shí)的職責(zé)、審批和權(quán)限，面對(duì)重大地業(yè)務(wù)和其他事項(xiàng)時(shí)，使用共同決策系統(tǒng)或聯(lián)合簽名在制度。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系進(jìn)行會(huì)計(jì)核算是必要的方法，并嚴(yán)格參照?qǐng)?zhí)行。信息系統(tǒng)應(yīng)用控制要求企業(yè)組織中的每一個(gè)部門都需要使用業(yè)務(wù)流程中所需信息系統(tǒng)提供的電子化控制手段，對(duì)接收、處理和發(fā)送相關(guān)信息和匯報(bào)時(shí)間的可靠性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性提供合理的保證；這些應(yīng)用程序主要包括操作系統(tǒng)設(shè)置、自動(dòng)監(jiān)控和驗(yàn)證、自動(dòng)異常檢測(cè)和報(bào)告接口和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、訪問(wèn)系統(tǒng)管理和不兼容的負(fù)擔(dān)分?jǐn)?、批?zhǔn)等。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制需要根據(jù)企業(yè)日常資產(chǎn)管理及定期的盤存制度，設(shè)置財(cái)產(chǎn)保護(hù)崗位、采取財(cái)產(chǎn)記錄、定期資金盤點(diǎn)等方式，限制接觸，審核賬目以確保財(cái)產(chǎn)安全。預(yù)算控制要求按照企業(yè)的相關(guān)預(yù)算管理方法，建立全面的預(yù)算管理體系、明確在預(yù)算管理過(guò)程中的工作崗位和使用權(quán)限，強(qiáng)化預(yù)算對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的引導(dǎo)和制度約束。營(yíng)運(yùn)分析控制根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置營(yíng)運(yùn)分析制度，通過(guò)綜合應(yīng)用比較分析、現(xiàn)象分析、趨勢(shì)分析等方法分析系統(tǒng)潛在的生產(chǎn)、市場(chǎng)、金融、財(cái)務(wù)等方面的問(wèn)題，找出原因并加以改善。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的特點(diǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一項(xiàng)主要旨在管理財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的活動(dòng)，特別是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。具體是采取多項(xiàng)措施確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠順利進(jìn)行，努力保障資產(chǎn)安全、減少成本費(fèi)用、糾正企業(yè)在財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題以及降低企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有一個(gè)明確的發(fā)展方向及目標(biāo)，即：進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能夠順利地進(jìn)行以及更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。但財(cái)務(wù)內(nèi)部控制本身并非是一種目的，而是一種手段，準(zhǔn)確來(lái)說(shuō)是一系列的制度、措施的集合?；贓RP系統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)系要想清楚了解ERP與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，就要將兩者的發(fā)展過(guò)程放在一起進(jìn)行對(duì)比，從而發(fā)現(xiàn)兩者之間的關(guān)系。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論與ERP發(fā)展對(duì)比如圖3-1所示：圖3-1財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論與ERP發(fā)展對(duì)比時(shí)間經(jīng)濟(jì)背景財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論發(fā)展ERP的發(fā)展20世紀(jì)40-60年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)和二戰(zhàn)結(jié)束后，國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈40年代之前是基于組織層面控制的內(nèi)部牽制階段，隨后慢慢發(fā)展成基于組織層面控制的內(nèi)部控制階段40年代總結(jié)出了訂貨點(diǎn)法理論，60年代中期MRP出現(xiàn)20世紀(jì)60-80年代由于信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境變得十分復(fù)雜20世紀(jì)80年代發(fā)展為基于企業(yè)層面控制的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段70年代形成閉環(huán)MRP，80年代將物料運(yùn)動(dòng)及資金變動(dòng)相結(jié)合，形成MRPⅡ20世紀(jì)90年代以來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷加劇，企業(yè)向集團(tuán)化、國(guó)際化和跨國(guó)化發(fā)展90年代之后發(fā)展成基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制整體框架階段90年代初提出ERP理念，實(shí)現(xiàn)由點(diǎn)到線再到面的全方位提升?；贓RP的發(fā)展研究其與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)系ERP系統(tǒng)從最開(kāi)始的MRP發(fā)展到MRPⅡ，再由MRPⅡ發(fā)展到現(xiàn)在的ERP。通過(guò)ERP的發(fā)展過(guò)程來(lái)看，最早期的ERP只是一種能夠提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)效率的簡(jiǎn)單化信息技術(shù)，其目標(biāo)與目前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制所追求的不同。隨著ERP系統(tǒng)的不斷發(fā)展，單方面的提高效率難以滿足企業(yè)的需要。企業(yè)要想能夠更好地實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，就必須對(duì)企業(yè)中的各種資源進(jìn)行整合，建立一個(gè)完善的決策支持系統(tǒng)。為了使決策系統(tǒng)能夠規(guī)范、有效地運(yùn)行，精確的控制則是必不可少的。因此，ERP系統(tǒng)的發(fā)展在某一特定層次上進(jìn)一步地促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的發(fā)展?；谄髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的發(fā)展研究其與ERP系統(tǒng)的關(guān)系我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在經(jīng)歷了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段以及內(nèi)部控制的整體框架構(gòu)建四個(gè)階段后，才在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中得到廣泛應(yīng)用。通過(guò)這四個(gè)階段我們可以清楚地看出，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)已經(jīng)形成一個(gè)系統(tǒng)，該系統(tǒng)具有強(qiáng)大的管理與控制功能。從對(duì)人員的控制、對(duì)財(cái)產(chǎn)的有效監(jiān)管，到對(duì)當(dāng)前的企業(yè)市場(chǎng)形勢(shì)以及對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的考慮，這些都取決于更準(zhǔn)確、更有效的控制。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不斷挖掘ERP的優(yōu)勢(shì)和潛力，并為其實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)提供了保證。ERP系統(tǒng)下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制發(fā)生的變化自動(dòng)設(shè)置崗位職務(wù)不相容權(quán)限，便于企業(yè)的操作和管理ERP系統(tǒng)從開(kāi)發(fā)階段就參考了各大優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理念，同時(shí)也考慮了各行業(yè)的當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)。ERP系統(tǒng)可以對(duì)系統(tǒng)中不同字段進(jìn)行自動(dòng)化的管理，在系統(tǒng)中自動(dòng)實(shí)現(xiàn)對(duì)不同用戶的使用權(quán)限。ERP系統(tǒng)的實(shí)施，加強(qiáng)了其權(quán)限管理和控制能力。ERP系統(tǒng)的權(quán)限劃分也十分細(xì)致，用戶隨時(shí)都能夠根據(jù)企業(yè)內(nèi)部牽制體系的要求和本單位實(shí)際工作的需要進(jìn)行權(quán)限管理。它既可以為企業(yè)員工設(shè)置自己崗位的信息庫(kù)并保證其數(shù)據(jù)的安全性的同時(shí)，也可以為每個(gè)員工分別設(shè)置屬于自己的系統(tǒng)操作權(quán)限以及信息查詢范圍。在此基礎(chǔ)上也就能夠更好地保證每個(gè)崗位之間相對(duì)獨(dú)立又相互聯(lián)系和制約，由此更好地適應(yīng)企業(yè)的組織架構(gòu)及其他員工所承擔(dān)的崗位職責(zé)。ERP系統(tǒng)還可以確保企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都是由已經(jīng)批準(zhǔn)或獲得授權(quán)的員工來(lái)完成，系統(tǒng)中會(huì)保存每位用戶的使用日志，以便在發(fā)生數(shù)據(jù)異常時(shí)能夠?qū)ζ溥M(jìn)行有效地追蹤?？刂品绞桨l(fā)生變化非ERP環(huán)境下，企業(yè)可以通過(guò)手工紙質(zhì)材料進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。在ERP環(huán)境下，手工紙質(zhì)材料方式的內(nèi)部控制已不再適用。在ERP系統(tǒng)環(huán)境下，企業(yè)可以通過(guò)系統(tǒng)中設(shè)定的程序公式自動(dòng)化地傳送和處理數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)完整并能夠得到及時(shí)地傳遞取決于所運(yùn)用的程序公式是否科學(xué)合理。ERP系統(tǒng)應(yīng)用后所產(chǎn)生的控制性要求導(dǎo)致以往的核對(duì)、復(fù)檢等人工控制方法無(wú)法發(fā)揮作用。因此，ERP環(huán)境下的企業(yè)控制方式還需要結(jié)合手工記錄，由此貫穿到財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和系統(tǒng)自動(dòng)化的控制過(guò)程中，這也就需要對(duì)從事內(nèi)部控制工作的企業(yè)員工有更高層次的要求。內(nèi)部控制由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向以事前預(yù)防、事中檢查為主在我國(guó)以往的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都是由各部門上報(bào)給財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部在每月月末對(duì)各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集匯總。由于手工做賬十分復(fù)雜，企業(yè)財(cái)務(wù)部需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力去審核資料，只有這樣才能保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如此得到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在一定的滯后性，僅能作為對(duì)企業(yè)事后監(jiān)督工作的一個(gè)重要參照。ERP系統(tǒng)建立后，在數(shù)據(jù)傳送過(guò)程中基本實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享的目標(biāo)。先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)保障了數(shù)據(jù)傳遞的同步性，而且企業(yè)的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都必須從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中直接產(chǎn)生并實(shí)時(shí)更新。一些企業(yè)可以在系統(tǒng)中設(shè)置自動(dòng)的警示程序。系統(tǒng)在日常運(yùn)作過(guò)程中，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)了數(shù)據(jù)異常就會(huì)自動(dòng)發(fā)出警示信息，這樣就可以提醒管理層及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，事中控制也隨之得以改善。同時(shí)，企業(yè)還可以把預(yù)算管理、流程設(shè)定和財(cái)務(wù)內(nèi)控思想等融入ERP系統(tǒng)，這樣有利于對(duì)企業(yè)進(jìn)行前沿性的分析與預(yù)測(cè)。關(guān)鍵控制點(diǎn)發(fā)生變化在企業(yè)實(shí)施ERP系統(tǒng)前，企業(yè)內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在通過(guò)賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符等方式來(lái)有效地保障會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性，從而有效地確保數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性。隨著ERP系統(tǒng)的引入,企業(yè)絕大多數(shù)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的幫助下均已完成,企業(yè)內(nèi)部控制的重視程度也因此而發(fā)生改變。ERP系統(tǒng)下，系統(tǒng)將輸入的原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)自動(dòng)化地處理后生成，所以控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于確保原始數(shù)據(jù)輸入地準(zhǔn)確性，這也是確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的關(guān)鍵。其次,隨著ERP系統(tǒng)的廣泛使用，企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程與不同部門之間均有聯(lián)系，這也是改變企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要關(guān)鍵和切入點(diǎn)。

ERP系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要素的影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要素主要體現(xiàn)在以下五點(diǎn)：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部環(huán)境的影響ERP系統(tǒng)的引進(jìn)使得企業(yè)管理層結(jié)構(gòu)變得更加簡(jiǎn)單化，在一定程度上減少了企業(yè)的管理。這就意味著企業(yè)的管理層能夠及時(shí)掌握信息并對(duì)其進(jìn)行溝通，明確企業(yè)控制責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的改善和信息與溝通的效率。再者，ERP是一個(gè)重新定義整個(gè)企業(yè)信息流的信息系統(tǒng)，降低了獲取信息的成本，企業(yè)各個(gè)部門的所有交易也均記錄在ERP系統(tǒng)中。在這樣一個(gè)全新的信息溝通、明確授權(quán)的業(yè)務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，拉近了企業(yè)各部門之間的距離，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)，提高企業(yè)內(nèi)部整體的管理效率。通過(guò)借助信息技術(shù)，ERP系統(tǒng)高效地設(shè)計(jì)并整合了系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)流程及控制，提高了業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行力和內(nèi)部控制的實(shí)時(shí)性，提高了內(nèi)部控制的自動(dòng)程度和效率，形成新的控制理念。ERP系統(tǒng)的引用極大地增強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的有效性、及時(shí)性、規(guī)范性，減少了信息的不對(duì)稱，提升了企業(yè)內(nèi)部管理的水平，為企業(yè)能夠更快、更有效地實(shí)現(xiàn)目標(biāo)打下了夯實(shí)的基礎(chǔ)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的依據(jù)。在企業(yè)整體既定目標(biāo)持續(xù)不變的前提下，利用ERP系統(tǒng)的信息化流程能夠很好地減少原有業(yè)務(wù)流程中一些可能存在的漏洞，保障企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。ERP系統(tǒng)環(huán)境下，推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程需要事先設(shè)置好各項(xiàng)系統(tǒng)參數(shù)，由授權(quán)用戶進(jìn)行實(shí)施操作。企業(yè)需要要求高素質(zhì)且經(jīng)驗(yàn)豐富的員工去進(jìn)行識(shí)別、分析和解決系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，，并通過(guò)ERP系統(tǒng)進(jìn)行具體的操作落實(shí)。ERP系統(tǒng)使企業(yè)能夠?qū)崟r(shí)有效地監(jiān)督其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，為完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供了扎實(shí)的基礎(chǔ)，使得企業(yè)能夠及時(shí)地采取措施有效地預(yù)測(cè)并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但管理層也不能輕易地忽視這些“隱患”。對(duì)控制活動(dòng)的影響控制活動(dòng)是進(jìn)行內(nèi)部控制的重要手段。ERP系統(tǒng)打破其原有的企業(yè)單一職能部門作為管理界限，轉(zhuǎn)而以各個(gè)財(cái)務(wù)流程作為核心，實(shí)現(xiàn)了各部門之間信息的全方位無(wú)縫對(duì)接，以高效的數(shù)據(jù)資源共享和及時(shí)反饋?zhàn)鳛樾畔⒐芾砘A(chǔ)，大大地提高了企業(yè)整體的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率。一個(gè)健全、完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不應(yīng)僅僅依靠繁瑣的制度規(guī)范文件，還應(yīng)充分運(yùn)用便捷的數(shù)據(jù)搜集分析系統(tǒng)，并緊密地結(jié)合ERP系統(tǒng)的功能特點(diǎn)制定高效、完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。ERP系統(tǒng)的控制活動(dòng)更多的是通過(guò)業(yè)務(wù)流程和授權(quán)進(jìn)行控制，從而減少由于人為操作不當(dāng)造成的失誤。ERP引入的同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)了全新的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制隱患，管理層在實(shí)施ERP系統(tǒng)時(shí)需要對(duì)其各個(gè)環(huán)節(jié)的設(shè)立、運(yùn)行、完善監(jiān)督等來(lái)進(jìn)行許多全面的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)，這也在一定程度上加大了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的復(fù)雜性。對(duì)信息與溝通的影響信息與溝通是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效控制的具體方法。在ERP系統(tǒng)快速發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)信息系統(tǒng)不僅直接收集和處理企業(yè)內(nèi)部信息，還直接收集、處理與客戶、供應(yīng)商、外部市場(chǎng)及行政監(jiān)管部門密切相關(guān)的外部信息。ERP系統(tǒng)將企業(yè)各個(gè)職能部門緊密聯(lián)系在了一起，可以實(shí)時(shí)地收集到各自部門所需要的信息。在信息傳遞方面，信息系統(tǒng)貫穿于整個(gè)企業(yè)，從管理層到每個(gè)員工。企業(yè)每一位員工都能夠及時(shí)接收到上級(jí)管理層下達(dá)的命令，能夠準(zhǔn)確地了解和掌握自己在企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中所扮演的角色和職責(zé)，以及與周邊部門的聯(lián)系，管理層也能夠及時(shí)地接收和了解各部門的反饋信息，并且能夠及時(shí)地掌握企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)施情況。同時(shí)，信息系統(tǒng)的高度開(kāi)放也給企業(yè)帶來(lái)了一些問(wèn)題，例如非法訪問(wèn)、數(shù)據(jù)泄露等嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)和網(wǎng)絡(luò)的安全，企業(yè)管理層需要針對(duì)這些數(shù)據(jù)的安全性、有效性進(jìn)行評(píng)估，這也給企業(yè)帶來(lái)了一個(gè)新的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的影響內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的保障。ERP系統(tǒng)的自動(dòng)化特點(diǎn)是將人工控制和財(cái)務(wù)自動(dòng)化控制有機(jī)整合在一起，雖然極大地增加了對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中人工控制的監(jiān)督頻率，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部人工控制的隨意性有所降低。但與此同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行的完善程度決定了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部人工控制體系的有效性。內(nèi)部控制監(jiān)督是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要保障。在使用ERP系統(tǒng)的過(guò)程中，自動(dòng)化控制的使用減少了人工控制的工作量，但也沒(méi)有完全替代人工控制。合理的數(shù)據(jù)和有效的控制有助于ERP系統(tǒng)在企業(yè)中的使用。如果前期開(kāi)發(fā)時(shí)對(duì)相關(guān)參數(shù)的設(shè)置、權(quán)限訪問(wèn)及流程設(shè)計(jì)工作準(zhǔn)備不夠充分，就會(huì)降低對(duì)原有系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的力度，從而導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。ERP系統(tǒng)中的日常監(jiān)督主要是系統(tǒng)中各個(gè)流程控制節(jié)點(diǎn)的配置和職責(zé)權(quán)限的管理，此外，也可以通過(guò)審計(jì)程序改進(jìn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行的監(jiān)督力度。通過(guò)以上基于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制五個(gè)要素的研究，管理層需要進(jìn)一步地優(yōu)化和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。ERP系統(tǒng)不僅為企業(yè)提供更多的便利和效率，同時(shí)也給企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)考慮這些風(fēng)險(xiǎn)并提出可行的解決方案來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。ERP系統(tǒng)下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題企業(yè)員工缺少信息安全觀念教育不少企業(yè)員工及專業(yè)系統(tǒng)工作人員缺少對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息安全的重視，不具備因此所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，企業(yè)未對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行相關(guān)的職業(yè)操守考核及培訓(xùn)，這也是給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。ERP系統(tǒng)雖然有效地加快了信息的溝通與處理，同時(shí)也會(huì)因?yàn)楣ぷ魅藛T的操作不當(dāng)對(duì)系統(tǒng)造成一定的危害，或者是內(nèi)部數(shù)據(jù)外流等現(xiàn)象而對(duì)企業(yè)造成了一些損失。因此對(duì)企業(yè)員工及專業(yè)系統(tǒng)人員的職業(yè)操守有較高的要求，企業(yè)應(yīng)該重視這一問(wèn)題。內(nèi)部環(huán)境不完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在ERP系統(tǒng)環(huán)境下不斷發(fā)生變化。我國(guó)中小企業(yè)的組織架構(gòu)相對(duì)較為簡(jiǎn)單，很多都缺乏優(yōu)秀的管理觀念和科學(xué)的管理制度。規(guī)范的公司組織架構(gòu)和規(guī)范的企業(yè)體系是一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期生存和發(fā)展的關(guān)鍵，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度及內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)具有很大的促進(jìn)作用。ERP系統(tǒng)內(nèi)的權(quán)限設(shè)置取決于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)在使用ERP系統(tǒng)后，一些業(yè)務(wù)流程的處理方式也隨之發(fā)生改變，由原先傳統(tǒng)的手工流程轉(zhuǎn)變?yōu)镋RP系統(tǒng)流程，企業(yè)管理層架構(gòu)也更加的扁平化、流程簡(jiǎn)單化。企業(yè)雖然已經(jīng)形成一套健全規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，但由于管理層能力有限，還未完全掌握ERP系統(tǒng)流程，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確的運(yùn)用制度，難以發(fā)揮其作用?；贓RP系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息是一種開(kāi)放化的信息，信息處理人員需要進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的輸入、處理、處理后輸出、報(bào)送等操作，在這些程序中如果有哪一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有得到批準(zhǔn)就對(duì)使用的程序和數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行修改，很容易讓科目體制以及對(duì)賬數(shù)據(jù)遭受到破壞，最終導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題,給企業(yè)帶來(lái)不可計(jì)量的損失。信息溝通機(jī)制不夠成熟ERP系統(tǒng)具有較強(qiáng)的信息傳遞功能。一些ERP系統(tǒng)技術(shù)在引進(jìn)的過(guò)程中，尚未對(duì)當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行全面總結(jié)，尤其缺少針對(duì)單個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，導(dǎo)致不同類型業(yè)務(wù)流程的創(chuàng)新質(zhì)量較差，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)信息資源溝通系統(tǒng)的創(chuàng)新配置，也導(dǎo)致ERP系統(tǒng)不能完全適應(yīng)信息資源分析中的溝通系統(tǒng)。在研究ERP系統(tǒng)的應(yīng)用過(guò)程中，對(duì)信息資源的分析價(jià)值總結(jié)不夠詳細(xì)。尤其是對(duì)于會(huì)計(jì)工作的影響，缺乏必要的重視，導(dǎo)致不同層級(jí)部門之間的信息資源交換系統(tǒng)不能及時(shí)更新，信息交流沒(méi)能發(fā)揮自身的作用。此外，部分ERP系統(tǒng)的應(yīng)用對(duì)會(huì)計(jì)環(huán)境的特征分析不足以優(yōu)化本企業(yè)不同層級(jí)的溝通機(jī)制，這也導(dǎo)致ERP系統(tǒng)在處理信息資源溝通方面沒(méi)有充分發(fā)揮其作用，不利于信息溝通機(jī)制的有效改進(jìn)。缺乏對(duì)內(nèi)部控制支持性因素的總結(jié)應(yīng)用在ERP技術(shù)支持體系中信息安全及非系統(tǒng)適應(yīng)問(wèn)題較為薄弱。一些ERP系統(tǒng)缺乏對(duì)內(nèi)部控制價(jià)值的全面分析，特別是考慮到企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)體系所需的諸多支持性因素關(guān)注度不高，難以確保內(nèi)部控制產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。一些ERP系統(tǒng)沒(méi)有對(duì)建設(shè)工作信息資源的收集記錄情況予以重視，特別是對(duì)于不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的控制構(gòu)成不夠重視，這也導(dǎo)致無(wú)法對(duì)信息的傳遞價(jià)值和滯后性進(jìn)行深入有效的分析。由于在實(shí)施內(nèi)部控制策略、提高對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的認(rèn)識(shí)和改進(jìn)方面存在困難，ERP系統(tǒng)無(wú)法完全適應(yīng)設(shè)計(jì)過(guò)程中信息數(shù)據(jù)庫(kù)的組成和應(yīng)用要求，也無(wú)法對(duì)內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)因素的價(jià)值進(jìn)行分析。在ERP系統(tǒng)下缺少高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防觀念缺少內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)企業(yè)引用ERP系統(tǒng)后，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生了很大的變化，這也進(jìn)一步提高了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。因此，企業(yè)需要進(jìn)一步加深對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，只有這樣才能有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范。目前一些企業(yè)注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理，并建立了一套完善、系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。但極個(gè)別企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制仍然不足，這在很大程度上表明企業(yè)不注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，整個(gè)運(yùn)營(yíng)體系尚未建立完善且員工責(zé)任心不強(qiáng)，缺少對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督的結(jié)合等，這一系列問(wèn)題直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的發(fā)展。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理較弱企業(yè)要想有效開(kāi)展ERP系統(tǒng)環(huán)境下的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，就要進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。目前我國(guó)企業(yè)普遍存在著尚未完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范性、系統(tǒng)化水平不高。有的企業(yè)甚至在實(shí)施ERP系統(tǒng)的過(guò)程中，未能注重與財(cái)務(wù)決策的有效結(jié)合，而且在信息收集、整理與分析工作上仍不到位，需要進(jìn)一步對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行強(qiáng)化。監(jiān)督制度不健全在引入ERP系統(tǒng)的早期階段，大多數(shù)企業(yè)尚未開(kāi)發(fā)出可靠、規(guī)范且健全的監(jiān)督管理體系。同以往的業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)完全不同，系統(tǒng)項(xiàng)目運(yùn)作時(shí)通常會(huì)遇到信息錯(cuò)誤、相關(guān)業(yè)務(wù)人員工作失誤、工作交接錯(cuò)誤或系統(tǒng)故障等問(wèn)題，給系統(tǒng)工作人員及維護(hù)人員帶來(lái)了極大的難題。目前各企業(yè)尚未建立一套完善、系統(tǒng)的監(jiān)督管理體系，對(duì)系統(tǒng)的監(jiān)督管理存在一定的滯后性。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的要求也隨著ERP系統(tǒng)的引用有所提高，這就導(dǎo)致企業(yè)部門職責(zé)不明確，加大了企業(yè)控制舞弊及內(nèi)部審計(jì)的難度。

ERP系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的相關(guān)對(duì)策加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人力資源管理企業(yè)監(jiān)督管理活動(dòng)是以組織架構(gòu)為基礎(chǔ)。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)部門或人員，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理的獨(dú)立性，從而提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的質(zhì)量。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展取決于每個(gè)員工的工作能力及管理層的領(lǐng)導(dǎo)能力，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的管理，加大培養(yǎng)每位員工的綜合素質(zhì)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的專業(yè)素養(yǎng)考核。在ERP系統(tǒng)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度要求每位員工的專業(yè)素養(yǎng)及綜合素質(zhì)。企業(yè)每位員工必須熟悉其工作流程及業(yè)務(wù)操作，ERP系統(tǒng)人員更應(yīng)非常熟悉整個(gè)業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)操作。系統(tǒng)管理人員及維護(hù)人員在對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行管理和維護(hù)的過(guò)程中可能存在泄露企業(yè)內(nèi)部信息等潛在危害，企業(yè)必須要求這些員工具有較高的職業(yè)道德操守。在實(shí)施ERP系統(tǒng)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的管理，保證與系統(tǒng)有關(guān)的工作人員均具有更高的綜合素質(zhì)及品質(zhì)。強(qiáng)化會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境主要是指基于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立的，能夠?qū)ζ髽I(yè)中各個(gè)部門的運(yùn)行管理起到一定的約束和影響，其中包括會(huì)計(jì)組織管理機(jī)構(gòu)、人力資源管理政策、資源配置模式等?；贓RP系統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理雖然極大地減少了內(nèi)部控制的難度和層次，內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率有所提高，但內(nèi)部控制的整體性也發(fā)生了改變，加大了企業(yè)完成內(nèi)外部控制工作的力度，由此也對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率和管理能力提出了更高的要求。為了使企業(yè)能夠提高經(jīng)營(yíng)管理效率和管理力度，就需要進(jìn)一步明確ERP系統(tǒng)下企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作的具體崗位職責(zé)、管理權(quán)限，充分明確各個(gè)部門的工作職責(zé)，合理分工。在內(nèi)部控制管理的過(guò)程中，不能發(fā)生無(wú)人管理、越職代理的情況，做到層層落實(shí)、明確分工。在對(duì)財(cái)務(wù)信息管理的整個(gè)過(guò)程中，還需要建立完善的操作管理體系、系統(tǒng)維護(hù)管理體系、會(huì)計(jì)電算化管理制度、上機(jī)操作管理制度等，在這些制度體系的約束和規(guī)范下才能更好地明確各部門人員的分工。進(jìn)一步提升ERP系統(tǒng)在信息溝通方面的應(yīng)用水平在進(jìn)行ERP系統(tǒng)創(chuàng)新設(shè)計(jì)時(shí)，技術(shù)人員需要分析信息資源的高效傳播價(jià)值，并整合ERP系統(tǒng)環(huán)境的特點(diǎn)以便技術(shù)資源能夠得到創(chuàng)新。有效提高企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間信息資源溝通的便利和準(zhǔn)確性，有助于內(nèi)部控制戰(zhàn)略的全面有效傳承。在設(shè)計(jì)ERP系統(tǒng)應(yīng)用方案的過(guò)程中，技術(shù)人員多關(guān)注不同類型的工作流程是很重要的，尤其是及時(shí)更新各類信息資源的溝通體系，更好地協(xié)助ERP系統(tǒng)完全適應(yīng)信息資源地分析。要加強(qiáng)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算工作環(huán)境的重視，尤其要研究企業(yè)中不同級(jí)別之間的信息傳遞特點(diǎn)，以發(fā)揮ERP系統(tǒng)信息處理及傳遞的作用，確保實(shí)施內(nèi)部控制戰(zhàn)略過(guò)程中得到高質(zhì)量的信息資源。為了提高趨于經(jīng)營(yíng)績(jī)效的分析，特別是充分利用ERP系統(tǒng)信息領(lǐng)域的廣泛性，確保企業(yè)下屬分支機(jī)構(gòu)的信息處理和技術(shù)溝通工作擁有統(tǒng)一高質(zhì)量的平臺(tái)，保證信息溝通體系能夠全力支持?jǐn)?shù)據(jù)中心的創(chuàng)新建設(shè)。提升ERP系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制支持性因素的整合應(yīng)用能力在探索ERP系統(tǒng)的應(yīng)用方案過(guò)程中，必須特別關(guān)注與內(nèi)部控制工作相關(guān)的因素，尤其是內(nèi)部控制業(yè)務(wù)體系的保障和支持環(huán)境，以便企業(yè)內(nèi)部控制工作方案在建立的過(guò)程中，可以與信息資源的整合應(yīng)用特征保持一致，為合理支持建立和優(yōu)化ERP系統(tǒng)相關(guān)性提供準(zhǔn)確支持。在探索ERP系統(tǒng)的應(yīng)用創(chuàng)新時(shí)，有必要分析信息技術(shù)資源傳遞的對(duì)稱性，并制定相應(yīng)的信息延遲措施，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制完全符合ERP系統(tǒng)相關(guān)技術(shù)的操作要求，為內(nèi)控信息資源與數(shù)據(jù)庫(kù)的完整有效對(duì)接提供充分保障。為了提高現(xiàn)有業(yè)務(wù)領(lǐng)域信息需求的集中度，考慮到業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需求，建立為企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)提供具體信息資源的供給渠道，以便信息環(huán)境的發(fā)展方案能夠與及時(shí)處理信息資源的需求相一致，信息資源的有效溝通可以在企業(yè)充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)和內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)，確保企業(yè)能夠更好地獲得全面客觀因素的支持。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用措施分析并總結(jié)了在構(gòu)建過(guò)程中人為因素的多重影響，尤其是數(shù)據(jù)資源應(yīng)用的實(shí)際影響。有效地改進(jìn)探索過(guò)程中數(shù)據(jù)資源的收集分析能力，從而充分適應(yīng)信息資源采集制度的建設(shè)和應(yīng)用需要，全力支持ERP系統(tǒng)基礎(chǔ)性技術(shù)的普及應(yīng)用。提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)ERP系統(tǒng)中對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，根據(jù)企業(yè)在身情況，分析找出企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，具有較高地事先預(yù)測(cè)和精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，以免在企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大安全隱患時(shí)猝不及防，同時(shí)也能將企業(yè)的資金受損程度降低到最終程度。企業(yè)還需加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)，建立相應(yīng)的部門專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的落實(shí)、監(jiān)督工作，確保各步工作順利完成。因此，為了提高企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以考慮通過(guò)各種方法開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)溝通交流等形式，從而進(jìn)一步地提高ERP系統(tǒng)工作人員的專業(yè)水平與技能，避免由于ERP系統(tǒng)漏洞而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)全體員工都必須具備較高的ERP系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)建立和運(yùn)行ERP系統(tǒng)會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)的軟件和操作帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)具有明確的可預(yù)測(cè)性和可感知的可能性，需要提前采取預(yù)防措施，將通信、水電以及病毒等納入相應(yīng)的預(yù)防措施工作中去，要真正做到全面的控制和預(yù)防，并且要留好備份。由于ERP系統(tǒng)是人工與自動(dòng)化的有效結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理對(duì)有效避免風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。在實(shí)施ERP系統(tǒng)管理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確ERP系統(tǒng)的應(yīng)用符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)，以便發(fā)揮其作用，并大力推進(jìn)建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督為了更好地加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)的管理及控制，在財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中企業(yè)需要加強(qiáng)相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，完善健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督體系。比如在日常實(shí)際財(cái)務(wù)工作中，需要對(duì)一系列的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)范ERP系統(tǒng)審核程序，在合理的情況下保障ERP系統(tǒng)下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督工作能夠順利進(jìn)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督工作上，要根據(jù)企業(yè)的自身業(yè)務(wù)情況，建立完善、規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督工作制度，避免出現(xiàn)將關(guān)注力集中在程序監(jiān)督上，導(dǎo)致其他方面出現(xiàn)監(jiān)督的弊端。對(duì)于通過(guò)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)需要盡快建立有錯(cuò)必改、違規(guī)必懲的工作管理制度，通過(guò)進(jìn)一步加大對(duì)企業(yè)的監(jiān)督管理力度及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，能夠第一時(shí)間做出相應(yīng)的解決措施。綜上所述，通過(guò)ERP系統(tǒng)信息化，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的另一面信息共享和控制，從而提高企業(yè)信息化處理的效率。ERP系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，不同部門之間都能夠進(jìn)行信息共享，并實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新。ERP系統(tǒng)可用于幫助我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制以及管理運(yùn)行過(guò)程中做到實(shí)時(shí)自動(dòng)響應(yīng)，并及時(shí)了解和應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，從而幫助管理層做出與之相應(yīng)的應(yīng)對(duì)決策，從而保障了企業(yè)業(yè)務(wù)決策的合理性和可行性。ERP系統(tǒng)是一個(gè)集采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)及銷售等重要流程于一身的新型財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，不僅實(shí)現(xiàn)了企業(yè)各個(gè)部門之間的信息資源共享，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的服務(wù)質(zhì)量及工作效率，也極大地改善了企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。在ERP系統(tǒng)框架內(nèi)，必須優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及系統(tǒng)管理的開(kāi)發(fā)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的服務(wù)質(zhì)量和水平，從而保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終充滿斗志。因此，要想將ERP系統(tǒng)完全融入到企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，就要嚴(yán)格地規(guī)范并遵守其操作流程，樹(shù)立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為預(yù)防企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)對(duì)防范措施的管理。加強(qiáng)穩(wěn)固企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，最大限度地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性和應(yīng)用價(jià)值。企業(yè)還需提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理工作的順利運(yùn)行，進(jìn)而能夠推動(dòng)我國(guó)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1]胡諒.ERP在Y公司財(cái)務(wù)控制中的應(yīng)用研究[D].湖南工業(yè)大學(xué),2013.[2]尹向春.SAP環(huán)境下的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)研究——以MM公司為例[D].天津:天津大學(xué),2016.[2]朱小平、程昔武．ERP發(fā)展歷史及現(xiàn)狀透視[J]．北京工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2003(3)：37-41．[4]高靜娟．ERP管理思想在施工項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)物資管理中的應(yīng)用[J]．物流工程與管理，2012(6)．[5]劉彬辛.探討ERP在企業(yè)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀及解決對(duì)策[J].電腦迷,2017(12):167-168.[6]LauraSpira,Riskmanagement:Thereinventionofinternalcontrolandthechangingroleofinternalaudit[J].AccountingAuditingandAccountabilityJournal,2003,16:83-84.[7]BengWeeGohandDanLi.IntemalControlsandConditionalConservatism[J].TheAccountingReview,2011,3:975-1005.[8]朱華英.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀及改進(jìn)研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2019(28):183-184.[9]王艷潔.基于ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制策略研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2020(18):151-153.[10]馮輝.如何構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)